真空辅助材料项目财务分析（范文）.docx

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1、泓域/真空辅助材料项目财务分析真空辅助材料项目财务分析目录一、 公司简介2二、 项目基本情况3三、 净资产收益率（股东权益报酬率）8四、 每股净资产8五、 现金流量表9六、 资产负债表9七、 项目进度计划11项目实施进度计划一览表11八、 项目经济效益分析12营业收入、税金及附加和增值税估算表13综合总成本费用估算表14利润及利润分配表16项目投资现金流量表18借款还本付息计划表21九、 投资估算22建设投资估算表24建设期利息估算表25流动资金估算表26总投资及构成一览表27项目投资计划与资金筹措一览表28一、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xx集团有限公司2、法定代表人：于xx3

2、、注册资本：760万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-9-87、营业期限：2013-9-8至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召

3、集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 二、 项目基本情况（一）项目承办单位名称xx集团有限公司（二）项目联系人于xx（三）项目建设单位概况公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。面对宏观经济增速放缓、结构调整的新常态，公司在企业法人治理机构、企业文化、质量管理体系等方面着力探索，提升企业综合实力，配合产业供给侧结构改革。同时，公司注重履行社会责任所带来的发展机遇

4、，积极践行“责任、人本、和谐、感恩”的核心价值观。多年来，公司一直坚持坚持以诚信经营来赢得信任。展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。 （四）项目实施的可行性1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要

5、措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方

6、面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。真空辅助材料及复合材料制品通常在室内生产和使用，不受季节和天气等自然因素影响，因此不存在显著的季节性特征；但受下游行业的影响较大，因而随下游风电、航空航天领域的需求变化而呈现一定的业务量波动。（五）项目建设选址及建设规模项目选址位于xxx，占地面积约22.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项

7、目建设。项目建筑面积25276.86，其中：主体工程16262.77，仓储工程5987.67，行政办公及生活服务设施2361.13，公共工程665.29。（六）项目总投资及资金构成1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9092.67万元，其中：建设投资7185.40万元，占项目总投资的79.02%；建设期利息78.39万元，占项目总投资的0.86%；流动资金1828.88万元，占项目总投资的20.11%。2、建设投资构成本期项目建设投资7185.40万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用6117.83万元，工程

8、建设其他费用867.24万元，预备费200.33万元。（七）资金筹措方案本期项目总投资9092.67万元，其中申请银行长期贷款3199.64万元，其余部分由企业自筹。（八）项目预期经济效益规划目标1、营业收入（SP）：19400.00万元。2、综合总成本费用（TC）：14816.87万元。3、净利润（NP）：3358.91万元。4、全部投资回收期（Pt）：4.78年。5、财务内部收益率：29.74%。6、财务净现值：5575.46万元。（九）项目建设进度规划本期项目按照国家基本建设程序的有关法规和实施指南要求进行建设，本期项目建设期限规划12个月。（十）项目综合评价主要经济指标一览表序号项目单

9、位指标备注1占地面积14667.00约22.00亩1.1总建筑面积25276.86容积率1.721.2基底面积8800.20建筑系数60.00%1.3投资强度万元/亩307.772总投资万元9092.672.1建设投资万元7185.402.1.1工程费用万元6117.832.1.2工程建设其他费用万元867.242.1.3预备费万元200.332.2建设期利息万元78.392.3流动资金万元1828.883资金筹措万元9092.673.1自筹资金万元5893.033.2银行贷款万元3199.644营业收入万元19400.00正常运营年份5总成本费用万元14816.876利润总额万元4478.5

10、47净利润万元3358.918所得税万元1119.639增值税万元871.5110税金及附加万元104.5911纳税总额万元2095.7312工业增加值万元6851.0813盈亏平衡点万元6573.21产值14回收期年4.78含建设期12个月15财务内部收益率29.74%所得税后16财务净现值万元5575.46所得税后三、 净资产收益率（股东权益报酬率）净资产收益率等于净利润与股东权益的比值。以上四个比率是上市公司财务分析的主要指标。此外，还有每股股利、市净率等指标也是上市公司经常用到的。四、 每股净资产股数所对应的净资产的价值实际上就是这个股票的内在价值，所以每股净资产叫作股票的内在价值，一

11、般来说价格是围绕着内在价值上下波动的，如果股票的价格大大脱离于价值，那就要进行具体分析了。另外价格围绕价值波动也有一个度的问题，价格围绕价值波动问题，一定要具体分析，这个波动的幅度有多大，有没有风险。五、 现金流量表现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，要比传统的损益表提供更好的基础。现金流量表为大家提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而

12、它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。六、 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定时间资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表资产负债表是根据资产等于负债加所有者权益这一会计等式编制的。资产负债表中，将资产项目列在报表的左侧，负债和所有者权益列在报表的右侧，从而使资产负债表左右两侧保持平衡。资产负债表的左边是资产，包括流动资产和非流动资产，这是按照流动性排列的。市场经济条件下我们应当关注资产的流动性。企业规模大并不代

13、表企业就有竞争能力，不代表财务状况就很好。表面上非常繁荣的企业；也可能由于资产流动性不够而导致破产。换句话说，任何一个企业破产，最本质最直接的原因就是资产的流动性出了问题，没有现金去还债，于是债权人决定向法院申请企业破产。资产负债表的右边是负债和所有者权益。负债是企业向外面借来的资金，反映的是债权债务的关系；所有者权益是企业接受投资人投资的资金。所有者权益和负债共同构成了企业的资金来源，企业一定的资产来源就必然要有一定的资金占用，所以从另外一个角度来解释资产，资产就是资金的具体占用形态。资产负债表是一个静态的会计报表，只描述了它在发布那一时点公司的财务状况。因此，它反映的信息带有时效性。只要企

14、业在经营，它的资金每时每刻都在运动，资产负债表只不过是截取一个相对静止的时点，把它的财务状况反映给报表的使用者，资产负债表每时每刻都是变化的。七、 项目进度计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入

15、运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。八

16、、 项目经济效益分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入19400.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年

17、第3年第4年第5年1营业收入12610.0014550.0015520.0019400.002增值税528.34626.39675.42871.512.1销项税1639.301891.502017.602522.002.2进项税1110.961265.111342.181650.493税金及附加63.4075.1781.05104.593.1城建税36.9843.8547.2861.013.2教育费附加15.8518.7920.2626.153.3地方教育附加10.5712.5313.5117.43（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题

18、的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=871.51万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用14816.87万元，其中：可变成本12468.20万元，固定成本2348.67万元。达产年项目经营成本14284.42万元。具体测算数据详见综合总成本

19、费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费7707.568893.349486.2311857.792工资及福利费610.41610.41610.41610.413修理费253.58253.58253.58253.584其他费用1562.641562.641562.641562.644.1其他制造费用138.14138.14138.14138.144.2其他管理费用148.10148.10148.10148.104.3其他营业费用1276.401276.401276.401276.405经营成本10134.1911319.9711912

20、.8614284.426折旧费365.81365.81365.81365.817摊销费9.869.869.869.868利息支出156.78156.78156.78156.789总成本费用10666.6411852.4212445.3114816.879.1其中：固定成本2348.672348.672348.672348.679.2可变成本8317.979503.7510096.6412468.20（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加104.59万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定

21、，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4478.54（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4478.5425.00%=1119.63（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4478.54万元，缴纳企业所得税1119.63万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4478.54-1119.63=3358.91（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入12610.0014550.00

22、15520.0019400.002税金及附加63.4075.1781.05104.593总成本费用10666.6411852.4212445.3114816.874利润总额1879.962622.412993.644478.545应纳所得税额1879.962622.412993.644478.546所得税469.99655.60748.411119.637净利润1409.971966.812245.233358.918期初未分配利润0.001268.972912.204641.699可供分配的利润1409.973235.785157.438000.6010法定盈余公积金141.00323.58

23、515.74800.0611可供分配的利润1268.972912.204641.697200.5412未分配利润1268.972912.204641.697200.5413息税前利润2506.733434.793898.835754.95（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=29.74%。本期项目投资财务内部收益率29.74%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得

24、税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=5575.46（万元）。以上计算结果表明，财务净现值5575.46万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=4.78年。本期项目全部投资回收期4.78年，要小于行业基准投资回收期，说

25、明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0012610.0014550.0015520.0019400.001.1营业收入0.0012610.0014550.0015520.0019400.002现金流出7185.4011386.3611578.0313274.1214937.682.1建设投资7185.400.002.2流动资金1188.77182.891280.21548.672.3经营成本10134.1911319.9711912.861428

26、4.422.4税金及附加63.4075.1781.05104.593所得税前净现金流量-7185.401223.642971.972245.884462.324累计所得税前净现金流量-7185.40-5961.76-2989.79-743.913718.415调整所得税626.68858.70974.711438.746所得税后净现金流量-7185.40753.652316.371497.473342.697累计所得税后净现金流量-7185.40-6431.75-4115.38-2617.91724.78计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：39.21%；2、项目投资财务内部收益率（

27、所得税后）：29.74%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=15%）：9758.01万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=15%）：5575.46万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.17年；6、项目投资回收期（所得税后）：4.78年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程

28、度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为36.71。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为31.96。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息

29、计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额3199.643199.643199.643199.641.2当期还本付息78.39156.78156.78156.78156.781.2.1还本1.2.2付息78.39156.78156.78156.78156.781.3期末借款余额3199.643199.643199.643199.643199.642利息备付率36.713偿债备付率31.96（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入19400.00万元，综合总成本费用14816.87万元，税金及附加104.59万元，净利润3358.91

30、万元，财务内部收益率29.74%，财务净现值5575.46万元，全部投资回收期4.78年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。九、 投资估算（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程

31、费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资7185.40万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计6117.83万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为3327.59万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相

32、应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为2610.36万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为179.88万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为867.24万元。（五）预备费本期项目预备费为200.33万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3327.592610.36179.886117.831.1建筑工程费3327.593327.591.2设备购置费2610.362610.361.3安装工程费179.88179.882其他费用867.24867.242.1土地出让金492.78492.783预备费200.3

33、3200.333.1基本预备费91.2291.223.2涨价预备费109.11109.114投资合计7185.40（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款3199.64万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息78.39万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息78.3978.390.001.1.1期初借款余额3199.641.1.2当期借款3199.643199.640.001.1.3当期应计利息78.3978.390.001.1.4期末借款余额3199.643199.641.2其他融资费用1.3小计78.3978.390

34、.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计78.3978.390.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为1828.88万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第

35、4年第5年1流动资产9181.9710594.5811300.8914126.111.1应收账款4131.894767.565085.406356.751.2存货3213.693708.113955.314944.141.2.1原辅材料964.111112.431186.591483.241.2.2燃料动力48.2055.6259.3374.161.2.3在产品1478.301705.731819.442274.301.2.4产成品723.08834.32889.941112.431.3现金734.56847.57904.071130.091.4预付账款1101.831271.351356.1

36、01695.132流动负债7993.209222.929837.7812297.232.1应付账款2877.553320.253541.604427.002.2预收账款5115.655902.676296.187870.233流动资金1188.771371.661463.101828.884流动资金增加1188.77182.8991.44365.785铺底流动资金2754.593178.373390.264237.83（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资9092.67万元，其中：建设投资7185.40万元，占项目总投资的79.02%；建

37、设期利息78.39万元，占项目总投资的0.86%；流动资金1828.88万元，占项目总投资的20.11%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资9092.67100.00%1.1建设投资7185.4079.02%1.1.1工程费用6117.8367.28%1.1.1.1建筑工程费3327.5936.60%1.1.1.2设备购置费2610.3628.71%1.1.1.3安装工程费179.881.98%1.1.2工程建设其他费用867.249.54%1.1.2.1土地出让金492.785.42%1.1.2.2其他前期费用374.464.12%1.2.3预备费200.332.2

38、0%1.2.3.1基本预备费91.221.00%1.2.3.2涨价预备费109.111.20%1.2建设期利息78.390.86%1.3流动资金1828.8820.11%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资9092.67万元，其中申请银行长期贷款3199.64万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资9092.67100.00%1.1建设投资7185.4079.02%1.2建设期利息78.390.86%1.3流动资金1828.8820.11%2资金筹措9092.67100.00%2.1项目资本金5893.0364.81%2.1.1用于建设投资3985.7643.83%2.1.2用于建设期利息78.390.86%2.1.3用于流动资金1828.8820.11%2.2债务资金3199.6435.19%2.2.1用于建设投资3199.6435.19%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金