征税和纳税(29页PPT).pptx

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1、 指导老师 问题一：谁征税（征税主体）问题一：谁征税（征税主体）？我国现在有哪？我国现在有哪些征税机关？些征税机关？税务机关（国家税务税务机关（国家税务总局、各地国家税务总局、各地国家税务局、地方税务局）局、地方税务局）海关海关财政机关财政机关国家国家你家的赋税准备好没有？你家的赋税准备好没有？说文解字注：“税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国家保护他们的土地和人身安全。问题二：为什么征税？凭借什么征税？依据什么征税？问题二：为什么征税？凭借什么征税？依据什么征税？国家为实现国家职能国家为实现国家职能凭借政治权力凭借政治权力依据税法依据税法1、税收、税收税和税的征收合称税收。从税和税的

2、征收合称税收。从本质上看，税收是本质上看，税收是国家国家为为实实现其职能现其职能，凭借政治权力凭借政治权力，依依法法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式。主体主体目的目的手段手段依据依据地位地位政府的存在和运作是政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥是国家机构存在并发挥职能的物质条件职能的物质条件 赋税是喂养政府赋税是喂养政府的娘奶。的娘奶。马克思马克思 (1)有国就有税有国就有税(2)有税必有法有税必有法世界上有没有不世界上有没有不收税的国家？收税的国家？为为什么？什么？即使是朝廷命官即使是朝廷命官也要缴税；有人想偷也要缴税；有人想偷税结果受到

3、惩罚。这税结果受到惩罚。这说明税收具有什么基说明税收具有什么基本特征？本特征？强制性强制性我是朝廷命官也要缴税？我是朝廷命官也要缴税？哼哼！想偷税？哼哼！想偷税？国家对什么征税，征多国家对什么征税，征多少税不是随意的，说明税收少税不是随意的，说明税收具有什么基本特征？具有什么基本特征？固定性固定性过桥每人一文过桥每人一文 不管官马还是民马都要征不管官马还是民马都要征税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、税收的固定性是相对的，税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法的形式固定下来，并在一定时期内保持稳定。法的形式固定下来，并在一定

4、时期内保持稳定。想一想：国家为了经济发展想一想：国家为了经济发展的需要，在一定时期会对某的需要，在一定时期会对某些行业实行税收优惠政策，些行业实行税收优惠政策，这是否违反税收的固定性？这是否违反税收的固定性？为什么？为什么？国家征税以后并没有付给国家征税以后并没有付给纳税人任何报酬，说明税纳税人任何报酬，说明税收具有什么基本特征？收具有什么基本特征？无偿性无偿性早就准备好了，就是田坎上那几担。早就准备好了，就是田坎上那几担。税收的无偿性税收的无偿性税收的强制性税收的强制性税收的固定性税收的固定性要求要求决定决定统一于税法统一于税法保障保障税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的三个基本

5、特征是紧密联系、不可分割的。、税收的基本特征、税收的基本特征春秋时期开始对农产品征税春秋时期开始对农产品征税最早的牲畜税出现在西汉最早的牲畜税出现在西汉东晋时开始对行为征税东晋时开始对行为征税宋代开始对酒征税宋代开始对酒征税问题三：历史上曾对什么征税（征税对象）问题三：历史上曾对什么征税（征税对象）？我国？我国现在对什么征税？现在对什么征税？税种分五大类、二十多种税种分五大类、二十多种（二）我国税收的种类（二）我国税收的种类1.税收的分类税收的分类（按征税对象）（按征税对象）2.我国影响最大的两个税种我国影响最大的两个税种 增值税增值税 个人所得税个人所得税我国税收的种类（我国税收的种类（P6

6、9）类别类别流转税流转税 所得税所得税 资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税征税征税对象对象商品交商品交换中的换中的交易额交易额和劳务和劳务收入额收入额各种所各种所得额得额开发和开发和利用特利用特定自然定自然资源资源纳税人纳税人拥有或拥有或支配的支配的财产财产纳税人纳税人的某些的某些特定行特定行为为包括主包括主要税种要税种增值税增值税营业税营业税消费税消费税关税关税企业所企业所得税得税个人所个人所得税得税资源税资源税 契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税税种税种征税征税对象对象纳税人纳税人税率税率增增值值税税生产生产经营经营中的中的增值增值额额在我国境内销在我国境内销售货物或者提售货物或者提供

7、加工、修理供加工、修理修配劳务及进修配劳务及进口货物的单位口货物的单位和个人。和个人。比例税比例税率。基率。基本税率本税率为为17避免对一个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税避免对一个经营额重复征税1.防止前一生产经营环节的偷漏税行为防止前一生产经营环节的偷漏税行为防止前一生产经营环节的偷漏税行为防止前一生产经营环节的偷漏税行为2.促进生产的专业化和体现公平竞争促进生产的专业化和体现公平竞争促进生产的专业化和体现公平竞争促进生产的专业化和体现公平竞争3.有利于财政收入的稳定增长有利于财政收入的稳定增长有利于财政收入的稳定增长有利于财政收入的稳定增长4.增值税的特点和

8、作用：增值税的特点和作用：税种税种征税对象征税对象纳税人纳税人税率税率个人个人所得所得税税个人所得个人所得个人所得个人所得额额额额在我国境内有住所，或者在我国境内有住所，或者在我国境内有住所，或者在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一无住所而在境内居住满一无住所而在境内居住满一无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所年，从我国境内外取得所年，从我国境内外取得所年，从我国境内外取得所得的个人；得的个人；得的个人；得的个人；不在我国境内居住或居住不在我国境内居住或居住不在我国境内居住或居住不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取不满一年而从我国境内取不满一年而从我国境内取不满一年而从

9、我国境内取得所得的个人。得所得的个人。得所得的个人。得所得的个人。超额超额超额超额累进累进累进累进税率税率税率税率和比和比和比和比例税例税例税例税率。率。率。率。注：个人所得税起征点为注：个人所得税起征点为2000元元个人所得税个人所得税的应税项目的应税项目工资、薪工资、薪金所得金所得稿酬所得稿酬所得财产租赁财产租赁所得所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得劳务报酬劳务报酬所得所得偶然所得偶然所得财产转让财产转让所得所得个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得个人所得税的作用：个人所得税的作用：国家财政收入的重要来源国家财政收入的重要来源调节个人收入分配、实现社会公平的调节个人收

10、入分配、实现社会公平的有效手段有效手段个人所得税的特点：个人所得税的特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）升华认识升华认识依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性依法纳税的必要性（1 1）税收是国家实现职能的物质基）税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。础，有国必有税。（2 2）在我国）在我国,税收税收取之于民、用之取之于民、用之于民于民，国家利益、集体利益与个人，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性。国家的兴旺发利益具有根本一致性。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。达、繁荣富强与每个公民息息相

11、关。2.公民应该如何维护国家税收公民应该如何维护国家税收?增强增强监督意识监督意识关注关注征管和使用征管和使用批检批检不当行为不当行为维护维护国家利益国家利益公民首先要树立公民首先要树立“纳税人纳税人”，自觉诚信纳税。，自觉诚信纳税。违反税法的行为？违反税法的行为？违违 反反税税 法法行行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段偷偷 税税（逃税）（逃税）欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税有意、欺骗、隐瞒、有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报纳税申报超过纳税期限超过纳税期限拖欠税款拖欠税款拖拖 欠欠用

12、欺骗的方法获取税用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威胁、围攻、殴打3违反税法的行为违反税法的行为1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款少缴税款1458.3万元万元.其行为是其行为是_行为行为.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店,生意红火生意红火,但拒不缴纳税但拒不缴纳税款款.税务人员来收税时税务人员来收税时,他还说他还说:”谁来我这里

13、收谁来我这里收税税,我就让他站着进来我就让他站着进来,横着出去横着出去”.其行为是其行为是_行为行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税故意拖欠国家税款款24.8万元万元.其行为是其行为是_行为行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税家出口退税3000万元万元.其行为是其行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税 1 1、依法纳税的必要性、依法纳税的必要性 2 2、违反税法的种种行为、违反税法的种种行为 3 3、增强公民、增强公民“依法纳税依法纳税”的意识的意识二、依法纳税是公民的基本义务

14、二、依法纳税是公民的基本义务一、税收及其基本特征一、税收及其基本特征1.1.什么是税收什么是税收2.2.税收的基本特征税收的基本特征1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。23:38:2323:38:2323:3811/8/2022 11:38:23 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2223:38:2323:38Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。23:38:2323:38:2323:38Tuesday,Novembe

15、r 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2223:38:2323:38:23November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 202211:38:24 下午23:38:2411月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2211:38 下午11月-2223:38November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 23:38:2423:38:2408 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。11:38:24 下午11:38 下午23:38:2411月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 11:38:24 PM23:38:2408-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 11:38 PM11/8/2022 11:38 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家