全面预算管理幻灯片2(13页PPT).pptx

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1、全面预算管理w一、总则w二、组织结构w三、工作职责w四、预算体系w五、预算编制w六、预算实施与控制w七、预算考核第一页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。总则w一、制订全面预算管理制度的目的w二、全面预算管理制度的作用w三、全面预算管理制度的内容w四、全面预算管理制度的适用范围第二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。组织机构第三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。工作职责w董事会确定公司年度经营总目标。w营销中心负责组织公司职能部门和各下属公司制定年度经营预算；汇总、平衡和编制整体预算，检查、分析、汇报预算的执行情况。w公司各职能部门和下属公司编制和实施，并对其经营预算工作负责。第四页，编

2、辑于星期一：二十一点 四十一分。预算体系w利润预算w生产经营预算w成本和费用预算w用工及薪资预算w投资预算w现金流量预算w资金平衡预算第五页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。预算编制编制方针w先进性：以经济利益为核心，体现公司发展战略，以目标利润作为首要目标。w科学性：预算指标从实际出发、科学、合理，使制订的目标在客观环境和内部现有条件下，保证实现。w稳定性：分析利用统计指标，经营指标高于过去发展水平，保持永续经营、持续发展。w严肃性：预算一经制定批准，预算期内指标不作调整，严格执行。第六页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。预算编制编制程序总经理办公室方针、目标 营销中心组织相关部门、单位

3、上报预算汇总平衡提出修改意见组织修改签报审核 董事会审批预算编制经过一个上下反复循环的过程第七页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。预算实施与控制w预算目标分解，层层落实，制定切实可行的实施措施，措施要有针对性、灵活性、保证性以确保预算目标实现。w实行目标责任管理，签订年度目标责任书，作到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。w预算相关的资金管理控制：w预算内、外项目资金（生产经营性项目、投资项目、福利性项目）依不同核决权限审批支付。第八页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。预算考核w制订考核制度和奖惩制度w经营预算批准一个月内，由公司总经理办公会与各部门和下属签订目标责任书。w预算年度结束后，

4、由公司考评委员会依据目标责任书完成情况，根据公司制度对各责任方进行考核，提出考评意见，公司总经理办公会实施奖惩。第九页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。全面预算的合理性、创新性w此公司的全面预算管理制度是以目标利润为导向，充分发挥目标利润的导向作用，使目标利润处于整个预算体系的核心地位。具有先进性、科学性、稳定性、严肃性。w通过全面预算和责任预算的系统配合，实现全方位的管理，将企业分散管理转化为系统管理，从内容体系和方法体系体现了系统性管理。规范了预算的编制日程和流程，建立了日常预算执行情况反馈和报告制度，推行企业内部目标经济责任制，规定了预算调整、预算内、外资金审批权限和程序。制订了考核、

5、奖惩制度。第十页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。全面预算的合理性、创新性w将预算的制订、实施、控制、考评融为一体，以责任制度贯穿整个预算的全过程，作为预算实施的有力保证。w注重实质，将资金管理合理分类、分口径，结合比例、额度指标，制订有效的审批权限和程序。第十一页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。全面预算的实施难点w全面预算编制期短，从12月开始为时较晚，一般需3个月时间，且应在12月31日前核定下发。否则会影响下一年度的实施。尤其成本、费用预算采用零基预算方法编制工作量大，所需时间长。w应加强营销中心在预算期内的差异分析，及时跟进进度及质量，加强事中控制，否则难以保证在年度终了预算的完

6、成度。第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。14:20:2714:20:2714:2011/9/2022 2:20:27 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2214:20:2714:20Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。14:20:2714:20:2714:20Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月

7、-2214:20:2714:20:27November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20222:20:27下午14:20:2711月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月222:20下午11月-2214:20November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/914:20:2714:20:2709 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:20:27下午2:20下午14:20:2711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 2:20:27 PM14:20:2709-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 2:20 PM11/9/2022 2:20 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第十三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。