2022年度会计继续教育初级练习题.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 20XX 年度会计连续训练初级练习题 二姓名 :何吟佳 总分 :120 得分 :0 开头时间： 2022-2-14 13:45:22 用时： 1 分钟单项挑选题部分 共 40 题 每题 1 分 共 40 分1. （）是企业准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险,合理确定 风险应计策略； A 内部环境 B 风险评估 C 掌握活动 D 内部监督你的答案是： 未答题 正确答案是： B答案分析：2. （）是企业在权衡成本效益之后,预备实行适当的掌握措施降低风险或者减轻缺失,将 风险掌握在风险承担度之内的策略； A 风险降低 B 风险规

2、避 C 风险分担 D 风险承担你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析：3. 依据首次执行,以下选项中不采纳公允价值的资产或负债项目的是（）； A 投资性房地产 采纳成本模式计量 B 交易性金融资产 C 交易性金融负债 D 企业年金基金运营中的投资你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析：对于投资性房地产有两种模式,成本模式和公允价值模式；成本模式是以历史成 本为基础来进行核算,而公允价值模式就是以公允价值为基础来进行核算；名师归纳总结 4. 20XX 年 1 月 1 日, X 公司采纳融资租赁方式租入一栋办公楼,租赁期为15 年；该办公楼第 1 页,共 29 页估量尚可使用20

3、年； 20XX 年 1 月 15 日, X 公司开头对该办公楼进行装修,至6 月 30 日装- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 修工程完工并投入使用,共发生可资本化的支出400 万元；估量下次装修时间为20XX 年 6月 30 日；装修形成的固定资产估量净残值为零,采纳年限平均法计提折旧；X 公司该装修形成的固定资产在20XX 年度应计提的折旧为（）； A 10 万元 B 20 万元 C 25 万元 D 50 万元你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析： 装修部分计提折旧的时间为 20XX 年 7 月至 20XX 年 6 月,共计 8 年,即 9

4、6 个月；20XX 年应当计提折旧的金额是：400/96 6 25（万元）；5. 甲公司 20XX 年 3 月 1 日开头自行开发成本治理软件,在讨论阶段发生材料费用 25 万元,开发阶段发生开发人员工资 125 万元,福利费 25 万元,支付租金 41 万元；开发阶段的支出满意资本化条件；20XX 年 3 月 16 日,甲公司自行开发胜利该成本治理软件,并依法申请了专利,支付注册费 12 万元,律师费 23 万元,甲公司 20XX 年 3 月 20 日为向社会展现其成本治理软件, 特举办了大型宣扬活动,价值应为（）万元； A 243 5 B 35 C 219 5 D 1945 你的答案是：

5、未答题 正确答案是： D支付费用 49 万元, 就甲公司该项无形资产的入账答案分析：依据新企业会计准就规定,企业讨论阶段的支出全部费用化,计入当期损益（管 理费用）；开发阶段的支出符合资本化条件的,才能确认为无形资产；不符合资本化条件的 计入当期损益（治理费用）；在无形资产获得胜利并依法申请取得专利时,发生的注册费、聘请律师费等费用,作为无形资产的实际成本；无形资产在确认后发生的后续支出,如宣扬 活动支出,仅是为了确保已确认的无形资产能够为企业带来预期的经济利益,因而应在发生 当期确认为费用；故无形资产入账价值为：125 25 41 1223 1945（万元）；本 题中福利费的懂得： 对于无形

6、资产的入账价值中的 25 是开发阶段发生的福利费用,不是讨论 阶段的材料费用, 对于讨论阶段的费用是要费用化的,先通过讨论支出 费用化支出中核算,最终会结转到治理费用中的,不能记入到无形资产的入账价值；6. 列各项中,不属于无形资产的是（）； A 土地使用权 B 专利技术 C 高速大路收费权 D 企业自创的商誉名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - 你的答案是： 未答题 正确答案是： D答案分析： C 选项,高速大路收费权属于一种经营权益,符合无形资产的定义；D 选项,企 业自创的商誉,其成本无法牢靠计量,因此不能作为无

7、形资产核算；7. 依据现行会计准就规定,以下各项中,股份有限公司应作为无形资产入账的是（）； A 开办费 B 商誉 C 为获得土地使用权支付的土地出让金 D 研发新技术发生的项目讨论费你的答案是： 未答题正确答案是： CB 选项,商誉不符合无形资产定义；D 选答案分析： A 选项,开办费应作为治理费用入账；项,企业讨论阶段的支出全部费用化,计入当期损益（治理费用）；开发阶段的支出符合资本化条件的,才能确认为无形资产；不符合资本化条件的计入当期损益（治理费用）；无法 区分讨论阶段支出和开发阶段支出,应当将其所发生的研发支出全部费用化,计入当期损益（治理费用）； C 选项,为获得土地使用权支付的土

8、地出让金应计入无形资产；注：开办费 是指企业在筹建期间发生的费用,包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出；筹建期是指企业被批准筹建之日起至开头生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间；8. 以下关于首次执行日处理的说法不正确选项（）； A 对于有确凿证据说明可以采纳公允价值模式计量的投资性房地产,在首次执行日可以依据 公允价值进行计量,并将账面价值与公允价值的差额调整期初留存收益 B 在首次执行日,对于满意估量负债确认条件且该日之前尚未计入资产成本的弃置费用,应 当增加该项资产成本,并确认相应的负债；同时,将应补

9、提的折旧（折耗）调整留存收益 C 在运算确定弃置费用时,素的影响折现率的挑选不需要考虑货币时间价值和相关期间通货膨胀等因 D 首次执行日之前可行权的股份支付,不应追溯调整你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析：在运算确定弃置费用时,折现率的挑选应当考虑货币时间价值和相关期间通货膨 胀等因素的影响；9. 对于首次执行,股份支付说法不正确选项（）； A 授予职工的权益结算股份支付,按权益工具在授予日的公允价值调整期初留存收益,相应 增加资本公积 B 授予职工的现金结算股份支付,按权益工具在等待期内、首次执行日之前各资产负债表日 的公允价值计量,调整期初留存收益,增加资本公积 C 授予职工的

10、权益结算股份支付,不能牢靠计量的,按权益工具在首次执行日的公允价值计 量名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - D 授予职工的现金结算股份支付,不能牢靠计量的,按权益工具在首次执行日的公允价值计量你的答案是： 未答题 正确答案是： B答案分析：授予职工的现金结算股份支付,按权益工具在等待期内、首次执行日之前各资产负债表日的公允价值计量,调整期初留存收益,增加应对职工薪酬；10. 以下说法中,不正确选项（）； A 购置的不需要安装的固定资产,按实际支付的买价、支付的运输费、包装费等,作为入账价值 B 投资者投入的固定资产,

11、依据投资合同或协议商定的价值作为入账价值（但合同或协议约定的价值不公允的除外） C 企业接受捐赠的非现金资产应当转入资本公积科目中,期末再依据企业的详细情形纳税 D 无偿调入的固定资产按调出单位的账面价值加上新的安装成本、包装费、运杂费等,作为调入固定资产的入账价值你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析：接受捐赠非现金资产应当先计入“营业外收入 ” 科目,期末按规定纳税；11. 某企业为延长甲设备的使用寿命,20XX 年 6 月份对其进行改良并于当月完工,改良时发生相关支出共计 20 万元,估量能使甲设备延长使用寿命 2 年；依据 20XX 年 6 月末的账面记录,甲设备的账面原价为

12、120 万元, 已提折旧为 57 万元, 未计提减值预备；如确定甲设备改良完工后的可收回金额为 出为（）万元； A 0 B 15 C 18 D 20 78 万元,就该企业 20XX 年 6 月份可以予以资本化的甲设备后续支你的答案是： 未答题 正确答案是： B答案分析：固定资产改良支出,应当计入固定资产账面价值,其改良后的账面价值不应超过 该固定资产的可收回金额；超过部分直接计入当期治理费用；改扩建时固定资产的账面价值1205763万元 ,因可收回金额为 78 万元,所以该企业 20XX 年 6 月份可以予以资本化的甲设备后续支出为 15 万元,另 5 万元应费用化；12. 企业盘盈的固定资产

13、,应在报告批准后,转入（）科目； A 其他业务收入 B 以前年度损益调整 C 资本公积 D 营业外收入名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - 你的答案是： 未答题 正确答案是： B答案分析：盘盈的固定资产属于会计差错处理,在“以前年度损益调整” 科目核算；13. S 公司以 180 万元的价格对外转让一项专利权；该项专利权系 S 公司以 410 万元的价格购入,购入时该专利权估量使用年限为 10 年,法律规定的有效使用年限为 11 年；转让时该专利权已使用 7 年；转让该专利权应交的营业税为 9 万元,该无形资产按直线法

14、摊销；假定不考虑其他相关税费；该专利权在第 7 年年末计提减值预备 24 万元； S 公司转让该专利权所获得的净收益为（）万元； A 72 B 48 C 45 91 D 45 你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析： S 公司转让无形资产收益转让价款转让时无形资产的账面价值支付的相关税费 180（ 410 410/107 24） 9 72（万元）出售无形资产的营业税不通过“营业税金及附加 ” 核算,而是抵减无形资产的处置损益；借：银行存款 180 累计摊销 287 无形资产减值预备 24 贷：无形资产 410 应交税费应交营业税9 营业外收入 72 14. 甲公司用一项无形资产换入乙公

15、司的一台设备,此项交换属于具有商业实质且公允价值能够牢靠计量非货币性资产交换,甲公司为换出无形资产交纳的营业税的正确处理方法是（）； A 作为甲公司支付的相关税费,计入甲公司换入固定资产的成本 B 不用作处理 C 削减无形资产的处置损益,计入营业外收支 D 计入营业税金及附加你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析： C 选项,营业税是甲公司为无形资产的处置发生的,应是作为削减无形资产的处置损益,计入营业外收支,不计入换入固定资产的成本；分录为：甲公司的账务处理：借：固定资产 累计摊销 无形资产减值预备 营业外支出 贷：无形资产 应交税费 应交营业税乙公司的账务处理： 借： 固定资产清理

16、 累计折旧 固定资产减值预备 贷：固定资产借： 无形资产 营业外支出 贷：固定资产清理（或者是营业外收入）15. 某公司 20XX 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的惩罚通知,要求名师归纳总结 其支付罚款100 万元；税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,运算第 5 页,共 29 页应纳税所得额时不答应税前扣除；至20XX 年 12 月 31 日,该项罚款尚未支付；就20XX 年末该公司产生的应纳税临时性差异为 万元；- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A 0 B 100 C -100 D 不确定你的答案是： 未答

17、题 正确答案是： A答案分析：因依据税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不答应税前扣除,即该项负债在将来期间计税时依据税法规定准予税前扣除的金额为 0,就其计税基础账面价值 100将来期间运算应纳税所得额时依据税法规定可予抵扣的金额 0 100万元；该项负债的账面价值 100 万元与其计税基础 100 万元相同,不形成临时性差异；16. 某股份公司 20XX 年度实现利润总额 2 500 万元,各项资产减值预备年初余额为 810 万元,本年度共计提有关资产减值预备 275 万元,冲销某项资产减值预备 30 万元；所得税采纳资产负债表债务法核算,20XX 年起所得税率为 25

18、,而以前为 33；假定按税法规定,计提的各项资产减值预备均不得在应纳税所得额中扣除；20XX 年度除计提的各项资产减值预备作为临时性差异外,无其他纳税调整事项；可抵扣临时性差异转回时有足够的应纳税所得额；就该公司 20XX 年度发生的所得税费用为万元； A 689 8 B 560 2 C 679 2 D 625 你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析：应交所得税2 500 2753025 68625万元 ；至 20XX 年初累计产生可抵扣临时性差异因税率降低而调减的递延所得税资产810 33 25648万元 贷方；20XX 年产生的可抵扣临时性差异对递延所得税资产的影响数275 302

19、56125万元 借方 ；因此,20XX 年度发生的所得税费用68625648 61256898万元；17. 甲企业于 205 年 12 月 1 日取得一项投资性房地产,按公允价值模式计量；取得时的入账金额为 100 万元, 20 5 年 12 月 31 日的公允价值为 100 万元； 20 6 年末公允价值为 120万元； 假定税法规定该资产按 10 年计提折旧, 期末无残值； 就 20XX 年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税临时性差异为（）万元； A 100 B 120 C 20 D 30 名师归纳总结 你的答案是： 未答题正确答案是： D100+20 120（万元）,而计税基础为第

20、6 页,共 29 页答案分析： 20 6 年末投资性房地产的账面价值- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 100-10=90 万元 ,账面价值大于计税基础,产生应纳税临时性差异 30 万元；18. 以下各项投资收益中,按税法规定免交所得税,但在运算应纳税所得额时应予以调整的 项目是（）； A 国债利息收入 B 股票转让净收益 C 公司的各项赞助费 D 公司债券转让净收益你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析：按我国税法规定,企业购买的国债利息收入不计入应税所得,不交纳所得税,但 会计上计入了投资收益,所以在由税前会计利润调整为应纳税所得额时应调减；

21、19. 企业选购业务的不相容岗位至少包括（）； A 请购与审批 B 供应商的挑选与审批 C 选购合同协议的拟订、审核与审批 D 选购、验收与相关记录你的答案是： 未答题 正确答案是： ABCD答案分析：20. PCAOB 受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构,PCAOB 的每个委员都是全职独立的服务人员,他们不能受雇于“ PCAOB” 以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司猎取任何好处与利益,任期（）年,每人最多两任； A 3 B 5 C 10 D 12 你的答案是： 未答题 正确答案是： B答案分析：21. 内部掌握的目标是（）； A 肯定保证财务报表是公允的,

22、是合法的 B 合理保证财务报表是公允的,是合法的 C 肯定保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现进展 D 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现进展名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - 你的答案是： 未答题 正确答案是： D答案分析：22. SOX 法案规定,如因不当行为而被要求重编会计报表,就公司 CEO 与 CFO 应偿仍公司（）个月内从公司收到的全部奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公 司证券而实现的收益； A 6 B

23、 12 C 24 D 48 你的答案是： 未答题 正确答案是： B答案分析：23. （）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度； A 分析方法 B 比率分析方法 C 定性分析方法 D 定量分析方法你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析：24. 下面有关内部掌握的说法中错误选项（）； A 内部掌握的思想是以风险为导向的掌握 B 内部掌握是掌握的一个过程,这个过程是需要全员的参加,包括董事会、治理层、监事会 都需要参加进来,但不包括员工 C 内部掌握是一种治理,是对风险的治理 D 内部掌握是一种合理保证你的答案是： 未答题正确答案是： B这个过程是需要全员的参加,

24、上到董事会、治理层、答案分析： 内部掌握是掌握的一个过程,监事会,下到各级员工,都需要参加进来；25. 以下关于首次执行日处理的说法不正确选项（）；就追溯到 20XX A 20XX 年 1 月 1 日第一次执行企业会计准就,至少要供应上一年比较数据,年 1 月 1 日 B 符合投资性房地产定义、原在固定资产、无形资产中核算的资产,重新分类为投资性房地名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - 产 C 企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,列示为交易性金融负债 D 交易性金融资产替代短期投资,持有至到期投资替

25、代长期股权投资你的答案是： 未答题 正确答案是： D答案分析：持有至到期投资替代长期债权投资；26. 企业购入或支付土地出让金取得的土地使用权,在已经开发或建造自用项目的,通常通过（）科目核算； A 固定资产 B 在建工程 C 无形资产 D 长期望摊费用你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析：土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,除特别情形外,土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并运算其成本,仍通过无形资产核算；27. 关于无形资产的后续计量,以下说法中正确的有（）； A 在对无形资产的残值进行期末复核时,假如无形资产的残值重新估量以后高于其账面价值的,就无形资产不再摊销,直至

26、残值降至低于账面价值时再复原摊销 B 对于使用寿命不确定的无形资产,假如有证据说明其使用寿命是有限的,就应视为政策变更,从取得时开头追溯调整其每期应摊销额 C 无形资产的后续支出计入无形资产的成本 D 使用寿命不确定的无形资产,应于期末依据系统合理的方法摊销你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析： B 选项, 对于使用寿命不确定的无形资产,假如有证据说明其使用寿命是有限的,就应视为估量变更,应当估量其使用寿命并依据使用寿命有限的无形资产的处理原就进行处理； C 选项,无形资产的后续支出计入当期损益；期末不需要摊销；D 选项,对于使用寿命不确定的无形资产28. 以下有关内部掌握制度评判的

27、说法中错误选项（）； A 企业应当依据制定评判方案、实施评判活动、编制评判报告等程序开展内部掌握评判 B 内部掌握有效性是企业建立与实施内部掌握能够为掌握目标的实现供应合理的保证 C 内部掌握缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D 企业实施内部掌握评判,仅包括对内部掌握设计有效性的评判,不包括运行有效性的评判名师归纳总结 你的答案是： 未答题正确答案是： D第 9 页,共 29 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 答案分析：企业实施内部掌握评判,包括对内部掌握设计有效性和运行有效性的评判；29. 采纳出包方式建造固定资产时,对于按合同规定预付的工程价款应

28、借记的会计科目是（）； A 在建工程 B 固定资产 C 工程物资 D 预付账款你的答案是： 未答题 正确答案是： D答案分析：按规定预付的工程价款通过 款” 等,按工程进度结算的工程价款,借记“预付账款 ”科目核算,借记 “预付账款 ”,贷记 “ 银行存“ 在建工程 ”,贷记 “ 预付账款 ”等科目；30. 龙泉公司为增值税一般纳税企业,增值税税率为 17%； 20XX 年 3 月购入生产用设备一台,价款 9446 万元,增值税为 160582 万元,包装费为 3 75 万元,立刻投入安装；安装中领用工程物资 2580 万元（不含增值税）；领用生产用料实际成本 585 万元（不含税金额）；领用

29、应税消费品为自产库存商品,实际成本 18 万元,计税价格为 20 万元（不含税） ,消费税税率 10%；该设备估量使用 5 年,估量净残值为 40 万元；假定 9 月该固定资产安装完毕投入使用,采纳年数总和法运算固定资产 20XX 年应当计提的折旧额是（）万元； A 80 B 256 C 304 D 320 你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析： 固定资产安装完毕入账价值9446+375+258+585+18+20 10 1000（万元）假定 9 月安装完毕投入使用, 采纳年数总和法 20XX 年年折旧额 （ 100040）5/153/1280（万元）20XX 年年折旧额（ 1000

30、 40） 5/159/12（ 100040）4/153/1224064 304（万元）31. 20XX 年 9 月 9 日,光明公司对经营租入的某固定资产进行改良；20XX 年 9 月 28 日,改良工程达到预定可使用状态,发生资本化支出 560 万元,可收回金额为 620 万元；假设不考虑其他事项,发生的支出在两年内摊销,损益的金额分别为（）万元； A 620 、155 B 620、 77 5 C 490、 70 D 490、934 20XX 年度,甲公司长期望摊费用的余额和计入到名师归纳总结 你的答案是： 未答题正确答案是： C第 10 页,共 29 页- - - - - - -精选学习资

31、料 - - - - - - - - - 答案分析： 20XX 年度,甲公司应计入损益的金额为（560/2）3/1270（万元）；分录为：借：长期望摊费用560 贷：银行存款560 借：治理费用等70 贷：长期望摊费用70 32. 甲公司为一家制造企业； 20XX 年 1 月 1 日向乙公司购进三套不同型号且具有不同生产能力的设备 W、X 、Y ；共支付货款 3 900 000 元,增值税额 663 000 元,包装费 21 000 元；全部以银行存款支付； 假定 W、X、Y 均满意固定资产的定义和确认条件,公允价值分别为 1463 000 元、 1 797 400 元、 919 600 元；不

32、考虑其他相关税费；就固定资产 分别为（） A 1 463 000 、 1 797 400、919 600 B 1 372 350、1 686 030、 862 620 C 1 597 050、 1 962 090、 1 003 860 D 1 372 350、1 686 030、 862 620 你的答案是： 未答题 正确答案是： BW、X 、Y 的入账价值答案分析： 1） 此题中应当计入固定资产的总成本的金额包括买价和包装费；3 900 000 +21 000 3 921 000（元）应当将总价值按设备公允价值的比例进行安排,因此 W 设备应当安排的固定资产价值的比例为1 463 000/（

33、1 463 000+1 797 400+919 600）100% 35% X 设备应该安排的固定资产价值的比例为 1 797 400/（1 463 000+1 797 400+919 600） 100%43% Y设备应当安排的固定资产价值的比例为 919600/（1 463 000+1 797 400+919 600）100% 22% W 设备的入账价值3 921 000 35%1 372 350（元）X 设备的入账价值3 921 000 43%1 686 030（元）Y 设备的入账价值3 921 000 22% 862 620（元）33. 以下有关固定资产的说法中正确的有（）； A 自行建造

34、固定资产的成本,由建造该项资产办理竣工决算手续前所发生的必要支出构成 B 与固定资产有关的后续支出均应当在发生时计入当期损益 C 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款为基础确定 D 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业供应经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产你的答案是： 未答题 正确答案是： D答案分析：自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；与固定资产有关的后续支出,符合资本化条件的,应当计入固定资产成本,否就应当在发生时计入当期损益；购买

35、固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定,而不是以购买价款为基础；34. 在支付手续费方式下托付代销的,受托方应在销售商品后按（）确认收入； A 销售价款 B 销售价款和收取的手续费之和 C 收取的手续费名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - D 商品售价减去商业折扣你的答案是： 未答题 正确答案是： C答案分析：35. A 公司于 20XX 年 1 月 1 日成立, 20XX 年度的应纳税所得额为 1 000 万元, 20XX 年度发生的可抵扣临时性差异为

36、 100 万元,应纳税临时性差异为 200 万元；假设 20XX 年及以后各期所得税税率均为 25,且上述临时性差异不是因计入全部者权益的交易或事项所引起的；就 A 公司 20XX 年度利润表中的所得税费用应填列的金额为（）万元； A 325 B 250 C 275 D 75 你的答案是： 未答题 正确答案是： B答案分析： 20XX 年末该项设备的账面价值1 000 100 900万元 计税基础 1 000200800万元 应纳税临时性差异900 800 100万元 20XX 年末应确认递延所得税负债10025 25 万元 20XX 年末该项设备的账面价值1 000 10010040760万

37、元 计税基础 1 000200 160640万元 应纳税临时性差异760 640 120万元 20XX 年末递延所得税负债余额120 25 30万元 20XX 年末应确认递延所得税负债30255万元 36. 企业 20XX 年 8 月 1 日研发胜利一项专利技术,发生研发支出 1 600 万元,其中符合资本化的金额为 1 200 万元,该无形资产的估量使用年限 10 年；依据税法规定,该内部研发项目形成无形资产的部分可以依据无形资产成本的的临时性差异为（）； A 可抵扣临时性差异 600 万元 B 可抵扣临时性差异 1 150 万元 C 应纳税临时性差异 1 200 万元 D 可抵扣临时性差异

38、 1 200 万元你的答案是： 未答题 正确答案是： A150%摊销；就该项无形资产研发胜利时产生答案分析：无形资产成本1 200（万元）；计税基础1 200*150%=1 800 （万元）；资产账面价值小于计税基础产生可抵扣临时性差异600（万元）；37. 南方公司于 20XX 年 7 月 1 日购入甲公司 30的股份预备长期持有,从而对甲公司具有重大影响,南方公司采纳权益法核算该项长期股权投资；甲公司 20XX 年度实现净利润 13 500万元, 其中 16 月份实现净利润 5 000 万元； 南方公司适用的所得税税率为 25,甲公司适用的所得税税率为 15； 20XX 年 12 月 31

39、 日南方公司应确认的递延所得税负债为（）万元；名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - A 300 B 588 24 C 1 588 24 D 306 你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析： 20XX 年 12 月 31 日南方公司应确认的递延所得税负债（ 115） （ 25 15） 300（万元）；13 500 5 000）3038. 某企业 20XX 年因债务担保确认了估量负债 800 万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用,因产品质量保证确认估量负债 200 万元；假定税法规定与债务担保有关的

40、费用不答应税前扣除；那么 20XX 年末企业的估量负债的计税基础为（）万元； A 800 B 600 C 1 000 D 200 你的答案是： 未答题 正确答案是： A答案分析：因担保产生估量负债的计税基础账面价值 800 万元可从将来经济利益中扣除的金额 0800 万元；因产品质量保证产生估量负债的计税基础账面价值 200 万元可从未来经济利益中扣除的金额 200 0 万元； 20XX 年末企业的估量负债的计税基础为 800 万元；39. 上年度比较合并财务报表中列示的少数股东权益,应当依据该准就的规定,在（）列示； A 资产类 B 负债类 C 损益类 D 全部者权益类你的答案是： 未答题

41、正确答案是： D答案分析：40. 以下关于以超过正常信用条件购买的固定资产在首次执行日的处理,不正确选项（）； A 首次执行日之前购买的固定资产在超过正常信用条件的期限内延期付款,实质上具有融资性质的,首次执行日之前已计提的折旧额,应进行追溯调整 B 在首次执行日,企业应当以尚未支付的款项与其折现后金额之间的差额,削减资产的账面价值,同时确认为未确认融资费用 C 首次执行日后,企业应当以调整后的资产账面价值作为认定成本并以此为基础计提折旧,未确认融资费用依据实际利率法进行摊销 D 融资租赁下出租人和承租人的租赁资产价值、未实现融资收益、未确认融资费用以及初始名师归纳总结 - - - - - -

42、 -第 13 页,共 29 页精选学习资料 - - - - - - - - - 直接费用等,按将来适用法处理你的答案是： 未答题 正确答案是： A 答案分析：首次执行日之前购买的固定资产在超过正常信用条件的期限内延期付款,实质上 具有融资性质的,首次执行日之前已计提的折旧额,不再追溯调整；多项挑选题部分 共 40 题 每题 1 分 共 40 分41. 选购业务掌握应环绕（）环节进行 A 选购申请 B 合同签订 C 验收入库 D 货款结算你的答案是： 未答题 正确答案是： ABCD 答案分析：42. 购置有规定配备标准的资产,除国家另有规定外,应当按以下 程序报批.数量 ,测算经 A 行政单位的

43、财务部门会同资产治理部门审核资产存量,提出拟购置资产的品目费额度 ,经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批 料; ,并依据同级财政部门要求提交相关材 B .经同级财政部门审批同意 ,各单位可以将资产购置项目列入单位年度部门预算 ,并在编制年度部门预算时将批复文件和相关材料一并报同级财政部门 ,作为审批部门预算的依据 . C 未经批准 ,不得列入部门预算 ,也不得列入单位经费支出 . D 上级财政部门依据单位资产状况对行政单位提出的资产购置项目进行审批 ; 你的答案是： 未答题 正确答案是： BC答案分析：43. 以下哪些属于事业收入核算的内容 A 开展专业业务活动所取得的收入 B 从财政专户核拨的预算外资金 C 经财政部门核准不上缴财政专户治理的预算外资金 D 从主管部门取得的非财政补助收入你的答案是： 未答题 正确答案是： ABCD答案分析：名师归