财务管理培训(最终版)(20页PPT).pptx

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1、 财财 务务 管管 理理 培培 训训培训内容培训内容：本次财务培训主要分五个部分本次财务培训主要分五个部分财务人员的功能及作用财务人员的功能及作用12财务工作的规范及操作流程财务工作的规范及操作流程3加强财务团队的建设及财税知识的培训加强财务团队的建设及财税知识的培训4预算及成本控制的必要性预算及成本控制的必要性5财务报表的分析财务报表的分析第一部分：财务人员的功能及作用第一部分：财务人员的功能及作用一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务的核算及会计一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务的核算及会计凭证编制；凭证编制；二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的核算二、

2、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的核算及员工薪资卡办理，应收帐款的及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪追踪；四、财务经理岗位工作：审核所有业务凭证、税务申报及四、财务经理岗位工作：审核所有业务凭证、税务申报及缴纳，编制对外一切相关财务报表及其他事务，按集团制缴纳，编制对外一切相关财务报表及其他事务，按集团制度和规定，做好各类财务数据的统计及报送，加强财务团度和规定，做好各类财务数据的统计及报送，加强财务团队的建设。队的建设。三、税务会计岗位工作：各项业务之帐务处理、税务申三、税务会计岗位工作：各项业务之帐务处理、税务申 报及缴纳，清报及缴纳，清理应收帐款及催讨；理应收帐款及催讨；1根据根

3、据根据根据审审核无核无核无核无误误的的的的原始原始原始原始单单据收付款，据收付款，据收付款，据收付款，并并并并编编制会制会制会制会计计凭凭凭凭证证。2根据会根据会根据会根据会计计凭凭凭凭证证登登登登记记现现金和金和金和金和银银行日行日行日行日记帐记帐。3为为了及了及了及了及时时掌握掌握掌握掌握现现金和金和金和金和银银行存款行存款行存款行存款结结余情况，余情况，余情况，余情况，现现金、金、金、金、银银行日行日行日行日记账记账必必必必须须做到日清月做到日清月做到日清月做到日清月结结。文字和数字必文字和数字必文字和数字必文字和数字必须须整整整整洁洁清清清清晰，准确无晰，准确无晰，准确无晰，准确无误误

4、。4出纳岗位工作：出纳岗位工作：出纳对帐工作：保证货币资金的完整出纳对帐工作：保证货币资金的完整出纳对帐工作：保证货币资金的完整出纳对帐工作：保证货币资金的完整vv 帐帐核对，则是指帐帐核对，则是指帐帐核对，则是指帐帐核对，则是指现金（银行）日记帐与现金（银行）日记帐与现金（银行）日记帐与现金（银行）日记帐与总分类帐进行核对；总分类帐进行核对；总分类帐进行核对；总分类帐进行核对；vv 就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。符

5、的过程。符的过程。符的过程。帐证核对，主要是指现金（银行）日记帐的记录与原始凭证和帐证核对，主要是指现金（银行）日记帐的记录与原始凭证和帐证核对，主要是指现金（银行）日记帐的记录与原始凭证和帐证核对，主要是指现金（银行）日记帐的记录与原始凭证和记帐凭证进行核对；记帐凭证进行核对；记帐凭证进行核对；记帐凭证进行核对；vv 帐实核对，则是指帐实核对，则是指帐实核对，则是指帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际现金日记帐的余额与实际现金日记帐的余额与实际现金日记帐的余额与实际库存现金的核对。库存现金的核对。库存现金的核对。库存现金的核对。薪资核算岗位工作薪资核算岗位工作 企业客户编制企业客户编制派遣

6、员工考勤派遣员工考勤明细给项目明细给项目负责人负责人 项目负责人项目负责人 整理后形成整理后形成工资明细表转工资明细表转发给财务部发给财务部财务部复核工资财务部复核工资计算是否正确后，计算是否正确后，扣除以下款项（个扣除以下款项（个人保险、个人所得税、人保险、个人所得税、个人借款、房租、水电个人借款、房租、水电费和学费等）费和学费等）财务部核对员财务部核对员工工资卡后，工工资卡后，通知银行发放，通知银行发放，同时转发给同时转发给项目负责人项目负责人第一步第一步第二步第二步 第三步第三步特殊规定：领现金的要求特殊规定：领现金的要求请项目人员通知员工来请项目人员通知员工来领现金时必须带好身份领现金

7、时必须带好身份证及工好牌。由项目人证及工好牌。由项目人员填写员填写付款单付款单。员工凭有效证件领完员工凭有效证件领完现金必须在现金明细现金必须在现金明细单上签字确认。（一单上签字确认。（一般项目人员不代领）般项目人员不代领）特殊情况下需项特殊情况下需项目人员代领的，目人员代领的，请公司总经理批请公司总经理批示，项目负责人示，项目负责人将现金交员工时将现金交员工时请员工签确认单，请员工签确认单，返还给财务出纳。返还给财务出纳。开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定，开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定，开票为以下三项内容：开票为以下三项内容：v开票要求：开票要求：1、严格按照项目客服人员与

8、客户的对帐金额开票。、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。q 员工工资员工工资q 保险保险q 管理费用管理费用 主要税收政策：仅以苏州地区为例主要税收政策：仅以苏州地区为例1、营业税：、营业税：按营业净收入的5 5计算，但前提是已帮 员工按当地规定缴纳了社保和公积金。2 2、企业所得税：、企业所得税：分两种情况 A、查帐征收：按营业净利润的2525计算 B、核定征收：按营业收入的（20202525）计算。C、其他附加税收：按营业收入的0.550.55计算3 3、总共：营业净收入的、总共：营业净收

9、入的10.55%10.55%第二部分：财务工作的规范及操作流程第二部分：财务工作的规范及操作流程一：银行方面：一：银行方面：1：保证一个公司只有一个基本户和一个纳税户，这样可以保证及时查询客户的资金到帐情况以及最快的速度发放派遣员工的工资，提高客户的满意度；2：把所有公司的基本户放在中行、光大二大银行，这样可以打包给银行，银行可以作为大客户来处理，享受银行的很多优惠政策，为公司增加理财及降低成本；二：应收帐款方面：二：应收帐款方面：保证以哪个公司名义开出去的发票，要求客户打款到哪个公司，这样可以及时清理哪个单位的款是否到帐，分析什么原因反馈给项目负责人及时催款，以便资金的安全性；三：工资及社保

10、方面：三：工资及社保方面：从09年开始，每个派遣单位建立工资及社保明细帐，公司收到的工资、社保及付出去的工资、社保两者之间如有差异，分析原因，每半年可以结出每个派遣单位的工资、社保结余，增加公司隐形收入；应应 收收 帐帐 款、工款、工 资资 及及 社社 保保四：管理费收入方面：四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。五：员工借款的催讨五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持前帐不清后帐不借的原则。管管 理理 收收 入、借入、借 款

11、款 六：加强费用的审核及规范报销的流程：六：加强费用的审核及规范报销的流程：1：报销赔偿金等事宜：首先确定费用的来龙去脉，是否需要公司承担，如需要公司承担的话，由什么项目来承担这块费用；2：报销的费用：加强审核力度，如：差旅费是否超标，打的票是否连号等细节方面严格把关，报销时是否提供报销发票，因目前有几个公司所得税是查帐征收，为了把利润做到合理范围，需要提供发票合理性及真实性；3：规范报销流程：确定为每星期四报销单据由财务审核，星期一集中出纳付款，这样减少出纳的工作量，提高了工作效率。报报 销销 流流 程程 及及 审审 核核 七：押金收取及支付：七：押金收取及支付：1：制定及规范收据的领、用、

12、存制度；2：收到押金及时开具收据，并登记存档；3：支付押金时审核开出收据作为附件，并在登记 在册的名单确认，保证押金支付的正确性。押押 金金 第三部分：加强财务团队的建设第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训及财税知识的培训 首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发

13、挥、每个人的潜能；其次，加强财务人员的良好素质，做到敬业爱岗。在加强业务水平的同时也加强了税务知识方面的培训，让财务人员多参加税务方面的讲座，多了解一些税务政策，更好的为企业合理合法的避税，为企业增加无形的收入。最后，培养财务人员的职业道德，财务工作是企业的心脏，公司重要的数据都来自财务，加强财务的保密性非常重要，现目前很多税务部门的举报90%是来自内部财务人员，因此，加强财务人员的职业道德是致关重要。第四部分：预算和成本控制的必要性第四部分：预算和成本控制的必要性一、预算部分一、预算部分1、编制预算的必要性：通过预算的编制，使各部门能按集团的目标来制定自己部门目标，使之具体化、系统化和定量化

14、。并通过每月的实际与预算差异对比分析，不断地调整总结，使集团的经济活动按预定的目标进行，从而实现集团的财务目标。2、编制预算的方法：以集团总目标为基础；然后由各事业部分别编制收入预算；同时编制资本性支出预算；然后各单位参考上年度费用支出统计数据和本年度集团收入预算编制费用预算，最终财务汇总产生预算财务报表。汇思预算的最终是需董事会审批的。3、编制预算需结合集团kPI指标数据编制。4、预算管理重点是在于每月实际与预算差异的调整，以及对未编制预算的大额支出的控制。二、成本控制部分成本控制部分：目的是获得更多的利润1、成本控制分类：投资成本控制、业务成本控制和费用性 成本控制。（1）投资成本控制：需

15、编制投资可行性报告，评估投资 风 险及投资回报周期。（2）业务成本控制：承诺客户的佣金比例、合同条例是否 合理、内部员工人数 薪资是否合理。（3）费用成本控制：价格是否合理、付款条件是否有利。2、成本控制的直接责任部门是费用发生部门，财务部有 责任对不合理的费用提出疑义和建议。3、通过财务预算管理，也可以起到成本控制的作用。成成 本本 控控 制制 一：财务报表的含义：是综合反映企业一定时期财务状况、一：财务报表的含义：是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及财务状况变动的书面文件。经营成果以及财务状况变动的书面文件。二：财务报表的分类：二：财务报表的分类：1、资产负债表是反映企业某一特定日

16、期财务状况的财务报表，、资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的财务报表，它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照 一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期资产、负一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期资产、负 债和所有者权益各项予以适当排列，并对日常工作中形成的债和所有者权益各项予以适当排列，并对日常工作中形成的 大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。2 2：利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表：利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表第五部分：财务报表的分析（第五章请下

17、载压缩包）第五部分：财务报表的分析（第五章请下载压缩包）收收 入入 类类内内 容容 管理费净收入管理费净收入 开票收入开票收入-工资工资-社保社保(单位单位+个人个人)宿舍收入净额宿舍收入净额 宿舍收入宿舍收入-房租房租-人力成本人力成本中介费收入中介费收入 社保节余收入社保节余收入 客户给的社保客户给的社保-公司交给社保局公司交给社保局工资节余收入工资节余收入 客户给的工资客户给的工资-公司发给员工工资公司发给员工工资其他收入其他收入 不属于上述收入科目所述之收入不属于上述收入科目所述之收入利利 润润 表表 分分 类类收收 入入 类类1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。

18、11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。13:21:3613:21:3613:2111/8/2022 1:21:36 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2213:21:3613:21Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。13:21:3613:21:3613:21Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2213:21:3613:21:36November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08

19、十一月20221:21:36下午13:21:3611月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月221:21下午11月-2213:21November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/813:21:3613:21:3608 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。1:21:37下午1:21下午13:21:3711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 1:21:37 PM13:21:3708-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 1:21 PM11/8/2022 1:21 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家