如何理解学校编制预算的定义(92页PPT).pptx

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1、胡胡 喻喻 山山国家贫困地区义务教育工程专家国家贫困地区义务教育工程专家湖北省校办产业管理办公室主任湖北省校办产业管理办公室主任研研 究究 员员 高高 级级 会会 计计 师师第一页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？观众朋友们，我们已经了解了农村中观众朋友们，我们已经了解了农村中 小学预算是怎么小学预算是怎么一回事，以及它的重要作用，感谢陈教授的讲解。那么农村一回事，以及它的重要作用，感谢陈教授的讲解。那么农村中小学校又如何来编制预算呢？下面，我们就请湖北省校办中小学校又如何来编制预算呢？下面，我们就请湖北省校办产业管理委员会专家、高级会计师、研究员胡喻山先生为大产业管理委员会专家、高级会计

2、师、研究员胡喻山先生为大家做详细讲解。家做详细讲解。第二页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。三、学校编制预算为什么要共同参与三、学校编制预算为什么要共同参与 二、如何理解学校编制预算的二、如何理解学校编制预算的“二上二下二上二下”共共同同讨讨论论的的问问题题 一、为什么要以校为单位编制预算一、为什么要以校为单位编制预算 四、学校预算表格的组成要素四、学校预算表格的组成要素 五、学校预算的编制五、学校预算的编制 六、农村义务教育学校预算执行六、农村义务教育学校预算执行 七、农村义务教育学校的决算七、农村义务教育学校的决算第三页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？我们知道，这次深化农村义务教育

3、经我们知道，这次深化农村义务教育经 费保障机制改革，就费保障机制改革，就是要从体制改革上解决农村义务教育的经费保障问题。由于种种是要从体制改革上解决农村义务教育的经费保障问题。由于种种原因，长期以来农村中小学基本没有编制预算或者没有科学、周原因，长期以来农村中小学基本没有编制预算或者没有科学、周密的编制预算，那为什么实行农村义务教育经费保障新机制要求密的编制预算，那为什么实行农村义务教育经费保障新机制要求以以 学校为单位来编制预算呢？学校为单位来编制预算呢？一、为什么要以校为单位编制预算一、为什么要以校为单位编制预算第四页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。明确各级责任明确各级责任中央地方共担

4、中央地方共担提高保障水平提高保障水平分步组织实施分步组织实施农村义务教育经费保障机制改革的基本原则农村义务教育经费保障机制改革的基本原则加大财政投入加大财政投入第五页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。无无论论是是从从责责任任、义义务务、利利益益各各方方面面来来看看，我我们们的的农农村村中中小小学学都都应应该该站站在在保保护护学学校校和和学学生生合合法法权权益益的的立立场场上上，客客观观真真实实、全全面面细细致致地地反反映映本本校校教教育育教教学学对对资资金金的的基基本本需需求求，积积极极主主动动地编制学校预算。地编制学校预算。第六页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？我们知道教育部、财政部

5、下发的我们知道教育部、财政部下发的“关于关于 确保农村义确保农村义务教育经费投入加强财政预算管理的通知务教育经费投入加强财政预算管理的通知”（财教（财教200620063 3号）明确要求号）明确要求“按照农村义务教育按照农村义务教育以县为主以县为主管理体管理体制的要求，对农村中小学经费实行制的要求，对农村中小学经费实行校财局管校财局管。”既然既然 是是“校财局管校财局管”，学校还有必要编制预算吗？，学校还有必要编制预算吗？第七页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。“校校财财局局管管”，是是一一种种与与农农村村义义务务教教育育“以以县县为为主主”管管理理体体制制相相适适应应的的财财务务管管理理体

6、体制制，实行的是实行的是“集中管理，分校核算集中管理，分校核算”。不不能能将将“校校财财局局管管”理理解解为为“校校财财局局收收”；也也不不能能将将“校校财财局局管管”理理解解为为“校校财财局局代代”。不不能能因因“校校财财局局管管”，就就放放弃弃学学校校的的责任，推卸自己的义务。责任，推卸自己的义务。第八页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改革，将各推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改革，将各项收支全部纳入预算管理。健全预算资金支付管理制度，加项收支全部纳入预算管理。健全预算资金支付管理制度，加强农村中小学财务管理，严格按照预算办理各项支出，推行强农村

7、中小学财务管理，严格按照预算办理各项支出，推行农村中小学财务公开制度，确保资金分配使用的及时、规范、农村中小学财务公开制度，确保资金分配使用的及时、规范、安全和有效，严禁挤占、截留、挪用教育经费。安全和有效，严禁挤占、截留、挪用教育经费。国 务 院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知国发200543号（摘录）第九页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。国务委员陈至立同志指出国务委员陈至立同志指出 这次农村义务教育经费保障机制改革是党中这次农村义务教育经费保障机制改革是党中央、国务院总揽全局、高瞻远瞩做出的关于教育央、国务院总揽全局、高瞻远瞩做出的关于教育工作的一项具有里程碑意义的重大决策，

8、是一件工作的一项具有里程碑意义的重大决策，是一件功在当代，利在千秋，影响深远的大事。功在当代，利在千秋，影响深远的大事。新新机制能否成功实施，管理是关键。要以此次改革机制能否成功实施，管理是关键。要以此次改革为契机，建立健全农村中小学规范的预算制度，为契机，建立健全农村中小学规范的预算制度，保证学校的每笔开支有根据、有来源、有保障、保证学校的每笔开支有根据、有来源、有保障、有效益、有监督。有效益、有监督。第十页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。在这次改革中，国务院把提高公用经费保障水在这次改革中，国务院把提高公用经费保障水平作为一项十分重要的内容，提出了分步提高公用平作为一项十分重要的内容，

9、提出了分步提高公用经费保障水平的实施方案。可以预计，今后经费保障水平的实施方案。可以预计，今后5 5年农年农村中小学公用经费支出水平将会有较大幅度的提高，村中小学公用经费支出水平将会有较大幅度的提高，特别是中央通过制定公用经费基准定额，将会逐步特别是中央通过制定公用经费基准定额，将会逐步缩小城乡之间、区域之间的差距，促进教育的公平。缩小城乡之间、区域之间的差距，促进教育的公平。各级财政部门一定要确保经费的落实，管好用好这各级财政部门一定要确保经费的落实，管好用好这笔经费。笔经费。财政部部长金人庆同志强调财政部部长金人庆同志强调第十一页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。突出重点，建立健全规范的

10、农村中小学预算制突出重点，建立健全规范的农村中小学预算制度。此次建立新机制的关键内容之一是建立农村中度。此次建立新机制的关键内容之一是建立农村中小学预算制度，将农村中小学的一切收支由县级教小学预算制度，将农村中小学的一切收支由县级教育行政部门汇总后统一编入财政总预算，经县级人育行政部门汇总后统一编入财政总预算，经县级人民代表大会批准后执行。这是一项史无前例的改革！民代表大会批准后执行。这是一项史无前例的改革！各级教育行政部门要从思想上、观念上和方法上努各级教育行政部门要从思想上、观念上和方法上努力适应改革的要求，积极配合财政部门，抓住机遇，力适应改革的要求，积极配合财政部门，抓住机遇，建立健全

11、规范的农村中小学预算制度。建立健全规范的农村中小学预算制度。教育部部长周济同志强调教育部部长周济同志强调第十二页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。要要正正确确指指导导农农村村中中小小学学根根据据学学校校教教育育教教学学的的基基本本需需要要，实实事事求求是是地地做做好好预预算算。预预算算的的内内容容要要全全，预预算算的的数数据据要要实实，预预算算的的安安排排要要细细，预预算算的的使使用用要要严严，预预算算编编制制并并审审定定后后，各各级级教教育育行行政政部部门门还还要要积积极极协协调调财财政政部部门门，努努力力落落实实预预算算资资金金，及及时时足足额额拨拨付付给给学学校校。归归纳纳起起来来一一

12、句句话话是是：预预算算不不能能停停留留在在纸纸上上，资资金金不不能能滞滞留留在在中中间间环环节节，学校不能停止运转。学校不能停止运转。教育部部长周济同志强调教育部部长周济同志强调第十三页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？站在农村中小学校长的角度，我认为，编制预算不就是要钱吗？我提出来我需要多少钱，你根据财力情况审批就行了，为什么还要经过上报预算建议数，下达预算控制数，上报预算草案，下达预算批复“两上两下”来回折腾，不是很麻烦吗？二、如何理解学校编制预算的二、如何理解学校编制预算的“二上二下二上二下”第十四页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。农村义务教育学校预算编制流程图农村义务教育学校预

13、算编制流程图县级财政部门县级财政部门初中初中初中初中1 1县级教育部门县级教育部门初中初中初中初中2 2初中初中初中初中N N小学小学小学小学1 1小学小学小学小学2 2小学小学小学小学N N上报预算建议数上报预算建议数下达预算控制数下达预算控制数上报上报 预算草案预算草案下达下达 预算批复预算批复第十五页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。预算建议数预算建议数要全面反映本部门本单位下一财政年度的要全面反映本部门本单位下一财政年度的经费需求，以及发生这些需求的基本数据和政策依据，一经费需求，以及发生这些需求的基本数据和政策依据，一定要注意全面性和完整性。这就要求编制预算的单位必须定要注意全面性

14、和完整性。这就要求编制预算的单位必须广泛地收集信息，编制的每一项建议数，都要有详细、真广泛地收集信息，编制的每一项建议数，都要有详细、真实、可靠的依据作为支撑。实、可靠的依据作为支撑。预算控制数预算控制数是县级财政部门的预算草案，要充分体现是县级财政部门的预算草案，要充分体现党和国家的方针政策；要与国民经济和社会发展计划相一党和国家的方针政策；要与国民经济和社会发展计划相一致，要与部门履行行政职能及事业发展计划相协调；要与致，要与部门履行行政职能及事业发展计划相协调；要与现有财力相适应。现有财力相适应。第十六页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。预算草案预算草案基本上是本部门、本单位下一财政年

15、度基本上是本部门、本单位下一财政年度准备执行的财务收支计划，要注意现实性和操作性。准备执行的财务收支计划，要注意现实性和操作性。预算批复预算批复经过县人民代表大会审议通过的预算方经过县人民代表大会审议通过的预算方案即为地方性法案，必须严格地执行。案即为地方性法案，必须严格地执行。第十七页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？学校编制预算，应该是财务上的事，在农村义务教育学校预算编制辅导读本中，要求“在编制学校年度预算时，应在校长的统一领导下，由教务、总务、财务和教师代表共同参与，民主理财，确定预算建议草案”，有必要惊动那么多人，搞得那 么复杂吗？三、学校编制预算为什么要共同参与三、学校编制预算

16、为什么要共同参与第十八页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。配备办学必需的教育设施配备办学必需的教育设施 编制预算的主要目的编制预算的主要目的和任务和任务 编制预算是为了保证编制预算是为了保证义务教育培养目标的顺利义务教育培养目标的顺利实现，保障学校能够提供实现，保障学校能够提供优质的教育服务。主要任优质的教育服务。主要任务有四点：务有四点：保证教学任务的全面完成保证教学任务的全面完成 保障学生身心的健康发展保障学生身心的健康发展 提供优先发展的必要条件提供优先发展的必要条件 编制预算时必须要有广泛的参与，这不仅是编制预算时必须要有广泛的参与，这不仅是民主理财的需要，编制预算的需要，也是体现和

17、民主理财的需要，编制预算的需要，也是体现和贯彻办学理念、办学思想的需要。贯彻办学理念、办学思想的需要。第十九页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？学校编制预算，就是为了申请经费。在农村义务教育学校预算编制的基表中，设计了三张表格，特别是学校收入/支出预算表，栏目编号从01至47，为什么要设计这么复杂？四、学校预算表格的组成要素四、学校预算表格的组成要素第二十页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。农村义务教育学校预算编制基表的构成农村义务教育学校预算编制基表的构成农村义务教育学校农村义务教育学校预算编制基表预算编制基表政府采购预算表政府采购预算表学校收入学校收入/支出预算表支出预算表学校基本情

18、况表学校基本情况表第二十一页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。学校收入学校收入/支出预算表是编制学校预支出预算表是编制学校预算的核心，其栏目从专业的角度看，并算的核心，其栏目从专业的角度看，并不是很多，实际上只有两不是很多，实际上只有两“种种”、八、八“类类”、十七十七“款款”、二十、二十“项项”。第二十二页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。两两“种种”：收入和支出。按照收支平衡的原则要求，收入和支出。按照收支平衡的原则要求，编制的收入合计应该等于支出合计。编制的收入合计应该等于支出合计。八八“类类”：收入四收入四“类类”：财政补助收入、事业收入、：财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其

19、他收入；支出四勤工俭学收入、其他收入；支出四“类类”：人员支出、：人员支出、对个人和家庭补助支出、公用支出、项目支出。对个人和家庭补助支出、公用支出、项目支出。十七十七“款款”：全部在支出，其中人员支出五全部在支出，其中人员支出五“款款”；对个人和家庭补助支出八对个人和家庭补助支出八“款款”；公用支出二；公用支出二“款款”；项；项目支出二目支出二“款款”。二十二十“项项”：全部在公用支出类，其中日常公用支全部在公用支出类，其中日常公用支出十五出十五“项项”；专项公用支出五；专项公用支出五“项项”。第二十三页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。（一）编制预算的准备工作（一）编制预算的准备工作（二

20、）预算建议数的编制（二）预算建议数的编制（三）预算草案的编制（三）预算草案的编制五、学校预算的编制五、学校预算的编制第二十四页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？通过您的讲解，我们知道了学校预算表格的组成，填列这些表格，编制预算，是不是特别困难？第二十五页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。如果将所有的因素考虑周全了，找到如果将所有的因素考虑周全了，找到了每个数据后面的支撑依据，那么，编制了每个数据后面的支撑依据，那么，编制预算非常简单，因为在计算上，就是加、预算非常简单，因为在计算上，就是加、减、乘、除的四则混合运算。减、乘、除的四则混合运算。第二十六页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。

21、（一）编制预算的准备工作（一）编制预算的准备工作1.1.搜集预算资料搜集预算资料2.2.确定基本数据确定基本数据3.3.分析预算形势分析预算形势第二十七页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。1.1.搜集预算资料搜集预算资料第一、搜集依据第一、搜集依据 （1 1）法律依据）法律依据 （2 2）政策依据）政策依据 （3 3）定额依据）定额依据第二、查清资源第二、查清资源第二十八页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。中中中中 华华华华 人人人人 民民民民 共共共共 和和和和 国国国国 教教教教 育育育育 法法法法 第七章第五十五条：各级人民政府教育财政第七章第五十五条：各级人民政府教育财政拨款的增长

22、应当高于财政经常性收入的增长，并拨款的增长应当高于财政经常性收入的增长，并使按在校学生人数平均的教育费用逐步增长，保使按在校学生人数平均的教育费用逐步增长，保证教师工资和学生人均公用经费逐步增长。证教师工资和学生人均公用经费逐步增长。(摘 录)（1 1）法律依据）法律依据第二十九页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。按照明确各级责任、中央地方共担、加大财政投入、提按照明确各级责任、中央地方共担、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施的基本原则，逐步将农村义务教育高保障水平、分步组织实施的基本原则，逐步将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，建立中央和地方分项目、按比例全面纳入公共财政保障范围

23、，建立中央和地方分项目、按比例分担的农村义务教育经费保障机制。中央重点支持中西部地区，分担的农村义务教育经费保障机制。中央重点支持中西部地区，适当兼顾东部部分困难地区。适当兼顾东部部分困难地区。国 务 院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知国发200543号（摘 录）（2 2）政策依据）政策依据第三十页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。农村中小学公用经费是指保证农村中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开农村中小学公用经费是指保证农村中小学正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。支的费用。公公用用费费用用开开支支范范围围包包括括：教教学学业业务务与与管管理理、教教师师培培训

24、训、实实验验实实习习、文文体体活活动动、水水电电、取取暖暖、交交通通差差旅旅、邮邮电电，仪仪器器设设备备及及图图书书资资料料等等购购置置，房房屋屋、建建筑筑物物及及仪仪器器设设备备日日常常维维修修维维护护等等。不不得得用用于于人人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面开支。员经费、基本建设投资、偿还债务等方面开支。教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%5%安排，用于教师按照学安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。支。财 政 部 教 育

25、 部农村中小学公用经费支出管理暂行办法财教20065号（摘 录）（3 3）定额依据）定额依据第三十一页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。教育部教育部 财政部财政部 关于做好农村中小学公用经费标准定额关于做好农村中小学公用经费标准定额核定工作确保学校正常运转有关问题的通知核定工作确保学校正常运转有关问题的通知教财教财200120013838号号 （摘摘 录录 ）认真测算，合理核定公用经费标准和定额。认真测算，合理核定公用经费标准和定额。农村中小学公用经费标准和定额应根据当地农村中小学实际公农村中小学公用经费标准和定额应根据当地农村中小学实际公用经费支出情况进行认真测算，以保证学校正常运转为原则

26、合理核用经费支出情况进行认真测算，以保证学校正常运转为原则合理核定。有条件的经济发达地区，可参照原国家教育委员会制定并试行定。有条件的经济发达地区，可参照原国家教育委员会制定并试行的普通中小学公用经费实物消耗定额（教财的普通中小学公用经费实物消耗定额（教财199219927777号）文号）文件规定，同时综合考虑学校信息技术教育和农村基础教育发展的实件规定，同时综合考虑学校信息技术教育和农村基础教育发展的实际需要等情况核定公用经费的标准和定额。贫困地区按照维持学校际需要等情况核定公用经费的标准和定额。贫困地区按照维持学校正常运转最低需求核定公用经费的标准和定额。正常运转最低需求核定公用经费的标准

27、和定额。第三十二页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。需要重视的是，这些依据有的是在一段需要重视的是，这些依据有的是在一段时期有效；有的在三、五年有效；有的只在时期有效；有的在三、五年有效；有的只在下一预算年度有效。收集后，一定要妥善保下一预算年度有效。收集后，一定要妥善保存，不断更新，以在进行预算时始终能拿出存，不断更新，以在进行预算时始终能拿出有效依据作为支撑。有效依据作为支撑。第三十三页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。农农村村中中小小学学的的基基本本数数据据主主要要包包括括学学生生数数、班班级级数数和和教教职职工工人人数数（在在职职的的和和离离退退休休的的）。学学生生数数、班班级级数

28、数应应据据实实统统计计，并并与与教教育育事事业业统计报表中的相关数据相核对。统计报表中的相关数据相核对。教职工人数是编制人员预算的重要基础数教职工人数是编制人员预算的重要基础数据之一，包括在职教职工人数和离退休人员数，据之一，包括在职教职工人数和离退休人员数，可根据编制预算时上月末实际在册人数计算。可根据编制预算时上月末实际在册人数计算。2.2.确定基本数据确定基本数据第三十四页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。分分析析预预算算形形势势是是一一项项十十分分重重要要的的工工作作。通通过过对对收收集集到到的的各各种种依依据据进进行行分分析析，可可以以掌掌握握国国家家对对义义务务教教育育经经费费投

29、投入入增增长长的的要要求求和和步步骤骤，从从大大的的走走势势上上把把握握方方向向；可可以以明明确确义义务务教教育育经经费费最最终终要要达达到到的的目目标标值值，进进而而考考虑虑在在每每一一年年度度中中向向目目标标迈迈进进的的速速度度；可可以以知知道道编编制制预预算算是是一一件件非非常常重重要要而而有有意意义义的的事事，增增强做好这项工作的信心。强做好这项工作的信心。3.3.分析预算形势分析预算形势第三十五页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。分分析析预预算算形形势势，要要紧紧密密联联系系本本校校实实际际，具具体体内内容容是是：总总结结和和分分析析上上年年度度预预算算收收支支执执行行情情况况，掌

30、掌握握学学校校财财务务收收支支和和业业务务活活动动的的变变化化情情况况，找找出出影影响响本本年年度度预预算算的的各各种种因因素素（剔剔除除上上年年度度一一次次性性或或临临时时性性因因素素）；分分析析本本年年度度国国家家有有关关政政策策对对预预算算的的影影响响，客客观观分分析析本本年年度度事事业业发发展展计计划划对对预预算算的的要要求求；认认真真领领会会教教育育行行政政部部门门和和财财政政部部门门对对预预算算编编制制的的相相关关要要求，做好年度预算编制准备工作。求，做好年度预算编制准备工作。第三十六页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。综综上上所所述述，预预算算编编制制的的准准备备就就是是：政政

31、策策要要吃吃“透透”，依依据据要要找找“准准”，因素要收，因素要收“够够”。第三十七页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？作了充分的准备以后，就应该着手编制预算了。您能不能结合一个具体的实例，按照编制预算的程序，给大家具体讲解一下怎么操作？第三十八页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。学校基本情况学校基本情况 现有教学班现有教学班12个，在校生个，在校生625人，其中住宿生人，其中住宿生100人，贫困学生人，贫困学生200人。人。图书册数图书册数4300册册某农村初级中学预算编制实例某农村初级中学预算编制实例 编制人数为编制人数为35人，在职教职工人数人，在职教职工人数35人，其中专任教师人

32、，其中专任教师32人，离休人，离休1人，退休人，退休13人，临时工人，临时工2人（其中代课教师人（其中代课教师2人），享受遗属补助人员人），享受遗属补助人员8人，人，享受独生子女补助费享受独生子女补助费7人。人。办公电话办公电话2部部教学仪器设备总值教学仪器设备总值95000元元课桌椅课桌椅650单人套单人套第三十九页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。校舍建筑总面积中危房面积校舍建筑总面积中危房面积200平方米，平方米，其中其中B级危房级危房200平方米。平方米。该校占地面积该校占地面积12000平方米，建筑面积平方米，建筑面积3200平方米，其中教学及教学辅助用房平方米，其中教学及教学辅助

33、用房1903平方米，平方米，行政办公用房行政办公用房297平方米，生活服务用房平方米，生活服务用房1000平平方米。方米。学校基本情况学校基本情况第四十页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。（二）预算建议数的编制（二）预算建议数的编制1.1.准备工作准备工作2.2.编制预算基表编制预算基表3.3.汇总生成预算报表并撰写预算编制说明汇总生成预算报表并撰写预算编制说明4.4.审核上报审核上报 第四十一页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。一一是是成成立立预预算算编编制制小小组组，根根据据学学校校实实际际情情况况和和事事业业发发展展需需要要，讨讨论论研研究究预预算算年年度度学学校校收收支支计计划建议

34、。划建议。二二是是根根据据预预算算编编制制要要求求，收收集集资资料料、审审核核数数据、统计学校基本情况。据、统计学校基本情况。主要包括以下步骤：主要包括以下步骤：1.1.准备工作准备工作第四十二页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。名称名称合计合计基本工资基本工资津津 贴贴小计小计固定工资固定工资比例津贴比例津贴小计小计教龄津贴教龄津贴保留津贴保留津贴职务补贴职务补贴总计总计54240320002100011000560033030701200在职教职工在职教职工工资合计工资合计37600320002100011000560033030701200离休人员工离休人员工资合资合 计计1300退休

35、人员工退休人员工资合资合 计计15340上月教职工工资和离退休人员离退费汇总表上月教职工工资和离退休人员离退费汇总表 第四十三页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。三三是是根根据据县县级级教教育育行行政政部部门门编编制制预预算算的的有有关关要要求求，整整理理有有关关政政策策规规定定和和相相关关定定员定额比例。员定额比例。1.预算内公用经费定额标准：每生每年预算内公用经费定额标准：每生每年410元。元。2.“一费制一费制”收费平均标准：初中收费平均标准：初中310元，其中杂元，其中杂费费90元，课本费元，课本费230元。元。第四十四页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。3.职工福利费提取比例为：

36、按教职工工资总额的职工福利费提取比例为：按教职工工资总额的2%。4.工会经费提取比例为：按教职工工资总额的工会经费提取比例为：按教职工工资总额的2%。5.医疗保险缴费比例为：按教职工基本工资的医疗保险缴费比例为：按教职工基本工资的5%。6.住房公积金缴存比例为：按教职工基本工资的住房公积金缴存比例为：按教职工基本工资的3%。7.奖金的发放规定为：按一个月基本工资发放。奖金的发放规定为：按一个月基本工资发放。第四十五页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。8.遗属补助发放规定：每人每月遗属补助发放规定：每人每月85元。元。9.独生子女费发放规定：每人每月独生子女费发放规定：每人每月10元。元。10

37、.离退休人员特需费：离休人员每人每年离退休人员特需费：离休人员每人每年200元；元；退休人员每人每年退休人员每人每年100元。元。11.教师培训费提取比例为：按照学校年度公用经费教师培训费提取比例为：按照学校年度公用经费 总额的总额的5%。12.住宿生生活补助发放规定：每人每月住宿生生活补助发放规定：每人每月30元。元。第四十六页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。（1）填制学校基本情况表）填制学校基本情况表（2）测算并编制学校预算支出情况）测算并编制学校预算支出情况 A.编制人员支出预算编制人员支出预算 B.编制对个人和家庭补助支出预算编制对个人和家庭补助支出预算 C.编制公用支出预算编制公

38、用支出预算 a.编制日常公用支出预算编制日常公用支出预算 b.编制编制专项专项公用支出预算公用支出预算 D.编制项目支出预算编制项目支出预算（3）测算并编制学校收入预算建议）测算并编制学校收入预算建议（4）编制政府采购预算表）编制政府采购预算表（5）填写封面）填写封面2.2.编制预算基表编制预算基表第四十七页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。（1 1）学校基本情况表）学校基本情况表第四十八页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？按您前面所说编制预算建议数的顺序，下面按您前面所说编制预算建议数的顺序，下面是不是要切入主题，编制学校的支出预算？是不是要切入主题，编制学校的支出预算？（2 2）测算

39、并编制学校预算支出情况）测算并编制学校预算支出情况第四十九页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。编号编号项项 目目单位单位计计 算算 过过 程程金额金额07一、人员支出一、人员支出元元517780081.基本工资基本工资元元32000元元12月月384000092.津贴津贴元元560012月月67200103.奖金奖金元元一个月基本工资总额一个月基本工资总额32000114.社会保障缴费社会保障缴费元元医疗保险缴费：医疗保险缴费：320005%12月月=19200元；元；24580125.其他其他元元参照往年支出水平和预算年度实参照往年支出水平和预算年度实际情况测算际情况测算10000A.A.

40、人员支出预算人员支出预算第五十页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。编号编号项目项目单位单位计算过程计算过程金额金额13二、对个人和家庭补助支出二、对个人和家庭补助支出元元250700141.离休费离休费元元1300元元12月月15600152.退休费退休费元元1534012月月184080163.退职费退职费元元174.抚恤和生活补助抚恤和生活补助元元85元元8人人12月月8160185.医疗费医疗费元元196.住房补贴住房补贴元元住房公积金缴存：住房公积金缴存：32000元元3%12月月 =11520元元11520207.助学金助学金元元30元元100人人10月月30000218.其他其他

41、元元（1）独生子女费：）独生子女费：10元元7人人12月月=840元；元；（2）职工探亲旅费：）职工探亲旅费：500元；元；1340B.B.个人和家庭补助支出预算个人和家庭补助支出预算第五十一页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？您说，编制人员支出、个人和家庭补助支出的预算只是有点“烦”，但是不难，那么，编制公用支出预算是不是说就有点难了？第五十二页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。公公用用经经费费除除了了具具有有义义务务教教育育经经费费的的性性质质和和特特点点外外，还还有有自自身身的的特特点点，主主要要表表现现在在需需要要的经常性的经常性和和支出的递增性。支出的递增性。C.C.编制公用支

42、出预算编制公用支出预算第五十三页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。小学、初中公用经费实物消耗品种数量表小学、初中公用经费实物消耗品种数量表注：本表所列数据来源于普通中小学实物消耗定额注：本表所列数据来源于普通中小学实物消耗定额 初一较初二品种主要多在生物切片（初一较初二品种主要多在生物切片（18种）和劳技课物品（种）和劳技课物品（9种）种）学校类别学校类别小学小学初级中学初级中学年级年级123456123品种数量品种数量233 233261275277277282258364第五十四页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。1.1.必需的公用经费是完成教学计划的根本保障必需的公用经费是完成教学计

43、划的根本保障2.2.必需的公用经费是学校正常运转的必然需求必需的公用经费是学校正常运转的必然需求3.3.必需的公用经费是学生健康成长的前提条件必需的公用经费是学生健康成长的前提条件4.4.必需的公用经费是保障受教育者合法权益的必需的公用经费是保障受教育者合法权益的 物质基础物质基础 公用经费在义务教育活动中的作用公用经费在义务教育活动中的作用第五十五页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。1.1.学校教职工的用水用电；学校教职工的用水用电；2.2.独立核算的食堂发生的水电开支；独立核算的食堂发生的水电开支；3.3.独立核算的基建项目发生的水电开支；独立核算的基建项目发生的水电开支；4.4.独独立

44、立核核算算的的校校办办企企业业或或开开展展单单独独核核算算的的经经营项目发生的水电、邮电、差旅、培训等费用；营项目发生的水电、邮电、差旅、培训等费用；5.5.学学校校的的出出租租项项目目，如如门门面面、摊摊点点等等，发发生生的各类开支。的各类开支。属于下列情况的不得列入属于下列情况的不得列入“公用支出公用支出”第五十六页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？您介绍了“公用支出”的性质、特点、作用以及不应列入“公用支出”的几种情况，使我们对“公用支出”有了一些认识，那么在具体编制预算时，这些都能体现出来吗？第五十七页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。日常公用支出日常公用支出主要反映学校为维持正

45、常主要反映学校为维持正常运转需全年开支的公用支出，主要包括：办运转需全年开支的公用支出，主要包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费及其他。及其他。a.a.编制日常公用支出预算编制日常公用支出预算第五十八页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。编制编制“日常公用支出日常公用支出”预算建议数时：预算建议数时：一是要注意全面反映需求，不要漏掉需一是要注意全面反映需求，不要漏掉需求因素。求因素。二是要处理

46、好供需关系，要兼顾需要与二是要处理好供需关系，要兼顾需要与可能。可能。第五十九页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。日常公用支出预算表日常公用支出预算表编号编号项目项目单位单位计算过程计算过程金额金额23（一）日常公用支出（一）日常公用支出296875元元95%31250241.办公费办公费 元元63000252.印刷费印刷费 元元8000263.水电费水电费元元32000274.邮电费邮电费元元8000285.取暖费取暖费元元120000296.交通费交通费元元0307.差旅费差旅费元元28000318.会议费会议费元元4375329.培训费培训费元元296875元元95%5%1562533

47、10.福利费福利费元元在职教职工基本工资在职教职工基本工资32000元元2%12个月个月 76803411.劳务费劳务费元元03512.租赁费租赁费元元03613.零星维修费零星维修费元元72963714.专用材料费专用材料费元元80003815.其他其他元元（1）工工会会经经费费：在在职职教教职职工工工工资资总总额额37600元元12个月个月2%=9024元；元；（2）离休人员特需费：）离休人员特需费：200元元1人人=200（3）退休人员特需费：）退休人员特需费：100元元13人人=1300 10524第六十页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？听了“日常公用支出”预算编制的介绍，我们真

48、正理解了编制这一“项”的预算、计算并不难，难就难在依据的充分上、因素的周全上、政策的把握上和增幅的确定上。编制“专项公用支出”也有这么难吗？第六十一页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。编号编号项项 目目单位单位计算过程计算过程金额金额39（二）专项公用支出（二）专项公用支出元元106000401.办公设备购置费办公设备购置费元元20000412.专用设备购置费专用设备购置费元元购仪器设备购仪器设备500件，需资金件，需资金20000元，装备语音教室需资金元，装备语音教室需资金54000元，合计元，合计74000元。元。74000423.交通工具购置费交通工具购置费元元434.图书资料购置费图

49、书资料购置费元元购图书购图书800册，需资金册，需资金12000元元12000445.其他项目支出其他项目支出元元b.b.专项公用支出预算表专项公用支出预算表第六十二页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。编号编号项项 目目单位单位计计 算算 过过 程程金额金额45四、项目支出四、项目支出40000461.校舍购建费校舍购建费元元472.校舍维修改造费校舍维修改造费元元改造改造200平方米平方米B级危房，按当级危房，按当地平均造价改造每平方米地平均造价改造每平方米200元元计算。需资金计算。需资金40000元，即：元，即：200元元200平方米平方米40000D.D.项目支出预算表项目支出预算表

50、 第六十三页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。？经过前面的努力，测算学校预算支出情况完成了，学校收入/支出预算表从编号06至47栏目的数字也出来了，那01至05栏目数字是怎么产生的呢？第六十四页，编辑于星期一：二十三点 五十九分。农农村村中中小小学学的的收收入入主主要要包包括括财财政政补补助助收收入入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等等。事业收入、勤工俭学收入、其他收入等等。编编制制收收入入预预算算时时，要要突突出出财财政政供供给给的的主主渠渠道道地地位位，对对事事业业收收入入、勤勤工工俭俭学学收收入入、其其他他收收入入的的预预算算建建议议数数，要要遵遵循循稳稳健健性性原原则则，对对没没有