某公司内控制度设计(38页PPT).pptx

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1、公司财务部公司财务部企业内部控制设计公司财务部公司财务部什么是内部控制n n理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。公司在外部条件未发生重大

2、变动的情况下达到经营目标。公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行为。经营所有行为。经营所有行为。经营所有行为。n n定定定定义义义义：单单单单位位位位为为为为了了了了提提提提高高

3、高高会会会会计计计计信信信信息息息息质质质质量量量量，保保保保护护护护资资资资产产产产的的的的安安安安全全全全、完完完完整整整整，确确确确保保保保有有有有关关关关法法法法律律律律法法法法规规规规和和和和规规规规章章章章制制制制度度度度的的的的贯贯贯贯彻彻彻彻执执执执行行行行等等等等而而而而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。公司财务部公司财务部内部控制制度的架构n n作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大

4、方面：生存和发展。作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。正常运作的内控制度

5、，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。公司财务部公司财务部内部控制的五大目标 利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的；利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的；利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的；利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的；合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷；合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷；合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷；合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起

6、法律上的纠纷；安安安安全全全全：保保保保证证证证企企企企业业业业的的的的安安安安全全全全，在在在在外外外外部部部部条条条条件件件件未未未未发发发发生生生生重重重重大大大大变变变变化化化化的的的的情情情情况况况况下下下下保保保保证证证证企企企企业业业业按预先设定的计划运行；按预先设定的计划运行；按预先设定的计划运行；按预先设定的计划运行；信信信信息息息息充充充充足足足足及及及及时时时时：保保保保证证证证投投投投资资资资者者者者对对对对公公公公司司司司经经经经营营营营状状状状况况况况的的的的了了了了解解解解，有有有有利利利利于于于于管管管管理理理理层层层层对对对对公司的运作和控制；公司的运作和控制

7、；公司的运作和控制；公司的运作和控制；资本充足资本充足资本充足资本充足/现金流量现金流量现金流量现金流量:综综综综合合合合使使使使用用用用经经经经营营营营和和和和非非非非经经经经营营营营活活活活动动动动带带带带来来来来的的的的现现现现金金金金流流流流量量量量进进进进行行行行生生生生产产产产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能；经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能；经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能；经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能；公司财务部公司财务部为什么在公司治理中必须运用内部控制n n提

8、高经营的经济性和有效性，使提高经营的经济性和有效性，使提高经营的经济性和有效性，使提高经营的经济性和有效性，使组织在经营功能过程中以尽可能组织在经营功能过程中以尽可能组织在经营功能过程中以尽可能组织在经营功能过程中以尽可能减少组织有效资源的耗费，从而减少组织有效资源的耗费，从而减少组织有效资源的耗费，从而减少组织有效资源的耗费，从而实现理想的成本水平和效益水平实现理想的成本水平和效益水平实现理想的成本水平和效益水平实现理想的成本水平和效益水平。n n保证业务部门完成组织所制定的保证业务部门完成组织所制定的保证业务部门完成组织所制定的保证业务部门完成组织所制定的经营或项目的任务和目标。经营或项目

9、的任务和目标。经营或项目的任务和目标。经营或项目的任务和目标。n n保证组织会计信息系统和经营保证组织会计信息系统和经营保证组织会计信息系统和经营保证组织会计信息系统和经营信息系统生产的财务、预算、信息系统生产的财务、预算、信息系统生产的财务、预算、信息系统生产的财务、预算、成本、经营、责任报告等信息成本、经营、责任报告等信息成本、经营、责任报告等信息成本、经营、责任报告等信息的可靠性和完整性。的可靠性和完整性。的可靠性和完整性。的可靠性和完整性。n n保证组织中的业务部门具体从事的各保证组织中的业务部门具体从事的各保证组织中的业务部门具体从事的各保证组织中的业务部门具体从事的各项业务活动遵循

10、国家法律法规和公司项业务活动遵循国家法律法规和公司项业务活动遵循国家法律法规和公司项业务活动遵循国家法律法规和公司的政策、计划与业务处理程序。的政策、计划与业务处理程序。的政策、计划与业务处理程序。的政策、计划与业务处理程序。n n保护资产安全的运营。保护资产安全的运营。保护资产安全的运营。保护资产安全的运营。公司财务部公司财务部几个与内部控制相关的概念n n关键控制点关键控制点关键控制点关键控制点n n流程图流程图流程图流程图n n控制环境控制环境控制环境控制环境n n会计系统会计系统会计系统会计系统n n控制程序控制程序控制程序控制程序公司财务部公司财务部关键控制点n n关键控制点指关键的

11、内部控制行为，保证关键控制点指关键的内部控制行为，保证关键控制点指关键的内部控制行为，保证关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，这些内部控制行为被正确采用并持续使用，这些内部控制行为被正确采用并持续使用，这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标可以实现。就可以保证企业的内部控制目标可以实现。就可以保证企业的内部控制目标可以实现。就可以保证企业的内部控制目标可以实现。n n现在非常流行的一种管理模式叫现在非常流行的一种管理模式叫现在非常流行的一种管理模式叫现在非常流行的一种管理模式叫KPIKPI管理管理管理管理模式。模式。模式。模式。

12、公司财务部公司财务部流程图n n流程图是描述内部控制行为的主要方法，是流程图是描述内部控制行为的主要方法，是流程图是描述内部控制行为的主要方法，是流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，通过对经营活动整个过程用图表形式描述，通过对经营活动整个过程用图表形式描述，通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。并对关键控制点着重说明的一种方法。并对关键控制点着重说明的一种方法。并对关键控制点着重说明的一种方法。公司财务部公司财务部常用流程图图标公司财务部公司财务部控制环境n n所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效所谓控制环

13、境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素。具体包括率发生影响的各种因素。具体包括率发生影响的各种因素。具体包括率发生影响的各种因素。具体包括:管理者的思想和经营管理者的思想和经营管理者的思想和经营管理者的思想和经营作风作风作风作风;企业组织结构企业组织结构企业组织结构企业组织结构;董事会及其所属委员会，特别是审计委董事会及其所属委员会，特别是审计委董事会及其所属委员会，特别是审计委董事会及其所属委员会，特别是审计委员会发挥的职能；确定职权和责任的方法员会发挥的职能；确定职权和

14、责任的方法员会发挥的职能；确定职权和责任的方法员会发挥的职能；确定职权和责任的方法;管理者监控和检查管理者监控和检查管理者监控和检查管理者监控和检查工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计工作时所用的控制方法，包括经营计划、预算、预测、利润计划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行、影响本企划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行、影响本企划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行、影响本企划、责任会计和内部审计；人事工作方针及其执行、影响本企业业务的各种外部关系

15、。例如由银行指定代理人的检查等。业业务的各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。业业务的各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。业业务的各种外部关系。例如由银行指定代理人的检查等。公司财务部公司财务部会计系统n n会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和会计系统规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。健全编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。健全编报的方法，明确各项资产和负债的经营管理责任。健全编报的方法，明确各项资产和负

16、债的经营管理责任。健全的会计系统应实现下列目标的会计系统应实现下列目标的会计系统应实现下列目标的会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切合法的经济业务鉴定和登记一切合法的经济业务鉴定和登记一切合法的经济业务鉴定和登记一切合法的经济业务;对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依对各项经济业务按时进行适当分类，作为编制财务报表的依据据据据;将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财将各项经济

17、业务按适当的货币价值计价，以使列入财务报表务报表务报表务报表;确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录录录录;在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。揭示。揭示。揭示。公司财务部公司财务部控制程序n n控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的的方针和控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一

18、定目的的方针和控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的的方针和控制程序指管埋当同所制订的用以保证达到一定目的的方针和程序。它包括下列内容程序。它包括下列内容程序。它包括下列内容程序。它包括下列内容:经济业务和经济活动的批准权经济业务和经济活动的批准权经济业务和经济活动的批准权经济业务和经济活动的批准权;明确各明确各明确各明确各个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错个人员的职责分工，防止有关人员对正常业务图谋不轨的隐藏错弊弊弊弊;职责分工包括职责分工包括职责分工

19、包括职责分工包括:指派不同人员分别承担批准业务、记录业指派不同人员分别承担批准业务、记录业指派不同人员分别承担批准业务、记录业指派不同人员分别承担批准业务、记录业务和保管财产的职责务和保管财产的职责务和保管财产的职责务和保管财产的职责;凭证和账单的设置和使用，应保证业凭证和账单的设置和使用，应保证业凭证和账单的设置和使用，应保证业凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载：对财产及其记录的接触和使用务和活动得到正确的记载：对财产及其记录的接触和使用务和活动得到正确的记载：对财产及其记录的接触和使用务和活动得到正确的记载：对财产及其记录的接触和使用要有何保护措施要有何保护措施要有何保

20、护措施要有何保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核。对已登记的业务及其计价要进行复核。对已登记的业务及其计价要进行复核。对已登记的业务及其计价要进行复核。公司财务部公司财务部内部控制在实际运用过程中的方法n n授权和批准授权和批准n n不相容职务必须分工负责不相容职务必须分工负责n n业务记录业务记录n n财产安全财产安全n n书面文件书面文件n n预算控制预算控制公司财务部公司财务部授权n n未经授权和批准，则不允许接触这些业未经授权和批准，则不允许接触这些业务务n n各司其职，分工负责各司其职，分工负责n n不应影响公司运营效率的前提下，从事不应影响公司运营效率的前提下，从事业务得到上

21、一级别的主管人员的授权认业务得到上一级别的主管人员的授权认可。可。公司财务部公司财务部职务分工n n经济业务的授权批准、执行、审查稽核、经济业务的授权批准、执行、审查稽核、记录、资产保管、资产清查的职能应予记录、资产保管、资产清查的职能应予以分开、相互牵制。以分开、相互牵制。n n对于不相容职务必须分工负责，不能由对于不相容职务必须分工负责，不能由一人同时兼任或关系密切人员担任，从一人同时兼任或关系密切人员担任，从而起到相互制约的作用而起到相互制约的作用n n不能由一个部门或人员从头至尾进行整不能由一个部门或人员从头至尾进行整个交易过程的处理个交易过程的处理公司财务部公司财务部业务记录n n

22、原始凭证应经过主管授权人员的审核；原始凭证应经过主管授权人员的审核；n n内部交易凭证应体现业务流程的顺序，内部交易凭证应体现业务流程的顺序，并均有相应的外部单据或内部单据作为并均有相应的外部单据或内部单据作为其支持性凭证；其支持性凭证；n n连续编号的凭证连续编号的凭证n n凭证、文件报表传递及时凭证、文件报表传递及时n n业务经办人签名、盖章业务经办人签名、盖章公司财务部公司财务部财产安全n n财产物资核算采用永续盘存核算，物资财产物资核算采用永续盘存核算，物资应该进行定期或不定期的清点，财产档应该进行定期或不定期的清点，财产档案保管制度，财产物资应科学编号、分案保管制度，财产物资应科学编

23、号、分类存放，建立财产物资保管责任制，责类存放，建立财产物资保管责任制，责任到人。任到人。公司财务部公司财务部书面文件n n在业务处理过程中，应将公司的经营管在业务处理过程中，应将公司的经营管理要求、注意事项、计划、规章制度、理要求、注意事项、计划、规章制度、业务处理流程、岗位责任、业务手册制业务处理流程、岗位责任、业务手册制定成书面文件，对于部门订立的文件也定成书面文件，对于部门订立的文件也应交公司存档。应交公司存档。公司财务部公司财务部预算控制n n公司准备实施全面预算管理，对此将另公司准备实施全面预算管理，对此将另行制定预算管理制度与规范。行制定预算管理制度与规范。公司财务部公司财务部内

24、部会计控制规范n n基本规范介绍基本规范介绍公司财务部公司财务部具体业务介绍n n货币资金与有价证券货币资金与有价证券n n销售与收款销售与收款n n采购与付款采购与付款n n固定资产、无形资产和其他资产固定资产、无形资产和其他资产n n生产生产公司财务部公司财务部货币资金和有价证券n n收入支出与记帐的收入支出与记帐的收入支出与记帐的收入支出与记帐的职职职职责分离责分离责分离责分离n n收入、支出应有合理、收入、支出应有合理、收入、支出应有合理、收入、支出应有合理、合法的合法的合法的合法的凭据凭据凭据凭据n n全部收支应全部收支应全部收支应全部收支应及时入帐及时入帐及时入帐及时入帐，支出要有

25、核准手续支出要有核准手续支出要有核准手续支出要有核准手续n n严格严格严格严格控制坐支控制坐支控制坐支控制坐支现金现金现金现金n n按月按月按月按月盘点现金编制银盘点现金编制银盘点现金编制银盘点现金编制银行存款余额调节表行存款余额调节表行存款余额调节表行存款余额调节表定定定定期逐笔核对帐目期逐笔核对帐目期逐笔核对帐目期逐笔核对帐目n n严格严格严格严格票据票据票据票据的申领、使的申领、使的申领、使的申领、使用、签发的用、签发的用、签发的用、签发的规范化规范化规范化规范化n n完善完善完善完善报销手续报销手续报销手续报销手续履行报履行报履行报履行报批手续批手续批手续批手续n n定期清理备用金定期

26、清理备用金定期清理备用金定期清理备用金公司财务部公司财务部货币资金和有价证券n n内部会计控制规范货币资金内部会计控制规范货币资金内部会计控制规范货币资金内部会计控制规范货币资金公司财务部公司财务部销售与收款n n内部会计控制规范销售与收款内部会计控制规范销售与收款公司财务部公司财务部采购与付款n n内部会计控制规范采购与付款n n实例：湘火炬采购与付款内部控制公司财务部公司财务部职位分工公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务部公司财务

27、部公司财务部1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。21:50:5821:50:5821:5011/8/2022 9:50:58 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2221:50:5821:50Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。21:50:5821:50:5821:50Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2221:50:5821:50:58Nove

28、mber 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20229:50:58下午21:50:5811月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月229:50下午11月-2221:50November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/821:50:5821:50:5808 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。9:50:58下午9:50下午21:50:5811月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 9:50:58 PM21:50:5808-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 9:50 PM11/8/2022 9:50 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家