工业泵公司财务管理规划.docx
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1、泓域/工业泵公司财务管理规划工业泵公司财务管理规划目录一、 产业环境分析2二、 全球水泵行业发展现状3三、 必要性分析4四、 项目概况5五、 成本费用控制8六、 成本费用分析10七、 成本费用的概念和作用11八、 成本费用的内容和分类13九、 基金投资的优缺点14十、 基金投资的价值评价17十一、 并购的含义与类型19十二、 企业并购的支付方式22十三、 信托投资的条件与程序24十四、 信托投资的含义与分类30十五、 盈利能力(也称收益能力)是指企业获取利润的能力,也称为企业的资金或资本增值能力,通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。不论是投资人、债权人还是经理人员,都会非常重
2、视和关心企业的盈利能力。盈利能力就是企业获取利润、资金不断增值的能力。32十六、 企业营运能力,主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。35十七、 财务管理原则39十八、 企业财务管理目标43十九、 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容50二十、 企业财务管理体制的设计原则55二十一、 建设进度分析58项目实施进度计划一览表59二十二、 经济收益分析60营业收入、税金及附加和增值税估算表61综合总成本费用估算表62利润及利润分配表64项目投资现金流量表66借款还本付息计划表69二十三、 投
3、资方案分析70建设投资估算表72建设期利息估算表72流动资金估算表74总投资及构成一览表75项目投资计划与资金筹措一览表76一、 产业环境分析区域地区生产总值达xx亿元、增长xx%,全社会固定资产投资增长xx%,社会消费品零售总额增长xx%,城乡居民人均可支配收入分别增长xx%和xx%,居民消费价格上涨xx%,地方一般公共预算收入同口径增长xx%。区域经济总量、居民收入提前实现目标,全面建成小康社会取得决定性重大进展。我国经济发展的韧性和长期向好基本面没有改变,区域仍处于工业化和城镇化“双加速”阶段,基础设施建设和人民生活改善有着较大空间。提前实现“十三五”规划的“两个翻番”目标:到xx年地区
4、生产总值和城乡居民人均收入比xx年翻一番以上。xx年,区域地区生产总值为xx亿元,城乡居民人均收入分别为xx元、xx元。xx年,区域地区生产总值为xx亿元,城乡居民人均可支配收入分别为xx元、xx元,由此,区域经济总量、居民收入提前实现了“十三五”规划的“两个翻番”目标。二、 全球水泵行业发展现状根据ZionMarketResearch和P&SMarketResearch发布的统计数据,2014年全球水泵市场规模为404亿美元,2017年增长至449亿美元,预计2018年2024年全球水泵市场将继续稳步增长,增速达5.29%,到2024年全球水泵市场总规模达到665.1亿美元。全球约有近万家泵
5、的生产企业,产品种类达5,000余种,但泵的供给呈现较高的集聚性,全球水泵生产企业主要集中在以美国为代表的美洲地区,以德国、英国为代表的欧洲地区和以中国、日本为代表的亚洲地区三大板块。由于国外水泵行业起步较早,国际知名企业经过多年发展,凭借资金、技术、品牌等方面的优势,掌握着核心技术,占据了全球水泵市场的主要份额。根据McIlvaine公司泵业市场资讯,世界前10家泵产品生产厂商的销售额约占世界泵市场总量的50%。三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规
6、模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。四、 项目概
7、况(一)项目基本情况1、承办单位名称:xx(集团)有限公司2、项目性质:扩建3、项目建设地点:xxx(以选址意见书为准)4、项目联系人:高xx(二)主办单位基本情况公司自成立以来,坚持“品牌化、规模化、专业化”的发展道路。以人为本,强调服务,一直秉承“追求客户最大满意度”的原则。多年来公司坚持不懈推进战略转型和管理变革,实现了企业持续、健康、快速发展。未来我司将继续以“客户第一,质量第一,信誉第一”为原则,在产品质量上精益求精,追求完美,对客户以诚相待,互动双赢。公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用,建立了工会组织,并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度,进一步规范厂
8、务公开的内容、程序、形式,企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展,以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心,坚持战略导向、问题导向和需求导向,持续深化教育培训改革,精准实施培训,努力实现员工成长与公司发展的良性互动。公司以负责任的方式为消费者提供符合法律规定与标准要求的产品。在提供产品的过程中,综合考虑其对消费者的影响,确保产品安全。积极与消费者沟通,向消费者公开产品安全风险评估结果,努力维护消费者合法权益。公司加大科技创新力度,持续推进产品升级,为行业提供先进适用的解决方案,为社会提供安全、可靠、优质的产品和服务。公司坚持提升企业素质,即“企业管理水平进一步提高,人力资
9、源结构进一步优化,人员素质进一步提升,安全生产意识和社会责任意识进一步增强,诚信经营水平进一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素质企业员工,企业品牌影响力不断提升。(三)项目建设选址及用地规模本期项目选址位于xxx(以选址意见书为准),占地面积约55.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。(四)项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资25437.56万元,其中:建设投资20229.14万元,占项目总投资的79.52%;建设期利息203.32万元,占项目总投资的0.
10、80%;流动资金5005.10万元,占项目总投资的19.68%。(五)项目资本金筹措方案项目总投资25437.56万元,根据资金筹措方案,xx(集团)有限公司计划自筹资金(资本金)17138.62万元。(六)申请银行借款方案根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额8298.94万元。(七)项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入(SP):54300.00万元。2、年综合总成本费用(TC):44352.33万元。3、项目达产年净利润(NP):7272.33万元。4、财务内部收益率(FIRR):21.31%。5、全部投资回收期(Pt):5.56年(含建设期12个月)。6、达产年盈亏
11、平衡点(BEP):19225.39万元(产值)。(八)项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需12个月的时间。五、 成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制,以降低企业成本费用的一项管理工作。(一)成本与费用控制的前提条件(1)必须要有成本与费用计划资料。(2)必须要在计划执行过程中进行。(3)必须要以成本与费用分析为基础。(二)成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分,如按成本费用的形成过程划分,营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制
12、等;按营业成本的组成要素划分,营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。(三)成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系,循环往复,构成成本控制循环。每一次循环,成本控制标准都应有所改变,成本控制手段也更加科学。(四)成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样,并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看,有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据,定额成本控制法是以
13、定额成本作为控制成本的依据,责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看,有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择,为此,除上述方法外,还可采用预算(固定预算、弹性预算)控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法,限额领料控制法,以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性,还应把定量分析和定性分析结合起来,并注意各种方法的选择运用和结合运用。六、 成本费用分析成本费用
14、分析是指一定期间结束后,将成本费用的本期实际数与计划数(预算数)、上期数以及行业水平比较,揭示成本、费用的计划(预算)完成情况、变动趋势和行业差异,并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度,以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点:(一)成本费用分析的内容(1)销售成本分析包括:总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析,产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。(2)营业费用分析则可分为购销费用分析和
15、管理费用分析两个方面,其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。(二)成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是:(1)确定目标,明确要求;(2)搜集信息,掌握情况;(3)揭露矛盾,分析原因;(4)综合评价,解决矛盾(三)成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数(预算数)、上期数(历史最好水平)及其他企业数比较,据以揭露差异,鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性,通过计算比率,据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法,其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化,即它是在指标比较确定差异的
16、基础上,找出致使差异产生的具体因素,并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法,其具体方法又有连环替代法、差额分析法等。七、 成本费用的概念和作用(一)成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴,与商品的价值运动紧密联系。商品经济中,商品价值的构成包括三部分:(1)已耗费生产资料转移的价值,包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值;(2)劳动者必要劳动创造的价值,即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分;(3)劳动者的剩余劳动创造的新增价值,这是利润的来源。可见,成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和
17、必要劳动创造的价值,并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工作中,成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费;成本则通常被定义为对象化的费用,即为达到特定目的所失去或放弃的资源。二者的联系表现在:费用的发生是成本形成的基础,没有费用的发生,也谈不上任何对象的成本问题,二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是:(1)计算范围不同,从企业经济活动过程看,费用发生在先,成本计算在后,费用是按整个企业计算的,按照费用的性质和发生情况,可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等;而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费,是对象化的费用。(2
18、)计算期间不同。费用是按会计期间划分的,是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费;成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的,当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。(二)成本费用的作用(1)成本费用是反映和监督劳动耗费的工具;(2)成本费用是补偿生产耗费的尺度;(3)成本费用是制定产品价格的基础;(4)成本费用是综合反映企业工作质量,提高企业经营管理水平的重要手段。(5)成本费用是综合性的价值指标,在很大程度上反映着企业各方面的成效。八、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类,称为费用要素,具体可分为以下几项:(1)外购材料;(2)外购燃料;(3)外购动力;(4)工
19、资和福利费;(5)固定资产折旧;(6)利息支出;(7)相关税费;(8)其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途,可分为:生产费用,如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本;经营费用,如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类,便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗,可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类,便于计算产品的生产成本和期间费用,分析成本费用差异,从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法:(1)按照费用计入产品的方法,分为直接费用和间接费用。(2)按照成本费用与数量之
20、间的依存关系,即成本性态,可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。(3)按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制,分为可控性成本费用和不可控性成本费用。九、 基金投资的优缺点(一)基金投资的优点基金投资主要有以下优点。(1)方便、小额资金投资。普通投资者由于自身的资金量有限,直接投资于证券市场会受到制约。比如在我国,证券营业部对投资者开设股票账户的起点资金要求较高,对于普通老百姓来说,仅凭自己少量的资金很难参与投资。同时,在国外的期货、期权市场和货币市场,市场本身对参与者的资金量要求很高,普通投资者凭借单独的资金不可能投资该类市场。但是投资基金所要求的资金起点一般都较低,投资者用
21、少量的资金就可以投资于基金,然后基金再将大量投资者的资金集中起来投入证券市场或其他市场,投资者通过基金的分红来享有投资的收益。所以,投资基金是方便小额资金进行投资活动的工具。(2)提高投资效率。如果一个投资者直接投资于证券市场,他必须不断地搜集市场信息,对信息进行整理分析,选择出合适的股票进行投资,并需要经常地关注市场情况的变化,根据市场情况的改变来调整自己的投资组合,这些都必须花费很多的时间和精力。同时,个人投资者由于信息渠道有限,不能及时了解有价值的信息,会丧失投资机会或做出错误的投资决策。而投资者如果通过基金投资,不但可以在很大程度上免除上述的繁重劳动,也能充分利用基金管理人的信息优势,
22、大大提高投资的效率。(3)发挥专家理财作用。证券投资是一项对专业技术要求较高的业务,特别是投资一些复杂的衍生金融产品对专业知识的要求更高。基金的操作一般都是由熟悉专业的基金经理或投资顾问来进行,他们相对一般投资者而言,实际操作经验丰富,对国内外的宏观经济形势、产业发展和政策、上市公司的基本情况都较为了解。同时,信息渠道比较广泛,并能够利用研究方面的优势,及时对信息进行分析处理,把握最佳的投资机会,获得较好的投资回报。所以,投资者通过基金投资,能享受到基金专家理财的好处。(4)控制投资风险。任何投资都是有风险的。基金管理人凭借自身的专业知识,能够较为准确地判断投资面临风险的种类、性质、大小,采取
23、相应的风险控制措施,并且法规也都要求基金在投资时采取分散投资的原则来控制投资风险。而大多数普通投资者不能对风险有正确的认识,即使意识到风险的存在,也可能因为资金量的限制或风险控制工具的欠缺,不能采取分散投资或其他适当的风险控制措施。(5)投资的规模效益。投资基金汇集众多小投资者的资金,形成一定规模的大额资金,在参与证券投资时能享有规模效益。首先在信息资料的搜集和处理方面,这部分成本可以说是相对固定的,与投资金额关系不大,通过基金的大规模投资,能降低单位资金量的研究成本,获得规模经济。同时,国外一些市场买卖证券的佣金是可变佣金制,交易量越大,交易佣金费率越低,因而通过基金买卖证券时的佣金支出比投
24、资者直接买卖证券所付出的要少,减少了投资的成本。(二)基金投资的缺点(1)无法获得很高的投资收益。投资基金的投资组合过程中,在降低风险的同时,也丧失了获得巨大收益的机会。(2)在大盘整体大幅度下跌的情况下,进行基金投资也可能会损失很多,投资者可能承担较大的风险。十、 基金投资的价值评价(一)投资基金的价值投资基金也是一种证券,与其他证券一样,基金的内在价值也是指在基金投资上所能带来的现金净流量。但是,基金内在价值的具体确定依据与股票、债券等其他证券又有很大的区别。基金的价值取决于基金净资产的现在价值。其原因在于,股票的未来收益是可以预测的,而基金投资的未来收益是不可预测的。由于投资基金不断变换
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