财政学考试大纲.docx

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1、经济学学力人员申请硕士学位经济学科综合水平考试全国统一考试大纲（第四版）财政学考试大纲第一章 财政职能第一节 政府与市场一、市场失灵和市场缺陷1、自然垄断2、外部效应3、公共物品4、信息不充分5、收入分配不公和经济波动二、公共物品和公共需求1、公共物品的概念2、公共物品的基本特征3、公共物品的提供4、免费搭车行为5、社会公共需要的特点三、政府部门与市场部门之间的最优资源配置点第二节 财政职能一、财政职能的基本内容1、财政职能的概念2、资源配置职能3、收入分配职能4、经济稳定职能5、经济发展职能二、财政职能的演变1、计划经济时期的财政职能2、有计划商品经济时期的财政职能3、社会主义市场经济时期的

2、财政职能第三节 政府失灵一、政府失灵的表现1、政府失灵的概念2、政府失灵或政府干预的缺陷二、政府失灵的原因1、政府决策的无效率2、政府机构运转的无效率3、政府干预的无效率第二章 财政支出规模与结构第一节 财政支出分类一、按收支用途分类二、按费用类别分类三、按经济性质分类第二节 财政支出规模一、衡量财政政策的两个指标1、财政支出比率2、财政支出比率是衡量财政规模的重要指标二、财政规模增长的趋势的理论解释1、财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律2、政府活动扩张论3、梯度渐进增长论4、经济发展阶段论5、官僚行为增长论三、影响财政支出规模的因素1、经济性因素2、政治性因素3、社会性因素第

3、三节 财政支出结构一、政府职能与财政支出结构1、财政支出结构的概念2、政府的经济管理职能和社会管理职能3、我国经济建设支出比重下降的主要原因4、社会管理支出增长中的合理与不合理因素二、财政支出结构的调整1、判断一国财政支出结构是否合理的标准2、我国目前财政支出结构不尽合理3、优化财政支出结构的基本思路三、财政支出结构的经济效应1、财政支出结构的增长效应2、财政支出结构的排挤效应3、财政支出结构的储蓄效应第四节 财政支出效益一、成本-效益分析法1、成本-效益分析法的概念2、成本-效益分析的过程3、成本-效益分析法的运用二、最低费用选择法1、最大费用选择法的概念2、最低费用选择法的步骤三、公共定价

4、法1、公共定价法的概念2、公共定价水平和定价体系3、公共定价的三种方法四、政府采购制度1、政府采购制度的概念2、政府采购制度与财政支出效益的提高3、政府采购制度的程序第三章 财政投资支出和社会保障支出第一节 财政投资支出一、财政投资的决策标准1、财政投资的特点2、资本产出比率最小化标准3、资本劳动力比率最大化标准4、就业创造标准5、我国现在阶段的财政投资决策标准二、经济基础设施投资1、基础设施的分类2、经济基础设施投资的特点3、经济基础设施投资的投融资方式三、农村和农业的财政投资1、财政对农村和农业投资的必要性2、财政投资的重点3、财政加大“三农”投入的主要措施第二节 社会保障支出一、社会保障

5、制度1、社会保障的概念2、政府提供社会保障的主要经济原因3、我国社会保障制度的构成4、养老保险制度的筹资模式5、我国现行的养老保险制度二、社会保障支出1、我国社会保障支出的现状2、社会保障支出的决定因素3、我国社会保障支出的变化趋势第四章 税收原理第一节 税收的基本问题一、税收的基本特征1、税收的强制性2、税收的无偿性3、税收的固定性二、税收术语1、纳税人2、课税对象3、课税标准4、谁率5、起征点与免征额6、课税基础三、税收分类1、所得课税、商品课税和财产课税2、直接税与间接税3、从量税与从价税4、价内税与价外税5、中央税与地方税第二节 税收原则一、税收原则的含义1、税收原则的概念2、税收原则

6、的理论发展二、税收的效率原则1、税收的经济效率2、税收的制度效率三、税收的公平原则1、横向公平和纵向公平2、受益原则3、能力原则第三节 税负的转嫁与归宿一、税负转嫁与归宿的概念1、税负转嫁的概念2、税负转嫁机制的特点3、税收归宿的概念4、税负转嫁与逃税的区别二、税负转嫁方式1、前转2、后转3、消转4、税收资本化三、税负转嫁条件1、供求弹性大大小2、税种的性质不同3、课税范围的宽窄4、经营者的目标四、税负转嫁的影响1、税负转嫁是税收负担的再分配2、税负转嫁影响收受政策的效果3、税负转嫁会强化纳税人的逃税动机第四节 税收负担一、税收负担的基本含义1、税收负担的概念2、税收比率的一般趋势二、拉弗曲线

7、1、拉弗曲线的含义2、税率、税收收入与经济增长之间的关系第五节 最适课税理论一、最适课税理论的基本含义1、最适课税理论研究的核心问题2、最适课税理论的核心问题二、最适课税理论的主要内容1、直接税与间接税具有共生性2、税制模式的选择取决于政府的政策目标3、逆弹性命题4、最适商品课税要求开征扭曲性税收5、所得税的边际税率不能过高6、最适所得税率应当呈倒“U”形第五章 税收制度第一节 税收类型与结构一、税制类型1、税制类型的概念2、单一税制3、复合税制二、税制结构1、税制结构的概念2、税制结构的演变3、税制结构的决定因素第二节 税制体系一、商品课税1、商品课税的一般特征2、增值税的优点3、增值的类型

8、4、增值税的计征方法二、所得课税1、所得课税的一般特征2、所得税的类型三、资源课税和财产课税的一般特征1、课税比较公正2、具有促进社会节约的效能3、课税不普遍，且弹性较差第三节 税制改革一、税制改革的基本问题1、税制改革的概念2、改革税制的主要原因3、成功税制改革的评价标准4、成功税制改革的条件二、我国1994年的税制改革1、1994年税制改革的主要原因2、1994年税制改革的总体指导思想3、1994年税制改革遵循的基本原则4、1994年税制改革的主要内容三、我国深化税制改革的基本思路1、宽税制2、低税率3、差别待遇4、严格管理第六章 国债理论与管理第一节 国债的功能与负担一、国债的功能1、弥

9、补财政赤字2、筹集建设资金3、调节经济二、国债的负担与限度1、国债的负担2、国债的限度3、国债规模的制约因素第二节 国债制度与管理一、国债的种类与结构1、国债种类2、国债结构二、国债的发行与偿还1、国债的发行2、国债的还本付息三、国债的发行价格与国债利率1、国债的发行价格2、国债的利率四、国债市场1、国债发行价格2、国债流通市场3、国债市场的作用4、国债二级市场的进一步完善与发展第七章 国家预算与预算管理体制第一节 国家预算的组成与原则一、国家预算的组成1、国家预算的概念2、国家预算的类别3、国家预算的组成二、国家预算的原则1、公开性2、可靠性3、完整性4、统一性5、年度性三、预算制度的完善1

10、、部门预算2、国库集中收付制度3、“收支两条线”管理第二节 国家预算法一、国家预算法的指导思想1、国家预算法的概念2、我国国家预算法的指导思想二、预算编制、执行和决算程序1、预算编制2、预算执行3、预算调整第三节 预算外资金一、预算外资金的性质与范围1、预算外资金的概念2、预算外资金的范围二、预算外资金的管理第四节 预算管理体制一、分级分税预算管理体制1、分级分税预算管理体制的主要特征2、分级分税预算管理体制的基本内容二、收支划分的基本依据1、社会公共需要的层次性2、集权与分权关系三、分税制改革的主要内容1、中央与地方的事权和支出划分2、中央与地方的收入划分3、中央财政对地方税收返还数额的确定

11、4、原体制中央补助、地方上解及有关计算事项的处理5、过度期转移支付制度四、进一步完善分税制的基本思路1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责2、规范收入划分3、调整集权与分权关系4、完善转移支付制度是完善分税制的重点第八章 财政平衡与财政赤字第一节 财政平衡一、如何理解财政平衡1、财政平衡的概念2、财政平衡的理解二、财政平衡与总量平衡1、财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分2、财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段3、财政平衡可以直接调解社会总需求三、财政不平衡的原因1、财政不平衡具有必然性2、外部冲击3、无弹性税制4、国有企业的经营状况5、意外事件第二节 财政赤字一、财政赤字概念1、赤字22、财政赤字3、预算赤字4、赤字财政二、财政赤字规模1、衡量财政赤字规模的指标2、财政赤字规模的社会经济制约因素三、财政赤字的经济影响1、财政赤字的货币供给效应2、财政赤字的总需求效应3、财政赤字的排挤效应4、财政赤字与发行国债摘自国务院学位委员会办公室编同等学力人员中请硕士学位经济学学科综合水平全国统一考试大纲及指南（第4版）