第11讲政府预算(40页PPT).pptx

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1、v【基础知识】【基础知识】v 政政府府预预算算是是由由政政府府编编制制经经立立法法机机关关审审批批，反反映映预预算年度内公共收支状况的计划。算年度内公共收支状况的计划。v 一、政府预算的性质一、政府预算的性质v 1 1、政府预算的功能、政府预算的功能v 反映公共部门的活动范围；反映公共部门的活动范围；v 控制公共支出的扩张；控制公共支出的扩张；v 立法机关和全体社会成员监督的途径。立法机关和全体社会成员监督的途径。第一页，编辑于星期二：七点 十七分。v 2 2、政府预算原则、政府预算原则v （1 1）通常的预算准则）通常的预算准则v 完完整整性性：所所有有的的公公共共收收支支都都能能得得到到反

2、反映映，且且以以收收支支总额反映出来；总额反映出来；v 年年度度性性：各各国国预预算算年年度度的的起起讫讫日日期期并并不不完完全全相同，但必须严格按预算年度编列公共收支；相同，但必须严格按预算年度编列公共收支；v 可可靠靠性性：预预算算必必须须详详细细地地反反映映公公共共收收支支状状况况，各项收支数据准确；各项收支数据准确；v 公公开开性性：全全部部公公共共收收支支须须经经立立法法机机关关审审批批，且且向向社会公布接受公众监督。社会公布接受公众监督。第二页，编辑于星期二：七点 十七分。v （2 2）史密斯预算八原则）史密斯预算八原则v 预算必须反映总统的行政计划；预算必须反映总统的行政计划；v

3、 预算必须加强行政部门的责任；预算必须加强行政部门的责任；v 预算根据报告为依据的原则；预算根据报告为依据的原则；v 预算必须加强行政的主动性；预算必须加强行政的主动性；v 预算收支在时间上要保证灵活性；预算收支在时间上要保证灵活性；v 具备适当的预算手段；具备适当的预算手段；v 预算程序多样化原则；预算程序多样化原则；v 预算必须预算必须“上下结合上下结合”的原则。的原则。第三页，编辑于星期二：七点 十七分。v 3 3、政府预算程序、政府预算程序 v （1 1）在编制预算前，修订政府预算收支科目；）在编制预算前，修订政府预算收支科目；v （2 2）预算编制的）预算编制的“二上二下二上二下”程

4、序：程序：v“一上一上”是指，基层预算单位编制本单位在预算是指，基层预算单位编制本单位在预算年度的收支建议数，逐层至财政部门。年度的收支建议数，逐层至财政部门。v“一下一下”是指，财政部门将政府批准的预算控制是指，财政部门将政府批准的预算控制数下达到各基层预算单位。数下达到各基层预算单位。v“二上二上”是指，各主管部门按要求编制本单位预是指，各主管部门按要求编制本单位预算草案上报财政部门。算草案上报财政部门。v“二下二下”是指，财政部门形成本级政府总预是指，财政部门形成本级政府总预算草案，报同级政府与人大批准。逐级批复。算草案，报同级政府与人大批准。逐级批复。第四页，编辑于星期二：七点 十七分

5、。v （3 3）预算审批）预算审批v 各国的社会性质、政体组织有所不同，但是，由议会各国的社会性质、政体组织有所不同，但是，由议会负责预算的审查批准，程序大同小异。负责预算的审查批准，程序大同小异。v 立法机关审定总体预算规模，专门委员会立法机关审定总体预算规模，专门委员会(如预如预算委员会算委员会)逐条审查。逐条审查。v 议会或国会对政府预算的审批与监督议会或国会对政府预算的审批与监督,主要目主要目的在于立法权和行政权之间的相互制约，避免权力的在于立法权和行政权之间的相互制约，避免权力的滥用。的滥用。v 政治制度对预算法律效力的影响很大。与总统共和政治制度对预算法律效力的影响很大。与总统共和

6、制国家相比较，君主立宪制国家的政府预算在国会或议制国家相比较，君主立宪制国家的政府预算在国会或议会上容易被通过。会上容易被通过。第五页，编辑于星期二：七点 十七分。v （4 4）预算监管）预算监管v 在实际生活中，有许多因素会使预算运作偏离正常的程序。在实际生活中，有许多因素会使预算运作偏离正常的程序。比如某人或某机构的政治影响力很大，能随心所欲地提出增加比如某人或某机构的政治影响力很大，能随心所欲地提出增加公共支出的要求；预算管理部门往往缺少关于支出项目在人员公共支出的要求；预算管理部门往往缺少关于支出项目在人员配置、工程进程和成本费用等方面的必要信息等。配置、工程进程和成本费用等方面的必要

7、信息等。v 国库集中收付制是以国库单一账户体系为基础，资金国库集中收付制是以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的国库管理制度。缴拨以国库集中收付为主要形式的国库管理制度。v 内容：第一，建立国库单一账户体系。内容：第一，建立国库单一账户体系。v 第二，规范收入收缴程序。第二，规范收入收缴程序。v 第三，规范支出拨付程序。第三，规范支出拨付程序。第六页，编辑于星期二：七点 十七分。v 政政府府采采购购指指各各级级政政府府及及其其所所属属单单位位以以公公开开招招投投标标为为主主要要方方式式,从从国国内内外外市市场场上上购购买买商商品品、劳劳务务和和工程的行为。工程的行为。v

8、政政府府采采购购制制度度在在美美、英英等等国国已已有有200200多多年年的的历历史。政府采购必须遵循公开、公平、公正原则。史。政府采购必须遵循公开、公平、公正原则。v 公开：采购活动具有较高的透明度，公开发公开：采购活动具有较高的透明度，公开发布信息，公开开标，公开中标结果。布信息，公开开标，公开中标结果。v 公平：要给每个潜在的供应商享有同等的权利公平：要给每个潜在的供应商享有同等的权利并履行相应的义务。并履行相应的义务。v 公正：评标时按事先公布的标准对待所有公正：评标时按事先公布的标准对待所有的供应商，任何供应商均不受歧视。的供应商，任何供应商均不受歧视。第七页，编辑于星期二：七点 十

9、七分。v 政府采购制度最大的成效就在于节省公共支出。政府采购制度最大的成效就在于节省公共支出。通过政府采购方式至少能节省通过政府采购方式至少能节省1010的公共支出。的公共支出。v 从博弈论的角度看，若不实行政府采购制从博弈论的角度看，若不实行政府采购制度，供应商与采购实体就会度，供应商与采购实体就会“串谋串谋”共同对付共同对付预算管理部门，公共支出难以有效控制。预算管理部门，公共支出难以有效控制。v 实行政府采购制度之后，由于引进了招标投标竞争机实行政府采购制度之后，由于引进了招标投标竞争机制，供应商与采购实体之间的合作型博弈就转化为制，供应商与采购实体之间的合作型博弈就转化为“囚徒囚徒困境

10、困境”型博弈。型博弈。第八页，编辑于星期二：七点 十七分。v 二、政府预算方法二、政府预算方法v 1 1、单式预算和复式预算、单式预算和复式预算 v 单式预算是传统的预算组织形式，它是在预算单式预算是传统的预算组织形式，它是在预算年度内将全部的预算收入和支出汇列于单一的预算年度内将全部的预算收入和支出汇列于单一的预算收支表格内，而不区分各类预算收支的经济性质。收支表格内，而不区分各类预算收支的经济性质。v 优点：明确地、完整地反映财政收支活动的全优点：明确地、完整地反映财政收支活动的全貌。所以便于立法机构的审议和社会公众监督。貌。所以便于立法机构的审议和社会公众监督。v 缺点：没有按经济性质的

11、不同区分预算收支缺点：没有按经济性质的不同区分预算收支 ；各项收入和支出加总各项收入和支出加总 ，容易掩盖了预算赤字的真实，容易掩盖了预算赤字的真实状况状况 ；经常性收支和债务性收支混在一起，容易相；经常性收支和债务性收支混在一起，容易相互挤占。互挤占。第九页，编辑于星期二：七点 十七分。v 复式预算是在预算年度内，把全部的预算收支按复式预算是在预算年度内，把全部的预算收支按其经济性质的不同，分别汇编于两个或两个以上的其经济性质的不同，分别汇编于两个或两个以上的预算。世界各国通常的做法是分为经常性预算和资预算。世界各国通常的做法是分为经常性预算和资本性预算。本性预算。v 优点：对应性强；透明度

12、高；预算结构清晰，便优点：对应性强；透明度高；预算结构清晰，便于分类管理和控制。于分类管理和控制。v 缺点：复式预算的各分预算之间的划分标准上难以掌缺点：复式预算的各分预算之间的划分标准上难以掌握；复式预算自身对资本预算的规模没有量的限制，容握；复式预算自身对资本预算的规模没有量的限制，容易造成国债规模失控。易造成国债规模失控。第十页，编辑于星期二：七点 十七分。v 2 2、增量预算与零基预算、增量预算与零基预算 v 增量预算是指财政收支计划指标是在以前财增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新财政年度的经济发展情况政年度的基础上，按新财政年度的经济发展情况和财政经济政策要求

13、，加以计算和调整后而形成和财政经济政策要求，加以计算和调整后而形成的预算。的预算。v 增量预算以上一年度的执行数为基础，有其增量预算以上一年度的执行数为基础，有其不合理之处。不合理之处。v 增量预算的理论基础是渐进主义增量预算的理论基础是渐进主义 ，渐进主义认为，渐进主义认为，公共预算决策是一个政治过程，强调结合事实来考虑公共预算决策是一个政治过程，强调结合事实来考虑价值和标准，把分析限制在若干项目的选择上，集中价值和标准，把分析限制在若干项目的选择上，集中精力关注亟待解决的问题。全面而理性的预算，对于精力关注亟待解决的问题。全面而理性的预算，对于人类行为和政治而言是不可能实现的。人类行为和政

14、治而言是不可能实现的。第十一页，编辑于星期二：七点 十七分。v 零基预算是指在编制年度预算时，不依以往年度零基预算是指在编制年度预算时，不依以往年度的预算收支量为基础，对每个部门的工作计划进行全的预算收支量为基础，对每个部门的工作计划进行全面地重新审核和测算，来确定各部门所需资金而形成面地重新审核和测算，来确定各部门所需资金而形成的预算。的预算。v 零基预算的编制有三个关键性步骤零基预算的编制有三个关键性步骤 ：决策单位：决策单位 ；决策包；决策包 ；排序；排序 。v “科依问题科依问题”，即，即“在什么基础上，决定将某在什么基础上，决定将某一数量的款项拨给活动一数量的款项拨给活动A A而不是

15、活动而不是活动B B。”v 零基预算的理论基础是理性主义零基预算的理论基础是理性主义 。理性主义预算。理性主义预算希望就希望就“科依问题科依问题”作出回答，希望从规范的层面去作出回答，希望从规范的层面去分配预算经费分配预算经费 。第十二页，编辑于星期二：七点 十七分。v 三、政府预算赤字三、政府预算赤字v 1 1、预算平衡理论、预算平衡理论v （1 1）年度预算平衡理论）年度预算平衡理论v 每年的公共收支恰好相等或基本相等的状态。每年的公共收支恰好相等或基本相等的状态。v （2 2）功能财政预算理论）功能财政预算理论 v 政政府府预预算算应应努努力力实实现现充充分分就就业业和和物物价价稳稳定定

16、,不不应应只只关关心心其其本本身身是是否否平平衡衡。预预算算平平衡衡无无论论是是年年度度的的平平衡衡还还是是周周期期的的平平衡衡,都都是是第第二二位位的的。经经济济平平衡衡是是最最终终目目的的,预预算算平平衡衡与与否否不不应应成成为为目目标标而而只只是是手手段段,不不应应为为达达到到预预算平衡而置经济平衡于不顾。算平衡而置经济平衡于不顾。第十三页，编辑于星期二：七点 十七分。v （3 3）周期预算平衡理论）周期预算平衡理论 v 在一个完整的经济周期内保持公共收支的平衡。在一个完整的经济周期内保持公共收支的平衡。v （4 4）充分就业预算理论）充分就业预算理论 v 不要在每个年度或每个经济周期中

17、使预算保持平不要在每个年度或每个经济周期中使预算保持平衡衡,应当使公共支出与经济处于充分就业水平时的税收应当使公共支出与经济处于充分就业水平时的税收相适应相适应,从而实现充分就业条件下的预算平衡。从而实现充分就业条件下的预算平衡。v 年度预算平衡理论过分强调对预算的控制年度预算平衡理论过分强调对预算的控制,而忽视对而忽视对经济的稳定效应；功能财政预算理论过分强调预算对经经济的稳定效应；功能财政预算理论过分强调预算对经济的稳定效应济的稳定效应,而忽视对预算的控制。周期预算平衡理论而忽视对预算的控制。周期预算平衡理论和充分就业预算理论是折衷理论和充分就业预算理论是折衷理论,兼顾了兼顾了“稳定稳定”

18、与与“控控制制”两个方面两个方面,因而获得普遍的赞同。因而获得普遍的赞同。第十四页，编辑于星期二：七点 十七分。v 2 2、政府预算赤字的衡量、政府预算赤字的衡量v 预预算算赤赤字字，又又名名财财政政赤赤字字，是是指指一一个个国国家家或或地区预算年度内预算支出超过预算收入的差额。地区预算年度内预算支出超过预算收入的差额。v FD=tY FD=tY（G GTrTr）v其中，其中，t t为税率，为税率，Y Y为国民收入，为国民收入，G G为购买支出，为购买支出，TrTr为转移支出。为转移支出。v由于公共部门的范围不同、公共收支的内容不由于公共部门的范围不同、公共收支的内容不同以及会计记账基础的不同

19、，预算赤字也有不同的同以及会计记账基础的不同，预算赤字也有不同的口径和含义。口径和含义。第十五页，编辑于星期二：七点 十七分。v （1 1）不同范围公共部门对应着不同的预算赤字）不同范围公共部门对应着不同的预算赤字 v 中央预算赤字中央预算赤字 ：最小范围的公共部门就是中央政：最小范围的公共部门就是中央政府府,与之相对应的就是中央预算赤字。与之相对应的就是中央预算赤字。v 一般所谓的政府预算赤字应当包括地方政府的一般所谓的政府预算赤字应当包括地方政府的预算赤字预算赤字,尤其在单一制国家尤其在单一制国家,这一口径比较客观地这一口径比较客观地反映预算赤字的全貌。反映预算赤字的全貌。v 广义的预算赤

20、字实际上是指公共部门总赤广义的预算赤字实际上是指公共部门总赤字字,除了政府部门本身的预算赤字之外除了政府部门本身的预算赤字之外,还包括公还包括公共事业单位、公共企业部门等在内的预算赤字。共事业单位、公共企业部门等在内的预算赤字。第十六页，编辑于星期二：七点 十七分。v （2 2）不同）不同预算收支对应着不同的预算赤字预算收支对应着不同的预算赤字v 按照国际惯例按照国际惯例,预算收入通常包括税收收入、公产预算收入通常包括税收收入、公产收入、规费和使用费收入、国内外捐赠收入等；预算收入、规费和使用费收入、国内外捐赠收入等；预算支出则包括各种经常性支出、资本性支出支出则包括各种经常性支出、资本性支出

21、,债务利息债务利息支出可以列入公共支出。支出可以列入公共支出。v 就广义的政府预算赤字而言就广义的政府预算赤字而言,预算收入还应包括预算收入还应包括公营企事业收入和社会保障基金收入；预算支出还公营企事业收入和社会保障基金收入；预算支出还应包括公共企事业支出和社会保障基金支出。应包括公共企事业支出和社会保障基金支出。第十七页，编辑于星期二：七点 十七分。v （3 3）会计记账基础不同，预算赤字也不同）会计记账基础不同，预算赤字也不同v 以现收现付制为基础的以现收现付制为基础的,但政府在购买商品、支付工资时但政府在购买商品、支付工资时经常发生拖欠现象经常发生拖欠现象,如果拖欠数额很大、时间很长如果

22、拖欠数额很大、时间很长,那么那么,以现以现收现付制为基础的预算赤字就会小于真实的赤字规模。收现付制为基础的预算赤字就会小于真实的赤字规模。v 以权责发生制为基础计算以权责发生制为基础计算,则预算赤字又会大于真实的赤则预算赤字又会大于真实的赤字规模。字规模。第十八页，编辑于星期二：七点 十七分。v 3 3、预算赤字的种类、预算赤字的种类v （1 1）周期性预算赤字）周期性预算赤字v 指由于宏观经济的波动引起预算支出大于预算收指由于宏观经济的波动引起预算支出大于预算收入的差额。入的差额。v 在在经经济济衰衰退退时时期期,税税收收自自动动减减少少,转转移移支支出出自自动动增增加加,就就会会出出现现预

23、预算算赤赤字字；而而在在经经济济繁繁荣荣时时期期,税税收收自自动动增增加加,转移支出自动减少转移支出自动减少,就会出现预算盈余。就会出现预算盈余。v 这这说说明明,不不能能把把预预算算赤赤字字或或盈盈余余的的变变化化看看成成财财政政政政策策是是扩张性还是紧缩性的判别标准。扩张性还是紧缩性的判别标准。第十九页，编辑于星期二：七点 十七分。v（2 2）结构性赤字）结构性赤字v指指由由于于政政府府主主动动变变化化预预算算收收支支结结构构引引起起支支出出超超过过收收入的差额。入的差额。v 政政府府主主动动增增加加支支出出或或削削减减税税收收会会使使国国民民收收入入增增加加,但但同同时时会会出出现现预预

24、算算赤赤字字；同同样样,主主动动削削减减支支出出或或增增加加税税收收会会使使国国民民收收入减少入减少,但同时会出现预算盈余。但同时会出现预算盈余。第二十页，编辑于星期二：七点 十七分。图图11.1 11.1 预算变化与预算盈余或赤字的关系预算变化与预算盈余或赤字的关系第二十一页，编辑于星期二：七点 十七分。v 四、中国的政府预算四、中国的政府预算v 1 1、存在的问题、存在的问题v （1 1）缺乏明细的预算资料：提交给人大的预算报告过）缺乏明细的预算资料：提交给人大的预算报告过于简单，人大代表无法审查。于简单，人大代表无法审查。v （2 2）预算编制的时间晚而短：每年的）预算编制的时间晚而短：

25、每年的1111月开月开始，只有几个月。始，只有几个月。v （3 3）人为因素比较多：随意追加预算支出现）人为因素比较多：随意追加预算支出现象很多，尤其是地方预算。象很多，尤其是地方预算。v （4 4）地地方方政政府府的的赤赤字字和和债债务务禁禁而而不不止止：县县乡乡两级政府尤为严重。两级政府尤为严重。第二十二页，编辑于星期二：七点 十七分。v 2 2、出路、出路v （1 1）细细化化预预算算：政政府府各各部部门门的的所所有有收收支支都都反反映映在在预算上。预算上。v （2 2）早编预算：按国际惯例提前）早编预算：按国际惯例提前1818个月编制。个月编制。v （3 3）严严禁禁随随意意调调整整预

26、预算算：硬硬化化预预算算，不不得得随随意意追加。追加。第二十三页，编辑于星期二：七点 十七分。v【问题讨论问题讨论】v 一、一、“国家预算国家预算”的提法是否应当改为的提法是否应当改为“政府预政府预算算”或或“公共预算公共预算”？v 1 1、我国不少财政学教科书用、我国不少财政学教科书用“国家预算国家预算”的的提法。其实，国家预算应当是中央预算与地方预算提法。其实，国家预算应当是中央预算与地方预算的统一体。的统一体。v 从从19951995年起，中央预算和地方预算分别由全国人年起，中央预算和地方预算分别由全国人大和各级地方人大审批，在财长的预算报告里，用大和各级地方人大审批，在财长的预算报告里

27、，用“中央和地方预算中央和地方预算”的提法。因此，不存在国家预算，的提法。因此，不存在国家预算，应改为应改为“政府预算政府预算”。第二十四页，编辑于星期二：七点 十七分。v 2 2、中国是一个单一制国家，地方政府没有独立、中国是一个单一制国家，地方政府没有独立性。地方预算的编制严格受中央的限制。因此，可性。地方预算的编制严格受中央的限制。因此，可以继续使用以继续使用“国家预算国家预算”的提法。的提法。v 3 3、“公共预算公共预算”概念的外延比政府预算更广，不仅包概念的外延比政府预算更广，不仅包含国家政权机关的预算，还包含公共事业和公共企业部门含国家政权机关的预算，还包含公共事业和公共企业部门

28、的预算；不仅包含预算内的收支，还包含预算外和的预算；不仅包含预算内的收支，还包含预算外和“制度制度外外”的收支。的收支。第二十五页，编辑于星期二：七点 十七分。v 二、部门预算是个什么样的预算？二、部门预算是个什么样的预算？部门预算，就是由各部门根据其职能的需要，统一编部门预算，就是由各部门根据其职能的需要，统一编制反映本部门所有收入和支出的预算。制反映本部门所有收入和支出的预算。v 1 1、部门预算是一个综合预算、部门预算是一个综合预算v 应该全面反映一个部门的收支状况。应该全面反映一个部门的收支状况。收入包括财政收入包括财政预算安排拨款、行政单位预算外资金、事业收入、事业单预算安排拨款、行

29、政单位预算外资金、事业收入、事业单位经营收入及其他收入；支出包括用以上收入安排的各项位经营收入及其他收入；支出包括用以上收入安排的各项支出，并形成部门收支预算平衡表。支出，并形成部门收支预算平衡表。第二十六页，编辑于星期二：七点 十七分。v 2 2、部门预算是一个零基预算、部门预算是一个零基预算v 安排预算时，不顾以往年度的收支基数，一安排预算时，不顾以往年度的收支基数，一律以律以“零零”为基数，对即将实施的项目进行成本为基数，对即将实施的项目进行成本收益分析。有些很难，就要按定员定额确定人员收益分析。有些很难，就要按定员定额确定人员经费，按支出标准确定公务经费。经费，按支出标准确定公务经费。

30、v支出标准是讨价还价的过程。可以考虑几方共同支出标准是讨价还价的过程。可以考虑几方共同研究。如办公用房配置标准、办公用房装修标准、办公研究。如办公用房配置标准、办公用房装修标准、办公家具配备标准、办公自动化设备配置标准、汽车配备使家具配备标准、办公自动化设备配置标准、汽车配备使用标准等。用标准等。v 3 3、部门预算是有法律效力的预算、部门预算是有法律效力的预算v人大审批通过之后，就不能随意变动。遇到突人大审批通过之后，就不能随意变动。遇到突发事件需要调整预算，仍要经过人大审批。发事件需要调整预算，仍要经过人大审批。第二十七页，编辑于星期二：七点 十七分。v 4 4、部门预算是一个透明的预算、

31、部门预算是一个透明的预算v 每个部门编制完成的预算，都要向社会公众公布，让纳税每个部门编制完成的预算，都要向社会公众公布，让纳税人都知情。这也是确保部门预算真实可靠的关键。人都知情。这也是确保部门预算真实可靠的关键。v 当前的难点是：预算外资金是否并入？人员经费和公当前的难点是：预算外资金是否并入？人员经费和公用经费的标准如何确定？如何避免欺诈现象？用经费的标准如何确定？如何避免欺诈现象？第二十八页，编辑于星期二：七点 十七分。v三、法定支出的做法该不该取消？三、法定支出的做法该不该取消？v1 1、法定支出是指上级政府通过颁布特定的法律法规，强、法定支出是指上级政府通过颁布特定的法律法规，强制

32、要求下级政府在某个方面的财政支出必须达到规定的比例。制要求下级政府在某个方面的财政支出必须达到规定的比例。v 2 2、法定支出实际上破坏了预算的完整性，不顾法定支出实际上破坏了预算的完整性，不顾各地经费供给和需求的实际情况，结果造成资源配各地经费供给和需求的实际情况，结果造成资源配置效率低下。如支农支出必须按本级预算支出的置效率低下。如支农支出必须按本级预算支出的15%15%安排，对于不同的辖区，可能太多，也可能太少。安排，对于不同的辖区，可能太多，也可能太少。v 3 3、取消法定支出，对于必要的支出项目，如农、取消法定支出，对于必要的支出项目，如农业发展、教育服务等实行指定用途的转移支付办法

33、。业发展、教育服务等实行指定用途的转移支付办法。v 4 4、各级地方政府都有千方百计向上级政府要、各级地方政府都有千方百计向上级政府要补助的动机和行为。怎么办？补助的动机和行为。怎么办？第二十九页，编辑于星期二：七点 十七分。v 四、如何看待渐进主义预算决策方式和理性主义四、如何看待渐进主义预算决策方式和理性主义预算决策方式？预算决策方式？v 1 1、渐进主义提倡把分析限制在若干项目的选择上，、渐进主义提倡把分析限制在若干项目的选择上，强调结合事实，关注亟待解决的问题。通过大量的案强调结合事实，关注亟待解决的问题。通过大量的案例分析，发现大部分分配结果与上年相比，变动幅度例分析，发现大部分分配

34、结果与上年相比，变动幅度在上下在上下10%10%以内。以内。v 2 2、渐进主义决策方式的不足：当年预算建立在上、渐进主义决策方式的不足：当年预算建立在上年预算的基础上，而上年的分配结果是否真正合理；年预算的基础上，而上年的分配结果是否真正合理；不太重视现代方法的应用，而这些方法往往改进预算不太重视现代方法的应用，而这些方法往往改进预算决策的效率。决策的效率。第三十页，编辑于星期二：七点 十七分。v 3 3、理性主义强调发现所有可选择的方案，、理性主义强调发现所有可选择的方案，了解每个方案可能产生的后果，计算成本和收益。了解每个方案可能产生的后果，计算成本和收益。v 4 4、理性主义决策方式的

35、不足：忽视了情况的复杂、理性主义决策方式的不足：忽视了情况的复杂性和人的灵活性，决策要随机应变；决策所花费的巨大性和人的灵活性，决策要随机应变；决策所花费的巨大成本往往高于它所节省的成本。成本往往高于它所节省的成本。第三十一页，编辑于星期二：七点 十七分。v 5 5、渐进主义倾向于强调事实究竟如何，理性主义、渐进主义倾向于强调事实究竟如何，理性主义强调事情应当如何；渐进主义致力于寻求可以被接受的强调事情应当如何；渐进主义致力于寻求可以被接受的策略，理性主义强调预算应在目标上获得广泛认同；渐策略，理性主义强调预算应在目标上获得广泛认同；渐进主义倾向于多元主义论，理性主义强调精英主义论。进主义倾向

36、于多元主义论，理性主义强调精英主义论。v 6 6、理性主义早于渐进主义，但是后者并未取代前者。、理性主义早于渐进主义，但是后者并未取代前者。实践中有兼取所长的趋势。实践中有兼取所长的趋势。v【请您思考】【请您思考】v 怎样解决预算编制过程中信息不充分、不对称的问怎样解决预算编制过程中信息不充分、不对称的问题？题？第三十二页，编辑于星期二：七点 十七分。v【案例分析】【案例分析】v 1 1、政府预算的年中调整意味着什么？、政府预算的年中调整意味着什么？v 19981998年年3 3月月6 6日日,财财长长在在九九届届人人大大一一次次会会议议上上强强调调，19981998年年要要继继续续实实行行适

37、适度度从从紧紧的的财财政政政政策策,严严格格控控制制财财政政支支出出,中中央央赤赤字字要要比比19971997年年的的560560亿亿元元减减少少100100亿元。亿元。v 19981998年年8 8月月,财财政政部部提提出出预预算算调调整整方方案案获获得得批批准准。其其基基本本内内容容是是：增增发发10001000亿亿元元长长期期国国债债，它它使使中中央央和和地地方方的的预预算算支支出出各各增增加加500500亿亿元元,中中央央赤赤字字由由年年初初预预算算的的460460亿亿元扩大到元扩大到960960亿元。亿元。v 如如此此大大幅幅度度的的年年中中预预算算调调整整,是是建建国国以以来来所所

38、罕罕见的。那么见的。那么,这种调整意味着什么呢？这种调整意味着什么呢？第三十三页，编辑于星期二：七点 十七分。v 2 2、科研院所虚编预算怎么办？、科研院所虚编预算怎么办？v 某研究院及其下属的某研究院及其下属的4 4个研究所系政府创办的个研究所系政府创办的公益性科研机构。公益性科研机构。20022002年，财政部门对这年，财政部门对这5 5家事业家事业单位进行调研，发现存在虚假编制部门预算问题。单位进行调研，发现存在虚假编制部门预算问题。v 研究院编报的研究院编报的20012001年收支预算年收支预算524524万元。经核实，该万元。经核实，该院实际收入院实际收入11841184万元，实际支

39、出万元，实际支出978978万元。万元。v 4 4家研究所编报的家研究所编报的20012001年收支预算年收支预算298298万元。经核万元。经核实，实际收入实，实际收入10691069万元，实际支出万元，实际支出985985万元。万元。第三十四页，编辑于星期二：七点 十七分。v 虚假编制部门预算的手法是：虚假编制部门预算的手法是：v 第一、第一、多报人数，虚增支出。如一多报人数，虚增支出。如一研究所实有研究所实有141141人，人，在在编制预算时编制预算时多报了多报了5 5人人。v 第二、科研课题费不作收入处理。第二、科研课题费不作收入处理。5 5家单位家单位20012001年科研课年科研课

40、题费收入共题费收入共772772万元，在编制万元，在编制20012001年预算时全部未作反年预算时全部未作反映。映。v 第三、隐瞒可预期收入。第三、隐瞒可预期收入。研究院研究院取得的房租收入取得的房租收入152152万元，万元，但编制预算时只列但编制预算时只列8080万元。万元。5 5家单位编报家单位编报的事业收入的事业收入8080万元，万元，经营收入经营收入8080万元。而实际事业收入万元。而实际事业收入953953万元，经营万元，经营收入收入220220万元。万元。第三十五页，编辑于星期二：七点 十七分。v 3 3、广东省的预算透明度有多高？、广东省的预算透明度有多高？v 多年来，各级政府

41、向人大递交的预算报告很简单。多年来，各级政府向人大递交的预算报告很简单。但是，广东省在提高预算透明度方面一直走在前面。但是，广东省在提高预算透明度方面一直走在前面。v 2001 2001年政府首次向省人大提交部门预算，但只年政府首次向省人大提交部门预算，但只涉及涉及7 7个部门；个部门；20022002年扩展到年扩展到2727个部门；个部门；20032003年提交年提交的省级部门预算单位预算表有的省级部门预算单位预算表有3 3厘米厚，厘米厚，605605页，公页，公开了开了102102个单位个单位220220亿元的资金。亿元的资金。v 由于透明度高，一些人大代表就有可能对预算支由于透明度高，一

42、些人大代表就有可能对预算支出提出异议。出提出异议。第三十六页，编辑于星期二：七点 十七分。v 按照部门预算提供的数字，省府办公厅的支出中，按照部门预算提供的数字，省府办公厅的支出中，省育才幼儿园一园的拨款是省育才幼儿园一园的拨款是812812万元，用于人员经费万元，用于人员经费563563万元；省育才幼儿园二园的拨款经费为万元；省育才幼儿园二园的拨款经费为592592万元，万元，用于人员经费为用于人员经费为437437万元。万元。v 有代表说，政府为什么花那么多钱用于幼儿园的建设有代表说，政府为什么花那么多钱用于幼儿园的建设？现在连部门的后勤都交给社会办了，机关幼儿园也早该？现在连部门的后勤都

43、交给社会办了，机关幼儿园也早该交给社会办了。交给社会办了。v 但是，一些人大代表看不懂预算报告，有的甚至连预算的概但是，一些人大代表看不懂预算报告，有的甚至连预算的概念都不懂。念都不懂。第三十七页，编辑于星期二：七点 十七分。v【参考文献】【参考文献】v 韩东平，白志刚，中西预算审查监督比较研究，韩东平，白志刚，中西预算审查监督比较研究，学习与探索，学习与探索，2006.52006.5；v 郭小聪，程鹏，政府预算的民主性：历史与现实郭小聪，程鹏，政府预算的民主性：历史与现实，东南学术，东南学术，2005.12005.1；v 刘亮，宋国学，政府预算过程中的多方利益博弈，刘亮，宋国学，政府预算过程

44、中的多方利益博弈，财贸研究，财贸研究，2004.52004.5；v 王奉恩，欧元效，会计集中核算和国库集中收付制度的王奉恩，欧元效，会计集中核算和国库集中收付制度的融合与创新，财政研究，融合与创新，财政研究，2004.42004.4；v徐瑞娥，我国政府预算管理制度改革的主要徐瑞娥，我国政府预算管理制度改革的主要观点综述，财政与税务，观点综述，财政与税务，2002.112002.11；第三十八页，编辑于星期二：七点 十七分。v 袁星侯，中西预算编制方法的比较与启迪，袁星侯，中西预算编制方法的比较与启迪，财政财政与税务与税务，2002.42002.4；v 邱泰如，预算控制理论及我国预算控制模式邱泰

45、如，预算控制理论及我国预算控制模式，财政与税务，财政与税务，1999.41999.4；v 朱柏铭，社会保障预算的构想，财政研究，朱柏铭，社会保障预算的构想，财政研究，1998.21998.2；v 孙宝厚，关于决算报告与审计工作报告关系的孙宝厚，关于决算报告与审计工作报告关系的探讨，财政研究，探讨，财政研究，1997.31997.3；v 方美佳，美加两国财政预算准备技术的借鉴与思方美佳，美加两国财政预算准备技术的借鉴与思考，财政与税务，考，财政与税务，1996.51996.5；v 张馨，试论我国财政与政府行为的具体关系张馨，试论我国财政与政府行为的具体关系，管理世界，管理世界，1996.3199

46、6.3；v 朱柏铭，量入为出与量出为入：值得重新思考的朱柏铭，量入为出与量出为入：值得重新思考的原则，中央财院学报，原则，中央财院学报，1992.61992.6。第三十九页，编辑于星期二：七点 十七分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。16:56:2016:56:2016:5611/9/2022 4:56:20 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2216:56:2016:56Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。

47、16:56:2016:56:2016:56Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2216:56:2016:56:20November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20224:56:20下午16:56:2011月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月224:56下午11月-2216:56November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/916:56:2016:56:2009 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。4:56:20下午4:56下午16:56:2011月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 4:56:20 PM16:56:2009-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 4:56 PM11/9/2022 4:56 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第四十页，编辑于星期二：七点 十七分。