财政学考试大纲.doc

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1、同等学力经济学综合大纲财政学考试大纲第一章财政职能第一节政府与市场一、市场失灵和市场缺陷1自然垄断2外部效应3公共物品4信息不充分5收入分配不公和经济波动二、公共物品和公共需要1公共物品的概念2公共物品的基本特征3公共物品的提供4免费搭车行为5社会公共需要的特征三、政府部门与市场部门间的最优资源配置1政府部门与市场部门间的资源配置可能存在着某种最优组合2利用无差异分析方法寻找部门间的最优资源配置点第二节财政职能一、财政职能的基本内容1财政职能的概念2资源配置职能3收入分配职能4经济稳定职能5经济发展职能二、财政职能的演变1计划经济时期的财政职能2有计划商品经济时期的财政职能3社会主义市场经济时

2、期的财政职能第三节政府失灵一、政府失灵的表现1政府失灵的概念2政府失灵或政府干预的缺陷二、政府失灵的原因1政府决策的无效率2政府机构运转的无效率3政府干预的无效率第二章财政支出规模与结构第一节财政支出分类一、按支出用途分类二、按费用类别分类三、按经济性质分类第二节财政支出规模一、衡量财政规模的两个指标1财政支出比率2财政支出比率是衡量财政规模的重要指标二、财政支出规模增长趋势的理论解释1财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律2政府活动扩张论3梯度渐进增长论4经济发展阶段论5官僚行为增长论三、影响财政支出规模的因素1经济性因素2政治性因素3社会性因素第三节财政支出结构一、政府职能与财

3、政支出结构1财政支出结构的概念2政府的经济管理职能和社会管理职能3我国经济建设支出比重下降的主要原因4社会管理支出增长中的合理与不合理因素二、财政支出结构的调整1判断一国财政支出结构是否合理的标准2我国目前的财政支出结构不尽合理3优化财政支出结构的基本思路三、财政支出结构的经济效应1财政支出结构的增长效应2财政支出结构的排挤效应3财政支出结构的储蓄效应第四节财政支出效益一、成本一效益分析法1成本一效益分析法的概念2成本一效益分析的过程3。成本一效益分析法的运用二、最低费用选择法1最低费用选择法的概念2最低费用选择法的步骤三、公共定价法1公共定价法的概念2公共定价水平和定价体系3公共定价的三种方

4、法四、政府采购制度1政府采购制度的概念2政府采购制度与财政支出效益的提高3政府采购制度的程序第三章财政投资支出和社会保障支出第一节财政投资支出一、财政投资的决策标准1财政投资的特点2资本一产出比率最小化标准3资本一劳动力比率最大化标准4就业创造标准5我国现阶段的财政投资决策标准二、经济基础设施投资1基础设施的分类2经济基础设施投资的特点3经济基础设施投资的投融资方式三、农村和农业的财政投资1财政对农村和农业投资的必要性2财政投资的重点3财政加大“三农”投入的主要措施第二节社会保障支出一、社会保障制度1社会保障的概念2政府提供社会保障的主要经济原因3我国社会保障制度的构成4养老保险制度的筹资模式

5、5我国现行的养老保险制度二、社会保障支出1我国社会保障支出的现状2社会保障支出的决定因素3我国社会保障支出的变化趋势第四章税收原理第一节税收的基本问题一、税收的基本特征1税收的强制性2税收的无偿性3税收的固定性二、税收术语1纳税人2课税对象3课税标准4税率5起征点与免征额6课税基础三、税收分类1所得课税、商品课税和财产课税2直接税与间接税3从量税与从价税4价内税与价外税5中央税与地方税第二节税收原则一、税收原则的含义1税收原则的概念2税收原则的理论发展二、税收的效率原则1税收的经济效率2税收的制度效率三、税收的公平原则1横向公平和纵向公平2受益原则3能力原则第三节税负的转嫁与归宿一、税负转嫁与

6、归宿的含义1税负转嫁的概念2税负转嫁机制的特征3税收归宿的概念4税负转嫁与逃税的区别二、税负转嫁方式1前转2后转3消转4税收资本化三、税负转嫁条件1供求弹性的大小2税种的性质不同3课税范围的宽窄4经营者的目标四、税负转嫁的影响1税负转嫁是税收负担的再分配2税负转嫁影响税收政策的效果3税负转嫁会强化纳税人的逃税动机第四节税收负担一、税收负担的基本含义1税收负担的概念2税收比率的一般趋势二、拉弗曲线1拉弗曲线的含义2税率、税收收入与经济增长之间的关系第五节最适课税理论一、最适课税理论的基本含义1最适课税理论研究的核心问题2最适课税理论的三大基石二、最适课税理论的主要内容1直接税与间接税具有共生性2

7、税制模式的选择取决于政府的政策目标3逆弹性命题4最适商品课税要求开征扭曲性税收5所得税的边际税率不能过高6最适所得税率应当呈倒“U”形第五章税收制度第一节税制类型与结构一、税制类型1税制类型的概念2单一税制3复合税制二、税制结构1税制结构的概念2税制结构的演变3税制结构的决定因素第二节税制体系一、商品课税1商品课税的一般特征2增值税的优点3增值税的类型4增值税的计征方法二、所得课税1所得课税的一般特征2所得税的类型三、资源课税和财产课税的一般特征1课税比较公平2具有促进社会节约的效能3课税不普遍，且弹性较差第三节税制改革一、税制改革的基本问题1税制改革的概念2改革税制的主要原因3成功税制改革的

8、评价标准4成功税制改革的条件二、我国l994年的税制改革11994年税制改革的主要原因21994年税制改革的总体指导思想31994年税制改革遵循的基本原则41994年税制改革的主要内容三、我国深化税制改革的基本思路1宽税基2低税率3差别待遇4严格管理第六章国债理论与管理第一节国债的功能与负担一、国债的功能1弥补财政赤字2筹集建设资金3调节经济二、国债的负担与限度1国债的负担2国债的限度3国债规模的制约因素第二节国债制度与管理一、国债的种类与结构1国债种类2国债结构二、国债的发行与偿还1国债的发行2国债的还本付息三、国债发行价格与国债利率1国债的发行价格2国债的利率四、国债市场1国债发行市场2国

9、债流通市场3国债市场的作用4国债二级市场的进一步完善与发展第七章国家预算与预算管理体制第一节国家预算的组成与原则一、国家预算的组成1国家预算的概念2国家预算的类别3国家预算的组成二、国家预算的原则1公开性2可靠性3完整性4统一性5年度性三、预算制度的完善1部门预算2国库集中收付制度3“收支两条线”管理第二节国家预算法一、国家预算法的指导思想1国家预算法的概念2我国国家预算法的指导思想二、预算编制、执行和决算程序1预算编制2预算执行3预算调整第三节预算外资金一、预算外资金的性质与范围1预算外资金的概念2预算外资金的范围二、预算外资金的管理第四节预算管理体制一、分级分税预算管理体制1分级分税预算管

10、理体制的主要特征2分级分税预算管理体制的基本内容二、收支划分的基本依据1社会公共需要的层次性2集权与分权关系三、分税制改革的主要内容1中央与地方的事权和支出划分2中央与地方的收入划分3中央财政对地方税收返还数额的确定4原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理5过渡期转移支付制度四、进一步完善分税制的基本思路1进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责2规范收入划分3调整集权与分权关系4完善转移支付制度是完善分税制的重点第八章财政平衡与财政赤字第一节财政平衡一、如何理解财政平衡1财政平衡的概念2财政平衡的理解二、财政平衡与总量平衡1财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分2财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段3财政平衡可以直接调节社会总需求三、财政不平衡的原因1财政不平衡具有必然性2外部冲击3无弹性税制4国有企业的经营状况5意外事件第二节财政赤字一、财政赤字概念1赤字2财政赤字3预算赤字4赤字财政二、财政赤字规模1衡量财政赤字规模的指标2财政赤字规模的社会经济制约因素三、财政赤字的经济影响1财政赤字的货币供给效应2财政赤字的总需求效应3财政赤字的排挤效应4财政赤字与发行国债