国际税收管理体系的实践和思考(35页PPT).pptx

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1、构建税收管理构建税收管理体系体系的的实践和思考实践和思考2 20102010年底，全市开业外资企业约年底，全市开业外资企业约1430014300多多家，外资注册资本达家，外资注册资本达14001400亿美元亿美元。运用运用税收风险管理理念，拓展信息采集渠税收风险管理理念，拓展信息采集渠道，加强风险分析应对，落实税源专业化管理，道，加强风险分析应对，落实税源专业化管理，跨国税源管理水平显著提升跨国税源管理水平显著提升。构建苏州国际税收管理体系构建苏州国际税收管理体系3构建苏州国际税收管理体系构建苏州国际税收管理体系 一、把握一、把握主要特点主要特点 明确跨国税源管理重点明确跨国税源管理重点*二、

2、剖析风险成因二、剖析风险成因 认清跨国税源发展趋势认清跨国税源发展趋势三、三、提炼经验提炼经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系4 20102010年苏州实现进出口总额年苏州实现进出口总额27412741亿美元，居全国亿美元，居全国大中城市第大中城市第4 4位、全省第位、全省第1 1位。作为全市跨国税源主体位。作为全市跨国税源主体的涉外税收收入的涉外税收收入20102010年达年达612612亿元，占国税收入总额的亿元，占国税收入总额的60.49%60.49%，跨国税源在全市税收，跨国税源在全市税收中中占占据据举足轻重的举足轻重的地位地位，主要特点：主要特点：一、一、

3、把握把握主要特点主要特点 明确明确跨国税源管理跨国税源管理重点重点7 7、高新技术企业迅速增长、高新技术企业迅速增长2 2、主要分布于大中型外资企业、主要分布于大中型外资企业3 3、加工贸易占主导、加工贸易占主导4 4、主要集中电子通讯行业、主要集中电子通讯行业51 1、主要分布于各县（区）、主要分布于各县（区）5 5、关联交易比重高、关联交易比重高8 8、服务贸易对外收支连年攀升、服务贸易对外收支连年攀升6 6、与避税地企业往来频繁、与避税地企业往来频繁9 9、境内企业、境内企业“走出去走出去”步伐加快步伐加快 20102010年全市电子产品、电气设备及零件进出口年全市电子产品、电气设备及零

4、件进出口额额17391739亿美元，占比亿美元，占比63%63%20092009年全市与避税地企业相关的进出口额年全市与避税地企业相关的进出口额约为约为12001200亿美元，占到全市进出口总额的亿美元，占到全市进出口总额的60%60%20102010年全市外商及港澳台投资企年全市外商及港澳台投资企业进出口总额业进出口总额23022302亿美元占比亿美元占比84%84%，销售规模，销售规模2 2亿以上的企业进出口额亿以上的企业进出口额18461846亿美元，占整个外资亿美元，占整个外资80%80%全市全市20102010年加工贸易进出口额年加工贸易进出口额18061806亿美元，占比亿美元，占

5、比66%66%目前我市跨国税源管理目前我市跨国税源管理的重点主要集中于昆山、的重点主要集中于昆山、新区、吴江等地从事加新区、吴江等地从事加工贸易的大中型外资企工贸易的大中型外资企业业截至截至20102010年底，全市累计审批境外投资项目年底，全市累计审批境外投资项目508508个，中方境外投资额个，中方境外投资额14.814.8亿美元，近三年亿美元，近三年平均增幅超过平均增幅超过50%50%全市服务贸易项下对外收支呈快速增长趋势，全市服务贸易项下对外收支呈快速增长趋势，07-1007-10年平均增长率达年平均增长率达33%33%，20201010年达年达6060亿美元亿美元昆山昆山31%31%

6、高新区高新区1414%张家港张家港9 9%吴江吴江7%7%市区市区1%1%0909年，全市参加汇缴的外企中，关联申报企业占年，全市参加汇缴的外企中，关联申报企业占42%42%，销售超，销售超1010亿的大型外企中，亿的大型外企中，99%99%存在关联存在关联交易。交易。24242152153213218 82102103983984004003003002002001001000 0户数户数 进出口额（亿美元）进出口额（亿美元）20082008年年20092009年年20102010年年 一、一、把握把握主要特点主要特点 明确明确跨国税源管理跨国税源管理重点重点 6构建苏州国际税收管理体系构建

7、苏州国际税收管理体系 一、把握一、把握主要特点主要特点 明确跨国税源管理重点明确跨国税源管理重点二、剖析风险成因二、剖析风险成因 认清跨国税源发展趋势认清跨国税源发展趋势*三、三、提炼经验提炼经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系 1 1、信息不对称导致跨国税源管理难度加大、信息不对称导致跨国税源管理难度加大2 2、跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出7二、二、剖析风险成因剖析风险成因 认清认清跨国税源发展趋势跨国税源发展趋势 许多跨国业务发生在境外，税务机关判断跨境业许多跨国业务发生在境外，税务机关判断跨境业务的真实性、合理性存在

8、较大困难务的真实性、合理性存在较大困难。2 2、跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出、跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出 8 以以20092009年为例，全市销售规模超年为例，全市销售规模超 2 2亿元的亿元的724724户外资企户外资企业中，业中，87%87%存在关联交易，且避税疑点明显。存在关联交易，且避税疑点明显。关联交易企业利润水平明显偏低关联交易企业利润水平明显偏低;3.923.9210.2610.26121210108 86 64 42 20 0有关联企业有关联企业无关联企业无关联企业关联交易比重越高相应的获利能力越低关联交易比重越高相应的获利能力越低;7.77.73.353.3

9、52.692.698 86 64 42 20 0关联交易低于关联交易低于50%50%关联交易高于关联交易高于50%50%关联交易关联交易80%80%以上以上9 “十一五十一五”期间全市列入调查的期间全市列入调查的5353户企业中，查户企业中，查实存在问题实存在问题4848户，占比户，占比91%91%，特别是外资企业中境外，特别是外资企业中境外关联交易额排名前关联交易额排名前6 6的企业，全部存在转让定价问题。的企业，全部存在转让定价问题。2 2、跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出、跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出91%9%有避税问题企业有避税问题企业无问题企业无问题企业6 6、地区间管理

10、不平衡导致跨国税源管理阻力较大地区间管理不平衡导致跨国税源管理阻力较大跨国跨国税源税源涉及多税种，多部门，沟通机制不顺畅，导致涉及多税种，多部门，沟通机制不顺畅，导致税务机关难以及时控管跨国交易，加大了追征税款的税务机关难以及时控管跨国交易，加大了追征税款的难度。难度。1 1、信息不对称导致跨国税源管理难度加大、信息不对称导致跨国税源管理难度加大2 2、跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出跨国关联交易频繁导致转让定价问题突出4 4、部门协作机制不完善导致漏征漏管现象部门协作机制不完善导致漏征漏管现象5 5、专业管理人才缺乏严重制约跨国税源管理发展、专业管理人才缺乏严重制约跨国税源管理发展3 3

11、、政策缺位导致各地管理口径和执行力度不一政策缺位导致各地管理口径和执行力度不一10二、二、剖析风险成因剖析风险成因 认清认清跨国税源发展趋势跨国税源发展趋势 新新税法的配套执行政策尚不完善，且经济活动形式税法的配套执行政策尚不完善，且经济活动形式不断变化，而税法更新明显滞后，使税收征管政策不断变化，而税法更新明显滞后，使税收征管政策适用不明。适用不明。我我市跨国税源管理专兼职人员约市跨国税源管理专兼职人员约4545人，人，配备配备相对相对不不足足，特别是能应对重大复杂风险并参与谈判磋，特别是能应对重大复杂风险并参与谈判磋商的专家型干部紧缺。商的专家型干部紧缺。目前目前仍有部分地方政府认为跨国税

12、源管理工作不利仍有部分地方政府认为跨国税源管理工作不利于招商引资甚至有损于地方经济发展。于招商引资甚至有损于地方经济发展。认清跨国税源发展趋势认清跨国税源发展趋势11二、剖析风险成因二、剖析风险成因 认清跨国税源发展趋势认清跨国税源发展趋势 1 1、金融危机后全球经济发展趋势改变金融危机后全球经济发展趋势改变2 2、政府十二五规划提出政府十二五规划提出构建开放型经济构建开放型经济新格局新格局 企业企业的转型升级加速，跨国交易内容形式不断丰富，突破以传统购销的转型升级加速，跨国交易内容形式不断丰富，突破以传统购销为主的避税手段，新问题将不断涌现，国际税收工作面临巨大挑战。对为主的避税手段，新问题

13、将不断涌现，国际税收工作面临巨大挑战。对此我们要有清醒的认识，加强研究，找准方向。此我们要有清醒的认识，加强研究，找准方向。12构建苏州国际税收管理体系构建苏州国际税收管理体系 一、把握一、把握主要特点主要特点 明确跨国税源管理重点明确跨国税源管理重点二、剖析风险成因二、剖析风险成因 认清跨国税源发展趋势认清跨国税源发展趋势三、三、提炼经验提炼经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系*13 我我市秉持税收风险管理理念，借鉴国外先进经市秉持税收风险管理理念，借鉴国外先进经验和成熟做法，结合跨国税源管理实际，坚持多验和成熟做法，结合跨国税源管理实际，坚持多部门、多税种、多环

14、节部门、多税种、多环节联动，联动，把国际税收工作融入把国际税收工作融入到大征管体系中到大征管体系中,完善完善管理管理机制、创新方法机制、创新方法、打造专、打造专业团队，跨国税源管理成效显著业团队，跨国税源管理成效显著。三三、提炼提炼经验经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系 13.513.535.8535.8540403030202010100 0200820082010201014十一五期间十一五期间非居民企业所得税非居民企业所得税83%83%十一五期间十一五期间反避反避税税应纳税所得额应纳税所得额147147亿元亿元补税补税16.416.4亿亿元元十二五伊始十二五

15、伊始应纳税所得应纳税所得额额2222亿亿元元补税补税2.322.32亿元亿元历年有历年有6 6个案件超亿元个案件超亿元列全国之首列全国之首15%15%全国全国十一五十一五期间期间涉外税收涉外税收2352.972352.97亿元亿元22%22%58.9258.92%三三、提炼提炼经验经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系15 1 1、引入遵从模型，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念*2 2、拓宽信息渠道，实施信息管税、拓宽信息渠道，实施信息管税3 3、探索分级管理，打造专业核心团队、探索分级管理，打造专业核心团队4 4、加强部门合作，完善联动管理体系、加强

16、部门合作，完善联动管理体系5 5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三三、提炼提炼经验经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系16 树立树立以以事前预防和事中监控为主、事后调事前预防和事中监控为主、事后调查为辅，防治结合的风险管理查为辅，防治结合的风险管理理念理念。引入引入OECDOECD纳税遵从模型，按纳税人的遵从态度实施纳税遵从模型，按纳税人的遵从态度实施不同不同的管的管理手段理手段：1 1、引入遵从模型，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念l 决决意意不不遵从企业遵从企业1 1、引入遵从模型、引入遵从模型，强化，强化

17、风险管理风险管理理念理念不愿遵从但给与关注就遵不愿遵从但给与关注就遵从的企业从的企业自愿遵从且知道如何遵从的企业自愿遵从且知道如何遵从的企业愿意遵从但不知如何遵从的愿意遵从但不知如何遵从的企业企业17针对针对一些容易产生理解偏差的政策和日常征一些容易产生理解偏差的政策和日常征管中发现普遍存在的税收风险点进行解读和宣管中发现普遍存在的税收风险点进行解读和宣讲，引导和帮助企业遵从。讲，引导和帮助企业遵从。通过拓展通过拓展沟通渠道沟通渠道，简化流程，简化流程，优化优化服务服务，使使遵从简单易行遵从简单易行。结合历年风险应对成果，结合历年风险应对成果，加强风险分析加强风险分析识别识别，实施提醒实施提醒

18、，督促其遵从。，督促其遵从。对风险对风险提醒后仍不改正的企业提醒后仍不改正的企业，严厉，严厉打击，打击，强制其遵从。强制其遵从。18 我我市确立了以行业龙头和典型企业突破作为风市确立了以行业龙头和典型企业突破作为风险管理的发起点，对其进行剖析，总结风险规律，险管理的发起点，对其进行剖析，总结风险规律，对不遵从企业实施打击，以影响和威慑业内存在对不遵从企业实施打击，以影响和威慑业内存在类似问题的企业，促使其主动纠正不遵从行为，类似问题的企业，促使其主动纠正不遵从行为，提升行业整体遵从度。提升行业整体遵从度。1 1、引入遵从模型，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念1 1、引入遵从模型

19、，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念“十一五十一五”期期间间，全市该行，全市该行业企业利润业企业利润水水平提升一倍，平提升一倍，目前已基本处目前已基本处于合理于合理区区间间突破对象：突破对象：龙头企业仁龙头企业仁宝宝风险提醒函、调风险提醒函、调查查行业利润提升行业利润提升 19完全完全成本加成率由成本加成率由-0.47%-0.47%调整至调整至1.43%1.43%，补税补税3.23.2亿元亿元集中通报集中通报寄发转让定价寄发转让定价风险提醒函风险提醒函反避税调查反避税调查20 1 1、引入遵从模型，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念2 2、拓宽信息渠道，实施信息管税

20、、拓宽信息渠道，实施信息管税*3 3、探索分级管理，打造专业核心团队、探索分级管理，打造专业核心团队4 4、加强部门合作，完善联动管理体系、加强部门合作，完善联动管理体系5 5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三三、提炼提炼经验经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系 针对跨国税源风险管理需要大量专业资料的特性，收集商业针对跨国税源风险管理需要大量专业资料的特性，收集商业数据库、国际经济组织报告、行业分析报告、上市公司信息、数据库、国际经济组织报告、行业分析报告、上市公司信息、中介机构披露信息等第三方信息。中介机构披露信息等第三方信

21、息。通过互联网，定期统计销售超通过互联网，定期统计销售超5 5亿亿元元企业的母公司或最终控制方企业的母公司或最终控制方的财务数据，建立外部信息比对数据库；为解决股权流通性的财务数据，建立外部信息比对数据库；为解决股权流通性差异，定制并购买了股权交易数据库。差异，定制并购买了股权交易数据库。在企业申报涉税信息的基础上，结合日常管在企业申报涉税信息的基础上，结合日常管理、税务审计、专项调查中发现的风险点和理、税务审计、专项调查中发现的风险点和薄弱点，不断完善风险特征指标库薄弱点，不断完善风险特征指标库根据商务、外管等政府部门掌握大量跨国交易信息根据商务、外管等政府部门掌握大量跨国交易信息的特点，主

22、动加强沟通，推动信息交换机制的建立。的特点，主动加强沟通，推动信息交换机制的建立。目前，市政府已下发目前，市政府已下发苏州市非居民企业税收征管苏州市非居民企业税收征管保障办法保障办法，搭建了涉及十个政府部门的非居民税，搭建了涉及十个政府部门的非居民税收信息交换平台。收信息交换平台。2、拓宽信息渠道，实施信息管税、拓宽信息渠道，实施信息管税 21采取采取多项积极有效措施，拓展信息采集多项积极有效措施，拓展信息采集渠道渠道信息情报的获取和有效运用是整个跨国税源风险管理体系的信息情报的获取和有效运用是整个跨国税源风险管理体系的关键关键在拓宽信息采集渠道的基础上，不断加强信在拓宽信息采集渠道的基础上，

23、不断加强信息的增值息的增值利用利用系统内信系统内信息息收集收集加强系统加强系统外信息交外信息交换换广泛采集广泛采集第三方信第三方信息息积极运用积极运用情报交换情报交换手段手段做好年度跨做好年度跨国税源风险国税源风险分析分析及时分类处及时分类处理日常采集理日常采集信息信息 通过向目标国家或地区税务当局发送情报获取通过向目标国家或地区税务当局发送情报获取相关信息；同时加大外来情报核查力度，深挖情报相关信息；同时加大外来情报核查力度，深挖情报价值。价值。抓住重点风抓住重点风险实施专项险实施专项应对应对每年对每年对跨国税源总跨国税源总体情况进行分析，体情况进行分析，绘制风险分布地图，绘制风险分布地图，

24、揭示风险管理重点，揭示风险管理重点，有效指引全市跨国有效指引全市跨国税源风险管理。税源风险管理。对定期对定期从从其他部门取其他部门取得的涉税得的涉税信息信息及时分及时分类类，对重大风险对重大风险信息信息组织组织应对应对，对，对涉及系涉及系统内其他部门的信统内其他部门的信息及时传递。息及时传递。目前目前征管资源有征管资源有限，每年有针对限，每年有针对性的选择性的选择1 1至至2 2个个重点难点风险项目重点难点风险项目重点应对，不断积重点应对，不断积累、稳步累、稳步推进。推进。22 抓住重点风险实施专项应对抓住重点风险实施专项应对重点重点开展了从事境内酒店管理的外国企业和对外支付佣金开展了从事境内

25、酒店管理的外国企业和对外支付佣金的专项调查；的专项调查；20082008年年针对上市公司向非居民股东支付股息及非居民股东减持股针对上市公司向非居民股东支付股息及非居民股东减持股份未申报纳税的风险，实施了专项风险应对；份未申报纳税的风险，实施了专项风险应对；20092009年年开展了非居民股权转让专项调查。开展了非居民股权转让专项调查。20102010年年23 1 1、引入遵从模型，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念2 2、拓宽信息渠道，实施信息管税、拓宽信息渠道，实施信息管税3 3、探索分级管理，打造专业核心团队、探索分级管理，打造专业核心团队*4 4、加强部门合作，完善联动管理

26、体系、加强部门合作，完善联动管理体系5 5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三三、提炼提炼经验经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系24 跨国跨国税源管理亟需高素质的专家型人才税源管理亟需高素质的专家型人才，积极，积极构构建市县两级管理机制，在市局建立了建市县两级管理机制，在市局建立了2020人的跨国税源人的跨国税源管理专业团队，结合市局专业人才集中的优势与基管理专业团队，结合市局专业人才集中的优势与基层掌握大量征管资源的优势，提高风险应对效率。层掌握大量征管资源的优势，提高风险应对效率。3、探索分级管理，打造专业核心团队、探索分

27、级管理，打造专业核心团队三三是应对重大复杂风险是应对重大复杂风险，实施重点难点实施重点难点攻关攻关3、探索分级管理，打造专业核心、探索分级管理，打造专业核心团队团队 25一是指导全市风险管理一是指导全市风险管理二二是提供即时专家是提供即时专家支持支持发挥发挥尖兵、突击队作用，对跨国税源管理中遇到的尖兵、突击队作用，对跨国税源管理中遇到的“疑难疑难杂症杂症”实施重点攻关，不断实施重点攻关，不断打破瓶颈打破瓶颈。集中力量集中力量分析识别跨国税源风险点，选取典型企业试点攻分析识别跨国税源风险点，选取典型企业试点攻关，总结风险应对方法，反复论证后在全市范围推广；关，总结风险应对方法，反复论证后在全市范

28、围推广；针对针对基层开展具体风险应对时遇到的问题，发挥团队专业优基层开展具体风险应对时遇到的问题，发挥团队专业优势，提供即时技术支持和保障；势，提供即时技术支持和保障；26针对针对跨国企业利用刻意抵消交易避税跨国企业利用刻意抵消交易避税问题提出了识别问题提出了识别方法和调整方案，方法和调整方案，并运用并运用到到1 1起案件中，补税起案件中，补税10001000万万元，填补了我国在该领域税收实践上的空白；元，填补了我国在该领域税收实践上的空白；20102010年，对非居民企业转让张家港飞翔化工股权开展年，对非居民企业转让张家港飞翔化工股权开展了专项调查，补税了专项调查，补税2.62.6亿元，是国

29、内率先运用一般反避亿元，是国内率先运用一般反避税条款补税金额最高的案件税条款补税金额最高的案件。20062006年年完成我国首例补征税款超亿元的反避税完成我国首例补征税款超亿元的反避税案件案件(名名硕硕电脑电脑)；同年，在同年，在国内第一次提出了针对来料国内第一次提出了针对来料加工交易的定价调整方案；加工交易的定价调整方案；20072007年年应对重大复杂风险应对重大复杂风险，实施重点难点攻关，实施重点难点攻关27率先率先对营销性无形资产进行识别和量化对营销性无形资产进行识别和量化，运用，运用到到1 1户户企业的双边预约定价谈签中，该企业预约期企业的双边预约定价谈签中，该企业预约期内增加内增加

30、税款税款1.61.6亿元；亿元；20102010年，对非居民企业转让张家港飞翔化工股权开展了年，对非居民企业转让张家港飞翔化工股权开展了专项调查，补税专项调查，补税2.62.6亿元，是国内率先运用一般反避税亿元，是国内率先运用一般反避税条款补税金额最高的案件条款补税金额最高的案件。20082008年年在在非居民企业股权关联转让中首创股权流通性差异非居民企业股权关联转让中首创股权流通性差异调整方法，当年查补税款调整方法，当年查补税款6.86.8亿元，其中亿元，其中3 3户大型企业户大型企业单案补税超亿元，单案补税超亿元，1414户企业单案补税超百万元；户企业单案补税超百万元；20092009年年

31、应对重大复杂风险应对重大复杂风险，实施重点难点攻关，实施重点难点攻关28对非居民企业转让飞翔化工股权开展调查，补税对非居民企业转让飞翔化工股权开展调查，补税2.62.6亿元，是国内率先运用一般反避税条款补税金额最亿元，是国内率先运用一般反避税条款补税金额最高的案件高的案件；20102010年年提出提出“加减法加减法”的功能差异调整方法，被总局采纳作的功能差异调整方法，被总局采纳作为全国行业联查方案，解决了垄断性行业转让定价调为全国行业联查方案，解决了垄断性行业转让定价调整在地区间、企业间的横向公平问题，苏州两大整在地区间、企业间的横向公平问题，苏州两大企业企业当年当年补税补税1.71.7亿亿元

32、。20102010年年应对重大复杂风险应对重大复杂风险，实施重点难点攻关，实施重点难点攻关29 1 1、引入遵从模型，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念2 2、拓宽信息渠道，实施信息管税、拓宽信息渠道，实施信息管税3 3、探索分级管理，打造专业核心团队、探索分级管理，打造专业核心团队4 4、加强部门合作，完善联动管理体系、加强部门合作，完善联动管理体系*5 5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力三三、提炼提炼经验经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系发挥大企业国际处作为市局联席会议秘书单位的作用30 4、加强部门合作，

33、完善联动管理体系、加强部门合作，完善联动管理体系加强与地税局的联系机制 税务机关税务机关现行管理架构使跨国税源管理被人为现行管理架构使跨国税源管理被人为分割到不同部门，影响了管理的整体性。分割到不同部门，影响了管理的整体性。积极积极构建日常监控、企业申报、汇算清缴、纳税评估、税务审计、构建日常监控、企业申报、汇算清缴、纳税评估、税务审计、反避税、税务稽查等多位一体的跨国税源联动管理体系，实现风险信反避税、税务稽查等多位一体的跨国税源联动管理体系，实现风险信息在国际税收管理部门与其他职能部门间的及时交换和协同应对；息在国际税收管理部门与其他职能部门间的及时交换和协同应对；将将调查中发现的涉及地税

34、税种的风险信息及调查中发现的涉及地税税种的风险信息及时传递，通过内外跨部门、跨税种的有效联时传递，通过内外跨部门、跨税种的有效联动，提升跨国税源管理的整体性。动，提升跨国税源管理的整体性。4、加强部门合作，完善联动管理体系、加强部门合作，完善联动管理体系31在在对某日资企业（常熟夏普）进行转让定价调整后，及对某日资企业（常熟夏普）进行转让定价调整后，及时将其涉及的出口退税问题向流转税部门传递，该企业时将其涉及的出口退税问题向流转税部门传递，该企业补征增值税补征增值税390390万元万元；20102010年，对非居民企业转让张家港飞翔化工股权年，对非居民企业转让张家港飞翔化工股权开展了专项调查，

35、补税开展了专项调查，补税2.62.6亿元，是国内率先运用亿元，是国内率先运用一般反避税条款补税金额最高的案件一般反避税条款补税金额最高的案件。在在对对某美资企业（苏州维迅）实施反避税调整后，某美资企业（苏州维迅）实施反避税调整后，及时将其涉及的特许权使用费问题向地税局传递，及时将其涉及的特许权使用费问题向地税局传递，地税局因此补征境外纳税人营业税地税局因此补征境外纳税人营业税472472万元。万元。32 1 1、引入遵从模型，强化风险管理理念、引入遵从模型，强化风险管理理念2 2、拓宽信息渠道，实施信息管税、拓宽信息渠道，实施信息管税3 3、探索分级管理，打造专业核心团队、探索分级管理，打造专

36、业核心团队4 4、加强部门合作，完善联动管理体系、加强部门合作，完善联动管理体系5 5、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力、改进工作方法，降低跨国税源管理阻力*三三、提炼提炼经验经验 加强研究加强研究 构建国际税收管理体系构建国际税收管理体系国际国际税收涉及到国家间的税收利益分配，税收涉及到国家间的税收利益分配，因此，我市严格落实各项案件调查工作制因此，我市严格落实各项案件调查工作制度，加强经济分析、行业分析、功能分析，度，加强经济分析、行业分析、功能分析，不断提高案件调查调整的合理性，避免双不断提高案件调查调整的合理性，避免双重征税。重征税。5、改进工作方法，降低跨国税源管理、改进工作方法，

37、降低跨国税源管理阻力阻力33一是努一是努力力提高提高案件调案件调查质量查质量二是积二是积极推动极推动全国联全国联查。查。三是建三是建立与地立与地方政府方政府的沟通的沟通机制机制 2005 2005年对年对夏普的转让定价夏普的转让定价调整调整方案方案得到得到了日本了日本国税厅国税厅的认可的认可，日方退还了，日方退还了该集团该集团已在日本重已在日本重复缴纳的税款复缴纳的税款。企业。企业为防范日后的转让定价为防范日后的转让定价风风险，险，主动提出了双边预约定价申请并谈签主动提出了双边预约定价申请并谈签成功。成功。将本地发现的风险问题将本地发现的风险问题及时向总局反映，推动及时向总局反映，推动全国同类

38、企业联查，营全国同类企业联查，营造公平经营环境。造公平经营环境。积极积极向地方政府宣传跨国税源管理的重向地方政府宣传跨国税源管理的重要性和各类风险对地方经济的危害性，要性和各类风险对地方经济的危害性，另外及时将拟调查或正在调查企业的另外及时将拟调查或正在调查企业的违法情况向地方政府通报，争取地方违法情况向地方政府通报，争取地方领导支持。领导支持。向向总局总局争取争取和和推动推动笔记本电脑代工行笔记本电脑代工行业全国联查，减轻业全国联查，减轻了工作阻力，完了工作阻力，完成成对仁宝、纬创的对仁宝、纬创的转让定价调整，累转让定价调整，累计计补补征征税税款达款达4.84.8亿亿元。元。谢谢！谢谢！1、

39、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。22:58:1822:58:1822:5811/8/2022 10:58:18 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2222:58:1822:58Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。22:58:1822:58:1822:58Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2222:58:1822:58:18November 8,

40、20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 202210:58:18 下午22:58:1811月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2210:58 下午11月-2222:58November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 22:58:1822:58:1808 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。10:58:18 下午10:58 下午22:58:1811月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 10:58:18 PM22:58:1808-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 10:58 PM11/8/2022 10:58 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家