市教委 部门预算编制培训 讲稿教案.ppt

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1、市教委2013年 部门预算编制培训 讲稿 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v依据的文件：依据的文件：1.北京市财政局关于编制北京市财政局关于编制2013年市年市级部门预算的通知（京财预【级部门预算的通知（京财预【2012】2274号）号）；2.北京市财政局北京市国家机关和北京市财政局北京市国家机关和事业单位差旅费管理办法（京财事业单位差旅费管理办法（京财行【行【2007】932号）号）一、差旅费预

2、算编制一、差旅费预算编制v申报要求：申报要求：在基本支出中，用于保障行政在基本支出中，用于保障行政事业单位正常运转和日常工作任务事业单位正常运转和日常工作任务开支外，在项目预算中可安排用于开支外，在项目预算中可安排用于专项课题调研、活动、检查等项目专项课题调研、活动、检查等项目所必需的所必需的城市间交通费、住宿费、城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费。伙食补助费、公杂费。支出比例原支出比例原则上不得超过课题调研等独立项目则上不得超过课题调研等独立项目经费的经费的20%。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v开支内容：开支内容：（不包括出（不包括出国出境所发生国出境所发生的相关费用的相关费用

3、）1.城市间交通费；城市间交通费；2.差旅费补助：差旅费补助：住宿费、伙食补助费、公住宿费、伙食补助费、公杂费，三项统称为差旅费补杂费，三项统称为差旅费补助。助。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v开支内容：开支内容：（不包括（不包括出国出境所出国出境所发生的相关发生的相关费用费用）1.城市间交通费城市间交通费 主要包括票款和其他附加费主要包括票款和其他附加费用，如机场大巴、机场建设费及保用，如机场大巴、机场建设费及保险等费用；险等费用；需按照规定等级乘坐交通工需按照规定等级乘坐交通工具，即职位和级别决定乘坐交通工具，即职位和级别决定乘坐交通工具的等级，其对应的预算也不相同具的等级，其对应的

4、预算也不相同。一般涉及两档。一般涉及两档。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v开支内容：开支内容：（不包括出国（不包括出国出境所发生的相出境所发生的相关费用关费用）选择交通工具要考虑的因选择交通工具要考虑的因素：素：路途远近路途远近任务的轻重任务的轻重缓急缓急项目总预算，等几个方项目总预算，等几个方面进行统筹考虑，尽可能压缩面进行统筹考虑，尽可能压缩差旅费用。建议一般乘坐差旅费用。建议一般乘坐火车火车（包括动车）（包括动车）6小时小时以内可以以内可以到达目的地的，尽量选择乘坐到达目的地的，尽量选择乘坐火车出行。火车出行。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v开支内容：开支内容：（不包括出国（

5、不包括出国出境所发生的相出境所发生的相关费用关费用）2.差旅费补助差旅费补助包括住宿费、伙食补助费包括住宿费、伙食补助费和公杂费三项内容；和公杂费三项内容；按照人员级别不同，相应按照人员级别不同，相应的补助标准也有所差异，主要的补助标准也有所差异，主要是住宿费的差异。是住宿费的差异。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v 差旅费补助差旅费补助 =住宿费住宿费 +伙食补助费伙食补助费 +公杂费公杂费 380元元/人天人天=300元元/人天人天+50元元/人天人天+30元元/人人天天 230元元/人天人天=150元元/人天人天+50元元/人天人天+30元元/人人天天v如出差人员存在不同级别，应在预

6、算材料中进如出差人员存在不同级别，应在预算材料中进行说明并分别列支预算。若未进行特别说明的，评行说明并分别列支预算。若未进行特别说明的，评审中一律按照审中一律按照230元元/人天标准予以审定。人天标准予以审定。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v赴外省市参加会议的差旅费，按照本办赴外省市参加会议的差旅费，按照本办法规定的差旅费标准和会议通知的具体内容法规定的差旅费标准和会议通知的具体内容申报预算。会议需交纳的申报预算。会议需交纳的注册费用不包含在注册费用不包含在差旅费用中。差旅费用中。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v评审材料评审材料的要求：的要求：v差旅费预算测算过程；差旅费预算测算过

7、程；v拟出差的目的地、人数及人员构成拟出差的目的地、人数及人员构成（级别）、天数、预乘坐的交通工具（级别）、天数、预乘坐的交通工具及票价（附询价记录及票价（附询价记录）以及会议注册费用等；）以及会议注册费用等；v简明扼要描述调研考察的目的、课题、简明扼要描述调研考察的目的、课题、被考察单位的优势或突出经验及行程被考察单位的优势或突出经验及行程安排。安排。一、差旅费预算编制一、差旅费预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：v外出调研次数、人数过多、时间外出调研次数、人数过多、时间过长的问题；过长的问题；v调研目的不明确，与项目建设内调研目的不明确，与项目建设内容关联性不足；容关联性不足；v差旅费

8、若按差旅费若按20%满额申报，可能满额申报，可能会因其他预算内容的审减而受影会因其他预算内容的审减而受影响。响。二、会议费预算编制二、会议费预算编制二、会议费预算编制v依据的文件：依据的文件：市财政局市财政局北京市市级行政事业单北京市市级行政事业单位会议费管理办法（京财预【位会议费管理办法（京财预【2009】2181号）号）二、会议费预算编制二、会议费预算编制v开支内容：开支内容：v住宿费、伙食费、文件资料印刷费、住宿费、伙食费、文件资料印刷费、会议场地租用费、劳务费、交通费、会议场地租用费、劳务费、交通费、专用设备租赁费等专用设备租赁费等。v费用标准为：费用标准为：300元元/人天，包括上人

9、天，包括上述住宿费、伙食费、文件资料印刷述住宿费、伙食费、文件资料印刷费、会议场地租用费费、会议场地租用费4项费用。项费用。v编报预算时，编报预算时，不应再单独申报这不应再单独申报这4项项费用预算费用预算。其他费用可根据项目需。其他费用可根据项目需求单列预算。求单列预算。二、会议费预算编制二、会议费预算编制v评审材料评审材料的要求：的要求：v 拟召开会议的议题、议程；拟召开会议的议题、议程；v 参会人员及构成、会期；参会人员及构成、会期；v 会议费预算等（附相关测算依据会议费预算等（附相关测算依据及询价记录）。及询价记录）。二、会议费预算编制二、会议费预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：1

10、.小规模会议的界定人数由原来的小规模会议的界定人数由原来的30人，提高到人，提高到50人（含人（含50人），原人），原则上此类小型会议应由学校利用本则上此类小型会议应由学校利用本校的内部会议场所自行解决，财政校的内部会议场所自行解决，财政资金原则上不予支持。资金原则上不予支持。二、会议费预算编制二、会议费预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：2.“项目开题会项目开题会”、“项目启动会项目启动会”，建议会期控制在半天至一天的，建议会期控制在半天至一天的时间，参会人员主要为项目主管领时间，参会人员主要为项目主管领导及主要负责人。导及主要负责人。二、会议费预算编制二、会议费预算编制v问题及注意问题

11、及注意事项事项：3.会议应尽量安排在市区内召开，会议应尽量安排在市区内召开，相应的会议租车费用，建议自行解相应的会议租车费用，建议自行解决。确需在郊区召开会议的，决。确需在郊区召开会议的，请说明具体原因。请说明具体原因。二、会议费预算编制二、会议费预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：4.对项目中申报的召开或参加的各对项目中申报的召开或参加的各类行业年会、部门年会等，评审中类行业年会、部门年会等，评审中一律不予支持。一律不予支持。5.不建议召开各种形式的表彰大会，不建议召开各种形式的表彰大会，若确需召开的，会期和规模上也应若确需召开的，会期和规模上也应 有相应的控制，以不超过一天为宜。有相应

12、的控制，以不超过一天为宜。三、专家咨询费、劳务费 预算编制三、专家咨询费、劳务费预算编制三、专家咨询费、劳务费预算编制v专家咨询费专家咨询费 指单位为开展各项履职工作，指单位为开展各项履职工作，向提供咨询服务的专家支付的费用。向提供咨询服务的专家支付的费用。v 定额标准：定额标准：高级职称高级职称800元元/人天，其他人天，其他500元元/人天；超过人天；超过2天的，天的，第第3天开始天开始分别为分别为400元元/人天和人天和300元元/人天。人天。三、专家咨询费、劳务费预算编制三、专家咨询费、劳务费预算编制v专家咨询费专家咨询费v评审材料的要求：评审材料的要求：拟聘请专家的姓名、职称、工拟聘

13、请专家的姓名、职称、工作单位；作单位；参与项目的工作内容、形式和参与项目的工作内容、形式和聘用时间；聘用时间；专家费预算明细等。专家费预算明细等。三、专家咨询费、劳务费预算编制三、专家咨询费、劳务费预算编制v劳务费劳务费 指项目实施过程中支付给课题组成指项目实施过程中支付给课题组成员中员中没有工资性收入没有工资性收入的相关人员或的相关人员或临时临时聘用聘用人员的劳务性费用。劳务费的支付人员的劳务性费用。劳务费的支付对象主要为与项目建设相关的对象主要为与项目建设相关的在校生在校生，以及临时聘用的人员。劳务费预算申报以及临时聘用的人员。劳务费预算申报时间全年应时间全年应不超过不超过10个月个月。三

14、、专家咨询费、劳务费预算编制三、专家咨询费、劳务费预算编制v劳务费劳务费v评审材料的要求：评审材料的要求：劳务费支付对象的工作内容及人劳务费支付对象的工作内容及人员安排的说明；员安排的说明；提供劳务的人数、名单、劳务人提供劳务的人数、名单、劳务人员的构成（临时工作人员或学生）以员的构成（临时工作人员或学生）以及工作时间等；及工作时间等；劳务费预算明细。劳务费预算明细。三、专家咨询费、劳务费预算编制三、专家咨询费、劳务费预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：v专家费在预算中所占比重较大，专家费在预算中所占比重较大，专家的人数、工作量、工作内专家的人数、工作量、工作内容和时间与项目的实际需求是容

15、和时间与项目的实际需求是否匹配、安排是否合理，在评否匹配、安排是否合理，在评审中很难确定一个较为科学的审中很难确定一个较为科学的标准和原则。标准和原则。三、专家咨询费、劳务费预算编制三、专家咨询费、劳务费预算编制v问题及注问题及注意事项意事项：v在校学生劳务费用主要参考助研在校学生劳务费用主要参考助研费的标准费的标准1000元元/人月人月。申报劳。申报劳务的学生工作时间或人数较多，务的学生工作时间或人数较多，与项目需求和现实情况不符。与项目需求和现实情况不符。v在即将出台的项目经费管理办法在即将出台的项目经费管理办法中，对这上述两项开支内容都规中，对这上述两项开支内容都规定了比例，有助于在资金

16、总量上定了比例，有助于在资金总量上能够得到一定控制。能够得到一定控制。四、设备购置、租赁费、材料费预算编制 四、设备购置、租赁费、材料费四、设备购置、租赁费、材料费预算编制预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：1.在各类预算项目中，原则上不支在各类预算项目中，原则上不支持购置通用类设备（持购置通用类设备（“设备购置设备购置”类项目除外），如因教学、科类项目除外），如因教学、科研等确需购置的，应提供购置需研等确需购置的，应提供购置需求说明和现有通用类设备配备情求说明和现有通用类设备配备情况的相关材料（加盖学校公章）。况的相关材料（加盖学校公章）。四、设备购置、租赁费、材料费四、设备购置、租赁费

17、、材料费预算编制预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：2.对于大批量购置设备的项目，需对于大批量购置设备的项目，需提供房屋设备平面布局图；如放置提供房屋设备平面布局图；如放置设备的房屋为在施项目，需提供在设备的房屋为在施项目，需提供在施项目的立项批复文件、施工合同施项目的立项批复文件、施工合同等资料。等资料。四、设备购置、租赁费、材料费四、设备购置、租赁费、材料费预算编制预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：3.用于日常办公性消耗的材料，如用于日常办公性消耗的材料，如U盘、硒鼓、墨盒、复印纸等，原盘、硒鼓、墨盒、复印纸等，原则上不予以支持。对于新专业、新则上不予以支持。对于新专业、新实验室

18、和实训基地第一年购置专业实验室和实训基地第一年购置专业耗材以及日常办公耗材的预算，可耗材以及日常办公耗材的预算，可按需求进行正常评审。按需求进行正常评审。四、设备购置、租赁费、材料费四、设备购置、租赁费、材料费预算编制预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：4.购置大额高端、高规格和配置的购置大额高端、高规格和配置的仪器设备，在评审材料中要详细阐仪器设备，在评审材料中要详细阐述所购设备与项目建设的必然联系，述所购设备与项目建设的必然联系，以为专家组和评审人员提供重要的以为专家组和评审人员提供重要的参考依据，确定其购置的必要性和参考依据，确定其购置的必要性和合理性。合理性。四、设备购置、租赁费、

19、材料费四、设备购置、租赁费、材料费预算编制预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：5.对于一些基础性的、日常教学对于一些基础性的、日常教学科研常用的仪器设备，专家建议科研常用的仪器设备，专家建议应尽量利用学校的现有设备开展应尽量利用学校的现有设备开展项目，避免不必要的重复购置造项目，避免不必要的重复购置造成的浪费。成的浪费。四、设备购置、租赁费、材料费四、设备购置、租赁费、材料费预算编制预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：6.对现有设备的正常运行维护费用，对现有设备的正常运行维护费用，应在学校基本经费中列支，不应再应在学校基本经费中列支，不应再在专项项目中申报预算。在专项项目中申报预算。四

20、、设备购置、租赁费、材料费四、设备购置、租赁费、材料费预算编制预算编制v问题及注意问题及注意事项事项：7.购置设备仪器的单价和数量，一购置设备仪器的单价和数量，一定要量学校建设的实际需要而购置定要量学校建设的实际需要而购置，切勿求多求贵求好。，切勿求多求贵求好。五、因公出国（境）费预算编制五、因公出国（境）费预算编制五、因公出国（境）费预算编制v因公出国（境）费预算要严格按照因公出国（境）费预算要严格按照临时出国人员临时出国人员费用开支标准和管理办法的相关规定、标准编制费用开支标准和管理办法的相关规定、标准编制和执行。和执行。v支撑材料除要提供国际会议、交流和培训的具体内支撑材料除要提供国际会

21、议、交流和培训的具体内容、目的或必要性，以及会议通知，邀请函等材料容、目的或必要性，以及会议通知，邀请函等材料外，还要提供该项出国（境）预算（不包括学生）外，还要提供该项出国（境）预算（不包括学生）已列入本单位出国（境）计划之内的证明（加盖单已列入本单位出国（境）计划之内的证明（加盖单位公章），即纳入校级统筹安排；已取得北京市外位公章），即纳入校级统筹安排；已取得北京市外办批文的，要提供批文复印件。办批文的，要提供批文复印件。六、其他注意的事项六、其他注意的事项六、其他注意的事项v各学校应加强项目前期立项的审核工作，切实做好各学校应加强项目前期立项的审核工作，切实做好可行性方案的研究论证可行性

22、方案的研究论证工作。今年评审中，有些项工作。今年评审中，有些项目将应属于学校正常学生活动建设内容的项目作为目将应属于学校正常学生活动建设内容的项目作为一个专项申报预算；还有申报为某一类项目，但从一个专项申报预算；还有申报为某一类项目，但从预算内容上看，则更倾向于其他类别项目的建设需预算内容上看，则更倾向于其他类别项目的建设需要；另外还有的项目从社会效益和实际利用价值，要；另外还有的项目从社会效益和实际利用价值，以及受众面和绩效目标等角度出发，缺乏立项的科以及受众面和绩效目标等角度出发，缺乏立项的科学性，投入产出的效率不高。学性，投入产出的效率不高。六、其他注意的事项六、其他注意的事项v对在项目

23、预算中申报系统开发、网站建设、系统集对在项目预算中申报系统开发、网站建设、系统集成等成等涉及信息化建设或改造的项目涉及信息化建设或改造的项目，要，要提前上报市提前上报市经信委经信委对信息化方案进行审查，以免延误项目评审对信息化方案进行审查，以免延误项目评审时间。时间。v部分项目存在项目部分项目存在项目申报文本、绩效目标与报送的评申报文本、绩效目标与报送的评审材料不一致审材料不一致，或文本中未提及相应绩效目标，而，或文本中未提及相应绩效目标，而预算中则申报了相关的费用，如出版图书、专著，预算中则申报了相关的费用，如出版图书、专著，发表论文等预算，这样势必影响到后期的绩效考核。发表论文等预算，这样

24、势必影响到后期的绩效考核。六、其他注意的事项六、其他注意的事项v对于对于延续性项目或经常性项目延续性项目或经常性项目，我们在审核，我们在审核中通常参考上一年度的预算执行情况。而由中通常参考上一年度的预算执行情况。而由于种种原因，如预算下达时间相对滞后，或于种种原因，如预算下达时间相对滞后，或项目未能如期进展等，资金尚未支付，也可项目未能如期进展等，资金尚未支付，也可提供相应的费用结算单，或能够证明项目实提供相应的费用结算单，或能够证明项目实际开展情况的材料，以此作为核定当年项目际开展情况的材料，以此作为核定当年项目预算的参考依据。预算的参考依据。六、其他注意的事项六、其他注意的事项v项目中申报

25、项目中申报举办或者参加各种论坛举办或者参加各种论坛的预算，在申的预算，在申报项目之初，应按照报项目之初，应按照2013年部门预算申报要求和年部门预算申报要求和北京市开展清理和规范庆典、研讨会、论坛活北京市开展清理和规范庆典、研讨会、论坛活动工作的实施意见（京办发【动工作的实施意见（京办发【2011】17号）规号）规定，在完成报批程序后，才能申报相关预算支出。定，在完成报批程序后，才能申报相关预算支出。在此要特别强调一点，这里所指的论坛不是仅指在此要特别强调一点，这里所指的论坛不是仅指国际性论坛，而是包括本行业、部门或协会等的国际性论坛，而是包括本行业、部门或协会等的论坛。所以在申报此项预算时，

26、论坛。所以在申报此项预算时，一是一是要提前申请要提前申请报批，报批，二是二是注意文本及预算中若已写明是论坛费注意文本及预算中若已写明是论坛费用又不能提供相应批文的，将予以核减预算。用又不能提供相应批文的，将予以核减预算。六、其他注意的事项六、其他注意的事项v对以对以取证为目的的各种培训考试费用取证为目的的各种培训考试费用，如职业资，如职业资格考试、继续培训教育等，评审中一律不予支持。格考试、继续培训教育等，评审中一律不予支持。v对对本校教师的培训本校教师的培训，本着厉行节约的原则，尽可，本着厉行节约的原则，尽可能利用校内的基础设施，安排在本校进行，不应能利用校内的基础设施，安排在本校进行，不应

27、再申报场租及食宿等费用。再申报场租及食宿等费用。v在教育项目中列支的在教育项目中列支的项目管理费项目管理费预算，评审中将预算，评审中将不予支持。不予支持。六、其他注意的事项六、其他注意的事项v各学校要对一些可以共享的、涉及资金较大的信息各学校要对一些可以共享的、涉及资金较大的信息资源，及时掌握信息，实现资源，及时掌握信息，实现资源共享资源共享，节约预算资，节约预算资金，杜绝浪费。金，杜绝浪费。v承担项目的学校如需外包服务，建议预算中列支的承担项目的学校如需外包服务，建议预算中列支的外协加工费控制在总预算的外协加工费控制在总预算的35%以内。若有特殊情以内。若有特殊情况，最高不应超过况，最高不应

28、超过50%。六、其他注意的事项六、其他注意的事项v评审工作主要依据各类现行政策法规和相关费用标评审工作主要依据各类现行政策法规和相关费用标准的规定，来对预算项目进行审核。但就一些没有准的规定，来对预算项目进行审核。但就一些没有具体标准或一些涉及政策性的支出内容，我们都会具体标准或一些涉及政策性的支出内容，我们都会通过与市财政局相关业务处室及市教委沟通商议确通过与市财政局相关业务处室及市教委沟通商议确定原则，做无法确认或核减的结论，如参赛运动员定原则，做无法确认或核减的结论，如参赛运动员的营养费、奖品奖金费用，以及购置教学实训类车的营养费、奖品奖金费用，以及购置教学实训类车辆、购买各种电子设备（辆、购买各种电子设备（LED显示屏、平板电脑）显示屏、平板电脑）等预算。所以也请大家理解。等预算。所以也请大家理解。谢谢大家！谢谢大家！评审中心评审中心