在德国上市企业上市ndash审计师的意见.ppt

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1、0在德国上市企业上市ndash审计师的意见 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望1内容索引内容索引1.BDO(德豪国际德豪国际)德国会计师事务所德国会计师事务所 关于我们关于我们2.杰出的团队3.审计师的工作4.审计师的贡献5.联系方式2BDO(德豪国际德豪国际)德国会计师事务所德国会计师事务所120位合伙人总共近1900名员工遍布于德国的25家事务所全面的服务对创业公司的成功帮助为我们赢得了声誉BDO(德豪国际德豪国际)全球网络和中国全球网络和中国成员

2、所成员所国家国家105 成员所成员所620 家家2005年营业额年营业额33亿美元亿美元 员工员工28.000名名根植于德国根植于德国世界第五大国际会计与咨询组织强大的中国成员所(北京,上海,深圳,武汉),马来西亚 及 新加坡我们的使命我们的使命建立于专业及地域知识和敏锐商业触觉上的服务通过这个网络建立广泛的客户资源不断建立全球网络以提供对跨国交易的服务在个人层面上了解我们的客户得以时刻满足他们的需要，提供及时优质服务,实现他们的梦想3BDO(德豪国际德豪国际)在中国在中国n德豪国际上海众华沪银会计师事务所德豪国际上海众华沪银会计师事务所成立于1985年自2001年4月德豪成员所超过260名员

3、工超过1000客户审计,会计,公司财务咨询(包括上市和并购)及会计培训4内容索引内容索引1.BDO(德豪国际)德国会计师事务所 关于我们2.杰出的团队杰出的团队3.审计师的工作4.审计师的贡献5.联系方式5我们确信您将会从我们的中德专家团队中获得最大的利益.杰出的团队杰出的团队 肩并肩与我们的中国成员所一起肩并肩与我们的中国成员所一起德国客户德国客户服务伙伴服务伙伴律师律师税务专家税务专家 IT-专业人员专业人员注册会计师注册会计师公司财务专家公司财务专家中国员工中国员工德豪国际中国成员所德豪国际中国成员所6现金价值为每一庄交易为每一庄交易设计的量体裁设计的量体裁身的方案身的方案全力以赴全力以

4、赴项目进展中的全项目进展中的全面接触面接触合理的费用合理的费用生成价值生成价值我们投入时间确保您获得充分适合您的服务.我们的目标是找出真正的问题并寻求解决之道7内容索引内容索引1.BDO(德豪国际)德国会计师事务所 关于我们2.杰出的德国团队3.审计师的工作审计师的工作4.审计师的贡献5.联系方式8审计师的工作审计师的工作银行律师财务顾问其他顾问帮助企业为上市进行准备(整合),包括税务对重大财务事件报告财务尽职调查评估发行人的财务预测评价发行人财务流程及控制系统税务建议出席筹备会根据我们的经验制定时间表审计师意见审计报告告慰函 特殊报告服务服务报告报告联络人联络人独立的上市后审计对客户(发行人

5、)及承销商(投资银行)负责9审计师的工作审计师的工作 帮助企业进行上市整合帮助企业进行上市整合确认大股东的目标是否融资?融多少资?上市流通是正确的吗/或者是否有另外的选择?什么股份需要流通 公司是否需要重整?财务科目设置是否符合国际财务报告准则?预期销售,成本,现金流的状况?是否管理层结构符合上市公司标准?是否会计及控制系统完善?是否上市时间表能够实现?设计您独特的上市概念设计您独特的上市概念10审计师的工作审计师的工作 审计师意见及报告审计师意见及报告近三年财务报告,或者自公司成立以来的财务会计报告(如果成立少于三年)中期财务报告,如果上次财务年报超过八个月如果由审计师出具告慰函,必须注意1

6、35天期限的问题 符合欧盟国际财务 报告准则对公众对公众 审计师意见(审计师意见作为财务会计报告附录收入招股说明书)对公司对公司 审计师对相关年度报告的看法(不收入招股说明书)基于中国成员所报告的审计草稿 检查工作底稿辅助审计工作确保会计政策的连贯性公司财务会计报告我们如何做 11审计师的工作审计师的工作审计师意见及报告审计师意见及报告 资产及负债 利润表 现金流量表 权益变动表 会计政策 内部控制 持续经营 影响公司发展及存在的风险审计师必须审计项目:12审计师的工作审计师的工作告慰函告慰函向公司及投资银行出具的非公开报告向公司及投资银行出具的非公开报告 尽职调查工作的一部分尽职调查工作的一

7、部分,就其对投资银行承担责任就其对投资银行承担责任审计师对招股说明书不负责任审计师对招股说明书不负责任,对阐述的正确性不做评论对阐述的正确性不做评论例如独立性声明书以已经进行的审计工作为参考出具审计报告后的发现变化期间“发生的变动(距离最近一次进行的审计间隔不能超过135天)模拟报表现金流量表对招股说明书上的财务数字进行说明对公司财务状况提供非公开意见例如检查公司董事会，监事会及管理层决议报告检查公司中期财务报告审查公司未经审计的月报查询审计后公司状况的重大变动(如交易的进展,进行的重组,潜在客户流失等)标注财务信息 我们如何做 13审计师的工作审计师的工作对对财务尽职调查的报告财务尽职调查的

8、报告向公司及投资银行提供的非公开报告向公司及投资银行提供的非公开报告(公司总体状况和对特定问题的评论公司总体状况和对特定问题的评论)调查范围由德豪调查范围由德豪,公司管理层及投资银行决定公司管理层及投资银行决定历史及商业活动战略市场及竞争组织结构和员工税务公司总体状况公司总体状况控制环境风险评估控制力度信息和交流监测内部控制内部控制所需信息,文件在公司实地对管理层及员工采访,文件检查这一过程确保了财务报告的可信性提供企业运营效率和效用的情况是否满足相关法律的要求公司是否为成为上市公司作好准备?14审计师的工作审计师的工作对对财务尽职调查的报告财务尽职调查的报告向公司及投资银行提供的非公开报告向

9、公司及投资银行提供的非公开报告(公司总体状况和对特定问题的评论公司总体状况和对特定问题的评论)调查范围由德豪调查范围由德豪,公司管理层及投资银行决定公司管理层及投资银行决定基于发行人自己的财务预测分析预测的基础预算准确性预测与过去情况连续性的分析对影响财务绩效的重大因素的分析对预测利润表现金流量表及资产负债表的分析对关键假设的分析对公司财务预计分析对公司财务预计分析所需信息,文件运用德国公司价值评估标准检查发行人过去财务预算准确性检查发行人财务模型确保模型的可行性检查发行人对收入,成本,现金流量的假设 (通过对管理层的采访或相关文件)15内容索引内容索引1.BDO(德豪国际)德国会计师事务所

10、关于我们2.杰出的德国团队3.审计师的工作4.审计师的贡献审计师的贡献5.联系方式16审计师的贡献审计师的贡献确保财务控制系统及操作的电算化确保建立高效的企业报告制度确保国际财务报告准则得以贯彻确保对未来的预测得以完成确保上市时间表不但按计划完成并能够为下列事件预留时间:必要审计工作的完成税务遵守确认上市前重组上市前融资(如必要)未预计事件尽早进行规划尽早进行规划!BDO(德豪国际)全力帮助您17内容索引内容索引1.BDO(德豪国际)德国会计师事务所 关于我们2.杰出的德国团队3.审计师的工作4.审计师的贡献5.联系方式联系方式18BDO(德豪德豪)德国会计师事务所 联系人Dr.Gebhard

11、 ZemkePartner,China DeskAssurance Services BDO Deutsche Warentreuhand AG WirtschaftsprfungsgesellschaftFerdinandstr.5920095 HamburgTel.+49 40/30 29 3-525Fax.+49 40/30 29 3-120E-mail:gebhard.zemkebdo.deAndrea BilitewskiPartner,China DeskTax and RestructuringBDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftspr

12、fungsgesellschaft Ferdinandstr.5920095 HamburgTel.+49 40/30 29 3-209 Fax.+49 40/30 29 3-331 Email:andrea.bilitewskibdo.de Matthias SchtzleSenior-Manager,German Desk in ChinaBDO Shanghai Zhonghua 12/F Ocean Towers,550 Yanan Road(E)200001 ShanghaiTel.+86 21 63 52 55 00Fax.+86 21 63 52 55 66Email:matth

13、ias.schaetzlebdo.deKewei HuConsultant,China DeskBDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprfungsgesellschaft Ferdinandstr.5920095 HamburgTel.+49 40/30 29 3-537 Fax.+49 40/30 29 3-331 Email:kewei.hubdo.de 19DisclaimerThis preliminary document has been prepared by BDO Deutsche Warentreuhand AG(“DWT”)a

14、nd BDO Corporate Finance Services GmbH(“CFS”).The information and opinions contained in this document are derived from public and private sources which we believe to be reliable and accurate but which,without further investigation,cannot be warranted as to their accuracy,completeness or correctness.

15、This information is supplied on the condition that DWT and CFS,and any partner or employee of DWT and CFS,are not liable for any error or inaccuracy contained herein,whether negligently caused or otherwise,or for loss or damage suffered by any person due to such error,omission or inaccuracy as a result of such supply.In particular any numbers,initial valuations and schedules contained in this document are preliminary and are for discussion purposes only.