内部审计--强化审计结果运用扎实推进经济责任审计(powerpoint 36页).pptx

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1、强化审计结果运用强化审计结果运用扎实推进经济责任审计工作扎实推进经济责任审计工作2008年7月3日 一、基本情况一、基本情况n n1997年至今，全市审计机关共对年至今，全市审计机关共对2963个单位个单位2998人次进行了审计，人次进行了审计，其中其中2004年以来审计年以来审计1002个（其中个（其中市审计局组织完成市审计局组织完成399个）。未过个）。未过“审计关审计关”人数从人数从1995至至1997年的年的135人，下降到人，下降到2004年至今的年至今的43人，人，未过关比例由未过关比例由19.6%下降到目前的下降到目前的4.3%。运行机制运行机制 党委政府统一领导，组织部门牵党委

2、政府统一领导，组织部门牵头协调，纪检监察机关监督推动，审头协调，纪检监察机关监督推动，审计部门具体实施，人事、财政部门密计部门具体实施，人事、财政部门密切配合，联席会议参谋议事，领导小切配合，联席会议参谋议事，领导小组决策拍板的运行机制组决策拍板的运行机制 管理机制管理机制 纳入经济责任审计范围内的领导纳入经济责任审计范围内的领导干部应审必审、无一例外、无一遗漏、干部应审必审、无一例外、无一遗漏、无缝隙覆盖的管理机制无缝隙覆盖的管理机制 工作机制工作机制 任前审计、任中审计和离任审计任前审计、任中审计和离任审计有机结合的工作机制有机结合的工作机制 综合评价机制综合评价机制 经济责任审计联席会议

3、根据经济经济责任审计联席会议根据经济责任审计结果，讨论、研究、确定每责任审计结果，讨论、研究、确定每个被审计领导干部的综合评价等次，个被审计领导干部的综合评价等次，经经济责任审计工作领导小组负责同经经济责任审计工作领导小组负责同志审定志审定 审计项目组织方式审计项目组织方式 市委组织部委托后，市审计局统市委组织部委托后，市审计局统一组织安排。小批量，市局审计人员一组织安排。小批量，市局审计人员组成审计组；大批量，市县审计人员组成审计组；大批量，市县审计人员组成联合审计组，市局人员任组长或组成联合审计组，市局人员任组长或主审。不论小批量还是大批量，赴县主审。不论小批量还是大批量，赴县区审计组的食

4、宿安排一律由县区党委区审计组的食宿安排一律由县区党委政府办公室负责政府办公室负责 实现了实现了“六个转变六个转变”n n从离任审计，到干部考核、任用、提拔、从离任审计，到干部考核、任用、提拔、奖励、离任全过程审计的转变奖励、离任全过程审计的转变 n n从审计财政财务收支为主，到同时注重领从审计财政财务收支为主，到同时注重领导决策水平及科学发展观落实的转变导决策水平及科学发展观落实的转变 n n从单纯数字上看领导干部政绩，到全面评从单纯数字上看领导干部政绩，到全面评价干部政绩的转变价干部政绩的转变n n从把关堵漏，到加强源头治理、综合治理从把关堵漏，到加强源头治理、综合治理的转变的转变n n从处

5、理个案，到警示教育广大干部的转变从处理个案，到警示教育广大干部的转变n n从审计结果仅作为干部任用的参考依据，从审计结果仅作为干部任用的参考依据，到审计不合格到审计不合格“一票否决一票否决”的转变的转变 二、主要做法二、主要做法（一）坚持四个严格，确保审计结果有（一）坚持四个严格，确保审计结果有用用 1严格审计管理严格审计管理n n加强制度建设。出台加强制度建设。出台40余项管理、考余项管理、考核奖惩制度核奖惩制度n n严格责任追究。错案追究及廉政纪律严格责任追究。错案追究及廉政纪律一票否决等一票否决等n n查出大要案奖励。严肃处理弄虚作假、查出大要案奖励。严肃处理弄虚作假、隐瞒和截留问题者隐

6、瞒和截留问题者n n加强对县区工作指导加强对县区工作指导 2严格审计程序严格审计程序n n搞好审前调查搞好审前调查n n制定审计方案制定审计方案n n实行审计公告实行审计公告n n开好进点会开好进点会n n进行民主测评进行民主测评n n实施个别谈话实施个别谈话n n设立举报电话举报箱设立举报电话举报箱n n凡举报必汇报凡举报必汇报n n审计承诺制审计承诺制n n任现职不满三年追溯以前任职年度任现职不满三年追溯以前任职年度 3严格审计实施严格审计实施n n科学制定方案，明确审计目标。制定科学制定方案，明确审计目标。制定8套审计实施方案套审计实施方案n n注重搞好延伸审计。严禁以规避审计注重搞好延

7、伸审计。严禁以规避审计风险为借口而不作为风险为借口而不作为n n统筹安排，落实责任。全市一盘棋，统筹安排，落实责任。全市一盘棋，全局一盘棋全局一盘棋n n严格经济责任审计专业复核严格经济责任审计专业复核 4严格报告撰写严格报告撰写n n查出和揭露问题的完整性查出和揭露问题的完整性n n责任界定的科学性责任界定的科学性n n审计评价的客观公正性审计评价的客观公正性n n审计风险的防范性审计风险的防范性n n审计文书的规范性审计文书的规范性（二）做到四个明确，确保审计结果能（二）做到四个明确，确保审计结果能用用 1明确审计时机明确审计时机n n负有经济责任的领导干部，一旦确定负有经济责任的领导干部

8、，一旦确定为调整或提拔对象，在发布考察预告为调整或提拔对象，在发布考察预告的同时，组织部门即委托审计的同时，组织部门即委托审计n n提拔重用负有经济责任的干部，不出提拔重用负有经济责任的干部，不出审计结果报告、不评定综合审计评价审计结果报告、不评定综合审计评价等次意见的，一律不谈话、不行文、等次意见的，一律不谈话、不行文、不公布不公布 2明确评价标准明确评价标准n n规定审计评价原则规定审计评价原则 经济责任为主，量化政绩，分清经济责任为主，量化政绩，分清现任责任和前任责任，分清直接责任现任责任和前任责任，分清直接责任和主管责任，分清主观责任和客观因和主管责任，分清主观责任和客观因素影响，使用

9、规范评价用语素影响，使用规范评价用语n n规范审计评价范围和内容规范审计评价范围和内容 对单位内控制度、审计事项真实对单位内控制度、审计事项真实性、审计事项合法性、审计事项效益性、审计事项合法性、审计事项效益性、国有资产保值增值、社会事业发性、国有资产保值增值、社会事业发展等展等9个方面个方面 3明确责任界定明确责任界定n n应负有直接责任的行为应负有直接责任的行为 单位重大经济决策、重大经济活动、重单位重大经济决策、重大经济活动、重大经济行为所产生的问题，以及单位存在大经济行为所产生的问题，以及单位存在的本人应当知晓的严重违纪违规问题的本人应当知晓的严重违纪违规问题n n应负有主管责任的行为

10、应负有主管责任的行为 单位财务核算、会计处理中的具体行为单位财务核算、会计处理中的具体行为n n应负有领导责任的行为应负有领导责任的行为 所属单独核算单位存在的与被审对象没所属单独核算单位存在的与被审对象没有直接关系的问题有直接关系的问题 4明确处理依据明确处理依据n n对常见对常见36类违纪违规问题，依照现行类违纪违规问题，依照现行财经法规以及中国共产党纪律处分财经法规以及中国共产党纪律处分条例等逐一明确处理处罚法律法规条例等逐一明确处理处罚法律法规依据依据n n规范问题定性，提高审计效率规范问题定性，提高审计效率（三）实施四个等次综合评价，确保审（三）实施四个等次综合评价，确保审计结果实用

11、计结果实用 1评价原则评价原则n n“实事求是、宽严适度，于法周严、实事求是、宽严适度，于法周严、于事简便于事简便”2 2评价办法评价办法评价办法评价办法n n综合评价分为综合评价分为综合评价分为综合评价分为“好好好好”、“较好较好较好较好”、“一般一般一般一般”、“较差较差较差较差”四个等次四个等次四个等次四个等次n n对审计未发现违规违纪问题，确定为对审计未发现违规违纪问题，确定为对审计未发现违规违纪问题，确定为对审计未发现违规违纪问题，确定为“好好好好”等次，等次，等次，等次，优先提拔重用，并给予表彰奖励优先提拔重用，并给予表彰奖励优先提拔重用，并给予表彰奖励优先提拔重用，并给予表彰奖励

12、n n审计发现问题较少，情节轻微的，确定为审计发现问题较少，情节轻微的，确定为审计发现问题较少，情节轻微的，确定为审计发现问题较少，情节轻微的，确定为“较好较好较好较好”等次，正常任用等次，正常任用等次，正常任用等次，正常任用n n审计发现问题，情节较重的，确定为审计发现问题，情节较重的，确定为审计发现问题，情节较重的，确定为审计发现问题，情节较重的，确定为“一般一般一般一般”等等等等次，可不影响提拔使用，一律给予谈话打招呼次，可不影响提拔使用，一律给予谈话打招呼次，可不影响提拔使用，一律给予谈话打招呼次，可不影响提拔使用，一律给予谈话打招呼n n审计发现问题较多，情节严重的，确定为审计发现问

13、题较多，情节严重的，确定为审计发现问题较多，情节严重的，确定为审计发现问题较多，情节严重的，确定为“较差较差较差较差”等次，不得提拔重用，并根据问题严重程度，等次，不得提拔重用，并根据问题严重程度，等次，不得提拔重用，并根据问题严重程度，等次，不得提拔重用，并根据问题严重程度，给予谈话、诫勉、降免职等组织处理给予谈话、诫勉、降免职等组织处理给予谈话、诫勉、降免职等组织处理给予谈话、诫勉、降免职等组织处理 3评价程序评价程序n n审计结果报告中逐一认定问题性质并界定审计结果报告中逐一认定问题性质并界定责任责任n n针对问题和责任提出具体的处理处罚依据针对问题和责任提出具体的处理处罚依据n n联席

14、会议对照结果报告、问题处理依据，联席会议对照结果报告、问题处理依据，综合政绩等因素，研究提出综合评价等次综合政绩等因素，研究提出综合评价等次意见意见n n报经济责任审计领导小组负责同志审定报经济责任审计领导小组负责同志审定（四）抓住四个环节，强化审计结果运（四）抓住四个环节，强化审计结果运用用 1把审计结果突出运用于干部把审计结果突出运用于干部的教育培养中的教育培养中n n召开全市经济责任审计工作大会召开全市经济责任审计工作大会n n印发菏泽市经济责任审计情况通报印发菏泽市经济责任审计情况通报n n将经济责任审计列入市委党校主体班将经济责任审计列入市委党校主体班次培训内容次培训内容n n经济责

15、任审计谈话经济责任审计谈话n n典型案例公开曝光典型案例公开曝光 2把审计结果突出运用于干部的把审计结果突出运用于干部的监督管理中监督管理中n n填写经济责任审计情况登记表，填写经济责任审计情况登记表，装入被审计干部档案装入被审计干部档案n n进入市纪委廉政档案进入市纪委廉政档案n n以书面形式向所在县区、部门党委以书面形式向所在县区、部门党委（党组）通报每个人的审计情况（党组）通报每个人的审计情况n n加大任中审计力度加大任中审计力度 3把审计结果突出运用于惩处把审计结果突出运用于惩处腐败中腐败中n n查处大要案。提供案件线索，惩治腐查处大要案。提供案件线索，惩治腐败的败的“侦察兵侦察兵”n

16、 n纠错防弊，纠风反腐纠错防弊，纠风反腐 4把审计结果突出运用于建立把审计结果突出运用于建立长效机制中长效机制中n n加强源头治理，从体制、机制和制度加强源头治理，从体制、机制和制度上找出治本办法上找出治本办法n n实施财政体制综合改革实施财政体制综合改革n n建立经济责任审计长效机制建立经济责任审计长效机制 三、初步成效三、初步成效 （一）促进了干部作风的转变（一）促进了干部作风的转变n n变过去报政绩、评政绩为现在审政绩、变过去报政绩、评政绩为现在审政绩、查政绩查政绩n n解决解决“官出数字、数字出官官出数字、数字出官”问题问题n n干部干事创业、求真务实、开拓进取、干部干事创业、求真务实

17、、开拓进取、争创一流争创一流 （二）促进了党风廉政建设（二）促进了党风廉政建设n n促使领导干部绷紧廉政这根弦，自觉促使领导干部绷紧廉政这根弦，自觉遵纪守法、廉洁从政遵纪守法、廉洁从政n n单位违纪违规现象逐年减少单位违纪违规现象逐年减少n n违纪违规金额明显下降违纪违规金额明显下降 （三）促进了党群干群关系的改善（三）促进了党群干群关系的改善n n维护广大群众切身利益维护广大群众切身利益n n密切党群干群关系密切党群干群关系n n群众说：群众说：“上访告状，不如找审计查上访告状，不如找审计查账账”（四）促进了审计事业发展（四）促进了审计事业发展n n提高了审计地位提高了审计地位n n提升了审

18、计形象提升了审计形象n n树立了审计权威树立了审计权威n n审计的公信度得到增强和社会普遍认可审计的公信度得到增强和社会普遍认可n n领导更加重视审计领导更加重视审计n n审计的外部环境更加优化审计的外部环境更加优化n n促进了审计干部的锻炼成长促进了审计干部的锻炼成长 四、几点体会四、几点体会n n（一）领导的重视支持是审计结果有（一）领导的重视支持是审计结果有效运用的关键效运用的关键n n（二）部门协调配合是强化审计结果（二）部门协调配合是强化审计结果运用的基础运用的基础n n（三）健全完善规章制度是推动审计（三）健全完善规章制度是推动审计结果综合运用的保证结果综合运用的保证谢谢 谢谢 大

19、大 家！家！1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。15:58:0715:58:0715:5811/8/2022 3:58:07 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2215:58:0715:58Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。15:58:0715:58:0715:58Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2215:58:0715:58:07Nove

20、mber 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20223:58:07下午15:58:0711月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月223:58下午11月-2215:58November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/815:58:0715:58:0708 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。3:58:07下午3:58下午15:58:0711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 3:58:07 PM15:58:0708-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 3:58 PM11/8/2022 3:58 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家