国家财政与依法纳税(13页PPT).pptx

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1、第四课第四课 国家财政与依法纳税国家财政与依法纳税（一）财政及其重要作用（一）财政及其重要作用一、基本知识一、基本知识1.财政和财政收支财政和财政收支1）所谓财政就是国家的收入和支出活动，包括财政收入和财政支出两所谓财政就是国家的收入和支出活动，包括财政收入和财政支出两个部分。个部分。2）国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收入的形式）国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收入的形式主要有主要有税收收入税收收入、国有资产收入国有资产收入和和债务收入债务收入等，其中等，其中税收收入是征收税收收入是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，是国家组织财政收入的最面最广、最稳定可靠的财

2、政收入形式，是国家组织财政收入的最主要来源。主要来源。3）国家为实现其职能而对所获得收入进行开支，就是财政支出。）国家为实现其职能而对所获得收入进行开支，就是财政支出。财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文财政支出按国家职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业之出、债务支出和其他支出。化、卫生事业之出、债务支出和其他支出。4）国家的财政收入和财政支出的分配，属于国民财富的再次分配，是通过国家的财政收入和财政支出的分配，属于国民财富的再次分配，是通过国家预算实现的国家预算实现的。5）财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系财政收入和财政支出之间存在着辩证统一

3、的关系财政收入的规模决定财政支出的规模财政收入的规模决定财政支出的规模；财政支出是财政收入的目的，财政的合理财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出支出有利于国民经济的健有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件康发展，又能为增加财政收入创造条件。6 6）如何安排财政收支？）如何安排财政收支？财政收支的原则财政收支的原则财政收入的原则：根据国民经济发展状况，按照财政收入的原则：根据国民经济发展状况，按照国家、集体、个人国家、集体、个人利益三兼顾的原则利益三兼顾的原则来安排。来安排。A.在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流；经济发在经济发展和财政收入的关系上，经济发

4、展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有发展经济、厉展是根，财政收入是叶。源远才能流长，根深才能叶茂。只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家财政收入。行节约，才能广辟财源，保证国家财政收入。增加财政收入最根本的是发增加财政收入最根本的是发展经济，增加国家的经济实力。展经济，增加国家的经济实力。B.在财政收入上保证国家权威，把该收的坚决收起来，这是保证人民在财政收入上保证国家权威，把该收的坚决收起来，这是保证人民整体利益和长远利益的客观要求。整体利益和长远利益的客观要求。上述两幅图表说明了什么？上述两幅图表说明了什么？财政支出的原则：根据有可能实

5、现的财政收入，分轻重缓急来安排，财政支出的原则：根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余。A.财政支出大于财政收入形成财政赤字。财政支出大于财政收入形成财政赤字。我国解决财政赤字主我国解决财政赤字主要是发行国债等形式来解决，因为这种办法不会增加社会总需要是发行国债等形式来解决，因为这种办法不会增加社会总需求，不会引起通货膨胀，是解决财政赤字较好的办法求，不会引起通货膨胀，是解决财政赤字较好的办法。B.财政收入大于财政支出形成财政结余。财政结余过大，意味着大财政收入大于财政支出形成财政结余。财政结余过大，意味着大量的资金

6、和物资积压，延缓了经济建设和其他建设的速度。量的资金和物资积压，延缓了经济建设和其他建设的速度。C.财政赤字过大或者财政结余过多，都会对经济发展和人民生活产生不利的财政赤字过大或者财政结余过多，都会对经济发展和人民生活产生不利的影响。影响。只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高民生活水平的不断提高。2.财政的重要作用财政的重要作用1）财政有力地促进经济的发展财政有力地促进经济的发展。财政用于对经济发展的重大项目的投入，财政用于对经济发展的重大项目的投入，特特别是对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施

7、项目的投资别是对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施项目的投资，为国民经济的，为国民经济的持续快速发展创造了条件。持续快速发展创造了条件。3）财政促进人民生活水平的提高财政促进人民生活水平的提高。满足人民不断增长的物质和文化生活需要，满足人民不断增长的物质和文化生活需要，是发展社会主义经济的目的，也是是发展社会主义经济的目的，也是我国组织财政支出的出发点我国组织财政支出的出发点。财政在实现社会公财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。以人为本的公共财政特点日益突出。平方面发挥着重要调节作用。以人为本的公共财政特点日益突出。（P103经济观察）经济观察）2）财政促进科学、教育、文化、卫生事业

8、的发展财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。我国财政不断加大对我国财政不断加大对科教文卫事业的投入力度，有效促进了经济社会和人的全面发展。科教文卫事业的投入力度，有效促进了经济社会和人的全面发展。4）财政为巩固国防提供可靠的物证保证财政为巩固国防提供可靠的物证保证。（二）税收的特征和意义（二）税收的特征和意义1.什么是税收？什么是税收？税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。1）税收由谁征收？）税收由谁征收？行使征税的主体是政府。只有政府（包括

9、中央政府和地方政府）才行使征税的主体是政府。只有政府（包括中央政府和地方政府）才能行使征税权，其他任何组织或机构均无征税权。能行使征税权，其他任何组织或机构均无征税权。2）向谁征收税收？）向谁征收税收？向社会成员征收，包括公民个人和各类经济组织。向社会成员征收，包括公民个人和各类经济组织。3）怎样征收税收？）怎样征收税收？按照法律规定，无偿征收财物。按照法律规定，无偿征收财物。4）征税的目的是什么？）征税的目的是什么？实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。2.税收与其他财政收入形式相比较具有哪些特征？税收与其他财政收入形式相比较具有哪些特征？1

10、）强制性强制性。税收是依靠国家的政治权力强制征收的。税收是依靠国家的政治权力强制征收的。税收是国家通过法律形式予以确定的，税法是税收的法律依据和法律保证；税收是国家通过法律形式予以确定的，税法是税收的法律依据和法律保证；纳税人必须根据税法纳税，不依法纳税就要受到法律制裁。纳税人必须根据税法纳税，不依法纳税就要受到法律制裁。2）无偿性无偿性。指国家征税后，税款极为国家所有，不再归还纳税人，也不指国家征税后，税款极为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬向纳税人支付任何报酬。3）相对固定性。）相对固定性。非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变法律规定的征税的范围和标准。非经国家批准，

11、任何单位和个人不能随意改变法律规定的征税的范围和标准。因情况发生变化确需改变征税规定的，必须按法律程序加以调整。因情况发生变化确需改变征税规定的，必须按法律程序加以调整。税收的相对固定性，使征纳双方都有遵照执行的法律依据，它保证了国家有稳定的财税收的相对固定性，使征纳双方都有遵照执行的法律依据，它保证了国家有稳定的财政收入来源。政收入来源。税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于税收的三个基本特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税收的其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度，只有同时具备这三个基本特

12、征的才是税收。基本尺度，只有同时具备这三个基本特征的才是税收。3.税收的构成要素和种类税收的构成要素和种类1）国家的税收制度是由）国家的税收制度是由纳税人、征税对象和税率纳税人、征税对象和税率三个基本要素构成的。三个基本要素构成的。纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人纳税人可以是自然人，也可以是法人。征税对象，是指对什么东西或行为要征税。征税对象，是指对什么东西或行为要征税。征税对象是区别不同征税对象是区别不同税种的主要标志税种的主要标志。税率是税收制度的中心环节

13、。税率的高低及调整直接体现了国家政税率是税收制度的中心环节。税率的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控意向策引导的方向和宏观调控意向。2）我国现行税收制度中的主要税种有：个人所得税、增值税、营业税、）我国现行税收制度中的主要税种有：个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等。（注意：关税是由海关征收，其他税种是由税务机关印花税、关税等。（注意：关税是由海关征收，其他税种是由税务机关征收）征收）4.我国税收的本质和意义是什么？我国税收的本质和意义是什么？1）我国的税收的本质是）我国的税收的本质是“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”。我国税收是为社。我国税收是为社会主义现代化建设服

14、务的。会主义现代化建设服务的。2）税收的意义或作用概括起来主要表现在以下三个方面：）税收的意义或作用概括起来主要表现在以下三个方面：税收是组织财政收入的基本形式。筹集国家财政资金是税收的基税收是组织财政收入的基本形式。筹集国家财政资金是税收的基本作用。本作用。税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。的物质保证。税收是调节经济的重要杠杆。税收是调节经济的重要杠杆。以税收为手段，通过纳税人、征税以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、科技进对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进

15、生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。税收是国家实行经济监督的重要手段税收是国家实行经济监督的重要手段。A.A.税收能够直接反映各地区、各部门以及各经济单位的经济发展状况税收能够直接反映各地区、各部门以及各经济单位的经济发展状况。国家通过税。国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施。收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施。B.B.国家税务部门国家税务部门通过通过日常日常税收征管税收征管工作，工作，维护财经纪律维护财经纪律，打击违法犯罪行为打击违法犯罪行为。C.C

16、.在国家对经济的管理和监督中，在国家对经济的管理和监督中，税收的监督作用税收的监督作用是其他手段不可替代的。是其他手段不可替代的。5.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1）为了保证）为了保证国家税收国家税收，我国宪法规定：，我国宪法规定：“中华人民共和国公民有中华人民共和国公民有依法纳税的义务。依法纳税的义务。”我们每个公民都应该具有依法纳税的意识我们每个公民都应该具有依法纳税的意识，以为，以为国纳税为荣，将自觉纳税看成是公民的社会责任。国纳税为荣，将自觉纳税看成是公民的社会责任。2）纳税人的义务和权利）纳税人的义务和权利A.依法纳税是公民的基本义务。公民作为纳税人，纳税人承担的

17、义务主依法纳税是公民的基本义务。公民作为纳税人，纳税人承担的义务主要有：要有：纳税申报的义务；纳税申报的义务；及时提供信息的义务；及时提供信息的义务；按时纳税的按时纳税的义务。义务。B.纳税人在履行依法纳税义务的同时，也要保证自身的合法权益不受侵害。纳税人在履行依法纳税义务的同时，也要保证自身的合法权益不受侵害。按税法规定，纳税人享有的权利主要有：按税法规定，纳税人享有的权利主要有：及时获取税法信息的权利；及时获取税法信息的权利；监监督税务部门工作的权利；督税务部门工作的权利；纳税人信息资料的保密权利；纳税人信息资料的保密权利；了解和监督税了解和监督税款如何使用的权利。款如何使用的权利。3）要

18、依法诚信纳税）要依法诚信纳税A.原因：原因：公民公民依法纳税依法纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。纳税是一种光荣的行为，逃税则是一种可耻家、对社会的一种贡献。纳税是一种光荣的行为，逃税则是一种可耻的行为。的行为。我国的我国的社会主义市场经济体制尚在完善过程中社会主义市场经济体制尚在完善过程中，偷税、漏税、，偷税、漏税、逃税现象还逃税现象还涉及到公民的基本道德规范问题涉及到公民的基本道德规范问题，我们在坚持依法纳税的同，我们在坚持依法纳税的同时时提倡诚信纳税提倡诚信纳税具有重要的现实意义。具有重要的现实意义。B.怎么办？怎么办？

19、我们每个公民要努力培养依法纳税的自觉性我们每个公民要努力培养依法纳税的自觉性，积极宣传税收的作用，积极宣传税收的作用和纳税的意义，用于协助税务部门维护国家税收，与破坏征税的行和纳税的意义，用于协助税务部门维护国家税收，与破坏征税的行为作坚决的斗争，为作坚决的斗争，以维护税收的权威性和严肃性。以维护税收的权威性和严肃性。要要树立诚信纳税的观念树立诚信纳税的观念，在全社会形成，在全社会形成“依法诚信纳税光荣依法诚信纳税光荣”的良的良好风尚。好风尚。依法诚信纳税需要征收双方的努力，一方面纳税人能够自觉地按照税法依法诚信纳税需要征收双方的努力，一方面纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税；另一

20、方面税务机关应该创造一个简便、公开、的规定申报自己应缴的税；另一方面税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白白地纳税。透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白白地纳税。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。06:41:0506:41:0506:4111/9/2022 6:41:05 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2206:41:0506:41Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一

21、阵子，不要辛苦一辈子。06:41:0506:41:0506:41Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2206:41:0506:41:05November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20226:41:05上午06:41:0511月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月226:41上午11月-2206:41November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/96:41:0506:41:0509 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:41:05上午6:41上午06:41:0511月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 6:41:05 AM06:41:0509-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 6:41 AM11/9/2022 6:41 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家