税收的微观经济效应(69页PPT).pptx
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1、税收经济学税收经济学财政系财政系第五章第五章 税收的微观经济效应税收的微观经济效应第一节第一节 税收与生产者行为税收与生产者行为第二节第二节 税收与消费者行为税收与消费者行为第三节第三节 税收与劳动供给税收与劳动供给第四节第四节 税收与私人储蓄税收与私人储蓄第五节第五节 税收与私人投资税收与私人投资收入效应与替代效应收入效应与替代效应n收入效应:因收入的购买力下降或上升对商品消费所作的调整。n替代效应:随着商品价格的变化,人们用一种价格下降的商品替代其它价格保持不变的商品,增加对价格相对下降的商品的需求。换言之,替代效应是指消费者因商品相对价格变化而对其开支结构所作的调整。收入效应与替代效应(
2、一一)希克斯分析法希克斯分析法n希克斯认为,实际收入不变,指原有的效用水平不变,消希克斯认为,实际收入不变,指原有的效用水平不变,消费者维持原有满足程度,保持原有无异曲线费者维持原有满足程度,保持原有无异曲线J.R.Hicks(19041989年)(二)斯勒茨基分析法n斯斯勒勒茨茨基基认认为为,实实际际收收入入不不变变,是是指指原原来来消消费费的的商商品品组组合合不不变变,即即消消费费者者在在价价格格变变动动后后刚刚好好能能够够购购买买原原来来的的商商品品组组合合E.E.Slutsky(1980-1948)nI3斯勒茨基校正预算线;nI2希克斯校正预算线第一节第一节 税收与生产者行为税收与生产
3、者行为 税收税收价格价格生产者行为生产者行为一一 税收对市场价格的影响税收对市场价格的影响二二 税收对生产者选择的替代效应税收对生产者选择的替代效应三三 税收对生产者选择的收入效应税收对生产者选择的收入效应一一 税收对市场价格的影响税收对市场价格的影响n政府课税:消费者支付的价格,生产者价格n商品税(向生产者课征)n从量税:n从价税税收对市场价格的影响EDSPdP*Pso产量产量价价格格QQ*(1)从量税(燃油税)在这个例子中,生产者价格由每升1.87元下降到1.80元;消费者价格由每升1.87元上升到2.00元。政府对商品课税提高了消费者支付的购买价格,同时也降低了供应商得到的生产者价格。(
4、2 2)从价税)从价税征税的经济损失征税的经济损失n1.消费者支付价格上升,生产者实际得到价格的下降。n2.社会角度:因课税造成的课税商品产量的减少的经济损失。税收负担:消费者剩余和生产者剩余税收负担:消费者剩余和生产者剩余n税收的额外负担:均衡产出的减少二二 税收对生产选择的替代效应税收对生产选择的替代效应n税收的生产替代效应是指税收对企业产品结构的影响,当政府课征商品税时,由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降,造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量,而增加轻税或无税商品的生产量,即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。n这里的价格是指生产者价格,而不是市场价格或消费者价格。生产
5、者的生产决策不是根据消费者支付的含税价格作出的,而是以其实际得到的不含税价格为准的。n税收对生产者选择的替代效应三三 税收对生产者选择的收入效应税收对生产者选择的收入效应n税收对生产者选择的收入效应,表现为政府课税之后,会使生产者可支配的生产要素减少,从而降低了商品的生产能力,而居于较低的生产水平。n税收对生产者选择的收入效应第二节第二节 税收与消费者行为税收与消费者行为n消费者行为n一 税收对消费者选择的替代效应n二 税收对消费者选择的收入效应一一 税收对消费者选择的替代效应税收对消费者选择的替代效应n税收的消费替代效应是指税收对消费者选择商品的影响,当政府对商品课税后,会使课税商品价格相对
6、上涨,消费者就会减少课税商品的消费,而增加对无税商品或轻税商品的消费,即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。我们将税收导致消费者增加无税或轻税商品的需求来替代课税或重税商品需求的影响,称为税收的消费替代效应。n对衣服征税后的均衡食品食品衣服衣服O OF FE*E*E EIIC CI I税前预算线税前预算线税后预税后预算线算线无差异曲线无差异曲线CC二二 税收对消费者选择的收入效应税收对消费者选择的收入效应n税收对消费者选择的收入效应,表现为政府课税之后,会使消费者可支配收入下降,从而降低商品的购买量,而居于较低的消费水平。食品衣服衣服OFEICI无差异曲线无差异曲线CFE收入效应收入效
7、应n对衣服征税的收入效应和替代效应对衣服征税的收入效应和替代效应食品衣服OFE*EICI无差异曲线CFCE收入效应,替代效应收入效应,替代效应收入效应收入效应替代效应替代效应n对衣服征税的替代效应和收入效应食品衣服OFE*EICICFCE*替代效应,收入效应替代效应,收入效应第三节第三节 税收与劳动供给税收与劳动供给n劳动法第36条 国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。据国家统计局发布的2009年农民工监测调查报告显示,2009年度全国农民工1.45亿人,月平均工资1417元。每周工作时间超过劳动法规定的44小时的农民工占89.8%,其中住宿餐饮
8、业农民工每周工作时间超过60小时。n2005年1.24亿美国劳动者每周平均工作34小时,获得报酬7.2万亿美元,约占国民收入的67%。n劳动供给是如何决定的?劳动供给是如何决定的?n税收如何影响劳动供给?税收如何影响劳动供给?n一 税收对劳动供给的替代效应n二 税收对劳动供给的收入效应n三 税收对劳动供给效应的无差异曲线分析n四 不同税种对劳动投入的效应比较分析效用最大化的闲暇与收入选择效用最大化的闲暇与收入选择每周休息时间每周休息时间收入收入/周周0T时间禀赋时间禀赋D|Slope|=wFGLeisureWorkiiiiiiE1IncomeEffects of Taxation比例所得税的劳
9、动供给效应(比例所得税的劳动供给效应(1)每周休闲时间每周休闲时间收入收入/周周0TD|Slope|=wFGiiiiiE1iIE2|Slope|=(1-t)wHG税前工作时间税前工作时间税后工作时间税后工作时间Effects of Taxation比例所得税的劳动供给效应(比例所得税的劳动供给效应(2)每周休息时间每周休息时间收入收入/周周0TDFGiiiiiE1iJE3HK税前工作时间税前工作时间税后工作时间税后工作时间税收对劳动供给效应的不确定性税收对劳动供给效应的不确定性n征税的替代效应(substitution effect):征税减少实际劳动工资,闲暇机会成本下降,劳动相对于闲暇吸引
10、力下降,产生闲暇替代工作的倾向。替代效应替代效应减少劳动供给减少劳动供给n征税的收入效应(income effect):征税减少了个人所得,闲暇一般为正常品,其他条件不变下,所得减少引起闲暇消费减少,从而意味着工作增加。收入效应收入效应增加劳动供给增加劳动供给n税收对纳税人劳动供给上的两种效应是相反的。在收入效应收入效应下,税收对纳税人的劳动投入有正效应;在替代效应替代效应下,税收对纳税人的劳动投入有负效应。n收入效应劳动 替代效应劳动n税收对劳动投入的总效应或净效应究竟是什么,须将收入效应和替代效应综合一起进行分析。S工工资资率率劳动时数劳动时数L1L2W1W2税收对劳动供给效应的无差异曲线
11、分析税收对劳动供给效应的无差异曲线分析U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入收入闲暇闲暇W(1-t)比例税的劳动供给效应比例税的劳动供给效应累进税的劳动供给效应累进税的劳动供给效应每周休息时间每周休息时间收入收入/周周0TDFNE1PE4税前工作时间税前工作时间|Slope|=w|Slope|=(1-t1)w|Slope|=(1-t2)w|Slope|=(1-t3)w(1-t1)$5,000(1-t1)$5,000+(1-t2)$5,000ML税后工作时间税后工作时间一次总付税与比例税的劳动供给效应比较一次总付税与比例税的劳动供给效应比较U1U2ADOCE1E2BFE3收入闲暇WW(1-t)G
12、HFZ税收收入税收收入n一次总付税比比例税有更多的劳动激励效应。其原因在于:课征同样的税收而具有相同的收入效应,但比例所得税征收会改变收入和闲暇的相对价格,产生妨碍劳动投入的替代效应;一次总付税不改变收入和闲暇的相对价格,不具有劳动投入的替代效应。多种收入多种收入(劳动、资本所得劳动、资本所得)下的所得税效应下的所得税效应U1U2OZ闲暇闲暇收入收入YBZ1Z2AC税前资本收益税前资本收益 (1-t)AZ税后资本收益|Slope|=w|Slope|=(1-t)w资本收益和劳动收益均征税预算线工资率因课税而变动情况下的所得税效应工资率因课税而变动情况下的所得税效应n前面分析假设:税前工资率没有因
13、课税而变化n所得税一般适用于所有劳动者,它通过影响劳动总供给,预期会影响市场工资率。n课税引起工资率变化对劳动市场影响:nH1劳动同质;nH2工资课征比例所得税Ow2w1w2(1-t)w1(1-t)L3L2L1劳动供给工资率bcaDw1SS/(1-t)净工资-劳动供给总工资-劳动供给劳动供给与税收收入劳动供给与税收收入Hours per weekWage rate per hourSLwL0(1-t1)wL1dbac(1-t2)wefL2k(1-t3)whiL3j(1-tA)wLA税率上升,政府税收收入能持续增加吗拉弗曲线拉弗曲线 Tax Rates versus tax revenue La
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