实验5汇票风险的防范.ppt

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1、实验5汇票风险的防范 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望汇票贴现、转贴现业务风险的构成政策性风险（不按人民银行规定办理业务）票面风险（票面伪造、变造、票面要素不全）承兑人风险（承兑人恶意拖延、推诿）管理和操作风险（内部人员违规操作）遗失或损毁风险（相关人员对票据保管不善，发生遗失或毁损）公示催告风险（买入已挂失的“公示催告”票据，没有及时向法院申报权利）为没有真实贸易背景的票据办理贴现；突破利率限制办理业务常常以数道背书中有某一手个别字书写不清、所盖油

2、印深浅、盖章不清等理由作为延付借口未严格执行“先查后贴”、不见票不办理贴现、放弃对跟单资料审查办理业务等制度图图5111汇票业务风险的构成汇票业务风险的构成二、汇票业务风险防范的重点二、汇票业务风险防范的重点汇票业务风险防范的重点对贴现企业资格的审查对承兑汇票及其跟单资料的审查对贴现申请文件的审查对贴现内部流转文件的审查见图5112图图5 51 11 12 2 汇票业务风险防范的重点汇票业务风险防范的重点（一）对贴现企业资格审查的内容（一）对贴现企业资格审查的内容二、汇票业务风险防范的重点二、汇票业务风险防范的重点见图5113（二）对汇票及其跟单资料的审查（二）对汇票及其跟单资料的审查 见图5

3、114表表5111（三）对贴现申请文件的审查（三）对贴现申请文件的审查（四）对贴现内部流转文件的审查（四）对贴现内部流转文件的审查见图5115见图5116表表5112对贴现企业资格的审查(1)申请人营业执照正副本审查侧重点是否具有真实法人资格、上述资料是否过时失效；注册资本与票面金额及合同金额是否相适应。图图5113对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格审查的内容（一）对贴现企业资格审查的内容（一）对贴现企业资格审查的内容图图5113对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格的审查(2)企业代码证复印件是否真实，是否已过实效。经办人授权申办委托书加盖公章及法定代表人私章，代

4、理人已签章。经办人工作证原件复印件经办人是否为申请贴现企业员工图图5113对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格审查的内容对贴现企业资格的审查(3)经办、法定代表人身份证复印件法定代表人姓名与其身份证复印件、合同上的签章一致；经办人姓名与申办委托书一致。贷款卡原件及复印件贷款卡是否仍然有效，是否提供了密码。图图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料审查的内容（二）对汇票及其跟单资料的审查（二）对汇票及其跟单资料的审查 对承兑汇票及其跟单资料的审查(1)对承兑汇票原件正反面及复印件的审查不应予以贴现的商业汇票无效汇票受法律的限制不予办理贴现的汇票(1)1对承兑汇票及其跟单

5、资料的审查(2)(1)对承兑汇票原件正反面及复印件的审查2应谨慎贴现的汇票签章不清晰文字书写不符规范 签章不符规范，如银行在承兑或背书时，未用汇票专用章而用公章。汇票上未记载付款日期等事项a图图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(3)(1)对承兑汇票原件正反面及复印件的审查2应谨慎贴现的汇票b由规模较小的银行承兑的汇票背书不连续，但持票人能够证明汇票在实质上的转让是真实合法的。背书人未在被背书人栏内记载自己名称的汇票，出票人有权补记（但仅针对直接前手）图图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对

6、承兑汇票及其跟单资料的审查(4)(2)对交易合同原件及其复印件的审查审查重点包括：合同中的供需方要与增值税发票购销关系人及其承兑汇票的最后背书人一致；供需双方印章清晰；合同金额大于或等于汇票金额；合同要素填写齐全（金额额大小写一致，签订日期早于或等于汇票的出票日，条款具备合同法中相关合同的必要条款）图图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(5)(3)对相关的税务发票原件复印件的审查审查重点：发票清晰，最好是第二、三联复印件；发票购销方与合同供需方及汇票最后关系一致；发票的总金额须大于或等于汇票金额；发票复印件上必须盖有申请贴现企业

7、增值税发票专用章或财务专用章；税务发票的各要素要符合国家税务机关相应文件的要求：如加盖单位公章的发票无效，发票载明的货物名称应与实际交易货物名称一致。图图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(6)(4)对商品货运单复印件的审查 货物名称是否与合同、税务发票一致，发货时间是否与合同、税务发票匹配图图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料的审查(6)(5)对企业财务报表的审查对企业资产负债表、损益表的审查图图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容对承兑汇票及其跟单资料审查的内容

8、表表5111 无效汇票无效汇票 受法律的限制不予办理贴现的汇受法律的限制不予办理贴现的汇票票1、欠缺汇票的七个必要事项之一（缺少汇票字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等任何一项的）；2、汇票金额、日期、收款人名称涂改；3、汇票金额中文大写与小写数字不一致；4、超过汇票权利时效的；5、伪造、变造的汇票；6、无民事行为能力人、限制行为能力人所签发的汇票1、背书时注明了“不得转让”字样的汇票；2、质押背书的汇票；3、被公示催告的汇票；4、明知或应当知道持票人以非法手段持有的汇票注意：注意：凡已经背书转让的汇票，汇票无效不影响其它真实签章的法律效力。无效汇

9、票上的真实签章人仍应承担相应法律责任。注意：注意：在以汇票设定质押时，出质人未在汇票或粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、条款的，不构成汇票质押。无效汇票与受法律的限制不予办理贴现汇票的适用范围无效汇票与受法律的限制不予办理贴现汇票的适用范围（三）对贴现申请文件的审查（三）对贴现申请文件的审查对贴现申请文件的审 查对贴现申请书的审查对贴现凭证的审查重点审核：填写是否完整，必须盖有与预留印鉴一致的印鉴章重点审核：经办人员及审核责任人是否已签章图图5115 对贴现申请文件的审查内容对贴现申请文件的审查内容（四）对贴现内部流转文件的审查（四）对贴现内部流转文件的审查对贴现内部流转文件的审 查查

10、询书贴现审批表贴现协议书实地查询：须双人查询并签章，填写完整，加盖承兑银行业务章网上查询：查询书须填写完整，会计部门经办人及部门负责人已签章各要素填写完整，相关责任人已签章要素填写完整，与实际交易一致，加盖双方公章及法定代表人私章图图5116 对贴现内部流转文件的审查内容对贴现内部流转文件的审查内容实际工作中常见的汇票及跟单文件造假方式实际工作中常见的汇票及跟单文件造假方式 表表5112对原始文件的造假方式对原始文件的造假方式虽提供真实合同和发票，仍属于欺虽提供真实合同和发票，仍属于欺诈性质的行为诈性质的行为1、私刻企业印章制作假的商品交易合同；2、购买非法印制的空白增值税发票打印后使用；3、

11、对商品交易合同和增值税发票的要素如购销双方名称、交易金额、单价、标的、有效期等使用药水进行销蚀、修改；4、双方企业相互勾结，签订不发生实际商品交易的合同，或者签订无效经济合同；5、故意开出真实的增值税发票，再和虚假的商品交易合同一起向银行申请承兑或贴现，再承兑或贴现完成后，有寻找理由向税务机关申请撤销该增值税发票。1、将同一商品交易合同和增值税发票重复使用，到不同的商业银行申请承兑或贴现；2、恶意买通企业财务人员，借用这些企业具有真是贸易交易背景的商品交易合同和增值税发票，并伪造或复印这些企业的有关证件，冒用这些企业的名义来向银行申请承兑或贴现。52实验项目实验项目521 实验目标实验目标1、

12、了解票据（汇票）业务经营过程中各类风险的形成及特点2、掌握汇票业务相关跟单资料、汇票票面的审核要求，了解汇票业务风险防范控制等制度要求。3、掌握汇票业务档案构成的基本内容，了解汇票档案的立卷、保管、交换、借阅等银行规章制度。522 实验的要点提示实验的要点提示1、对于客户提出的“先贴现后查询”的要求，原则上不办理。如优质大客户需要办理此项业务的，经所在行领导批准，制定业务操作流程，与企业签定承诺保证合同，方可办理。贴现办理后，应立即补办查询手续。2、汇票真伪及汇票贴现业务的合规性审核应该作为重点的风险防范内容。3、异地企业主动上门导银行要求办理贴现业务的，原则上只允许由业务经验丰富的经办人员认真调查企业的背景，严格验审汇票，不得“先贴后查”。523 实验操作实验操作练习1 练习2 练习3练习4