深化财税体制改革3(49页PPT).pptx

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1、深化财税体制改革深化财税体制改革 二二 一一 讲讲 课课 提提 纲纲 关于财政的关于财政的新定位新定位 财税改革的财税改革的新思路新思路三三 财税改革的财税改革的新举措新举措一、关于财政的一、关于财政的新定位新定位 “财政是国家治理的基础和重要支柱。财政是国家治理的基础和重要支柱。”三中全会三中全会决定决定 “科学的财税体制是优化资源配置、科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现维护市场统一、促进社会公平、实现 国家长治久安的制度保障。国家长治久安的制度保障。”三中全会三中全会决定决定经济方面经济方面 社会方面社会方面 政治方面政治方面二二 一一 讲讲 课课 提提 纲纲

2、关于财政的关于财政的新定位新定位 财税改革的财税改革的新思路新思路二、财税改革的二、财税改革的新思路新思路 “完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。和地方两个积极性。”三中全会三中全会决定决定六个基本原则六个基本原则 二、财税改革的二、财税改革的新思路新思路 “完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积

3、极性。地方两个积极性。”三中全会三中全会决定决定六个基本原则六个基本原则 财税财税改革改革四个四个基本基本内容内容明确事权明确事权事权事权支出责任支出责任财力财力财权财权财政收入财政收入 财政支出财政支出 预算管理预算管理 政府间政府间财政关系财政关系 二、财税改革的二、财税改革的新思路新思路 “完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。地方两个积极性。”三中全会三中全会决定决定六个基本原则六个基本原则 财税财税改革改革四个四个基本基本内容内容明

4、确事权明确事权 财政收入财政收入 财政支出财政支出 预算管理预算管理 政府间政府间财政关系财政关系 改革税制改革税制 间接税间接税占比过大占比过大 税税 制制 问问 题题 损害了损害了公平公平 中低收入者税负过重中低收入者税负过重 个人实际负担个人实际负担的税款与自身的税款与自身收入的比率收入的比率 2013年税收收入中年税收收入中间接税占比超过间接税占比超过70%，直接税占比不足直接税占比不足30%。间接税间接税占比过大占比过大 税税 制制 问问 题题 企业纳税企业纳税占比过大占比过大 损害了损害了公平公平 中低收入者的税负过重中低收入者的税负过重 间接税间接税占比过大占比过大 中低收入者中

5、低收入者税负过重税负过重 税税 制制 问问 题题 企业纳税企业纳税占比过大占比过大 严重影响企业严重影响企业市场竞争力市场竞争力 损害了损害了公平公平 抑制了抑制了效率效率 二、财税改革的二、财税改革的新思路新思路 “完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。央和地方两个积极性。”三中全会三中全会决定决定六个基本原则六个基本原则 财税财税改革改革四个四个基本基本内容内容明确事权明确事权 财政收入财政收入 财政支出财政支出 预算管理预算管理 政府间政府

6、间财政关系财政关系 改革税制改革税制 稳定税负稳定税负 政府收支政府收支 占占GDP的比重的比重 我国政府收支占我国政府收支占GDP的比重的比重（税负水平）（税负水平）达到达到35%;世界上工业化国家的平均水平世界上工业化国家的平均水平39.2%;联合国千禧年报告建议联合国千禧年报告建议30%比较恰当。比较恰当。（税负水平）（税负水平）政府支出占政府支出占GDP偏高偏高 政府支出不断增长的规律政府支出不断增长的规律稳定税负稳定税负二、财税改革的二、财税改革的新思路新思路 “完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率透明预算、提高效率，建立

7、现代财政制度，发挥建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。中央和地方两个积极性。”三中全会三中全会决定决定六个基本原则六个基本原则 财税财税改革改革四个四个基本基本内容内容明确事权明确事权 财政收入财政收入 财政支出财政支出 预算管理预算管理 政府间政府间财政关系财政关系 改革税制改革税制 稳定税负稳定税负 透明预算透明预算 二、财税改革的二、财税改革的新思路新思路 “完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。地方两个积极性。”三中全会三中全

8、会决定决定六个基本原则六个基本原则 二二 一一 讲讲 课课 提提 纲纲 关于财政的关于财政的新定位新定位 财税改革的财税改革的新思路新思路三三 财税改革的财税改革的新举措新举措1.改进预算管理制度改进预算管理制度 2.完善税收制度完善税收制度 3.建立事权和支出责任相适应的制度建立事权和支出责任相适应的制度 三、财税改革的三、财税改革的新举措新举措 财税财税改革改革四个四个基本基本内容内容财政收入财政收入 财政支出财政支出 预算管理预算管理 政府间政府间财政关系财政关系 完善税收制度完善税收制度 改进预算改进预算管理制度管理制度 建立建立事权和支出责任事权和支出责任 相适应的制度相适应的制度

9、改进预算管理制度改进预算管理制度1实施实施规范规范透明透明的的预算预算制度制度20132013年政府收入构成图年政府收入构成图改进预算管理制度改进预算管理制度1实施实施规范规范透明透明 的的 预算预算 制度制度 2审核审核预算预算的重的重点要点要调整调整由由平衡状态、赤字规模平衡状态、赤字规模向向支出预算和政策支出预算和政策拓展拓展 顺周期问题顺周期问题 当经济下行时，一些财税部门为了完成收入当经济下行时，一些财税部门为了完成收入任务可能收任务可能收“过头税过头税”，造成经济，造成经济“雪上加霜雪上加霜”；当经济过热时，财税部门完成收入任务后又容；当经济过热时，财税部门完成收入任务后又容易搞易

10、搞“藏富于民藏富于民”，该收不收，造，该收不收，造成经济成经济“热上加热热上加热”。改进预算管理制度改进预算管理制度1实施实施规范规范透明透明的的预算预算制度制度2审核审核预算预算的重的重点要点要调整调整3建立建立跨年跨年度预度预算平算平衡机衡机制制 2012年我们的年我们的全国政府性债务全国政府性债务超超20.6万亿万亿，债债务率务率113.41%。审计署公告审计署公告改进预算管理制度改进预算管理制度1实施实施规范规范透明透明的的预算预算制度制度2审核审核预算预算的重的重点要点要调整调整3建立建立跨年跨年度预度预算平算平衡机衡机制制 4建立建立一个一个制度制度和和一个一个机制机制财务报财务报

11、告制度告制度 债务预债务预警机制警机制 改进预算管理制度改进预算管理制度1实施实施规范规范透明透明的的预算预算制度制度2审核审核预算预算的重的重点要点要调整调整3建立建立跨年跨年度预度预算平算平衡机衡机制制 4建立建立一个一个制度制度和和一个一个机制机制5完善完善两个两个支出支出政策政策 要清理规范重点支出同财政收支增幅和生产总值要清理规范重点支出同财政收支增幅和生产总值挂钩事项，一般不采取挂钩方式。挂钩事项，一般不采取挂钩方式。完善转移支付制度，重点是要清理、整合、规范专项完善转移支付制度，重点是要清理、整合、规范专项转移支付项目。转移支付项目。（营改增）（营改增）推动增值税改革推动增值税改

12、革 完善税收制度完善税收制度（营改增）（营改增）推动增值税改革推动增值税改革 地方税主体地方税主体 税种消失税种消失 完善税收制度完善税收制度 18 个个 税税 种：增值税种：增值税、消费税消费税 、营业税营业税、关关 税税、城建税城建税、烟叶税烟叶税、资源税资源税、印花税印花税、船舶吨税船舶吨税、个人个人所得税所得税、企业所得税企业所得税、契税契税、车船税车船税、车辆购置税车辆购置税、城镇土地使用税城镇土地使用税、耕地耕地占有税占有税、土地增值税土地增值税、房产税房产税。（营改增）（营改增）推动增值税改革推动增值税改革 开征房产税开征房产税 完善地方税体系完善地方税体系 （重构地方税）（重构

13、地方税）地方税主体地方税主体 税种消失税种消失 完善税收制度完善税收制度（营改增）（营改增）推动增值税改革推动增值税改革 开征房产税开征房产税 完善地方税体系完善地方税体系 （重构地方税）（重构地方税）消费税消费税 改成地方税改成地方税 地方税主体地方税主体 税种消失税种消失 完善税收制度完善税收制度 “调整消费税的征收调整消费税的征收范围、环节、税率范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入及部分高档消费品纳入征收范围。征收范围。”三中全会三中全会决定决定（营改增）（营改增）推动增值税改革推动增值税改革 增值税增值税变得过大变得过大 开征房产税开征房产税

14、完善地方税体系完善地方税体系 （重构地方税）（重构地方税）消费税消费税 改成地方税改成地方税 地方税主体地方税主体 税种消失税种消失 完善税收制度完善税收制度53.20%（营改增）（营改增）推动增值税改革推动增值税改革 适当适当 简化简化 税率税率 增值税增值税变得过大变得过大 开征房产税开征房产税 完善地方税体系完善地方税体系 （重构地方税）（重构地方税）消费税消费税 改成地方税改成地方税 地方税主体地方税主体 税种消失税种消失 完善税收制度完善税收制度两两 档档 17%13%四四 档档17%13%11%6%一般纳税人一般纳税人 特定的一般纳税人特定的一般纳税人存在存在6%4%3%2%等多档

15、等多档 两两 档档17%13%四四 档档17%13%11%6%一般纳税人一般纳税人 特定的一般纳税人特定的一般纳税人 6%4%3%2%3%2%（营改增）（营改增）推动增值税改革推动增值税改革 建立综合和建立综合和 分类相结合分类相结合 的所得税制的所得税制 提高提高 直接税直接税 比重比重 适当适当 简化简化 税率税率 增值税增值税变得过大变得过大 开征房产税开征房产税 完善地方税体系完善地方税体系 （重构地方税）（重构地方税）消费税消费税 改成地方税改成地方税 地方税主体地方税主体 税种消失税种消失 开征房产税开征房产税 完善税收制度完善税收制度政府政府 收入收入 减少减少 两个原因：两个原

16、因：以前的原则以前的原则不合理不合理目前事权目前事权和支出责任和支出责任 不相适应不相适应 建立事权和支出责任相适应的制度建立事权和支出责任相适应的制度财权和事权相适应财权和事权相适应财力和事权相适应财力和事权相适应一些应有中央承担的一些应有中央承担的事物交给了地方承担事物交给了地方承担 我国中央政府本级财政支出占全国财政支出的我国中央政府本级财政支出占全国财政支出的比例只有比例只有15%，全球一般的国家都有，全球一般的国家都有50%，英国，英国70%以上，美国也超过以上，美国也超过50%。两个原因：两个原因：以前的原则以前的原则不合理不合理目前事权目前事权和支出责任和支出责任不相适应不相适应

17、建立事权和支出责任相适应的制度建立事权和支出责任相适应的制度财权和事权相适应财权和事权相适应财力和事权相适应财力和事权相适应一些应有中央承担的一些应有中央承担的事物交给了地方承担事物交给了地方承担一些应有地方负责的事物一些应有地方负责的事物中央承担了较多支出责任中央承担了较多支出责任 我国中央政府财政收入中用于本级的财政支出仅占我国中央政府财政收入中用于本级的财政支出仅占 30%左右左右，其余的，其余的70%左右左右都通过转移支付给了地方都通过转移支付给了地方 政府。政府。具体要求具体要求明确事权明确事权 中央和地方按照事权划分中央和地方按照事权划分相应承担和分担支出责任相应承担和分担支出责任

18、 在理顺事权和支出责任的基础上在理顺事权和支出责任的基础上进一步理顺中央和地方收入划分进一步理顺中央和地方收入划分 敬请批评指正！敬请批评指正！谢谢大家谢谢大家 1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。08:45:2308:45:2308:4511/9/2022 8:45:23 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2208:45:2308:45Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。08:45:2308:45:2308:4

19、5Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2208:45:2308:45:23November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20228:45:23上午08:45:2311月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月228:45上午11月-2208:45November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/98:45:2308:45:2309 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。8:45:23上午8:45上午08:45:2311月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 8:45:23 AM08:45:2309-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 8:45 AM11/9/2022 8:45 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家