第四章营业税练习.doc

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1、第四章 营业税练习一、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司2、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A、2 B、4C、6.8 D、83、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。A、转让商标权 B、进口货物C、销售旧房 D、提供旅店住宿服务4、下列行为征收营业税的是(

2、 )。 A、境内保险机构为出口货物提供的保险产品。 B、单位聘用的员工为本单位提供装璜劳务 C、将不动产无偿赠送给自己的朋友 D、某建筑公司自建自用建筑物所提供的建筑劳务 5、下面有关营业税特征的说法不正确的是( )。 A、营业税按行业来设计税目税率 B、营业税征收面较广但税负都比较低 C、营业税计算简便，便于征管 D、营业税属于中央税 6、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。 A、营改增试点前，纳税人将承揽的运输业务分给他人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付的运输费用后的余额为营业额； B、从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付的住宿费、

3、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额； C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额； D、转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额7、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，应由( )补征税款。 A、发生地主管税务机关 B、发生地或其机构所在地主管税务机关 C、居住地或发生地主管税务机关 D、其机构所在地或者居住地的主管税务机关8、下列行为不征营业税的是( )。 A、销售房地产 B、旅游公司组织旅客旅游

4、C、销售空调并提供安装服务 D、提供装饰劳务9、下列关于扣缴义务人的说法错误的是( )。 A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人。 B、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 C、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。 D、个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。10、提供文艺演出场所单位的场租收入应按( )税目征收营业税。 A、文化体育业 B、娱乐业C、服务

5、业一代理业 D、服务业一租赁业11、营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ）。 A、单位和个人 B、 企业 C、 法人 D 、机关团体12、营改增试点前，某运输公司某月承揽运输业务100万元，支付给其他单位的运输费20万元，该公司应纳营业税（ ）元。 A、 3.6万 B、 3万 C、 1.2万 D、 2.4万13、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（ ）项目征收营业税。 A、销售土地 B、销售不动产 C、转让无形资产 D、转让土地使用权14、明显偏低的营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销

6、售不动产价格明显低于（ ）等一般的正常价格，而又无正当理由的情况。 A、国家定价 B、协议价格 C、历史成交价格 D、市场价格15、纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（ ）。 A、取得索取款项的凭证的当天 B、进行款项结算的当天 C、进行款项结算的次月 D、收到预收款的当天16、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（ ）。 A、以全部收入为营业额 B、以销售时的市场价格为营业额 C、以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 D、以全部收入减去不动产可变现价值后的余额为营业额17、下列项目中，属于营业税中金融保险业征收范围的是（

7、）。 A、票据贴现 B、典当业销售死当物品 C、保险追偿款 D、邮政储蓄18、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的有（ ）。 A、境内企业转让境外的房产 B、组织游客在我国跨省旅游 C、在境内组织游客出境旅游 D、境外企业将的无形资产转让给境内个人使用 19、 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。 A、纳税人转让土地使用权，应当在其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、纳税人从事运输业务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C、纳税人销售不动产的，应当在不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、境内单位提供设计、工程监理应税劳务的，纳税地点为劳务发

8、生地 20、下列说法正确的是（ ）。 A、修理汽车应缴纳营业税 B、修缮房屋应缴纳营业税 C、修改服装应缴纳营业税 D、修理机器应缴纳营业税 二、 多项选择题1、文化体育业征税范围包括（ ） A、表演 B、播映 C、其他文化业 D、经营游览场所 2、金融保险业征税的范围包括（ ） A、贷款和保险业 B、融资租赁 C、金融商品转让 D、金融经纪业3、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列程序核定其营业额( )。A、按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；B、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；C、按下列公式核定：营业

9、额=营业成本或者工程成本(1成本利润率)(1-营业税税率)D、按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。4、判定一个单位、个人是不是营业税的纳税人，应当依据的条件有：（ ）。A、提供营业税税目规定范围的劳务、转让无形资产或者销售不动产B、从事生产、经营C、营业税应税行为发生在中华人民共和国境内D、营业税应税行为属于有偿或视同有偿的行为5、对于政府性基金、行政事业性收费的征税问题，以下说法正确的是（ ）。A、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C、所收款项

10、全额上缴财政D、具体的名单由省地方税务局制订6、根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（ ）。A、金融保险业 B、转让无形资产C、娱乐业 D、旅游业7、纳税人自建行为的纳税义务发生时间为（ ）。A、销售自建建筑物签订合同当天B、销售自建建筑物实际交付使用的当天C、销售自建建筑物并收讫营业额的当天D、销售自建建筑物并取得索取营业额的凭证的当天8、甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则( )。A、甲方按转让无形资产税目缴纳营业税B、甲方按销售不动产税目缴纳营业税C、乙方按转让无形资产税目缴纳营业税 D、乙方按销售不动产税目缴纳营业税9、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和

11、价款之外取得的一切费用，如( )。 A、手续费 B、服务费 C、基金 D、延期付款利息10、对下列行为，不征营业税的有( )。 A、以无形资产投资入股，双方承担投资风险行为 B、以不动产投资入股，双方承担投资风险行为 C、单位将不动产无偿赠与他人的行为D、个人买卖股票转让行为三、 判断题1、负有营业税纳税义务的单位和个人为在我国境内发生营业税应税行为并向对方收取货币、实物或取得其他利益的单位和个人。( )2、凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。( )3、对于营业税来说，以营业额全额计税是基本的规定，凡是没有另作特殊规定的，都应当以纳税人取得的营业额全额计算营业税。

12、( )4、纳税人营业额达到起征点的，按全额减去起征点后的余额征税。（ ）5、单位或个人自建建筑物后销售，应同时缴纳销售不动产和提供建筑劳务两种税目的营业税。（ ）6、纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。（ ）7、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。（ ）8、营业税的纳税期限，分别为日、日、日、一个月或一个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。（ ）9、某行政机关将闲置的房屋

13、出租给他人使用，则该行政机关也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。( )10、企业的分支机构，只要提供了营业税劳务，并取得了收益，就是营业税的纳税人。（ ）四、计算题1、滨河信用社2010年3季度取得贷款利息收入43万元；取得公司债券转让收入250万元，该笔债券购买价款是220万元；取得代办汇款等各类手续费8万元。试计算本月应纳营业税额。2、某邮局6月取得邮政收入80万元，其中邮件收入50万元，报刊发行手续费收入5万元，邮政储蓄业务利差收入8万元，邮电局集邮销售收入10万元，各种服务费收入7万元；取得门面房出租收入10万元。计算该邮政局当月应纳的营业税税额。3、某娱乐城2009年2

14、月份取得营业收入20万元，其中台球收入3万元，高尔夫球收入4万元，保龄球收入11万元，电视放像厅收入2万元。试计算当月应纳营业税额。4、 甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率10%。应缴纳多少营业税？5、某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元。请计算该旅行社本月应纳营业税税额为多少？