第六章财产清查.doc

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1、第六章财产清查重点指导l 财产清查：确定各项财产物资、货币资金、债权债务的实存数，以查明账存数与实存数是否相符的一种会计核算方法。 l 银行存款的清查清查方法：企业与银行对账单账核对法银行存款日记帐-开户银行对帐单未达账项l 企业已收款入账，银行尚未收款入账l 企业已付款入账，银行尚未付款入账l 银行已收款入账，企业尚未收款入账l 银行已付款入账，企业尚未付款入账例：月末,某企业银行存款日记账余额为元,银行对账单余额为元。经与银行对账，发现有以下几笔未达账项：销售产品，收到货款50000元，支票已送存银行，银行尚未记账用银行存款支付广告费10000元，转账支票已开出，银行尚未记账本月水电费28

2、00元，银行已划出，企业尚未记账C公司偿付前欠货款35000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。要求：编制银行存款余额调节表，并加以分析说明银行存款余额调节表项 目 金额项 目 金额银行对账单余额 368,200.00银行存款日记帐余额加：企业已收银行未收款50000.00加:银行已收企业未收款35000.00减:企业已付银行未付款10000.00减:银行已付企业未付款2800.00调整后余额 .00调整后余额 .00分析:调节后双方余额不相等,说明账簿记录有误,需进一步查找更正.l 存货账面结存数量的确定制度：l 财产清查结果的账务处理 根据清查结果，编制记帐凭证，调整帐薄记录根据领导批复的处理意见，编制记帐凭证，登记帐薄盘盈：批准前（清查结果） 借：原材料/库存商品/库存现金/固定资产 贷：待处理财产损溢 批准后 （处理意见） 借：待处理财产损溢 贷：管理费用/营业外收入/以前年度损益调整盘亏、毁损批准前 借：待处理财产损溢 贷：原材料/库存商品/库存现金/固定资产批准后 借：管理费用 其他应收款 营业外支出 贷：待处理财产损溢