行政事业单位内部控制规范(powerpoint 67页).pptx

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1、2022/11/812022/11/83本讲内容本讲内容一、预算业务控制一、预算业务控制二二、收支业务控制收支业务控制三三、政府采购业务控制政府采购业务控制四四、资产控制资产控制五、建设项目控制五、建设项目控制六、合同控制六、合同控制行政事业单位内部控制规范2022/11/84业务层面内控设计过程业务层面内控设计过程n梳理单位业务流程、明确业务环节梳理单位业务流程、明确业务环节n系统分析经济活动风险，确定风险点系统分析经济活动风险，确定风险点n选择风险应对策略选择风险应对策略n根据国家有关规定和单位实际情况建立根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度健全管理制度n督促相关工作人员认真执行

2、督促相关工作人员认真执行2022/11/85一、预算业务控制一、预算业务控制1.预算业务内部管理制度预算业务内部管理制度2.预算编制控制预算编制控制3.预算批复控制预算批复控制4.预算执行控制预算执行控制5.决算与考评控制决算与考评控制行政事业单位内部控制规范2022/11/861.1.预算业务内部管理制度预算业务内部管理制度n预算的概念预算的概念n预算业务的主要环节预算业务的主要环节n预算编制（包括内部审批下达）预算编制（包括内部审批下达）n预算执行（包括追加调整）预算执行（包括追加调整）n决算编制和绩效评价决算编制和绩效评价n建立健全预算业务内部管理制度建立健全预算业务内部管理制度n建立预

3、算业务建立预算业务组织管理体系组织管理体系，明确职责权限，落实责任分工，明确职责权限，落实责任分工n明确预算业务各环节的工作流程和时间要求明确预算业务各环节的工作流程和时间要求n预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和预算业务的不相容岗位：预决算的编制和审核，执行和评价评价p预算业务组织管理体系：预算业务组织管理体系：预算工作领导小组（预算管理委员会）预算工作领导小组（预算管理委员会）决策机构决策机构工作机构工作机构执行机构执行机构 财会部门财会部门（归口归口部门）部门）单位本级单位本级下属各单位下属各单位8p支出结构及归口部门（举例）支出结构及归口部门（举例）支出项目支出项目说明、开

4、支范围、开支说明、开支范围、开支标准、执行方式标准、执行方式归口部门归口部门类型具体项目一级单位统筹支出统筹经费培训费人事部门出国经费各级单位基本支出人员经费编内人员经费人事部门编外人员经费日常公用经费办公费办公室水费各级单位项目支出业务经费会议费办公室课题研究费信息化项目系统开发信息中心2.2.预算编制控制预算编制控制不编制预算或预算编制不准确，可能导致行政事业单位收支缺乏约束，无不编制预算或预算编制不准确，可能导致行政事业单位收支缺乏约束，无法保证资金的使用效率法保证资金的使用效率管控措施管控措施风险分析风险分析单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项单位的预算编制

5、应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。目细化、数据准确。预算编制政策预算编制政策 预算编制归口审核预算编制归口审核预算编审专业技术性预算编审专业技术性预算编制科学性预算编制科学性预算编制逐级审核预算编制逐级审核预算编制流程预算编制流程(举例举例)业务部门业务部门业务部门负责人业务部门负责人或归口部门或归口部门财会部门财会部门预算工作领导小组预算工作领导小组财政部门财政部门部署预算编报工作部署预算编报工作 审核审核 审批审批 审核审核下达预算控下达预算控制数制数分类汇总分类汇总提出预算编制要求提出预算编制要求预算建议数预算建议数预算建议数预算建议数 审批审批预算批复

6、流程预算批复流程(举例举例)业务部门业务部门业务部门负责人业务部门负责人或归口部门或归口部门财会部门财会部门预算工作领导小组预算工作领导小组财政部门财政部门分解细化控制数分解细化控制数 审核审核 审批审批 审核审核下达预算控下达预算控制数制数分类汇总分类汇总细化调整细化调整预算建议数预算建议数 审批审批预算执行预算执行3.3.预算批复控制预算批复控制财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪费或财政预算批复和单位内部预算指标批复不合理，可能导致单位资源浪费或公共服务目标难以实现公共服务目标难以实现风险分析风险分析建立预算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经建立

7、预算审批管理制度，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。济活动的管控作用。单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。挥预算对经济活动的管控作用。管控措施管控措施4.4.预算执行控制预算执行控制预算执行缺乏力度，没有按照相关规则严格履行相关审核程序，可能会导预算执行缺乏力度，没有按照相关规则严格履行相关审核程序，可能会导致单位支出无法达到合法合规致单位支出

8、无法达到合法合规风险分析风险分析单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行管理制度，确保业务部门的经济活动按照既定的支出方建立预算执行管理制度，确保业务部门的经济活动按照既定的支出方向、金额、内容和程序得到严格执行。向、金额、内容和程序得到严格执行。单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性

9、。施，提高预算执行的有效性。管控措施管控措施5.5.决算与考评控制决算与考评控制决算和考评制度不健全，可能导致预算管理流于形式，财务信息就无法客决算和考评制度不健全，可能导致预算管理流于形式，财务信息就无法客观反映单位的真实情况，也会导致相关舞弊行为的产生观反映单位的真实情况，也会导致相关舞弊行为的产生风险分析风险分析单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。反映、相互促进的机

10、制。单位应当加强预算绩效管理，建立单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程的全过程预算绩效管理机制。预算绩效管理机制。管控措施管控措施2022/11/815二、收支业务控制二、收支业务控制1.收入业务控制收入业务控制2.支出业务控制支出业务控制3.债务业务控制债务业务控制1.1.收入业务控制收入业务控制业务部门业务部门分管领导分管领导出纳出纳会计会计按收费许可提按收费许可提交收费申请交收费申请开具收费单开具收费单缴库缴库收款、开具收款、开

11、具收据、缴库收据、缴库联、记账联联、记账联交费主体交费主体审批审批收费单收费单收据收据缴库联缴库联记账联记账联银行回单银行回单账务处理账务处理备案备案1.1.收入业务控制收入业务控制收取过程不规范收取过程不规范金额不实金额不实私设小金库私设小金库风风 险险按规定收取、应收尽收，需要上缴的应及时、足额上缴按规定收取、应收尽收，需要上缴的应及时、足额上缴票款一致票款一致及时入账及时入账要要 求求1.1.收入业务控制收入业务控制建立健全收入内部管理制度建立健全收入内部管理制度合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离款、会

12、计核算等不相容岗位相互分离财会部门对收入实施归口管理财会部门对收入实施归口管理严格执行严格执行“收支两条线收支两条线”管理规定管理规定建立健全票据管理制度建立健全票据管理制度加强对收入的分析加强对收入的分析控制措施控制措施2.2.支出业务控制支出业务控制(流程举例流程举例)业务部门业务部门财会部门财会部门分管领导分管领导领导办公会领导办公会提出经费提出经费支出申请支出申请事项事项事前审核事前审核金额金额支出审批支出审批支出审批支出审批支出审批支出审批10万按审批执行按审批执行费用报销流程费用报销流程会计核算及分会计核算及分析报告析报告指标审核指标审核业务部门负责人业务部门负责人或归口部门或归口

13、部门费用报销流程费用报销流程(流程举例流程举例)业务部门业务部门财会部门财会部门分管领导分管领导领导办公会领导办公会整理票据，整理票据，填写费用报填写费用报销审批单销审批单报销审批报销审批报销审批报销审批报销审批报销审批10万财务处办理支付财务处办理支付审核单据审核单据金额金额事项审核事项审核业务部门负责人业务部门负责人或归口部门或归口部门2.2.支出业务控制支出业务控制合法、合规、厉行节约、入账及时准确合法、合规、厉行节约、入账及时准确要求要求覆盖单位所有部门，涉及所有业务；覆盖单位所有部门，涉及所有业务；不同类型的支出事项各具特点不同类型的支出事项各具特点支出业务的特点支出业务的特点支出不

14、符合规定的范围和标准支出不符合规定的范围和标准存在使用虚假票据套取资金等问题存在使用虚假票据套取资金等问题资金使用效益低下，浪费现象严重资金使用效益低下，浪费现象严重风风 险险2.2.支出业务控制支出业务控制按照支出的业务特点来选择控制措施，强化预算的制按照支出的业务特点来选择控制措施，强化预算的制约作用约作用建立健全支出业务内部管理制度建立健全支出业务内部管理制度理清支出的内容构成，确定归口部门理清支出的内容构成，确定归口部门明确开支范围明确开支范围、开支标准开支标准、所涉及的单据、所涉及的单据理顺申请、审核审批、借款及报销等流程理顺申请、审核审批、借款及报销等流程明确审核责任、审批权限明确

15、审核责任、审批权限控制措施控制措施2.2.支出业务控制支出业务控制合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要求按照规定的审批权限进行审批求按照规定的审批权限进行审批财会部门加强对单据的审核财会部门加强对单据的审核加强会计核算和归档控制加强会计核算和归档控制做好支出业务的分析和报告做好支出业务的分析和报告控制措施控制措施3

16、.债务业务控制p债务债务业务的特点：业务的特点：并非所有单位都可以举债，并非并非所有单位都可以举债，并非所有的债务都是向银行举借（如融资租赁）所有的债务都是向银行举借（如融资租赁）p债务业务的主要流程：债务业务的主要流程：n提出融资诉求提出融资诉求n进行论证进行论证，制定制定融资融资计划计划n进行融资，进行融资，签订合同签订合同n融资所得资金的使用融资所得资金的使用n支付利息和偿还本金支付利息和偿还本金债务业务流程债务业务流程(举例举例)业务部门业务部门财会部门财会部门主管领导主管领导单位负责人单位负责人上级主管部门上级主管部门提出融资提出融资诉求诉求否否偿付本息偿付本息是否重大是否重大论证并

17、制定论证并制定融资计划融资计划 审批审批 审定审定 审批审批执行融资计划执行融资计划取得并使用资金取得并使用资金融资活动评估融资活动评估是是3.3.债务业务控制债务业务控制无力偿还本息的财务风险无力偿还本息的财务风险主要风险主要风险建立健全债务内部管理制度建立健全债务内部管理制度明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务全过程办理债务业务全过程充分的事前论证，领导班子集体研究决定充分的事前论证，领导班子集体研究决定加强债务业务日常管理加强债务业务日常管理做好评价和分析工作做好评价和分析工作控制措施控制措施2022/11/827三、政府采购业务控制三

18、、政府采购业务控制1.政府采购业务控制目标政府采购业务控制目标2.政府采购预算与计划管理政府采购预算与计划管理3.政府采购活动的管理政府采购活动的管理4.政府采购项目的验收政府采购项目的验收5.政府采购业务质疑投诉答复管理政府采购业务质疑投诉答复管理6.政府采购业务的记录控制政府采购业务的记录控制7.政府采购业务安全保密的控制政府采购业务安全保密的控制1.1.政府采购业务控制目标政府采购业务控制目标n什么是政府采购业务什么是政府采购业务政府采购的定义政府采购的定义政府采购，是指各级国家机关、事业单位政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定和团体组织，使用财政性

19、资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。上的货物、工程和服务的行为。两种执行模式两种执行模式集中采购集中采购非集中采购非集中采购1.1.政府采购业务控制目标政府采购业务控制目标n政府采购业务控制目标（五个）政府采购业务控制目标（五个）采购目标合规合法采购目标合规合法采购环节科学合理采购环节科学合理采购资金高效使用采购资金高效使用采购过程公开公平采购过程公开公平采购结果公正廉洁采购结果公正廉洁2.2.政府采购预算与计划管理政府采购预算与计划管理2.1 采购预算的编制与审批采购预算的编制与审批2.2 采购计划的编制与审

20、批采购计划的编制与审批2.1 2.1 采购预算的编制与审批采购预算的编制与审批政府采购项目没有列入财政预算政府采购项目没有列入财政预算政府采购项目没有按照批准的采购预算执行政府采购项目没有按照批准的采购预算执行政府采购项目超过预算定额政府采购项目超过预算定额风险分析风险分析坚持预算控制计划，计划控制采购，采购控制支付坚持预算控制计划，计划控制采购，采购控制支付采购预算的编制与审核采购预算的编制与审核政府采购预算上报审批政府采购预算上报审批管控措施管控措施2.2 2.2 采购计划的编制与审批采购计划的编制与审批缺乏采购计划，不利于开展采购工作缺乏采购计划，不利于开展采购工作采购计划与预算脱节，影

21、响采购资金安排采购计划与预算脱节，影响采购资金安排采购方式不合理，规避公开招标采购方式不合理，规避公开招标风险分析风险分析采购计划编制控制采购计划编制控制采购计划审核控制采购计划审核控制采购计划审批控制采购计划审批控制管控措施管控措施3.3.政府采购活动的管理政府采购活动的管理3.1 采购需求申请与审核算采购需求申请与审核算3.2 政府采购方式的选择政府采购方式的选择3.3 政府采购信息的发布政府采购信息的发布3.1 3.1 采购需求申请与审核算采购需求申请与审核算采购单位的采购需求不真实、不准确采购单位的采购需求不真实、不准确采购需求带有明显的倾向性和排他性采购需求带有明显的倾向性和排他性风

22、险分析风险分析采购需求登记与上报采购需求登记与上报需求单位负责人复核需求单位负责人复核采购归口部门审核采购归口部门审核管控措施管控措施3.2 3.2 政府采购方式的选择政府采购方式的选择化整为零或者以其他方式规避公开招标采购，甚至是采化整为零或者以其他方式规避公开招标采购，甚至是采购单位和供应商之间串通舞弊。购单位和供应商之间串通舞弊。风险分析风险分析采购单位对采购方式的确定采购单位对采购方式的确定归口部门审核对采购方式的审核归口部门审核对采购方式的审核管控措施管控措施3.3 3.3 政府采购信息的发布政府采购信息的发布单位招标投标信息中以不合理条件限制或者排斥潜在单位招标投标信息中以不合理条

23、件限制或者排斥潜在投标人投标人政府采购信息不真实、虚假或者欺诈内容政府采购信息不真实、虚假或者欺诈内容风险分析风险分析单位内部对招标文件、中标公告的审核单位内部对招标文件、中标公告的审核采购需求单位的确认、本单位负责人的审批采购需求单位的确认、本单位负责人的审批在指定的媒体上全面、及时地公布在指定的媒体上全面、及时地公布管控措施管控措施4.4.政府采购项目的验收政府采购项目的验收验收标准不明确、验收程序不规范，可能造成账实不符，验收标准不明确、验收程序不规范，可能造成账实不符，采购物质损失。采购物质损失。风险分析风险分析组织验收小组对采购合同的履约结果进行验收。组织验收小组对采购合同的履约结果

24、进行验收。采购合同的验收方式。采购合同的验收方式。验收结束后，验收小组出具验收报告并签字加盖公章。验收结束后，验收小组出具验收报告并签字加盖公章。管控措施管控措施5.5.政府采购业务质疑投诉答复管理政府采购业务质疑投诉答复管理缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。缺乏质疑投诉渠道与程序，可能影响单位声誉。风险分析风险分析制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。制定政府采购业务质疑投诉答复的制度与程序。明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。明确相关岗位在对政府采购业务质疑投诉答复中的职责。对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的文档记录。对政府采购业务质疑投诉答复过程建立完整的

25、文档记录。管控措施管控措施6.6.政府采购业务的记录控制政府采购业务的记录控制对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息对政府采购业务记录缺乏有效控制，可能导致采购信息缺失，影响采购信息的真实性与准确性。缺失，影响采购信息的真实性与准确性。风险分析风险分析做好采购文件的分类、建档保管工作。做好采购文件的分类、建档保管工作。将政府采购合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。将政府采购合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

26、定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。管控措施管控措施7.7.政府采购业务安全保密的控制政府采购业务安全保密的控制对涉密政府采购项目信息保护不当，导致单位或国家利对涉密政府采购项目信息保护不当，导致单位或国家利益受损。益受损。风险分析风险分析建立涉密政府采购项目信息的管理制度。建立涉密政府采购项目信息的管理制度。对于涉密政府采购项目，明确非经允许，与该项目无关人员不得对于涉密政府采购项目，明确非经允许，与该项目无关人员不得接触或了解该项目相关信息。接触或了解该项目相关信息。对于涉密政府采购项目，签订保密协议或者在合同中设定保密条对于涉密政府采购项目，签订保密协议或者在合同中设定

27、保密条款，明确保密责任与业务。款，明确保密责任与业务。管控措施管控措施2022/11/841四、资产控制四、资产控制1.资产管理资产管理2.货币资金控制货币资金控制3.实物资产控制实物资产控制4.无形资产控制无形资产控制5.对外投资控制对外投资控制2022/11/8421.1.资产管理资产管理n行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。制。n建立健全资产内部管理制度建立健全资产内部管理制度n单位应当对资产实行分类管理，建立健全资单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管

28、理制度产内部管理制度n合理设置资产管理岗位合理设置资产管理岗位n单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。责权限，确保资产安全和有效使用。2022/11/8432.2.货币资金控制货币资金控制n不相容岗位相互分离不相容岗位相互分离n印鉴章管理印鉴章管理n银行账户管理银行账户管理n货币资金核查控制货币资金核查控制2022/11/8443.3.实物资产控制实物资产控制n分工与授权控制分工与授权控制n取得和验收控制取得和验收控制n使用和维护控制使用和维护控制n处置与转移控制处置与转移控制2022/11/8454.4.无形资产控制无形资

29、产控制n无形资产的取得和验收无形资产的取得和验收n无形资产的使用和保全无形资产的使用和保全n无形资产处置无形资产处置2022/11/8465.5.对外投资控制对外投资控制n对外投资的岗位设置对外投资的岗位设置n对外投资的决策机制对外投资的决策机制n对外投资的日常监控对外投资的日常监控n对外投资的处置对外投资的处置n对外投资的监督检查对外投资的监督检查2022/11/847五、建设项目控制五、建设项目控制1.建设项目控制流程与目标建设项目控制流程与目标2.建设项目管理总体要求建设项目管理总体要求3.工程立项工程立项4.工程设计与概预算工程设计与概预算5.工程招标工程招标6.工程建设工程建设7.工

30、程竣工验收工程竣工验收2022/11/8481.1.建设项目控制流程与目标建设项目控制流程与目标n建设项目概念建设项目概念n建设项目控制流程建设项目控制流程n工程立项工程立项n工程设计与概预算工程设计与概预算n工程招标工程招标n工程建设工程建设n工程竣工验收工程竣工验收n建设项目控制目标建设项目控制目标2022/11/8492.2.建设项目管理总体要求建设项目管理总体要求n建立内部管理制度，明确岗位职责建立内部管理制度，明确岗位职责n建立议事决策机制与审核机制建立议事决策机制与审核机制n加强对建设项目全流程管理加强对建设项目全流程管理3.3.工程立项工程立项建设项目管理建议书不合规、不完整；建

31、设项目缺乏建设项目管理建议书不合规、不完整；建设项目缺乏可行性研究，管理评审流于形式；决策失误或项目未可行性研究，管理评审流于形式；决策失误或项目未经适当审批或超越授权审批，可能造成单位资产损失经适当审批或超越授权审批，可能造成单位资产损失或资源浪费或资源浪费风险分析风险分析明确决策程序明确决策程序确保有效执行确保有效执行管控措施管控措施4.4.工程设计与概预算工程设计与概预算在初步设计阶段，设计单位未达到相关资质要求，初在初步设计阶段，设计单位未达到相关资质要求，初步设计出现较大疏漏，设计方案不合理；步设计出现较大疏漏，设计方案不合理；在施工图设计阶段，工程造价信息不对称，概预算脱在施工图设

32、计阶段，工程造价信息不对称，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实。离实际，技术方案未能有效落实。风险分析风险分析设计单位选择程序和标准控制设计单位选择程序和标准控制设计方案审核设计方案审核概预算控制概预算控制管控措施管控措施5.5.工程招标工程招标招标人未做到公平、合理，逃避公开招标，指定单位招标人未做到公平、合理，逃避公开招标，指定单位设置资格条件、评标规则等；招标人与投标人串通，设置资格条件、评标规则等；招标人与投标人串通，存在暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；投标人与投标存在暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；投标人与投标人私下合作围标；开标不公开、不透明。人私下合作围标；开标不公开、不透明。风险

33、分析风险分析招标程序控制招标程序控制项目标底编制与审核项目标底编制与审核评标程序控制评标程序控制中标结果控制中标结果控制管控措施管控措施6.6.工程建设工程建设任意压缩工期、盲目赶进度；质量、安全监管不到位，任意压缩工期、盲目赶进度；质量、安全监管不到位，现场控制不当、项目变更审核不严格；工程物质采购、现场控制不当、项目变更审核不严格；工程物质采购、收发、保管、记录不完整；工程监理不到位；建设项收发、保管、记录不完整；工程监理不到位；建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时。目价款结算管理不严格，价款结算不及时。风险分析风险分析监理控制监理控制进度价款支付控制进度价款支付控制资金使用控制资金

34、使用控制工程物质采购、验收和付款控制工程物质采购、验收和付款控制项目变更控制项目变更控制管控措施管控措施7.7.工程竣工验收工程竣工验收竣工验收不规范，质量检验把关不严竣工验收不规范，质量检验把关不严虚报项目投资完成额、虚列建设成本或隐匿结余资金虚报项目投资完成额、虚列建设成本或隐匿结余资金建设项目未及时结转建设项目未及时结转风险分析风险分析竣工决算编制控制竣工决算编制控制竣工决算审核控制竣工决算审核控制竣工决算审计控制竣工决算审计控制竣工验收控制竣工验收控制会计核算与档案管理控制会计核算与档案管理控制后评估控制后评估控制管控措施管控措施2022/11/855六、合同控制六、合同控制1.合同控

35、制的总体要求合同控制的总体要求2.合同订立合同订立3.合同履行合同履行4.合同结算合同结算5.合同登记合同登记6.合同纠纷管理合同纠纷管理2022/11/8561.1.合同控制的总体要求合同控制的总体要求n合同控制的重要性合同控制的重要性n合同管理流程合同管理流程n合同管理的总体要求合同管理的总体要求n完善合同管理制度完善合同管理制度n明确岗位设置与职责分工明确岗位设置与职责分工n统一归口与分级授权管理统一归口与分级授权管理n考核与责任追究考核与责任追究2022/11/8572.2.合同订立合同订立n合同调查合同调查n合同谈判合同谈判n合同拟定合同拟定n合同审批合同审批n合同签署合同签署202

36、2/11/8583.3.合同履行合同履行n合同履行时的控制合同履行时的控制n补充、变更或解除合同时的控制补充、变更或解除合同时的控制4.4.合同结算合同结算未按合同规定期限、金额或方式结算并支付未按合同规定期限、金额或方式结算并支付未审核合同条款直接办理结算业务或未按照合同条款未审核合同条款直接办理结算业务或未按照合同条款履约，财务部门仍对其付款履约，财务部门仍对其付款合同付款未经相关负责人审批合同付款未经相关负责人审批风险分析风险分析财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财未按合同条款履约或应签订书面合同而

37、未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接管控措施管控措施5.5.合同登记合同登记合同档案不全；合同缺乏统计、分类和归档，导致合同合同档案不全；合同缺乏统计、分类和归档，导致合同遗失或毁坏；未对合同订立、履行、变更和终结等情遗失或毁坏；未对合同订立、履行、变更和终结等情况进行记录，导致合同纠纷无法处理；合同泄密况进行记录，导致合同纠纷无法处理；合同泄密风险分析风险分析加强合同登记管理，建立合同文本统一分类和连续编加强合同登记管理，建立合同文本统一

38、分类和连续编号制度，定期对合同进行统计、分类和归档号制度，定期对合同进行统计、分类和归档规范合同控制人员职责，明确合同流转、借阅和归还规范合同控制人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求的职责权限和审批程序等有关要求加强合同信息安全保密工作加强合同信息安全保密工作管控措施管控措施6.6.合同纠纷管理合同纠纷管理合同纠纷处理结果不当；合同纠纷处理没有专门人员合同纠纷处理结果不当；合同纠纷处理没有专门人员负责；合同纠纷处理各部门和人员相互推诿责任；合负责；合同纠纷处理各部门和人员相互推诿责任；合同纠纷处理方案未上报单位领导人批复。同纠纷处理方案未上报单位领导人批复。风险分析

39、风险分析明确规定合同纠纷的处置办法；明确规定合同纠纷的处置办法；明确各类人员在合同纠纷处置中的责任；明确各类人员在合同纠纷处置中的责任；合同纠纷处置方案应经领导审核批准；合同纠纷处置方案应经领导审核批准；单位应当加强合同纠纷管理。单位应当加强合同纠纷管理。管控措施管控措施2022/11/862主讲人：张主讲人：张 彪彪2022/11/863本讲内容本讲内容一、建立健全内部监督制度一、建立健全内部监督制度二、二、对内部控制的内部监督对内部控制的内部监督三、三、对内部控制的外部监督对内部控制的外部监督2022/11/864一、建立健全内部监督制度一、建立健全内部监督制度n单位应当建立健全内部监督制

40、度，明确单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。检查和自我评价。2022/11/865二、对内部控制的内部监督二、对内部控制的内部监督n进行内部监督和评价的主体进行内部监督和评价的主体n内部监督的内容内部监督的内容n内部监督的范围和频率内部监督的范围和频率n内部监督的方法内部监督的方法n内部监督的程序内部监督的程序2022/11/866三、对内部控制的外部监督三、对内部控制的外部监督

41、n财政部门实施的外部监督财政部门实施的外部监督n审计机关实施的外部监督审计机关实施的外部监督n纪检监察部门实施的外部监督纪检监察部门实施的外部监督n主管部门实施的外部监督主管部门实施的外部监督*67祝大家1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。23:23:1023:23:1023:2311/8/2022 11:23:10 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2223:23:1023:23Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。

42、23:23:1023:23:1023:23Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2223:23:1023:23:10November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月202211:23:10下午23:23:1011月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月2211:23下午11月-2223:23November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/823:23:1023:23:1008 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。11:23:10下午11:23下午23:23:1011月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 11:23:10 PM23:23:1008-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 11:23 PM11/8/2022 11:23 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家