没有幻灯片标题Noslidetitle.ppt

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1 1 销售量计划销售量计划根据历史的产品销售数量，结合市场趋势和产品定价，制定明年销售量的预测。2 2 价格预测价格预测公司计划部门结合 政府部门对产品的限价，公司定价策略，今年的实际价格 以及业务员对未来市场的预测等等因素制定价格预测。3 3 产品标准成本计算产品标准成本计算根据销售量计划，结合产品的生产工艺和物料单（B O M），计算产品的标准成本，并分析成本构成。4 4 间接费用计划间接费用计划营销部，财务部，总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算。5 5 差距分析和预算调整差距分析和预算调整汇总各级各部门预算，分析预算利润和管理预期的差距，进一步调整预算。6 6 预算通过并冻结修改预算通过并冻结修改一致通过企业预算，并冻结修改。图1 预算编制的步骤图2 计划结构销售量时间北京空调市场上海洗衣机市场现在图3 销量预测图4 自上而下的分配2001.01.012001.12.31乐观预算悲观预算实际预算2001.07.012002.06.302001.04.012002.03.312001.10.012002.09.30图5预算的版本生产计划和控制模块销售量计划销售量计划管理会计-赢利分析模块图6 产品标准成本ERP系统集成：自动计算费用预算图7 间接费用计划