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1、泓域/白酒公司企业风险管理白酒公司企业风险管理xxx有限公司目录一、 风险管理组织体系和企业目标的关系3二、 风险管理组织体系标准3三、 其他职能部门及各业务单位4四、 董事会5五、 业务单位和相关职能部门的组织结构及职责设计7六、 风险管理组织体系的总体框架8七、 因果图分析的作用与缺点14八、 因果图的绘制15九、 趋势分析法16十、 财务报表分析法的优缺点17十一、 风险识别的方法18十二、 风险识别的过程18十三、 项目概况27十四、 公司简介30公司合并资产负债表主要数据31公司合并利润表主要数据31十五、 法人治理结构31十六、 组织架构分析47劳动定员一览表48十七、 SWOT分
2、析说明49一、 风险管理组织体系和企业目标的关系建立完善的风险管理组织体系的目的无疑是要保证企业风险管理目标的实现,保证企业在可承受的风险水平下运行,从而保证企业战略目标的实现。各个企业的风险管理目标根据本企业的实际情况,如战略定位和发展阶段,会有所不同。但一般企业风险管理的主要目标包括生存和使风险管理成本最小化。生存是企业的基本保障,只有生存下去了才能去实现企业的其他目标。风险管理就是以最小的代价降低企业风险,所以,风险管理成本最小化也是风险管理目标的一部分。除了上述两个主要目标,企业风险管理一般还包括保证资源在损失后的充足性,满足法律与合同的义务,等等。风险管理组织体系就是为了实现企业的这
3、些风险管理目标所设计的,企业风险管理组织体系为企业完善风险管理提供了基础。二、 风险管理组织体系标准各个企业根据自身的具体情况都有适合自己的风险管理组织体系,风险管理组织体系的设计更像是一门艺术而不是一门科学。人们仍然需要适宜的决策机构,来破除许多企业中风险管理责任空缺和重叠的僵局。关键是要在现有的管理结构的基础上发展,并把企业的经营模式、目标、文化和风险承受能力等因素纳入考虑的范围。在较小的企业中,风险管理组织机构可以像执行委员会那样简单,通过行使管理特权来识别风险、排定风险和轻重缓急顺序、任命风险责任人、分析缺陷、批准行动计划和监督执行结果。但是,在规模较大且复杂的企业中,则需要设立风险管
4、理总监和独立的风险管理委员会。三、 其他职能部门及各业务单位企业的其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中应当接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督,这些部门的管理人员既包括直接运营部门的经理,也包括财务经理等支持部门的管理人员。他们管理风险并汇报其结果,评估风险与管理过程,按照企业层面的风险排序和风险承受程度投入相应资源,并确定与企业层面战略保持一致的业务单位战略。这些管理部门主要履行以下职责。(1)执行风险管理的基本流程。(2)研究提出本职能部门或业务单位的企业重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制。(3)研究提出本职能部门或业务单位的企业重
5、大决策风险评估报告。(4)做好本职能部门或业务单位有关建立风险管理信息系统的工作。(5)做好培育风险管理文化的有关工作。(6)建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统。(7)负责风险管理其他有关工作。四、 董事会我国公司法对董事会、股东大会和总经理的责权进行了较为明确的划分,董事会在其中居于相对核心的地位。董事会是企业风险控制框架构建的核心,它需要对风险管理的目标确立、组织建立、制度订立与执行以及审计与监控负责。相对而言,董事会居于风险控制框架的核心具有一定的优势。首先,由于股东大会召开频率较低,而且股东水平参差不齐,甚至存在众多根本不关注企业日常经营的股东,所以股东大会难以肩负起
6、建立风险管理体系和监督其实施的重任。其次,如果总经理居于风险控制框架的核心,容易导致自我监管的弊病,并且会诱发其追求短期利益的机会主义倾向。相反,如果确立以董事会为核心的风险管理体系,一方面能够保持一定的监管独立性,另一方面也可以保证站在更高的、更全面的角度进行风险管理决策。董事会就企业全面风险管理工作的有效性对股东大会负责。它了解重大风险,并对企业风险管理的基本成分负最后责任,这包括风险战略、容忍度及重大政策。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责。(1)创造良好的风险控制环境。控制环境是风险管理活动得以开展的土壤。好的控制环境要求从董事会向企业传达积极稳健的管理哲学和经营风格,同时还要以
7、身作则带头实践正直、诚信的道德规范,督导企业风险管理文化的培育。建设风险管理组织体系也是董事会的职责。董事会可以设立风险管理委员会和内部审计委员会两个专门机构,承担风险管理与评估及内外部审计的工作。董事会还需要安排总经理和风险管理总监的人选,以确保他们有能力执行风险管理政策。(2)审议并向股东大会提交企业全面风险管理年度报告。(3)确定企业风险管理总体目标及风险偏好或风险承受度,明确地排除偏离战略和不可接受的行为和活动。董事会需要根据对竞争环境和自身实力的判断,制定企业发展战略,并由此确定企业风险管理的总体目标、风险偏好或风险承受度。(4)以面对整个企业的全局视野,而不是面对业务单位或部门的狭
8、隘视野来选择企业风险与回报的整体优化战略。(5)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状,批准风险管理策略和重大风险管理解决方案,作出有效控制风险的决策。(6)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制,批准重大决策的风险评估报告,在高风险领域实行有效的内部控制和核查与平衡机制。(7)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告。(8)批准风险管理措施,纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度规定作出的风险性决定。(9)全面风险管理其他重大事项。五、 业务单位和相关职能部门的组织结构及职责设计在风险管理方面,上述各部门的职责如下。1、执行总裁(1)对董事会制定
9、的风险管理策略的执行情况负最终的责任。(2)对处理各种具体风险的执委会进行责任分配。(3)定期听取风险总监的工作汇报,确保及时了解风险管理出现的问题及其对策。2、行政管理执委会(1)监管并控制企业整体性风险,确保运营过程中的风险策略与董事会对风险的取向相一致。(2)审阅资产负债及资本分配执委会提议的政策、程序,制定企业整体的资产负债策略。3、资产负债及资本分配委员会(1)主要专注于研究提出资本在各个业务中的分配,研究提出企业整体的资产负债策略,提交行政管理执委会审核。(2)由专注于市场风险管理的财资管理执委会提供协助。4、业务部门(1)在风险管理政策及程序规范下执行日常运营活动。(2)确保风险
10、信息传递给相关的风险管理部门及经理。(3)参与对风险管理政策及程序的定期检讨(包括对支持系统的适当性,对风险管理的测定方法,汇报渠道,信息科技和人力资源提出意见)。5、一般的职能部门(1)基本责任是向营业单位的经营运作提供支援。(2)有责任就它们在处理风险管理方面遇到的情况向风险管理单位定期汇报。六、 风险管理组织体系的总体框架1、风险管理的第一道防线:业务单位与相关职能部门业务单位与相关职能部门是企业中的业务经营单位,有特定的目标、战略、市场、客户和产品。成功的业务单位了解自己的竞争对手、客户及所面临的机遇和风险。它们管理和监督经营活动,以创造利润、服务客户、提高产品质量、缩短周期和降低成本
11、;按足以能负担相关成本和风险的价格,向目标的细分市场提供产品和服务,同时还要能够为股东挣得在风险扣除后仍可接受的回报。业务单位向总经理和企业执行委员会汇报业务活动。业务单位与相关职能部门包含了企业大部分的资产和业务,它们在日常工作中直接面对各类风险,风险是他们最先要考虑的。在推出新产品、进入新市场或投资新的研发项目时,业务单位和相关职能部门经常要承受风险。此外,在客户关系、供应商关系、雇员关系及自己所管理的专有资产等方面,业务单位与相关职能部门也面临许多风险。他们需要了解这些会对其产生影响的风险和不确定因素,并且应该有能力对其进行管理。实质上,身处第一线的业务与相关职能单位的管理层不仅负责管理
12、所选定的经营模式中许多固有风险,也是防范这些风险的第一道防线,是企业风险管理的最前线。企业必须把风险管理的手段和内控程序融入到业务单位的工作与流程中,才能建立好防范风险的第一道防线。企业建立第一道防线,就是要各业务单位就其战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险,进行系统化的识别、衡量、评价、管理和监控。要建立好第一道防线,企业的各业务单位和相关职能部门需要进行以下工作。(1)调整风险排序、风险容忍度和风险战略,使其符合全企业的政策和指导方针。(2)按照企业的整体风险承受能力,调整经营和产品开发活动的针对性,从而为企业开辟新的价值来源。(3)识别和度量风险,查明风险的来源。(4)为各项
13、流程确定基准,交流最佳实践方法,以期持续地改进各项措施和流程。(5)向主要的经理分派风险管理职责和责任。(6)就风险应对措施、控制活动以及信息与沟通的整体质量进行报告。2、企业风险管理的第二道防线:风险管理委员会和风险管理职能部门第二道防线是在第一道防线基础上建立一个更高层次的风险管理功能,它的组成部门可以包括董事会下的风险管理委员会、投资审批委员会、信贷审批委员会等和风险管理职能部门。风险管理职能部门是企业风险管理解决方案中一个选设的部门。在企业经营模式中,有些固有的特定风险不由业务单位予以管理,或者从企业的角度来说没有得到有效的管理,那么,按照风险组合观,这些特定的风险就由风险管理职能部门
14、负责管理。风险管理职能部门的目标是使同一个或多个风险相关的管理工作发展成为企业的一项核心能力。风险管理职能部门可能负责管理的风险包括:利率风险、货币风险、商品价格风险、信用风险、气候风险及灾难风险等。它们评估、集中控制、降低、转移和利用自己负责的这些风险。当业务单位考虑承担某些风险,而自己又没有相关知识和专门技能予以管理时,风险管理职能部门就和它们合作,给予帮助。对企业经营战略实施来说,风险管理职能部门常常会起到非常重要的促进作用。风险管理职能部门可以由企业的某个职能部门或独立运作的单位组成,责任是领导和协调企业内各单位在管理风险方面的工作,它的主要职责包括以下几点。(1)编制规章制度。(2)
15、对各业务单位的风险进行组合管理。(3)度量风险和评估风险的界限。(4)建立风险信息系统和预警系统、厘定关键风险指标。(5)负责风险信息披露,沟通、协调员工培训和学习的工作。(6)按风险与回报的分析,为各业务单位分配风险管理相关资源。相对于业务部门而言,风险管理部门会克服狭隘的部门利益,能够从企业整体利益角度考察企业所面临的各类风险。此外,风险管理部门还可以综合平衡各部门风险。企业在不同的发展阶段,各部门所面临的风险往往是不同的。而作为风险管理职能部门,则需要根据一定的原则,将风险分配于不同部门,对每个部门进行风险上限控制。风险管理总监(风险经理或首席风险官)对风险管理委员会直接负责,但对总经理
16、(执行总裁)负有汇报责任。同样,风险管理职能部门经理直接对风险管理总监负责,但对策略性业务部门负责人负有汇报责任。3、企业风险管理的第三道防线:审计委员会和内部审计部门第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门,监控企业内控和其他企业关心的问题,这就是企业的内部审计部门。美国内部审计师协会对内部审计所下的定义是:内部审计是一项独立、客观的审查和咨询活动,其目的在于增加企业的价值和改进经营。内部审计通过系统的方法,评价和改进企业的风险管理、控制和治理流程的效益,帮助企业实现其目标。内部审计师应就管理层的决策提出劝告和质疑或表示支持,而不是对风险管理作出决策。依据上述观点,内部审计师协会还确定了在企业
17、风险管理实施中内部审计的核心角色及不应承担的角色。其中核心角色包括以下几点。(1)为企业风险管理流程提供保障。(2)确保风险得到正确的评估。(3)评估风险管理流程。(4)评估关键风险的报告工作。(5)检查对关键风险的管理工作。内部审计不应承担以下职责。(1)设定风险承受能力。(2)批准和命令实施风险管理流程。(3)在就风险及风险管理绩效提供保障方面承担管理角色。(4)决定风险应对的决策。(5)代表管理层实施风险应对措施。(6)接受对风险管理的责任。另外,内部审计师学会特别指出内部审计还可以承担上述两种极端角色之间的其他一些“合理合法的内部审计职责”,但前提是要有适宜的安全保障措施存在。(1)协
18、助风险的识别和评估。(2)指导管理层对风险作出应对。(3)协调企业风险管理活动。(4)综合对风险的报告。(5)维持和完善企业风险管理框架。(6)领导建立企业风险管理。(7)制定风险管理战略,呈报董事会审批。总之,内部审计可以通过评估风险识别的充分性,评价已有风险衡量的恰当性,以及评估风险防范措施的有效性等三方面参与企业风险管理工作,不应主导企业的风险管理工作。企业的内部审计工作是对各业务部门和风险管理职能部门的风险管理活动进行再监督,而不是亲自参与每项风险的评估与控制。内部审计总监对审计委员会直接负责,但对执行总裁负有汇报责任。同样,内部审计员直接对内部审计总监负责,但对各策略性业务部门负责人
19、负有汇报责任。七、 因果图分析的作用与缺点因果图分析主要有以下几方面作用。(1)可用于事前预测事故及事故隐患,亦可用于事后分析事故原因,调查处理事故。(2)可用来建立安全技术档案,一事一图。这样便于保存,为以后的设计审查、安全管理及技术培训积累技术资料。(3)指导实践。因果图来源于实践又高于实践。它使存在的问题系统化、条理化后,再返回到生产实践中去,检验和指导实践,以改善管理工作。然而,因果图在识别风险的过程中也具有以下几方面的局限。(1)对于导致风险事故原因调查的疏漏,会影响因果图分析的结论。从某种意义上说,风险原因调查是否充分,影响着因果图分析的结论。(2)不同风险管理者对风险因素重要度的
20、认识不同,会影响因果图分析的结论。由于风险管理主体的不同,对风险因素重要度的认识也不同,因此,风险管理者对于风险因素重要度的认识是否合乎逻辑,会影响因果图分析的结论。(3)风险管理者的观念影响因果图识别的结论。风险管理者的主观想法或者印象,影响着风险管理的结论,因此,在运用因果图分析问题时,可以采取数据分析来分析风险因素的重要性,这种分析比较科学,又合乎逻辑。八、 因果图的绘制因果图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故原因之间关系的比较有效的分析方法。由于风险事故是许多因素综合作用的结果,这些因素包括:物、环境、人、管理四方面,也被称之为4M因素。它们与风险事故的关系是复杂的,且彼此之间的关
21、系也很复杂。当我们分析发生事故的原因时,应将各种原因进行归纳、分析,用简明的文字和线条加以全面表示。用这种方法分析事故,可以使复杂的原因系统化、条理化,把主要原因搞清楚,也就明确了预防对策。因其形状像一条完整的鱼,也名鱼刺图。因果图按照以下步骤绘制。(1)确定风险事故。因果图中的风险事故是根据具体的风险管理目标确定的,因果图分析有助于识别风险事故。(2)将风险事故用方框画在图面的最右边,从左至右画一个箭头,作为风险因素分析的主骨,接下来将影响主骨的主要原因作为大骨,即风险分析的第一层次原因。(3)列出影响大骨(主要原因)的原因作为中骨,作为风险分析的第二层次原因;用小骨列出影响中骨的原因,作为
22、风险分析的第三层次原因,依此类推。(4)根据影响风险事故各因素的重要程度,将对风险事故产生显著影响的重要因素标示出来,有助于识别导致风险事故的原因。(5)记录必要的相关信息。在因果图中,所有的因素与结果不一定有紧密地联系,将对结果有显著影响的风险因素做出标记,可以比较清楚地再现风险因素和风险事故的内在联系。导致风险事故的因果图中,风险事故与主骨、大骨、中骨和小骨之间存在着逻辑上的因果关系。其中,主骨在引发风险事故的过程中起决定作用,大骨、中骨和小骨在因果图中起次要作用,但是,就具体的大骨、中骨和小骨等来说,每一骨所起的作用也是不同的。尽管如此,这些因素会引起主骨的变化,最终导致风险事故的发生。
23、九、 趋势分析法趋势分析法是指根据企业连续数期的财务报表,比较各期有关项目的金额,以揭示本期经营成果与财务状况变化之趋势。会计报表的趋势分析通常采用的方法有横向比较法和纵向比较法。横向比较法又称水平分析法,是在会计报表中用金额、百分比的形式,对各个项目的本期或多期的金额与基期的金额进行比较分析,以观察企业经营成果与财务状况的变化趋势。纵向比较法又称垂直分析法,是对会计报表中某一期的各个项目,分别与其中一个作为基本金额的特定项目进行百分比分析,借以观察企业经营成果与财务状况的变化趋势。例如,某企业某年利润总额为1000万元,同期销售收入为10000万元。该指标表明该企业销售的获利能力。但是,单独
24、计算这一指标是没有意义的,需要将这一指标同以往各年的可比指标进行对比,如上年度销售利润率、计划销售利润率、行业平均销售利润率等对比,才能揭示出企业盈利能力的变化趋势,才能确定企业本期的经营效益和管理水平,才能分析是否存在着经营风险。同样,企业的成本率、费用率也可以运用趋势法进行分析。十、 财务报表分析法的优缺点财务报表能综合反映一个风险管理单位的财务状况,经济单位存在的许多问题都能够从财务报表中反映出来,财务报表是基于风险管理单位容易得到的资料编制的,这些资料用于风险识别,具有可靠性和客观性的特点。运用财务报表分析的方法,应对每个会计科目进行深入的研究和分析,研究的结果是按照会计科目的形式编制
25、出来的,可以识别风险管理单位隐藏的潜在风险,防患于未然。财务报表分析法的缺点是专业性强,缺乏财务管理的专业知识,就无法识别风险管理单位的风险。财务报表分析法识别风险的基础是风险管理单位的财务信息具有真实性,如果财务报表不真实,就无法识别风险管理单位面临的潜在风险。十一、 风险识别的方法风险管理的主体不同,以及不同的风险识别阶段,运用的风险识别方法也是不同的。通常,风险管理单位不可能有足够的损失资料和风险管理人员识别经济单位面临的风险。为了更好地识别风险,风险管理者首先获得具有普遍意义的风险管理资料,然后,运用一系列具体的风险识别方法,去发现风险管理单位面临的风险。风险识别的方法有许多,主要有风
26、险清单分析法、风险源分析法、标准调查表法、财务报表分析法、流程图分析法、事件树分析法和故障树分析法等。这些分析方法各具特色,都具有自身的优势和不足,因此,在具体的风险识别中,需要灵活运用各种风险识别方法,及时发现各种可能引发风险事故的风险因素。十二、 风险识别的过程风险识别的过程实际上就是收集有关风险因素、风险事故、风险暴露和危害(损失)等方面信息的过程。例如,工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体,导致工人中毒的风险事故。对于这一事故可以进行以下分析:风险事故是工业溶剂的渗漏;风险因素是使用工业溶剂的车间通风条件较差,工人在没有防护工具的情况下离工作台太近;风险暴露是生产设备突然失控使得
27、工人们必须进入通风条件较差的车间进行抢救;损失是工人吸入有毒气体,致使呼吸道出现严重问题。风险事故导致的直接后果是工人住院治疗,使企业医疗费用支出增加,企业受到上级有关部门行政处罚;风险事故导致的长期后果是工人申诉、请求鉴定为职业病、获得相应的补偿。防止这一风险事故再次发生的办法是重新设计工作台、安装车间的通风设备、防止工业溶剂的渗漏、向工人发放防毒面罩等。风险识别的过程包括以下几个方面。(一)发现或者调查风险因素在风险事故发生以前,发现引发风险事故的风险因素,是风险识别的核心。因为只有发现风险因素,才能有的放矢地改变风险因素存在的条件,才能防止风险因素的增加或聚集。一般来说,引发风险事故的风
28、险因素大致可以分为以下几类。(1)自然环境。自然环境是企业面临的最基本的风险来源,例如暴雨、山洪等天灾都会引致损失。自然环境的改变,不可避免地会对许多行业带来重大损失,例如,建筑项目会因雨天的多少而影响其进度;旅游业会因地震等灾害而影响游客人数。(2)社会经济环境。人们的价值观不断改变,物质要求不断提高,人类行为及社会框架也间接成为风险源。例如,最常见的种族歧视导致国家间的争斗;不同的文化背景带来的混乱、灾害,都会导致社会环境出现危机。一个社会的政治环境往往能影响其经济环境,如政府行动可以影响国际资本市场或引致通货膨胀。经济增长或萧条也是经济系统内互相影响的要素。而一个地方的利率变化、贷款政策
29、改变也会给企业带来一定的风险。(3)政治及法制因素。政治环境是最难以捉摸的风险源,执政党的变更、外交关系的建立、区域联盟的形成都会对商业活动产生巨大的影响。经济全球化、一体化使得特定政府越来越难以控制国际经济环境。在地方经济中,财政政策和货币政策是企业面临的重要风险因素。如政府减少对地方政府的资助,制定严格的有害废料处理条例,都会使企业面临各种破产的风险。在国际领域,政治风险源表现得更加复杂。外资面临被当地政府没收充公的风险,税收政策的突然变化也会给企业的经营带来破产的风险。除了政治因素外,国家法制健全与否也会构成风险。司法制度若不健全,将使投资者增加风险。例如,政府奖惩标准的变化,司法系统对
30、商业活动态度的变化,都会给企业的经营带来一定的风险。一般来说,政府奖惩标准的变化是难以预测的。在国际领域中,国家间的法律标准是大相径庭的,这会使许多问题变得更为复杂。例如,进行跨国投资的企业员工的权利,是否可能在其他国家得到更好的保护,司法系统是否可能为社会带来稳定和安全等,这些风险因素都会影响到企业的生存和发展。(4)营运环境。企业的内部运作过程也是产生风险及不确定性的来源。例如,企业在聘任、调升、开除员工等方面须有正式及合理的准则及步骤,以免触犯有关劳工法律。又如企业有责任为员工提供一个健康及安全的工作环境,否则当事故发生时,企业便有可能面对巨额赔偿。从正面而言,若企业能有效地提供健全的营
31、运环境,将使企业在赢得美好声誉的同时,也促进其产品质量及服务水平的提高,为企业带来利润。(5)意识及沟通因素。作为企业风险管理的领导者,必须具备能力去了解、观察、度量和评估风险。然而风险的认定和评估带有主观性。企业风险管理人员最大的难题是怎样辨别某一风险元素,是概念上的可能还是真实的存在。因此,在认定和分析风险时,我们需要客观地分析不确定性对企业的影响程度,以及肯定某一概念性的风险是真实存在的。(二)减少风险因素增加的条件在发现或者调查风险源以后,应该寻求引发风险因素减少的条件。在公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书(2006年修订版)中对公司的风险因素进行了总结,指出公司
32、的风险因素应包括但不限于以下内容。产品或服务的市场前景、行业经营环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和或市场分割、过度依赖单一市场、市场占有率下降等;经营模式发生变化,经营业绩不稳定,主要产品或主要原材料价格波动,过度依赖某一重要原材料、产品或服务,经营场所过度集中或分散等;内部控制有效性不足导致的风险、资产周转能力较差导致的流动性风险、现金流状况不佳或债务结构不合理导致的偿债风险、主要资产减值准备计提不足的风险、主要资产价值大幅波动的风险、非经常性损益或合并财务报表范围以外的投资收益金额较大导致净利润大幅波动的风险、重大担保或诉讼仲裁等或有事项导致的风险;技术不成熟、技术尚未产业
33、化、技术缺乏有效保护或保护期限短、缺乏核心技术或核心技术依赖他人、产品或技术面临被淘汰等;投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、土地使用、融资安排、与他人合作等方面存在的问题,因营业规模、营业范围扩大或者业务转型而导致的管理风险、业务转型风险,因固定资产折旧大量增加而导致的利润下滑风险,以及因产能扩大而导致的产品销售风险等;由于财政、金融、税收、土地使用、产业政策、行业管理、环境保护等方面法律、法规、政策变化引致的风险;可能严重影响企业持续经营的其他因素,如自然灾害、安全生产、汇率变化、外贸环境等。针对这些风险因素,应采取相应的措施,对于引发重大事故的风险因素要及时处理。一般来说,
34、按照风险事故发生后果的严重程度,可以将风险因素划分为4类:第1类是事故后果可以忽略,可以不采取控制措施的风险因素;第2类是事故后果比较轻,暂时还不能造成人员伤害和财产损失,应该考虑采取控制措施的风险因素;第3类是事故后果严重,会造成人员伤亡和系统损坏,需要立即采取措施加以控制的风险因素;第4类是可以造成灾难性后果的风险事故,必须立即采取措施予以排除的风险因素。风险因素分类提供了考察风险事故后果产生过程的方法,改变了风险因素产生的条件,可以减少风险事故发生的概率,降低风险事故造成的损失。(三)预见危害或者危险危险就是造成损失的原因,危险不能用来指那些可能带来收益的原因,因为危险一词具有损失的意义
35、,不同的环境可以产生相同的危害和危险,造成企业、个人财物上的损失。例如,火灾危险可能产生于物质环境(如闪电),也可能产生于社会环境(如纵火、骚乱),但是,无论由什么风险因素引发的风险事故,都会产生危害,造成损失。因此,风险识别的重要步骤是能够预见到危害,将产生危害的条件消灭在萌芽状态。(四)重视风险暴露风险暴露是风险识别的重要组成部分,那些可能面临损失的物体,都有风险暴露的可能,必须重视风险的暴露。例如,放在家具旁边的沾满汽油的破布是风险因素,这块破布有可能引发火灾的风险,这幢房子可能被烧毁,就是风险的暴露。风险管理实务中,任何企业的所有部门都有可能暴露于风险的威胁之下,企业的价值来源于五类资
36、产。为了分析风险方便,企业一般可以把风险暴露分为:实物资产风险暴露、金融资产风险暴露、客户资产风险暴露、雇员/供应商资产风险暴露和组织资产风险暴露。目前,风险管理部门还没有找到适用于解决所有领域风险暴露的方法。相反,风险识别常常因不同的领域而有所不同。(1)实物资产风险暴露。实物资产风险暴露是指有形资产(如机器厂房存货等)如暴露于风险之下,可能导致企业损失或收益。企业资产若受破坏或损失将会降低其本身价值,或在一段时间内无法正确使用所拥有的资产,这可称之为损失元素。企业实物资产包含的损失元素主要有未经许可的盗用、使用效率低、巨大损失以及不可接受的成本等。相反,资产暴露于风险亦可能为企业带来收益,
37、例如企业在地产投资上因明智的买入卖出而赚取的可观利润。(2)金融资产风险暴露。拥有金融资产如现金、应收账款、普通股和抵押债券的人面临此类风险暴露。金融资产代表着一些明确的、金融方面的权利,例如,获得收益的权利或按某一价格购买一项资产的权利。金融资产面临的损失元素主要有:经济表现未如理想;缺乏资金获取渠道(债务或股本);不可接受的损失;意外损失;资产流动性不强;使用效率低等。与实物资产不同的是,金融资产的增值或损失常常与市场环境的变化相关,与这些资产所代表的资产权益的变化有关,但不表现在自身的物理变化上。(3)客户资产风险暴露。企业对无形资产进行风险管理至关重要。就像潜在的未来事件可能会影响有形
38、的实物资产和金融资产一样,同样,它们也可能会影响主要无形资产的价值,如客户资产、员工/供应商资产和组织资产。这些无形资产虽然由于计量等问题,还不能进入企业的资产负债表形成表内资产,但这些资产对企业价值的影响重大,因而有必要加强对这些资产的风险管理。客户资产是指企业所拥有的客户资源中,能够为企业带来预期经济利益的资产。主要包括客户、渠道和关系公司。客户资产面临的损失元素主要有:普遍的客户质量问题;关键客户或渠道大量流失;渠道效率低;市场份额或市场机会丧失;联盟效能低。(4)雇员/供应商资产风险暴露。企业的资产包括实物资产和金融资产,还包括对雇员/供应商投资形成的雇员/供应商资产。一些常见的雇员资
39、产风险暴露如员工受伤、管理人员或员工死亡、罢工等都会直接影响雇员资产的管理。不过,这种风险暴露虽对人力资源造成损失,但也有一些好处,例如可提高企业的生产力等。所以一个成功的风险管理策略是要将潜在的损失减至最低,相反则将潜在的利益增至最高。需要指出的是,雇员/供应商资产,不仅仅指员工身体、心理上受到的伤害,供应商倒闭导致企业直接财产损失等,而且还包括企业员工损伤或供应商减少带来的利润的减少、支出的增加,例如失业和退休等都是人力资本风险暴露。企业员工的安全和福利措施等,是人力资本风险暴露的重要组成部分。雇员/供应商资产面临的损失元素主要有:人才短缺;停工滞工;士气低落;供应商绩效低下;供应商成本太
40、高和交货周期太长;供应商产品或服务质量低劣;与供应商合作效能不力等。(5)组织资产风险暴露。组织资产主要包括企业的领导能力、企业战略、企业知识和价值观、独特品牌、创新性流程和专用系统等。组织资产面临的损失元素主要有:领导力不足、战略不明确或陈旧过时、组织整体学习不足、流程效能差/效率低、经营行为不可靠、诉讼纠纷、知识共享不足、系统陈旧老化、决策的原始信息不充足、管理专业资格证书造假、业务中断、知识产权丧失耗竭、品牌弱化、名誉损失、入市过迟、安全遭破坏等。十三、 项目概况(一)项目基本情况1、承办单位名称:xxx有限公司2、项目性质:扩建3、项目建设地点:xx园区4、项目联系人:于xx(二)主办
41、单位基本情况本公司秉承“顾客至上,锐意进取”的经营理念,坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念,将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本,在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要,是我们不懈的追求”的企业观念,面对经济发展步入快车道的良好机遇,正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。公司坚持提升企业素质,即“企业管理水平进一步提高,人力资源结构进一步优化,人员素质进一步提升,安全生产意识和社会责任意识进一步增强,诚信经营水平进一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素质企业员工,企业品牌影响力不断提升。公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的
42、经营理念,以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨,竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务,欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。公司坚持诚信为本、铸就品牌,优质服务、赢得市场的经营理念,秉承以人为本,始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念,遵循“以客户需求为中心,坚持高端精品战略,提高最高的服务价值”的服务理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于为客户量身定制出完美解决方案,满足高端市场高品质的需求。(三)项目建设选址及用地规模本期项目选址位于xx园区,占地面积约16.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常
43、适宜本期项目建设。(四)项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资5689.85万元,其中:建设投资4519.78万元,占项目总投资的79.44%;建设期利息123.08万元,占项目总投资的2.16%;流动资金1046.99万元,占项目总投资的18.40%。(五)项目资本金筹措方案项目总投资5689.85万元,根据资金筹措方案,xxx有限公司计划自筹资金(资本金)3178.05万元。(六)申请银行借款方案根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额2511.80万元。(七)项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入(SP):99
44、00.00万元。2、年综合总成本费用(TC):7926.33万元。3、项目达产年净利润(NP):1442.19万元。4、财务内部收益率(FIRR):19.09%。5、全部投资回收期(Pt):6.13年(含建设期24个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP):4054.00万元(产值)。(八)项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需24个月的时间。十四、 公司简介(一)基本信息1、公司名称:xxx有限公司2、法定代表人:于xx3、注册资本:970万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2014-5-67、营
45、业期限:2014-5-6至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司简介公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念,以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨,竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务,欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。公司坚持诚信为本、铸就品牌,优质服务、赢得市场的经营理念,秉承以人为本,始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念,遵循“以客户需求为中心,坚持高端精品战略,提高最高的服务价值”的服务理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于为客户量身定制出完美解决方案,满足高端市场高品质的需求。(三)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要
46、数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额1880.571504.461410.43负债总额823.65658.92617.74股东权益合计1056.92845.54792.69公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入7669.936135.945752.45营业利润1796.181436.941347.13利润总额1530.951224.761148.21净利润1148.21895.60826.71归属于母公司所有者的净利润1148.21895.60826.71十五、 法人治理结构(一)股东权利及义务1、公司股东为依法持有公司股份的人。股东
47、按其所持有股份的种类享有权利,承担义务;持有同一种类股份的股东,享有同等权利,承担同种义务。2、公司召开股东大会、分配股利、清算及从事其他需要确认股东身份的行为时,由董事会或股东大会召集人确定股权登记日,股权登记日收市后登记在册的股东为享有相关权益的股东。3、公司股东享有下列权利:(1)依照其持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配;(2)依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人参加股东大会,并行使相应的表决权,股东可向其他股东公开征集其合法享有的股东大会召集权、提案权、提名权、投票权等股东权利。(3)对公司的经营进行监督,提出建议或者质询;(4)依照法律、行政法规及公司章程的规定转让、赠与或质押其所持有的股份;(5)查阅本章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、定期财务会计报告;(6)公司终止或者清算时,按其所持有的股份份额参加公司剩余财产的分配;(7)对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东,要求公司收购其股份;(8)对法律、行政法规和公司章程规定的公司重大事项,享有知情权和参与权;(9)法律、行政法规、部门规章或本章程规定的其他权利。关于本条第一款第二项中股东的召集权,公司和控股股东应特别注意保护中小投资者享有的股东大会召集请求权。对于投资者提议要求召开股东大会的书面提案,公司董事会应依据法律、法规和公司章程决
限制150内