企业内部管理授权管理PDF.pdf

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1、企 业 内 部 管 理 授 权 管理用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品2 第 6章 企业内部控制资金活动63 资金活动授权批准631 筹资授权批准制度筹资授权批准制度规定了筹资过程中的授权审批权限，降低了企业筹资过程中的风险。下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。筹资授权批准制度第 1 章总则第 1 条 目的为规范企业在经营中的筹资行为,降低筹资风险,特制定本制度。第 2 条 适用范围本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。第 3 条 筹资行为的界定本制度所涉筹资行为是指企业为了生产经营活动的需要,通过向银行借款、发行债券或股票的方式筹集资金的过程。

2、第 4 条 本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。1. 长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。2. 短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。第 2 章 授权与批准内容第 5 条 筹资授权方式用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品3 企业关于筹资授权的方式均需以授权书为准逐级授权,口头通知与越级授权视为无效授权。第 6 条 筹资授权程序1. 总裁授权财务经理全权负责筹资活动。2. 财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为,包括编制筹资预算与筹资方

3、案。第 7 条 筹资预算与筹资方案的批准程序1. 财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财务总监。2. 财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核,审核无误后签字呈送总裁。3. 总裁负责审批筹资预算与筹资方案。第 8 条 企业短期借款的审批权。1. 财务部经理审批限额: 万元以内。2. 财务总监审批限额: 万(含)万元。3. 总裁办公会审批限额: 万(含)元以上。第 9 条 短期借款超过限额标准的由总裁批准。第 10 条 超过万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。第 11 条 企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。第 12 条 对于越级批准给企业造成损失的人员,情节轻微的

4、,企业追究其经济责任并处理;情节严重的 ,交由司法机关进行处理。第 3 章 附则第 13 条 本制度由财务部制定,解释权、修改权归属财务部。第 14 条 本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品4 632 投资授权批准制度投资授权批准制度规范了企业投资授权批准的权限，有利于防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益。下面是某企业的投资授权批准制度，供读者参考。投资授权批准制度第 1 章总则第 1 条为了加强企业对长期股权的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。第

5、2 条本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。第 3 条本制度中的长期股权投资指包括对子公司投资、对联营企业投资、对合营企业投资以及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。第 2 章授权与审批内容第 4 条企业长期股权投资中可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置统归投资部负责。第 5 条长期股权投资授权方式。企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。第 6 条长期股权投资的授权程序如下图所示。长期股权投资授权程序示意图第 7 条长期股权投资的审批程序规定如下。1投资部对长期股权投资的各种报告进行

6、初审后呈财务总监进行审核。总裁财务总监投资部董事会用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品5 2财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。3法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈总裁审批。4总裁审批后交予投资部执行。第 8 条长期股权投资的审批限额规定如下。1投资部经理可审批万元以下的长期股权投资。2财务总监可审批万元以下的长期股权投资。3总裁可审批万元以下的长期股权投资。4超过万元的投资必须呈交董事会进行审议。第 9 条对长期股权投资的审批必须逐级审批，禁止越级审批。第 10 条单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额 % 的必须报董事会审议。

7、第 11 条长期股权投资审批内容规定如下。1投资项目符合国家、地区的产业政策和企业的长期发展规划。2投资方案是否安全、可行，主要风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。3 投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。4投资方案是否与企业的投资能力与项目监管能力相适应。第 12 条企业的长期股权投资原则上不许增资，确需增资的，需重新拟订投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。第 3 章附则第 13 条本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。第 14 条本制度自董事会审批之日起实施，修改时亦同。用心整理的精品word 文档，下

8、载即可编辑！精心整理，用心做精品6 633 资金支付授权审批制度资金支付授权审批制度规范了资金支付审批程序，减少了资金支付审批过程中的不规范行为，提高了资金的使用效率。下面是某企业资金支付授权审批制度，供读者参考。资金支付授权审批制度第 1 章总则第 1 条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权责，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第 2 条本制度的制定依据是中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则及公司相关制度。第 3 条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第 4 条本制度主要

9、规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应的执行文件。第 2 章 资金支付的分类及审批权限第 5 条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两类：经营性支付和非经营性支付。第 6 条资金支付的审批流程资金支付的审批流程如下图所示。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品7 资金支付的审批流程图第 7 条资金支付的审批权限经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3 万元以内（含3 万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3 万元以上总经理大额经营性支付对非关联方支付，50

10、万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算，下同）总经理对非关联方支付，50 万元以上董事长对关联方支付， 30 万元以内（含30 万元，外币按记账汇率折算，下同）总经理对关联方支付， 30 万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30 万元以内（含30 万元，外币按记账汇率折算，下同）董事长30 万元以上、 300 万元以内董事会300 万元以上股东大会开始用款人填写报销单或资金申请单并签字各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品8 第 3 章 资金

11、支付审签人的责任规定第 8 条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第 9 条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第 10 条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第 11 条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500 10 000元罚款，部门处以2 000 30 000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关。第 4 章附则第 12 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。第

12、13 条本制度自董事会审议通过之日起执行。634 货币资金授权审批制度货币资金授权审批制度规范了货币资金授权程序，明确了审批权责，有利于减少审批过程中的不规范行为，保证资金货币安全。下面是某企业制定的货币资金授权审批制度，供读者参考。货币资金授权审批制度第 1 章总则第 1 条为规范货币资金审批程序，明确审批权责，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第 2 条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第 3 条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品9 第 4 条本制度所称货币资

13、金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第 5 条本制度适用于企业各职能部门。第 2 章 货币资金管理的原则与依据第 6 条为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1企业根据实际情况制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2企业根据年度资金预算和月度工作计划编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第 7 条企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，提交企业月度工作会议讨论批准。第 8 条批准后的月度

14、资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，经主管副总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。第 3 章资金支付的程序规定企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。第 9 条支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。第 10 条支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。第 11 条支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币

15、资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品10 第 12 条办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第 4 章货币资金支付的授权审批规定第 13 条企业资金支出的审批权限类别1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导参考“审核”的意见后进行批准。3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准

16、并备案。第 14 条企业预算内资金审批权限规定各职能部门资金支出按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总经理董事会固定资产购置万元提出审批万元提出审核审批万元提出审核审核审批万元提出审核审核审核审批货款支付万元提出审批万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通信费提出审批宣传广告元提出审批用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品11 费用元提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提

17、出审核审核审核审批第 15 条企业预算外资金审批权限规定企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，总经理审核，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总经理审批。第 16 条企业货币资金的审批必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第 17 条超过万元的资金使用必须经过股东大会的审议、批准后，财务部方可办理。第 18 条财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。同时，资金主管应定期向财务总监、总经理汇报资金收付情况。第 5 章附则第 19 条本制度由企业财务部负责制定、修订及解释。第 20 条本制度自董事会

18、审议通过之日起执行。635 衍生工具业务报告制度衍生工具业务报告制度规范了衍生工具业务报告的内容、流程及其他相关事项，有利于减少衍生工具带来的风险，提高企业收益。下面是某企业衍生工具业务报告制度，供读者参考。衍生工具业务报告制度第 1 章总则用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品12 第 1 条为了加强企业对衍生工具业务的管理，减少衍生工具业务带来的风险，提高收益，特制定本制度。第 2 条本制度适用于参与衍生工具交易与管理衍生工具交易的人员。第 3 条本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同协议。1其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数

19、、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同协议的任何一方不存在特定关系。2不要求初始净投资，或与市场情况变化有类似反应的其他类型合同协议相比要求很少的初始净投资。3在未来某一日期结算。第 4 条本制度所称的金融工具，是指形成本企业金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同协议。第 2 章衍生工具业务报告内容第 5 条衍生工具业务报告采用书面形式，逐级报告，各级经手人需签署自己的意见，然后上报。第 6 条衍生工具业务报告程序如下图所示。衍生工具业务报告程序示意图第 7 条证券部经理报告内容如下。1衍生工具业务的预算。财务总监总裁董事会财务经

20、理证券部经理审计人员用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品13 2衍生工具业务的可行性报告。3具体的衍生工具的财务预测与风险分析。4衍生工具业务出现变动时的措施与风险管理。5衍生工具交易后的业务报告。第 8 条审计人员关于衍生工具业务报告内容如下。1衍生工具业务中的原始凭据与档案记录是否一致。2衍生工具交易内容与档案记录是否一致。3衍生工具交易中的资金往来是否规范。4评价、监督衍生工具业务的相关风险控制政策和程序。第 9 条各级经办人员在审批报告中需将审批意见与原始报告一起转呈上级，各级经手人都无权修改衍生工具业务的原始报告，一旦出现修改问题将追查到底。第 10 条证

21、券部经理需编制报告中的衍生工具交易情况且需每周汇报一次，其他的需在衍生工具交易前汇报。第 12 条审计人员的报告需个月汇报一次。第 12 条总裁需定期向董事会汇报衍生工具业务情况。第 3 章附则第 13 条本制度由总裁办公室负责制定解释权及修改。第 14 条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。636 并购交易授权审批制度企业为明确并购交易活动中的授权主体及其权限，规范并购行为，最大程度上防范企业并购风险，降低并购损失或成本，企业应制定并购交易授权审批制度，具体示范如下。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品14 并购交易授权审批制度第 1 章总则第 1 条为规范企

22、业在并购中的行为，减小并购成本，防范并购风险，特制定本制度。第 2 条本制度适用于涉及参与并购行为的所有相关人员。第 3 条企业并购是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。第 2 章授权与批准内容第 4 条并购授权方式企业对并购行为的授权采用书面通知、逐级授权的方式，口头授权视为无效。1对董事会的授权：由公司章程和股东大会决议作出规定。2对总裁的授权：由公司章程规定和董事会决议作出规定。3总裁对其他人员的授权：以授权文件方式明确。4对经办部门的授权：在部门职能描述中规定或临时授权。第 5 条授权人的审批权限授权人的审批权限根据其职位说明书与授权书综合确定，一般规定如下表

23、所示。授权人的审批权限表项目授权人审批范围与权限并购股东大会根据公司章程关于对外投资的权限批准限额以上的并购计划董事会批准除股东大会权限范围之内的其他并购计划审批企业并购预算审批企业并购方案授权总裁及其他相关人员并购相关权限总裁根据董事会的决议或授权，组织执行并购方案第 6 条并购业务的授权程序，示意图如下所示。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品15 并购业务授权程序示意图第 7 条并购项目部有关并购文件的审批程序如下。1并购项目经理编制好有关并购的各种文件后交予财务总监审核签字。2财务总监批阅后交与总裁审批。3总裁审批后，并购项目经理负责执行。4并购意向书、并购

24、交易项目草案、审慎性调查表或报告以及并购合同应首先由法律顾问审核，审核完后签字再交财务总监审核，最后呈交总裁审批。第 8 条企业所有的并购项目指定由并购项目部与财务部共同负责，其他人员在没有得到授权的情况下一律不得参与。第 9 条凡未经授权私自采取并购行动的人员，所造成的后果由当事人自己承担。第 3 章批准和越权批准处理第 10 条审批人根据上述并购业务审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。1相关并购文件的审核必须逐级审核签字，并做好书面记录。2越级审核所照成的后果由当事人自己承担。第 11 条经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理并购业务。第 12 条对于审批人超越授

25、权范围审批的并购业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。第 4 章附则第 13 条本制度由总裁办公室负责制定、解释及修改。财务部经理财务总监并购项目专员并购项目经理总裁用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品16 第 14 条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。64 筹资活动控制645 筹资决策管理制度筹资决策管理制度主要针对企业筹资过程中的决策事项、决策权限等事宜进行规定，以降低企业的筹资风险。下面是某企业筹资决策管理制度，供读者参考。筹资决策管理制度第 1 章总则第 1 条目的为规范企业在经营中的筹资行为，减少筹资风险，降低资金成本

26、，特制定本制度。第 2 条适用范围本制度适用于与筹资决策相关的所有人员。第 3 条相关概念的界定1本制度所指的筹资预算是指企业在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。2本制度所指的筹资方案是指针对具体的资金需要所设计的具体程序或具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。第 2 章筹资预算与筹资方案第 4 条筹资预算的编写内容1筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品17 2筹资预算需选择适合企业的筹资方式。3筹资预算需确定企业最佳的资金成本。4筹资预算需严格控

27、制财务风险。5筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。第 5 条筹资方案的合格标准1筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。2筹资方案需根据企业的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。3筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。4筹资方案需分析各种方案的可行性。5筹资方案需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。第 6 条筹资方案的选优标准1筹资方案符合中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等法律法规的规定。2筹资方案的筹资总收益大于筹资总成本。3筹资方案的筹资成本最小，利益最大。4筹集的资金符合企业经营的需要，筹集

28、资金的数额多少适宜。第 7 条筹资预算与筹资方案的审批规定1筹资预算与筹资方案的审批程序参照本公司的筹资授权批准制度执行。2编好的筹资预算和筹资方案实行联签制，各级审核人员均需签字盖章，否则以失职论处。第 3 章筹资决策的要求与处理用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品18 第 8 条筹资预算与筹资方案在决策时需有完整的书面记录，在执行前需向执行人员出示。否则，执行人员有权拒绝执行。第 9 条重大的筹资决策需企业的高级管理层集体审批。第 10 条筹资决策实行责任追究制，本着“谁出事，谁负责”的原则进行责任追究，一查到底。第 4 章附则第 11 条本制度由财务部负责制定

29、、解释及修改。第 12 条本制度经总裁审批后生效，修改时亦同。第 13 条本制度自颁发之日起生效实施。646 筹资执行管理制度下面是某企业针对筹资执行过程中的各种行为或事项制定的筹资执行管理制度，供读者参考。筹资执行管理制度第 1 条目的为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减少筹资风险，特制定本制度。第 2 条适用范围本制度适用于与筹资执行相关的所有人员。第 3 条筹资方案的审核批准筹资方案的审核批准参照我公司的“筹资授权批准制度”执行。第 4 条筹资合同或协议的拟写、审核1拟写的筹资合同或协议需严格按照批准的筹资方案撰写。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精

30、品19 2拟订好的筹资合同或协议，需由拟定合同人员的上级领导逐级审核并报法律顾问进行审核，以确保合同或协议的合法性、合理性及完整性。3逐级审核筹资合同或协议时需做好书面记录，否则视为渎职。4企业变更原筹资合同或协议的，需按照原程序审核、批示并做好书面记录。第 5 条收取资产1出纳人员需依筹资合同或协议，在规定时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金。2筹资合同或协议签订后，出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况，发现异常及时汇报；否则，若出现问题出纳人员承担全部责任。3筹资合同或协议签订后，企业的会计人员需及时检查贷款凭证手续是否齐全、内容是否合法，确保与筹资合同或协议的内容保持一致。第 6

31、条保管资产保管资产是指股票、债券等有价证券部分。1企业指定专人负责，放于专用保险柜中并做好记录，定期清点。2资产交予其他机构代管时：（1）企业需指定人员与代管机构的人员一起将资产加封，双方人员在交接单上签字确认；（2）企业需建立资产登记簿，包括存放时间、地点、期限、每张金额、总金额、编号、经手人等，并定期核对。第 7 条记账与对账1会计人员需根据记账凭证与所附的原始凭证及时登录总账及明细账，确保筹资信息准确无误。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品20 2每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保

32、筹资业务会计记录的真实、可靠。第 8 条监督筹集资金的使用根据筹资合同或协议中对筹集资金的使用要求，筹资主管与筹资专员应加强对筹资资金使用情况的监督，合理调度资金，优化资金的运用，提高资金的使用效率。第 9 条本制度由财务部负责制定、解释权及修改。第 10 条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。647 筹资偿付管理制度为更好地规范、控制企业筹资偿付行为，降低资金成本，企业应针对筹资的偿付事项作出具体的规定，具体示范如下。筹资偿付管理制度第 1 章总则第 1 条目的为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减小筹资风险，特制定本制度。第 2 条范围本制度适用于对筹资偿付各个环节的控制。第

33、2 章筹资偿付控制程序第 3 条筹资偿付的申请1会计人员根据筹资合同或协议的条款，在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应发放或缴纳的数额并提出申请。2筹资偿付申请需经财务部经理、财务总监、总裁逐级审核、批示，并就此过程做好书面记录。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品21 第 4 条编制记账凭证1筹资申请批准后，会计人员根据实收资本（股本）的明细账、债券存根记录与企业的股利（利润）分配方案，编写借款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。2股票与债券若由承销商代理发放，则需与承销商签订代理协议，并根据代理协议编写记账凭证。第 5 条审核记账凭证1稽核人员需根据筹资

34、合同或协议中的条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息的准确性。2稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性。3稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。4稽核人员核实后，由稽核经办人签字呈交财务部经理签批复核。5财务部经理再次复核记账凭证会计处理的正确性和发放清册的真实性、合法性和正确性，审核后签字，并呈交财务总监审核。6财务总监审核签字后交予财务部经理，由财务部经理指示出纳人员办理还本付息和发放股利手续。7记账凭证的审核过程需做成书面记录，禁止越级或缩短过程。第 6 条筹资偿付的发放1出纳人员在接到发放清册和记账凭证后，需认真核对发放清册上的金额，确保清册上明细金额

35、的合计额与总计额保持一致。2出纳人员在支付利息或股利时，需做缴纳或发放记录。3出纳人员需注意：领取股利或债券本金时，需持本人身份证及股票、债券的所有权证领取并签字盖章，禁止代领。用心整理的精品word 文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品22 4筹资偿付时出纳人员需认真核实股票、债券及相关证件的真实性。5出纳人员需在发放后的股利与利息证券上加盖“作废”或“已发放”章，漏盖后果由出纳人员承担。6出纳人员在筹资偿付中出现错误时，情节较轻者由企业内部处理，造成特别严重后果的，交由司法机关处理。第 7 条记账与对账1会计人员需根据记账凭证、发放清册与所附的原始凭证及时登记短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付股利、财务费用等明细账，直接或汇总登记总分类账。2每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠。第 3 章附则第 8 条本制度由财务部负责制定、解释权及修改。第 9 条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。