XX资讯（中国）有限公司费用管理制度.doc

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1、 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 1 页 共 12 页捷 锐 资 讯 中 国 有 限 公 司费 用 管 理 制 度第 一 条 目 的 。为 加 强 公 司 费 用 管 理 、 控 制 不 合 理 费 用 开 支 ， 提 高 经 济 效 益 ， 特 制 定 本 制 度 。第 二 条 管 理 方 法 。公 司 费 用 管 理 通 过 预 算 管 理 、 额 度 管 理 和 行 政 管 理 三 种 方 法 。 除 公 司 特 别 规 定 的 项 目外 ， 严 禁 先 列 支 ， 后 报 销 。 所 有 报 销 的 原 始 凭 证 不 得 涂 改 ， 如 有 涂 改 ， 在

2、 报 销 时 扣 除该 费 用 金 额 。 管 理 方 法 ： 采 用 预 算 管 理 和 额 度 管 理 相 结 合 的 费 用 项 目 有 ： 业 务 单 位 的 交 际 费 、运 输 费 、 所 有 部 门 的 手 机 费 、 办 公 费 。 管 理 方 法 ： 采 用 预 算 管 理 和 行 政 管 理 相 结 合 的 费 用 项 目 有 ： 总 部 职 能 部 门 的 交际 费 、 所 有 部 门 的 差 旅 费 、 广 告 费 、 其 他 相 对 变 动 费 用 。 管 理 方 法 ： 除 此 之 外 的 相 对 固 定 费 用 采 用 预 算 管 理 。 对 “广 告 费 ”项

3、目 公 司 单 独 制 定 管 理 制 度 。1. 预 算 管 理1.1 定 义预 算 管 理 是 指 :各 职 能 部 门 、 业 务 单 位 事 先 向 财 务 部 提 出 下 期 本 部 门 所 有 费 用 的 计 划（ 金 额 1,000 元 的 大 额 财 产 购 置 、 修 理 、 装 璜 ， 需 另 单 独 预 算 申 请 ） ， 财 务 部 统 一报 预 算 委 员 会 或 会 同 相 关 部 门 讨 论 、 审 核 ， 经 总 经 理 批 准 后 ， 确 定 单 位 下 期 费 用 预 算金 额 。 实 际 费 用 报 销 时 ， 财 务 部 门 根 据 费 用 预 算 ，

4、准 予 报 销 或 另 行 处 理 。1.2 具 体 实 施1.2.1 目 前 公 司 对 所 有 费 用 按 月 预 算 ， 之 后 ， 将 逐 步 向 季 度 预 算 、 年 度 预 算 目 标 迈 进 。1.2.2 每 月 25 日 前 ， 各 职 能 部 门 、 各 业 务 单 位 向 财 务 部 提 交 下 月 的 费 用 预 算 表 ，审 批 核 准 后 的 预 算 在 月 底 前 发 回 各 单 位 。1.2.3 各 职 能 部 门 、 各 业 务 单 位 未 能 在 规 定 时 间 内 提 交 费 用 预 算 表 ， 则 该 部 门 的费 用 报 支 顺 延 一 个 月 。1.

5、2.4 总 部 由 财 务 部 建 立 统 一 格 式 的 费 用 报 销 手 册 ， 对 报 支 的 费 用 逐 笔 登 记 ， 并在 内 部 局 域 网 络 上 共 享 ， 供 各 部 门 查 询 本 部 门 费 用 使 用 情 况 。1.2.5 总 部 之 外 由 业 务 单 位 会 计 自 行 建 立 费 用 报 销 手 册 ， 每 周 一 向 总 部 费 用 会 计 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 2 页 共 12 页传 送 费 用 报 销 手 册 。1.3 超 预 算 部 分 审 批 权 限1.3.1 部 门 本 期 费 用 合 计 数 超 预 算 50

6、0 元 ， 或 单 项 费 用 超 预 算 10 ， 由 各 部 门 、各 业 务 单 位 经 理 审 批 。1.3.2 部 门 本 期 费 用 合 计 数 超 预 算 2,000 元 ， 或 单 项 费 用 超 预 算 30%， 总 部 由 胡 继遵 审 批 ， 南 区 由 归 海 审 批 ， 北 区 由 钟 薇 审 批 。1.3.3 部 门 本 期 费 用 合 计 数 超 预 算 2,000 元 ， 或 单 项 费 用 超 预 算 30%， 由 总 经 理 审批 。2. 额 度 管 理2.1 定 义额 度 管 理 是 指 ： 费 用 在 一 定 的 额 度 范 围 内 控 制 使 用 ，

7、额 度 确 定 的 依 据 是 销 售 额 、 工 作职 务 、 员 工 人 数 等 。2.2 具 体 实 施2.2.1 根 据 销 售 额 确 定 额 度 的 费 用 项 目 是 交 际 费 、 运 输 费 。 交 际 费 超 额 度 本 期 内 不 予报 销 ， 运 输 费 超 额 度 需 向 总 部 相 关 部 门 提 出 书 面 报 告 ， 经 批 准 后 方 可 报 销 。2.2.2 根 据 工 作 职 务 确 定 额 度 的 费 用 项 目 是 手 机 费 。 手 机 费 超 额 度 部 分 不 予 报 销 。2.2.3 根 据 员 工 人 数 确 定 额 度 的 费 用 项 目

8、是 办 公 费 。 办 公 费 超 额 度 部 分 本 期 内 不 予 报销 。3. 行 政 管 理3.1 定 义行 政 管 理 是 指 ： 费 用 报 销 人 在 费 用 产 生 前 ， 采 用 口 头 或 书 面 的 形 式 向 行 政 领 导 提 出 本次 费 用 计 划 ， 经 行 政 领 导 同 意 后 ， 产 生 的 费 用 方 能 按 费 用 报 销 流 程 到 财 务 部 门 报 销 费用 。3.2 具 体 实 施3.2.1 单 项 费 用 金 额 200 元 必 须 采 用 书 面 申 请 。 无 批 准 的 书 面 申 请 ， 在 报 销 时 财 务部 门 作 退 回 处

9、理 。3.2.2 行 政 领 导 级 次 ： 职 员 部 门 经 理 总 经 办 总 经 理 。3.3 行 政 管 理 审 批 权 限3.3.1 单 项 费 用 500 元 ， 由 各 部 门 、 各 业 务 单 位 经 理 审 批 。3.3.2 单 项 费 用 2,000 元 ， 总 部 由 胡 继 遵 审 批 ， 南 区 由 归 海 审 批 ， 北 区 由 钟 薇 审 批 。3.3.3 单 项 费 用 2,000 元 ， 由 总 经 理 审 批 。4. 其 他 变 动 费 用 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 3 页 共 12 页其 他 变 动 费 用 项 目 是

10、 ： 交 通 费 、 车 管 费 、 会 务 费 、 装 修 费 、 佣 金 、 除 手 机 费 外 的 其 他通 讯 费 。5. 相 对 固 定 费 用除 上 述 变 动 性 费 用 项 目 外 的 所 有 费 用 均 列 入 相 对 固 定 费 用 ， 采 用 预 算 管 理 方 法 。第 三 条 费 用 内 容 及 管 理 分 类 。管理方法 费用项目 费用内容业务单位的交际费 招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等手机费 因工作需要而实际已支付的手机费办公费-其他办公用品 日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等预算管理额度管理运输费 公司承担的发货费、取货费、送货费、维修运费等职

11、能部门的交际费 招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等差旅费 出差的在途车费、住宿费宿、市内交通费、出差生活补贴交通费 市内出差、办事所花费车费车管费 车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过桥路费等会务费 参加各种会议而单独列明的费用（费用由总部负担的除外）装修费 办公场地、仓库等的装修费用佣金 支付的代理费用其他通讯费 除移动通讯费之外的其他通讯费预算管理行政管理广告费 支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等预算管理 除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用 中 国 最 大 的 管 理 资 料 库 下 载第 四 条 费 用 报 销 单 填 列 规 范 。1. 费

12、 用 报 销 单 必 须 用 蓝 、 黑 水 笔 书 写 ， 用 胶 水 粘 贴 附 件 ， 不 得 使 订 书 针 、 大 头 钉 、 回 形 针串 别 。 不 符 合 规 定 的 ， 财 务 部 门 作 退 回 处 理 。2. 报 销 的 原 始 发 票 要 求 是 正 规 发 票 ， 确 实 无 法 取 得 ， 可 以 采 用 付 款 凭 单 代 替 ， 但 需写 明 原 因 ， 且 金 额 不 得 超 过 100 元 。 发 票 级 次 ： 增 值 税 发 票 -普 通 发 票 -正 式 收 据 。3. 对 其 他 部 门 委 托 办 理 的 事 项 ， 费 用 需 由 委 托 部 门

13、 承 担 的 ， 报 销 单 应 由 经 办 部 门 填 写 ， 并经 委 托 部 门 经 理 签 字 确 认 ,无 委 托 部 门 经 理 签 字 的 ,费 用 记 入 经 办 部 门 账 。4. 报 销 单 据4.1 使 用 说 明单据名称 使用说明 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 4 页 共 12 页差旅费报销单 差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等） 。支出证明单 非差旅费的日常费用的报销。出差过程中的交际费和手机费补贴也分别单独填写支出证明单 。原始凭证粘贴单 对小票较多，按类别分层次粘贴，附在前 2 种报销单后面。借支（暂付）单 个人差旅费暂借款。请款单

14、 各类货款和代垫款项的支付，其他金额较大的日常费用支付。4.2 请 款 单 使 用 注 意 事 项4.2.1 各 项 货 款 的 请 款 必 须 附 加 采 购 合 同 、 入 库 单 、 费 用 明 细 清 单 作 为 审 核 依 据 。4.2.2 办 公 场 地 、 仓 库 等 租 赁 合 同 必 须 报 财 务 部 备 案 ， 作 为 租 赁 费 支 出 依 据 。4.2.3 请 款 单 的 审 批 权 限 ， 等 同 于 “二 、 费 用 管 理 方 法 ”中 的 权 限 。 总 部 下 达 的直 接 支 付 给 供 应 商 的 付 款 通 知 书 除 外 。4.2.4 请 款 单 的

15、 大 额 日 常 费 用 （ 1,000 元 ） 支 付 ， 以 支 票 形 式 为 主 。第 五 条 费 用 报 销 的 步 骤 和 流 程 。1. 总 部 所 有 报 销 的 费 用 均 须 由 总 经 办 主 任 胡 继 遵 审 批 签 字 ， 其 中 ： 业 务 部 、 拓 展 部 、 各 办事 处 的 差 旅 费 、 交 际 费 还 须 营 管 部 经 理 张 浩 洲 审 批 签 字 。2. 步 骤2.1 判 断 所 发 生 的 费 用 ： 有 无 预 算 ？ 无 预 算 或 超 预 算 ， 走 “超 预 算 部 分 审 批 权 限 ”。2.2 判 断 所 发 生 的 费 用 ： 属

16、 哪 种 管 理 方 法 ？2.2.1 如 属 “管 理 方 法 ”判 断 是 否 超 额 度 ， 若 超 额 度 不 予 报 销 。2.2.1 如 属 “管 理 方 法 ”判 断 是 否 经 过 “行 政 管 理 ”， 单 项 费 用 金 额 200 元 是 否有 批 准 的 书 面 申 请 ？3. 流 程详 见 费 用 报 销 流 程 附 件第 六 条 借 支 规 定 。1. 公 司 不 开 放 除 差 旅 费 外 的 其 他 各 种 个 人 借 款 。2. 个 人 差 旅 费 借 款 ， 需 凭 批 准 后 的 出 差 申 请 单 进 行 申 请 。2.1 个 人 差 旅 费 借 款 的

17、 审 批 权 限 ， 按 “二 、 管 理 方 法 -行 政 管 理 ”中 的 “行 政 领 导 审批 权 限 ”执 行 。2.2 职 员 差 旅 费 借 款 ， 最 高 限 额 为 1,500 元 。2.3 部 门 主 管 差 旅 费 借 款 ， 最 高 限 额 为 2,500 元 。第 七 条 差 旅 费 。差 旅 费 采 用 预 算 管 理 和 行 政 管 理 两 管 理 种 方 法 。 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 5 页 共 12 页所 谓 差 旅 费 的 行 政 管 理 是 指 是 否 填 写 出 差 申 请 单 ， 并 经 相 应 行 政 级 别 批

18、 准 （ 公司 统 一 组 织 的 出 差 除 外 ） ； 产 生 的 费 用 是 否 按 行 政 级 别 审 批 。1. 外 埠 出 差1.1 外 埠 出 差 的 差 旅 费 是 指 因 公 需 要 ， 到 外 埠 出 差 发 生 的 费 用 ， 包 括 在 途 交 通 费 、 出 差生 活 补 贴 、 住 宿 费 、 市 内 交 通 费 。1.2 出 差 期 间 的 交 际 费 不 列 入 差 旅 费 报 销 单 ， 另 行 单 独 填 写 支 出 证 明 单 ， 与 差 旅 费同 时 报 销 。 若 出 差 期 间 的 交 际 费 ， 不 与 差 旅 费 同 时 报 销 ， 在 另 行

19、报 销 时 ， 财 务 部 门作 退 回 处 理 。1.3 对 不 享 受 手 机 费 月 报 销 额 度 100 元 /月 的 人 员 ， 出 差 期 间 的 手 机 费 补 贴 ， 也 另 行 单独 填 写 支 出 证 明 单 ， 与 差 旅 费 同 时 报 销 。1.4 外 埠 出 差 ， 必 须 先 填 出 差 申 请 单 ， 根 据 需 要 ， 凭 批 准 后 的 出 差 申 请 单 和 借 支 （ 暂 付 ） 单 借 支 差 旅 费 。1.5 出 差 回 公 司 后 ， 在 2 个 工 作 日 内 ， 持 出 差 申 请 单 ， 到 财 务 部 门 办 理 报 销 手 续 ，无 特

20、 殊 原 因 未 在 2 天 内 报 销 差 旅 费 的 ， 其 差 旅 费 节 约 部 分 不 再 补 贴 给 出 差 人 ， 返 回公 司 时 间 以 回 程 车 、 船 票 时 间 为 准 。1.6 在 途 交 通 费1.6.1 乘 火 车 10 小 时 内 可 以 到 达 的 ， 原 则 上 不 得 乘 坐 飞 机 和 软 卧 ； 乘 火 车 5 小 时 内可 到 达 的 ， 以 硬 座 为 准 ， 不 得 乘 坐 硬 卧 。 未 经 批 准 ， 超 标 部 分 个 人 自 理 。1.6.2 在 途 交 通 费 按 路 途 时 间 、 职 务 级 别 的 乘 坐 标 准 ， 给 予 报

21、 销 。 乘 坐 火 车 、 长 途 汽车 ， 符 合 乘 坐 卧 铺 条 件 而 不 买 卧 铺 的 ， 给 予 票 价 的 40%补 助 。1.6.3 在 途 交 通 费 还 包 括 ： 飞 机 场 至 宾 馆 的 往 返 出 租 车 费 。 机 场 建 设 费 、 保 险 费 。1.7 出 差 生 活 补 贴出 差 生 活 补 贴 按 地 区 标 准 、 出 差 天 数 给 予 补 助 。1.7.1 出 差 天 数 以 中 午 12:00 为 界 限 ， 以 车 、 船 票 的 时 间 为 标 准 。1.7.2 出 发 时 间 12:00 的 ， 出 差 天 数 为 1 天 ， 反 之

22、为 半 天 。1.7.3 到 达 时 间 12:00 的 ， 出 差 天 数 为 1 天 ， 反 之 为 半 天 。1.7.4 部 门 主 管 以 上 级 别 人 员 到 公 司 业 务 单 位 所 在 地 出 差 ， 期 间 接 受 业 务 单 位 接 待 的 ，则 生 活 补 贴 不 予 发 放 。1.7.5 参 加 各 种 会 议 、 培 训 ， 期 间 的 生 活 补 贴 、 市 内 交 通 费 不 予 发 放 。1.7.6 出 差 期 间 如 有 餐 费 支 出 ， 则 该 天 的 出 差 生 活 补 贴 减 半 发 放 ， 判 断 的 标 准 是 餐 费发 票 号 是 否 相 连

23、， 如 发 票 号 是 两 组 号 码 ， 则 算 两 天 ， 依 次 类 推 。1.8 住 宿 费 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 6 页 共 12 页住 宿 费 按 地 区 标 准 、 职 务 级 别 给 予 报 销 。 节 约 或 超 过 标 准 的 部 分 ， 公 司 个 人 均 四 六 分担 ， （ 即 公 司 40%， 个 人 60%） 。1.8.1 出 差 同 行 人 员 中 职 务 级 别 不 一 致 ， 其 他 同 行 人 员 可 享 受 最 高 级 别 人 员 的 住 宿 标准 。 但 超 过 最 高 级 别 住 宿 标 准 的 部 分 仍 须

24、四 六 分 担 。1.8.2 出 差 人 员 如 为 单 数 ， 或 同 行 人 员 中 有 异 性 ， 住 宿 费 可 以 按 标 准 乘 以 2 的 范 围 内报 销 ， 超 出 部 分 四 六 分 担 ， 如 住 宿 包 间 未 超 过 住 宿 标 准 ， 则 出 差 人 员 仍 可 享 受节 约 归 己 部 分 。1.8.3 住 宿 费 按 实 际 住 宿 天 数 平 均 计 算 ， 以 车 船 票 的 时 间 为 准 。1.9 市 内 交 通 费市 内 交 通 费 （ 含 出 租 车 费 ） 按 地 区 包 干 使 用 ， 不 再 凭 据 报 销 。 市 内 交 通 费 包 括 除

25、飞 机票 、 火 车 票 、 轮 船 票 、 长 途 汽 车 票 及 有 关 机 场 费 、 保 险 费 以 外 的 所 有 交 通 费 用 ， 未能 认 定 为 长 途 汽 车 票 的 一 律 视 同 市 内 交 通 费 。1.9.1 出 差 人 员 因 病 在 外 地 住 院 ， 期 间 的 市 内 交 通 费 不 再 发 放 ， 生 活 补 贴 视 同 出 差 。1.9.2 长 期 驻 外 人 员 （ 指 在 同 一 城 市 、 连 续 出 差 15 天 ） ， 期 间 的 市 内 交 通 费 不 实 行包 干 制 ， 按 实 报 销 。1.9.3 公 司 人 员 自 备 车 外 埠 出

26、 差 ， 期 间 的 市 内 交 通 费 不 再 发 放 。1.10 出 差 人 员 趁 出 差 之 便 ， 事 先 经 主 管 经 理 批 准 就 近 返 家 省 亲 办 事 的 ， 其 绕 道 车 船 费 扣除 直 线 单 程 车 船 费 ， 多 开 支 的 部 分 由 个 人 自 理 。 不 报 销 绕 道 和 在 家 期 间 的 出 差 生 活补 贴 、 住 宿 费 和 市 内 交 通 费 。1.11 出 差 人 员 因 游 览 或 非 工 作 需 要 的 参 观 而 开 支 的 一 切 费 用 均 个 人 自 理 。2. 本 市 出 差 （ 列 入 “交 通 费 ”费 用 项 目 ）

27、2.1 本 市 出 差 （ 或 办 事 ） 仅 有 市 内 交 通 费 ， 无 在 途 交 通 费 、 出 差 生 活 补 贴 、 住 宿 费 项 目 。在 会 计 费 用 科 目 中 列 入 “交 通 费 ”， 报 销 人 填 写 支 出 证 明 单 。2.2 市 内 交 通 费 按 实 报 销 ， 原 则 上 以 公 交 车 、 地 铁 为 主 ， 无 特 殊 情 况 不 得 乘 坐 出 租 车 ；若 有 特 殊 情 况 的 ， 事 先 向 主 管 经 理 提 出 申 请 ， 批 准 后 方 可 乘 坐 。2.3 因 工 作 需 要 而 加 班 或 外 出 办 事 的 ， 时 间 在 8:

28、00 前 或 22:00 后 ， 可 乘 坐 出 租 车 。2.4 乘 坐 出 租 车 的 ， 在 报 销 车 费 时 ， 须 在 出 租 车 票 空 白 处 ， 写 明 乘 坐 原 因 起 讫 地 点 ，不 写 明 两 项 内 容 的 ， 在 报 销 时 财 务 部 门 作 退 回 处 理 。2.5 公 司 自 备 车 本 市 出 差 的 ， 无 市 内 交 通 费 。2.6 本 市 出 差 享 有 公 司 各 地 标 准 的 “员 工 餐 费 ”补 贴 。3. 工 作 外 派3.1 根 据 公 司 需 要 派 往 外 地 业 务 单 位 工 作 的 人 员 ， 其 往 来 的 在 途 交

29、通 费 按 外 埠 出 差 标 准执 行 。3.2 对 外 地 业 务 单 位 能 够 提 供 伙 食 或 住 宿 的 ， 一 律 由 业 务 单 位 统 一 安 排 ， 据 实 际 情 况 由 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 7 页 共 12 页总 部 与 业 务 单 位 结 算 ， 出 差 人 员 不 再 享 受 期 间 的 出 差 生 活 补 贴 及 住 宿 费 的 节 约 归 己部 分 ， 住 宿 费 若 超 标 四 六 分 担 。3.3 工 作 外 派 期 间 的 市 内 交 通 费 不 实 行 包 干 制 ， 按 实 报 销 。4. 出 差 费 用 标

30、准 （ 单 位 ： 元 /天 、 人 ）参 见 下 表 ：职务级别项目 总经理副总经理总经理助理大区经理总监部门经理副经理部门助理部门主管业务经理职员飞机 按实报销 控制报销火车、汽车 软卧 硬卧在途交通轮船 二等舱位 三等舱位 四等舱位京沪穗深 60 省会、单列市 45 出差生活补贴 其他城市按 实 报 销30 京沪穗深 200 180 150 120省会、单列市 180 150 120 100住宿费标准 其他城市实 报150 120 100 80京沪穗深 50 40 30省会、单列市 40 30 25市内交通费 其他城市按实 报销25 20说明 省会城市还包括天津、重庆两个直辖市，自治区政

31、府所在城市。 单列市主要是指经济发达城市，包括：大连、青岛、宁波、厦门、珠海、苏州。第 八 条 交 际 费 。1. 定 义交 际 费 是 指 招 待 客 人 而 产 生 的 的 支 出 ， 包 括 餐 费 、 礼 品 、 娱 乐 活 动 、 旅 游 景 点 门 票 等 。总 部 职 能 部 门 的 交 际 费 采 用 预 算 管 理 和 行 政 管 理 相 结 合 的 方 法 ； 业 务 单 位 的 交 际 费 实 行预 算 管 理 和 额 度 管 理 相 结 合 的 方 法 。所 谓 交 际 费 的 行 政 管 理 是 指 费 用 报 销 人 在 费 用 产 生 前 ， 采 用 口 头 或

32、书 面 的 形 式 向 行 政 领导 提 出 本 次 费 用 计 划 ， 单 次 费 用 金 额 200 元 必 须 采 用 书 面 申 请 ， 申 请 内 容 包 括 事 由 参 加 人 数 发 生 次 数 预 计 金 额 。所 谓 交 际 费 的 额 度 管 理 是 指 交 际 费 的 总 额 不 得 超 过 销 售 额 的 1， 超 额 度 部 分 本 期 内 不予 报 销 。2. 额 度2.1 整 个 公 司 的 交 际 费 控 制 在 销 售 净 额 的 2额 度 内 使 用 。 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 8 页 共 12 页2.2 业 务 单 位

33、最 大 额 度 是 销 售 净 额 的 1。2.3 总 部 职 能 部 门 的 交 际 费 控 制 在 销 售 净 额 的 0.8额 度 内 使 用 。3. 交 际 费 必 须 单 独 填 列 支 出 证 明 单 ， 并 在 摘 要 栏 内 简 要 列 明 事 由 参 加 人 数 发生 次 数 ， 不 写 明 三 项 内 容 的 ， 在 报 销 时 财 务 部 门 作 退 回 处 理 。 出 差 期 间 的 交 际 费须 与 差 旅 费 同 时 报 销 。4. 如 有 高 一 级 别 主 管 人 员 参 加 ， 须 有 最 高 一 级 主 管 作 为 报 销 人 。5. 招 待 费 一 次 性

34、 支 出 在 500 元 以 上 的 ， 原 则 上 刷 卡 支 付 ， 进 行 报 支 时 应 附 刷 卡 帐 单 。第 九 条 手 机 费 。1. 定 义公 司 对 手 机 费 采 用 预 算 管 理 和 额 度 管 理 相 结 合 的 的 方 法 ， 额 度 管 理 是 指 根 据 所 担 当 的职 务 级 别 和 工 作 的 需 要 ， 确 定 该 岗 位 的 手 机 费 报 销 额 度 。 手 机 费 须 先 自 行 缴 费 ， 后 凭有 效 发 票 在 额 度 范 围 内 按 实 报 销 ， 超 额 度 部 分 个 人 承 担 。 若 确 因 业 务 所 需 通 讯 费 超 过当

35、期 额 度 ， 本 人 可 申 请 对 超 额 部 分 进 行 核 实 报 支 ， 但 应 附 通 话 清 单 ， 并 分 别 列 出 业 务通 话 与 私 人 通 话 的 实 际 金 额 。2. 特 别 规 定2.1 根 据 手 机 使 用 的 实 际 情 况 ， 总 部 的 营 业 管 理 部 、 市 场 部 、 拓 展 部 、 产 品 部 、 业 务 部 、物 流 部 和 分 公 司 、 办 事 处 ， 这 些 部 门 中 从 事 销 售 业 务 人 员 的 收 机 费 帐 单 以 九 五 折 计算 ； 总 部 的 总 经 办 、 企 划 部 、 财 务 部 、 售 后 服 务 部 、

36、技 术 部 、 人 力 资 源 部 ， 这 些 部门 人 员 的 收 机 费 帐 单 以 九 折 计 算 。2.2 享 受 月 报 销 额 度 100 元 /月 的 手 机 ， 要 求 入 网 ， 对 入 网 的 帐 单 金 额 不 再 打 折 ； 而 对未 入 网 的 充 值 定 额 收 据 再 打 八 折 。2.3 计 算 举 例2.3.1 业 务 部 张 经 理 12 月 出 差 3 天 ， 12 月 份 的 入 网 手 机 费 帐 单 600 元 ；报 销 的 帐 单 金 额 =600*95%=570， 手 机 费 出 差 补 贴 额 度 3*40=120 元 ，可 报 销 额 度 为

37、 400+120=520， 额 度 520 实 际 支 出 570， 1 月 份 实 际 报 销 520元 。2.3.2 财 务 部 李 主 管 12 月 出 差 3 天 ， 充 值 定 额 收 据 200 元 。报 销 的 帐 单 金 额 =200*90%*80%=144， 手 机 费 出 差 补 贴 额 度 3*20=60 元 ，可 报 销 额 度 为 100+60=160， 额 度 160 实 际 支 出 144， 则 实 际 报 销 144 元 。3. 总 部 各 部 门 的 额 度职务部门总经理助理大区经理总监部门经理副经理部门助理部门主管业务经理 中国最大的管理资料库下载2004

38、年 1 月 1 日版 第 9 页 共 12 页额度元/月出差补贴额度元/天额度元/月出差补贴额度元/天额度元/月出差补贴额度元/天总经办 600 40 300 30 100 20营业管理部 600 40 600 40 200 20市场部 600 40 600 40 200 20拓展部 500 40 400 40 200 20产品部 500 40 400 40 200 20业务部 500 30 400 30 200 20物流部 500 30 400 30 100 20企划部 300 30 300 30 100 20财务部 300 30 300 30 100 20技术部 200 30 200 30

39、 100 20售后服务部 200 30 200 30 100 20人力资源部 200 30 200 30 100 20补充说明 总经理、副总经理的手机费按实报销。 业务人员标准为 100 元/月，但需按本月完成销售点数比例报销。 非业务职员需要报销手机费需部门主管提出申请，经总经理办公室审核批准备案方可报销。 以上未注明的岗位人员出差，亦可享受出差期间移动通讯费用补贴，标准额度为：业务人员 20 元/天，技术人员 15 元/天，其他非业务人员、非技术人员 10 元/天。4. 分 公 司 、 办 事 处 的 额 度经理 业务经理 业务员职务部门额度元/月出差补贴元/天额度元/月出差补贴元/天额度

40、元/月出差补贴元/天分公司 400 40 200 20 100 20办事处（无办公间） 400 30 200 20 100 20办事处（有办公间） 300 30 100 20 100 20补充说明 业务人员标准为 100 元/月，但需按本月完成销售点数比例报销。 非业务职员需要报销手机费需部门主管提出申请，经总经理办公室审核批准备案方可报销。 以上未注明的岗位人员出差，亦可享受出差期间移动通讯费用补贴，标准额度为：业务人员 20 元/天，技术人员 15 元/天，其他非业务人员、非技术人员 10 元/天。 中国最大的管理资料库下载2004 年 1 月 1 日版 第 10 页 共 12 页第 十

41、条 办 公 费 。1. 定 义办 公 费 是 指 因 日 常 工 作 的 需 要 而 购 买 的 办 公 用 品 及 其 他 办 公 性 质 的 消 耗 ， 如 购 买 纸 笔 、印 制 名 片 、 邮 寄 费 、 快 递 费 、 因 工 作 需 要 公 司 统 一 订 购 的 报 纸 及 书 刊 、 办 公 室 清 洁 卫生 所 需 的 用 品 等 。2. 办 公 用 品 分 类2.1 办 公 用 品 按 会 计 核 算 项 目 分 为 专 用 办 公 品 、 快 递 费 、 其 他 办 公 品 具 体 如 下 ：2.1.1 专 用 办 公 品 ： 打 印 机 、 传 真 机 专 用 的 硒

42、 鼓 、 墨 盒 、 色 带 等 耗 材 和 销 售 业 务 专 用的 单 据 。2.1.2 快 递 费 ： 是 指 邮 局 的 邮 寄 费 、 市 内 快 递 费 。2.1.3 其 他 办 公 品 ： 包 括 消 耗 品 ： 购 增 值 税 票 ， 帐 本 、 铅 笔 、 胶 水 、 胶 带 、 大 头 针 、 图 钉 、 曲 别 针 、橡 皮 筋 、 笔 记 本 、 复 写 纸 、 便 条 纸 、 橡 皮 、 夹 子 、 印 泥 、 圆 珠 笔 、 订 书 钉 、复 印 纸 、 信 纸 、 信 封 、 订 报 刊 等 。 管 制 消 耗 品 ： 签 字 笔 、 修 正 液 、 电 池 、

43、笔 记 本 等 。 管 制 品 ： 剪 刀 、 美 工 刀 、 订 书 机 、 钢 笔 、 计 算 器 、 各 类 书 籍 资 料 等 。2.2 其 他 办 公 用 品 按 使 用 可 分 为 个 人 领 用 与 部 门 领 用 2 种 。个 人 领 用 ： 由 个 人 使 用 保 管 的 物 品 ， 如 铅 笔 、 胶 水 、 橡 皮 等 。部 门 领 用 ： 是 指 打 孔 机 等 管 制 品 ， 由 部 门 指 定 人 员 领 用 、 保 管 、 集 体 使 用3. 其 他 办 公 用 品 的 日 常 管 理3.1 消 耗 品 的 使 用 根 据 实 际 工 作 需 要 和 以 往 使

44、用 记 录 进 行 数 量 控 制 ， 并 根 据 不 同 的 部 门和 人 员 的 工 作 性 质 作 相 应 调 整 。3.2 管 制 消 费 品 根 据 工 作 需 要 严 格 发 放 、 限 定 总 数 ， 自 第 二 次 领 用 起 以 旧 换 新 。3.3 管 制 品 主 要 供 部 门 领 用 。3.4 领 用 办 公 用 品 须 作 领 用 登 记 ， 办 公 室 管 理 员 建 立 办 公 用 品 领 用 台 帐 和 领 用 卡 以 控 制办 公 品 消 耗 。3.5 办 公 用 品 系 为 公 共 活 动 提 供 ， 严 禁 带 出 公 司 私 用 。3.6 新 进 人 员

45、 到 职 时 由 各 部 门 向 行 政 部 门 提 出 文 具 申 请 单 领 文 具 ， 并 列 入 领 用 卡 。 人 员离 职 时 ， 应 将 剩 余 文 具 交 还 行 政 部 门 。3.7 总 部 办 公 用 品 （ 除 财 务 部 门 专 业 用 品 外 ） 由 行 政 部 门 统 一 负 责 购 买 、 保 管 和 发 放 ，各 部 门 不 得 任 意 购 买 。 特 殊 活 动 支 付 的 费 用 可 提 出 申 请 计 划 ， 报 请 批 准 后 购 买 。4. 额 度扣 除 专 用 办 公 品 、 快 递 费 ， 各 部 门 的 办 公 费 最 高 额 度 为 每 人 每 月 30 元 ， 各 部 门 的 人 数