工资固定资产成本管理系统.ppt

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1、 Accounting Information systemAccounting Information system 工资固定资产成本管理系统 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望 Accounting Information systemAccounting Information system （一）工资管理系统的目标 工资管理系统主要是通过工资计算、工资汇总、工资分配转账等会计工作，一方面正确计算职工工资，对工资总额实行控制与管理；另一方面按工资

2、的用途和发生的地点进行工资及相关费用的计提，并分配到相关的产品成本中。一、工资管理系统的目标、内容和特点一、工资管理系统的目标、内容和特点 Accounting Information systemAccounting Information system （二）工资管理系统的内容（二）工资管理系统的内容工资核算 工资结算 工资计算 工资数据的统计分析 Accounting Information systemAccounting Information system （三）工资管理系统的特点（三）工资管理系统的特点数据的时效性要求高数据涉及面 政策性强 业务处理数据量大、重复性强 Accou

3、nting Information systemAccounting Information system 二、工资管理系统的需求分析二、工资管理系统的需求分析人事部门财务部门基础数据变动数据生产部门计时数据计件数据后勤部门扣款数据税务部门代扣个人所得税开户银行结算单职工个人工资条 Accounting Information systemAccounting Information system 工资业务处理过程的主要步骤为：1、对来源于企业各部门的考勤、加班和产量等数据进行审核并计算病事假扣款、个人所得税、综合行政部门的代扣款，最后计算职工应发工资和实发工资。2、根据以上原始数据和计算结果

4、编制工资结算表。3、对工资结算表数据按职工所属部门和工作性质进行汇总，编制工资汇总表及工资费用分配表、个人所得税申报表、职工福利费计提表等。4、根据各汇总报表编制记账凭证并进行账务处理。Accounting Information systemAccounting Information system （一）工资管理系统的流程重构三、工资管理系统的数据流程分析三、工资管理系统的数据流程分析 通过对工资单中各项数据进行分析之后，不难发现，按各工资项目变动的频率来划分，可以将工资数据各组成项目分为固定、半固定数据和变动数据两大类。Accounting Information systemAccou

5、nting Information system 固定数据变动数据部 门职工编号部门姓名基本工资浮动工资岗位工资物价补贴工龄工资 交通费洗理费物业管理费 人事部门后勤部门 生产部门 财务部门 水费电费气费 工时工作量 应发工资代扣款项实发工资 Accounting Information systemAccounting Information system 建立工资账套部门设置输入期初数据初始设置初始设置初始设置扣税设置编码设置扣零设置计算公式人员类别工资项目设置月循环月循环 期末结账期末处理期末处理工资变动新酬结算银行代发工资分摊日常处理日常处理日循环日循环 Accounting Info

6、rmation systemAccounting Information system （二）工资管理系统的外部数据关系（二）工资管理系统的外部数据关系 Accounting Information systemAccounting Information system （三）工资管理系统的数据流程（三）工资管理系统的数据流程工资管理基础、变动数据工时、工量相关扣款个人税申报表转账凭证结算单工资条 Accounting Information systemAccounting Information system 数据维护固定数据文件职员档案固定数据数据输入变动数据变动数据文件工资结算工资结算

7、文件工资汇总工资汇总文件工资分配工资分配文件工资转账工资输出职工工资条工资分配表工资汇总表 Accounting Information systemAccounting Information system 根据系统的流程图和需求，一个典型的工资管理系统功能如下。部门档案职员档案工资项目计算公式银行设置数据维护工资结算工资汇总工资统计工资分析基础设置 业务处理 统计分析 工资管理 期末处理工资分配设计转账凭证生成工资费用入账四、工资管理系统功能结构四、工资管理系统功能结构 Accounting Information systemAccounting Information system 1

8、.基础设置 在工资的会计处理业务中，无论是发放工资，还是进行工资费用的汇总分配，都是通过各个部门进行的。部门设置应以企业的自然部门为基础，并结合工资发放和工资分配的要求进行调整。职员档案设置 主要用于定义部门职员的基本人事和其他信息。职员代码可以采用工作证号或根据职员所在部门编号，每位职员的代码必须是惟一的。输入职员档案时需区分职员人员类别，设置职员类型。部门档案设置 Accounting Information systemAccounting Information system 工资项目设置 主要是定义工资管理系统中工资项目的名称、类型以及数据长度等。企业应通过工资项目设置来建立适合自己

9、企业情况的各个工资项目，通过所设置的工资项目进行工资计算，并进行相应工资分配。在设置工资项目时应分别说明定义每一工资项目是固定工资项目还是变动工资项目，从而为工资数据的结转做准备。Accounting Information systemAccounting Information system 在工资管理系统中，部分变动工资项目，是通过部分已知工资项目数据计算获得的，另外可以设置一些逻辑判断的计算公式，即根据某一个工资项目不同情况分别设置计算公式。银行名称设置 发放工资的银行可按需要设置多个，设置的银行名称应适用于所有工资类别。例如，同一工资类别中的人员由于在不同的工作地点，需在不同的银行代

10、发工资；或者不同的工资类别中不同的银行代发工资，均需设置相应的银行名称。计算公式设置 Accounting Information systemAccounting Information system 2.业务处理 工资数据维护 工资数据维护是在职员工资数据文件的基础上进行的，在每月进行工资计算汇总之前，要根据职工当期的具体情况对工资数据文件进行维护。维护操作主要包括：根据增、减款项修改职工工资的变动数据项目；人员调入；人员调出；工资调整、浮动；职工工作类别变动、内部调整。Accounting Information systemAccounting Information system 工

11、资结算 在输入或调整工资核算的变动数据和固定数据后，工资结算应根据初始化功能中定义的计算公式，自动计算出相应工资项目的数值。工资结算既包括了工资项目之间的四则运算，也包括按照逻辑条件进行的判断运算，这些计算公式都是已经定义的。除此之外，工资结算还需设置一些辅助计算功能，如工资实发金额的扣零运算。Accounting Information systemAccounting Information system 工资汇总 工资汇总是按核算部门进行的，每一级核算部门都可以产生各个工资项目的合计数，从最低级部门向高一级部门逐级汇总而后生成整个企业的工资汇总表，工资汇总表生成后，应按要求依照工资发放级

12、别生成工资配款表，及进行发放工资额的面值数计算以此作为提款和发放工资的基础。Accounting Information systemAccounting Information system 3.统计分析 输出工资明细表、工资汇总表、面值统计表、工资条、银行代发工资表以及部门分类统计表、项目类统计表、按月分类统计表、工资增长情况、部门工资构成等各种工资统计表。工资明细表的输出，是为了领款人签字；工资汇总表和面值统计表，以便于发放工资；工资条，以便职工核对工资金额；银行代发工资发放表，提供银行代发功能。Accounting Information systemAccounting Inform

13、ation system 4.工资管理 工资管理系统除了对工资费用进行分析，根据此项并结合部门类别序号，生成工资费用部门分析表等统计表外。工资管理系统还可提供人事档案管理，支持员工照片、人员增加、调动，支持工作经历管理、社会关系管理、证书管理、职称评定管理、职工培训管理、奖惩管理等，提供大量统计报表及分析图表、支持数据导入、导出功能、提供人事工作提醒功能。Accounting Information systemAccounting Information system 工资费用期末处理，主要包括费用计提和分配转账。根据国家有关规定月末按工资总额的2%、1.5%、14%分别计提工会经费、职工教

14、育经费、职工福利费。费用计提时可自定义费用提取项目、标准和比率，进行费用提取。对每次发放工资时计提的费用的相关信息进行查询，如计提月份、计提名称、发放工资总额、计提的金额等。工资分配转账包括工资分配设计、转账凭证的生成、转账凭证的入账等几个环节，通过工资转账凭证模板，自动取数生成机制转账凭证，传递到总账系统。5.期末处理 Accounting Information systemAccounting Information system 工资分配设计 工资分配设计是一次性定义的，类似系统的基础工作，其目的是将工资费用记入相关的成本项目，也是工资核算的最终目标。每月由计算机自动生成转账凭证。项目

15、名称摘要该栏科目方向核算部门入账科目分配比例入账工资 工资转账 应付职工薪酬 贷 铸造车间生产成本-工资-甲产品入账工资 工资转账 应付职工薪酬 贷 销售部门营业费用-工资入账工资 工资转账应付职工薪酬贷 管理部门管理费用-工资 Accounting Information systemAccounting Information system Accounting Information systemAccounting Information system 转账凭证生成 转账凭证根据工资分配设计生成，当工资计算汇总后，将需要分配的金额，通过分配设计中定义的会计科目和摘要，由系统自动生成完整

16、的机制转账凭证。转账凭证入账 根据总账系统的当前工作日期和凭证编号，为转账凭证填写转账日期和自动编号，并将转账凭证追加到记账凭证临时文件中，完成转账凭证的入账工作。Accounting Information systemAccounting Information system Accounting Information systemAccounting Information system Accounting Information systemAccounting Information system 第07章 固定资产管理系统 固定资产作为企业生产经营过程中使用的主要劳动资料。固定

17、资产管理系统主要完成固定资产的增减和折旧核算，以及日常管理工作。企业不分性质、大小和业务规模，固定资产管理都存在很大的共性，同时固定资产管理的数据量大，核算和管理的内容和方法相对单一、规范，数据处理的频率较低，使得固定资产管理系统成为会计信息系统应用最普遍、较为通用的管理系统之一。Accounting Information systemAccounting Information system （一）固定资产管理系统的目标 固定资产管理系统的目标是记录、反映和监督企业固定资产的使用效果、效率，及时准确地提供企业固定资产增减变动信息及各部门固定资产的信息。正确合理地计提固定资产折旧，以便准确计

18、算产品成本，为再生产准备资金。一、固定资产管理系统的目标、内容和特点一、固定资产管理系统的目标、内容和特点 Accounting Information systemAccounting Information system （二）固定资产管理系统的内容（二）固定资产管理系统的内容固定资产的增减核算 固定资产的计价 固定资产的分类 固定资产折旧核算 Accounting Information systemAccounting Information system （三）固定资产管理系统的特点（三）固定资产管理系统的特点数据量大且保存时间长数据处理频率较低 数据处理方式较为简单 与成本和总账存

19、在数据传递关系 Accounting Information systemAccounting Information system 二、固定资产管理系统的需求分析二、固定资产管理系统的需求分析相关部门固定资产增减变动使用部门固定资产卡片固定资产账簿月末折旧计算（分类、汇总、分配）总账系统折旧分类汇总表成本管理 Accounting Information systemAccounting Information system （一）固定资产管理系统的流程重构三、固定资产管理系统的数据流程分析三、固定资产管理系统的数据流程分析 1固定资产的增减业务处理。当发生固定资产增减变动时，首先应填制相应

20、的单据，其次，根据原始单据建立或更新固定资产卡片等，以反映固定资产的实有数额和记录变动历史。2根据期初的固定资产卡片资料，按相关规定计提固定资产折旧，并作相应的账务处理，传递给总账系统和成本管理系统。3根据管理需要，对固定资产卡片等资料和折旧额进行统计分析，编制各种统计分析表。Accounting Information systemAccounting Information system 建立账套资产类别输入原始卡片初始设置初始设置初始设置编码方式财务接口折旧信息折旧方法增减方式部门设置月循环月循环 期末结账期末处理期末处理资产变动折旧计提资产增加凭证生成日常处理日常处理日循环日循环资产减

21、少 Accounting Information systemAccounting Information system （二）固定资产管理系统的外部数据关系（二）固定资产管理系统的外部数据关系 Accounting Information systemAccounting Information system （三）固定资产管理系统的数据流程（三）固定资产管理系统的数据流程固定资产固定资产卡片增减通知单内部调动通知单转账凭证折旧分配表统计分析表 Accounting Information systemAccounting Information system 转账处理统计分析使用状况分析表

22、价值结构分析表固定产明细表数据输入固定资产变动文件增加通知单调动通知单减少通知单数据更新固定资产卡片文件折旧计算折旧分配文件 Accounting Information systemAccounting Information system 根据系统的流程和需求，一个典型的固定资产管理系统功能如下。部门档案资产类别增减方式折旧方法卡片录入变动处理折旧计算凭证处理统计报表分析报表基础设置 业务处理 统计分析 资产管理 期末处理折旧分配设计转账凭证生成折旧费用入账四、固定资产管理系统功能结构四、固定资产管理系统功能结构 Accounting Information systemAccountin

23、g Information system 1.基础设置 固定资产管理系统的折旧费用的汇总分配也是依据部门进行处理的。因为固定资产的折旧和使用部门密切相关，所以需要给每个使用部门选择一个折旧费用的归集科目，每一部门按折旧科目汇总，生成机制转账凭证。资产类别设置 固定资产的种类繁多，规格不一，为强化固定资产管理，必须建立科学的分类体系，为核算和统计管理提供依据。如将固定资产划分为土地、房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等。部门档案设置 Accounting Information systemAccounting Information system 增减方式设置 增加方式主要有：直接购入

24、、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。不同的方式不仅有不同的计价方法，涉及的对应会计科目也不尽相同。为了在增减业务发生时，系统能根据不同的增减方式，快速生成相应的记账凭证，可以按照不同的增减方式设置对应的入账科目，以方便操作。Accounting Information systemAccounting Information system 不同折旧方法的折旧公式通过折旧方法的定义实现，折旧方法设置要求输入折旧方法的名称，提供各种可用于公式的折旧项目，这些项目可以用于月折旧率、月折旧额公式的定义。原始卡片录入

25、 固定资产卡片是固定资产管理系统最为重要的管理工具，固定资产卡片文件是最为重要的数据文件。系统一般应提供通用卡片样式，如固定资产卡片、附属设备、大修理记录、资产转移记录、停启用记录、原值变动、减少信息等页面。折旧方法设置 Accounting Information systemAccounting Information system 2.业务处理 固定资产变动处理 固定资产的变动处理包括固定资产增加、固定资产减少和固定资产调整。固定资产增加一般包括固定资产的调入、购建和盘盈，其增加处理类似于固定资产原始卡片的录入。固定资产减少一般包括固定资产的调出、报废和盘亏。根据固定资产变动的原始凭证，

26、选择固定资产所在的部门和固定资产名称，从固定资产卡片文件转入固定资产备查文件。固定资产调整主要涉及固定资产的部门转移、原始价值变动、折旧方法调整、使用年限调整、停用、启用、封存等业务。Accounting Information systemAccounting Information system Accounting Information systemAccounting Information system Accounting Information systemAccounting Information system Accounting Information systemAc

27、counting Information system Accounting Information systemAccounting Information system 折旧计算 当原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整时，系统计算折旧时一般遵循未来适用的原则，不自动调整变动前的累计折旧，如果企业采用追溯适用法，则只能手工调整累计折旧数额。如果按部门归集折旧费，则必须在初始的部门档案设置中定义每一部门折旧费用的入账科目，系统则把某一部门内资产的折旧费用归集到已经定义的明细科目上，在生成部门折旧分配表时按折旧科目汇总，制作记账凭证；如果按类别归集折

28、旧费，则系统按照资产类别定义的某一类资产对应的入账科目归集折旧费。企业有采用工作量法计提折旧的资产时，每月计提前必须录入该项资产的当月工作量。Accounting Information systemAccounting Information system 凭证处理 在日常业务处理中，企业发生固定资产增加、固定资产减少和固定资产调整业务时，在录入增加、减少、调整数据后，可以立即制单，系统应自动调出有一部分缺省内容的不完整凭证供用户编辑完成，生成记账凭证。如果未立即制单，则可以调用凭证处理功能进行处理，也可以在期末调用批量制单的方式，调出所有尚未制单的业务，连续编制记账凭证，并传递到总账系统。

29、Accounting Information systemAccounting Information system 3.统计分析 固定资产管理系统的输出功能主要是输出各种统计表和分析表，输出的统计表包括：固定资产总账、固定资产明细账、固定资产登记簿、部门明细账、类别明细账、折旧表、折旧清单、折旧分配表、固定资产统计表、固定资产评估变动表、盘盈盘亏报告表等。输出的分析表包括：固定资产部门构成分析表、固定资产使用状况分析表、固定资产类别构成分析表、固定资产价值结构分析表等。Accounting Information systemAccounting Information system 4.固

30、定资产管理 提供固定资产的追踪功能。固定资产进入企业，都被详细记录，其追踪包括原值、重估价值、累计折旧、使用年限、净值残值、折旧方法等变动，以及保存情况，及时进行价值调整。分门别类的进行资产管理，设定存放地点，可对每一固定资产进行跟踪分析，提供相关审计线索。Accounting Information systemAccounting Information system 期末结账是将当月数据经过处理后结转到下月。每月固定资产数据处理完毕后均可进行期末结转。在固定资产管理系统中，有两种情况不允许结账：一是应制单业务没有制单时，系统只要存在未制单的业务，该月不能结账，可以通过批量制单来处理；二是

31、如果固定资产系统与总账系统对账不平衡时，即两个系统出现偏差，导致对账不平，就不能结账，而应当予以调整。进行期末处理后，当月数据将不允许变动。5.期末处理 Accounting Information systemAccounting Information system 折旧费用分配设计 折旧费用分配设计是一次性定义的，类似系统的基础工作，其目的是将折旧费用记入相关的成本费用项目，每月由计算机自动生成转账凭证。项目名称摘要该栏科目方向核算部门入账科目分配比例入账折旧费折旧转账累计折旧贷铸造车间制造费用-折旧费入账折旧费折旧转账累计折旧贷销售部门营业费用-折旧费入账折旧费折旧转账累计折旧贷管理部

32、门管理费用-折旧费 Accounting Information systemAccounting Information system 转账凭证生成 转账凭证根据折旧费分配设计生成，当折旧费计算汇总后，将需要分配的金额，通过分配设计中定义的会计科目和摘要，由系统自动生成完整的机制转账凭证。转账凭证入账 根据总账系统的当前工作日期和凭证编号，为转账凭证填写转账日期和自动编号，并将转账凭证追加到记账凭证临时文件中，完成转账凭证的入账工作。Accounting Information systemAccounting Information system Accounting Informatio

33、n systemAccounting Information system 第08章 成本管理系统 在会计信息系统中，成本管理系统是最复杂、最难分析设计、最难实现通用化的功能模块。随着信息化的发展，计算机技术的提高，成本核算方法不断地在计算机中得到实现，并编制出较为通用的成本管理系统。成本管理系统和生产管理系统、库存管理系统、销售管理系统等其他业务管理系统之间有较多接口，可以综合利用各业务管理系统的业务数据进行成本分析。Accounting Information systemAccounting Information system （一）成本管理系统的目标 会计信息系统中成本管理系统的主要

34、任务是辅助实现企业的成本核算和控制，而成本控制的基础是成本核算工作。一、成本管理系统的目标、内容和特点一、成本管理系统的目标、内容和特点进行成本分析完成成本核算进行成本预测实现与相关系统的数据传递制定成本计划并编制成本预算 Accounting Information systemAccounting Information system （二）成本管理系统的内容（二）成本管理系统的内容成本管理 成本核算 费用的归集分配 Accounting Information systemAccounting Information system （三）成本管理系统的特点（三）成本管理系统的特点计算方法

35、多样化 数据处理流程复杂与其他系统的数据接口多 管理要求高 Accounting Information systemAccounting Information system 二、成本管理系统的需求分析二、成本管理系统的需求分析成本方法成本方法 生产组织生产组织 生产工艺过程和管理要求生产工艺过程和管理要求 适用行业适用行业 品种法品种法 大批量生产大批量生产 单步骤或不需要分步骤的多步骤单步骤或不需要分步骤的多步骤 发电、采掘发电、采掘 分批法分批法 小批单件生产小批单件生产 单步骤生产或多步骤生产单步骤生产或多步骤生产 精密仪器、专用设备精密仪器、专用设备 分步法分步法 大批量生产大批量

36、生产 需要分步骤的多步骤生产需要分步骤的多步骤生产 冶金、纺织、造纸冶金、纺织、造纸 分类法分类法 综合性生产综合性生产 分步、不分步生产分步、不分步生产 家电、服装家电、服装 Accounting Information systemAccounting Information system 废品损失明细账废品损失分配表制造费用明细账制造费用分配表辅助生产成本明细账辅助生产成本分配表基本生产成本明细账材料费用分配表工资费用分配表折旧费用分配表其他费用分配表产品成本明细账 Accounting Information systemAccounting Information system （一

37、）成本管理系统的处理流程三、成本管理系统的数据流程分析三、成本管理系统的数据流程分析 Accounting Information systemAccounting Information system 部门档案初始设置初始设置定义材料费用来源产品结构成本核算方法选择定义其他费用来源定义制造费用来源定义人工费用来源定义折旧费用来源定义成本核算部门定义工序定义产品属性定义总账接口建账初始余额定义分配率定额管理 Accounting Information systemAccounting Information system 月月循循环环 期末结账期末处理期末处理生产批号成本计算材料费用表人工费

38、用表制造费用表折旧费用表其它费用表辅助费用表账簿报表日常处理日常处理完工产品日报表在产品盘点表工时日报表废品回收表工序产品耗用表完工产品处理表分配标准凭证生成成本分析成本预测 Accounting Information systemAccounting Information system （二）成本管理系统的外部数据关系（二）成本管理系统的外部数据关系 Accounting Information systemAccounting Information system （三）成本管理系统的数据流程（三）成本管理系统的数据流程成本管理成本基础数据生产统计数据成本、费用数据成本计算表成本分析表

39、单位成本 Accounting Information systemAccounting Information system 数据读取工时产量记录文件批号工时产量数据成本费用归集文件直接材料费用归集直接人工制造费用费用分配费用分配文件成本计算期初在产品文件成本计算单文件统计分析成本差异分析产品明细账成本计算表 Accounting Information systemAccounting Information system 根据系统的流程图和需求，一个典型的成本管理系统功能如下。核算方法成本项目费用来源产品结构产品属性产品工序分配标准期初数据费用归集成本计算自动转账统计报表分析报表基础设置

40、 业务处理 统计分析 成本管理 期末处理期末结账四、成本管理系统设计四、成本管理系统设计 Accounting Information systemAccounting Information system 1.基础设置 成本核算方法通常有品种法、分步法、分批法和分类法等，在系统中可以抽象为一种基本的成本核算方法，同时为了省略不必要的属性设置，可以设定一些不同的成本核算方法，以满足不同的管理需要。成本项目设置 成本项目即成本计算单的构成，大多数企业以成本计算单代替产品成本明细账，企业可根据核算要求自定义成本项目。通常包括直接材料、直接人工、制造费用、废品损失等。成本核算方法设置 Account

41、ing Information systemAccounting Information system 费用来源设置 人工费用来源于工资管理系统，不仅包含了在生产成本中核算的工资及福利费，也包含了在制造费用中核算的人工费用。折旧费用来源于固定资产管理系统，固定资产管理系统计提折旧后就可向成本管理系统提供数据。材料费用来源于存货管理系统，在出库类别中选择记入直接材料费用的出库情况，如材料领用出库；在入库类别中选择记人入库数量的入库情况，如产成品入库。制造费用及其他费用来源于总账系统，如车间管理的办公费、差旅费等，通过总账系统记账归集后，传递给成本管理系统。Accounting Informati

42、on systemAccounting Information system 产品结构设置是用来定义产品结构，即产品的组成，以便用于配比出库、消耗定额、产品材料成本、采购计划、成本核算等引用。产品结构中引用的物料必须首先在存货档案中定义，然后才能在产品结构中引用。有多级结构的产品需要一级一级输入。产品结构设置包括父项编号、生产部门、子项编号、用料车间、用料工序、存放仓库等数据项目 产品结构设置 Accounting Information systemAccounting Information system 产品属性设置 在产品结构中定义的产品是属于成本核算范围的产品，对这些产品需进行属性的

43、定义，包括产品的生产工序（如果基本生产部门定义了工序）和产品的大类等属性。如果成本核算方法未选择“分类法”，则不能够定义产品大类。通过产品属性的定义，可确认成本核算系统的产品核算范围，定义产品的所属工序和大类，并且在成本报表的查询中，可以按产品的工序或大类进行查询。Accounting Information systemAccounting Information system 产品工序设置 产品工序设置目的是为了确定成本中心，同时也支持辅助生产部门的辅助服务的定义。成本在基本生产车间可以按照不同工序来归集，不同工序对应于产品结构中定义的该车间的各种父项产品；在辅助生产车间，可以按照不同的服

44、务来归集。因此这里需要参与设置的是需要进行成本核算的基本成本核算部门，包括基本生产部门和辅助生产部门。Accounting Information systemAccounting Information system 分配标准设置 料、工、费的来源设置完以后，已基本完成了成本费用的初次分配和归集，即将大部分专用费用归集到各产品名下，将其他间接成本费用归集到各生产部门范围内。为了计算最终产成品的成本，还必须将按部门归集的成本费用在部门内部各产品之间、在产品和完工产品之间进行分配。分配方法有按平均分配、按实际工时、按定额工时、按产品产量、按产品约当产量和按材料定额成本等，不同的方法决定了不同的分

45、配标准和计算方法。Accounting Information systemAccounting Information system 期初数据录入 在启用成本管理系统后，开始日常业务处理之前，要手工输入成本的初始余额。为了完成从手工核算向管理系统的转换，要作好期初数据的录入，盘点好在产品的数据，结合手工账，将正确的初始数据录入成本管理系统。Accounting Information systemAccounting Information system 2.业务处理 费用归集分配 要求可通过定义从总账系统的费用科目直接读取成本费用数据，或者从其他管理系统中自动获取。可与生产管理系统相连，读

46、取完工数据和领料数据，或直接输入完工数据和领料数据。成本核算中使用的原始数据可以分成三种情况：一是其他管理系统中归集的各项成本费用；二是各个生产部门和生产环节提供的统计数据；三是成本核算中的固定数据。Accounting Information systemAccounting Information system 成本计算 要求可核算出车间任务成本，并且自动计算成本差异、某一物品的累积成本（卷积成本）。由于初始化和原始数据录入环节已完成了大量工作，只需按照事先定义的成本计算表、成本核算步骤、成本计算公式和成本核算原始数据进行成本运算即可。ERP成本计算方法采用滚加法，是按物料清单所规定的物料

47、之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最低层次开始，从低层向高层逐层累计。成本的发生和累计与生产制造过程同步，随着生产制造过程的进行，在材料、计划生产信息动态产生的同时，成本信息也随之产生，使得在计划、控制物流的同时，也控制了资金流，做到了物流、信息流和资金流的统一。Accounting Information systemAccounting Information system 自动转账 自动转账包括转账凭证定义和转账凭证生成。转账凭证定义主要是确定凭证的科目和数量、金额的数据来源，科目可以直按规定或通过成本计算单和其他成本核算表中的产品编码或费用项目获取，数量和金额数据也是根据成本

48、计算单和各种成本核算表的计算结果自动填写的，凭证内部的计算可以通过计算公式进行定义。转账凭证生成主要是按照已经定义的转账凭证分录生成凭证并传递到总账系统记账凭证临时文件的过程，成本管理系统涉及到的转账凭证一般分为四种：结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失、结转工序产品耗用。Accounting Information systemAccounting Information system 3.统计分析 成本统计包括成本明细表和成本汇总表，如在产品成本明细表、完工产品成本明细表、入库产品成本明细表、辅助服务成本明细表和部门成本核算表、在产品成本汇总表、完工产品成本汇总表、完工产品成本台账

49、、入库产品成本汇总表、辅助服务成本汇总表和批次成本汇总表等。成本分析包括成本预测、成本分析和成本计划形成的管理报表，如部门成本预测、趋势预测、产品成本预测、批次产品成本追踪分析、部门内部利润分析、产品成本差异分析、成本项目构成分析、材料消耗差异分析和计划成本表等。Accounting Information systemAccounting Information system 4.成本管理 事前管理与控制包括成本预测、决策与预算。成本预测是根据有关情况和资料，按照成本的特性，运用恰当的方法对未来的成本水平及其变动趋势作出科学的估算。成本决策是根据成本预测，分析所得与所耗，寻找提高经济效益的有

50、效途径，选定最优方案。成本预算是根据决策所定的方案和对成本的预测，以货币的形式预计预算期内生产经营的各种耗费和各种产品的成本水平。事中管理与控制包括成本的日常核算与控制。成本核算是对生产经营过程中费用的发生和产品成本的形成，按一定的方法进行归集与分配，确定实际发生的成本。事后管理提供了丰富的报表分析功能。成本报表可分两类，通用报表和用户自定义报表。Accounting Information systemAccounting Information system 成本管理系统的期末处理主要是完成产品成本核算的结账工作，根据不同的成本核算方法要进行不同的处理，有些成本核算方法的期末处理比较简单，