第五章 个人所得税.doc

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1、第五章 个人所得税一、填空题1、某工程师张某为天成公司进行一项工程设计，按照合同约定，公司应支付张某设计费48000元，个人所得税由公司代付，那么，在不考虑其他税收的情况下，公司应代付个人所得税 元。2、个人所得税，以 为纳税义务人，以 为扣缴义务人。3、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以 内取得的收入为一次。4、年所得 以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。 5、自2008年3月起工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 后的余额，为应纳税所得额。6、扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应

2、当在 内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。7、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为 ；属于同一项目连续性收入的，以 内取得的收入为一次。8、个人所得税纳税义务人依据 和 两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。9、个人经批准从事办班取得的收入应按 所得项目征收个人所得税。个人担任董事职务所取得的董事费收入，按 所得项目计征个人所得税。作者拍卖文稿的所得，应按 所得项目计征个人所得税。10、个人所得税法中的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、 而在中国境内 的个人。11、 个人所得税法所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的 、 、 ，以及国务院规定

3、免纳个人所得税的其他补贴、津贴。12、特许权使用费所得，以一项特许权的 所取得的收入为一次。13、在中国境内无住所，但是居住 的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。14、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。15、 软件由税务总局开发，免费提供给代扣代缴义务人使用，税务总局负责该软件的升级维护工作。税务总局 已开通个人所得税代扣代缴软件的远程服务热线。16、

4、某作家出版个人著作取得稿酬元，该作家通过民政局向灾区捐款40000元，其应纳个人所得税为 元。17、2008年1月王某通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入，在缴纳个人所得税时不能提供完整、准确的房屋原值凭证，税务人员应按转让收入全额的 % 计算缴纳个人所得税。18、合肥市娱乐业、服务业所得税征收管理实施办法（试行）中合肥市范围内的纳税人（缴纳所得税）的应税所得率，在国家税务总局规定的范围内暂定为：娱乐业为 %；服务业为 %。19、 合肥市娱乐业、服务业所得税征收管理实施办法（试行）中实行查账征收方式征收所得税的纳税人，其所得税实行按月或按季预征，预征率暂定为：娱乐业按当期营业收入总额的 %；服务业按

5、当期营业收入总额的 %。20、安徽省对残疾、孤老人员和烈属本人应减免的个人所得税，在每人每年 元税额的限额范围内，由各市、县（市、区）地方税务局根据纳税人的残疾等级确定具体减征标准。纳税人取得不同应税项目的所得，应合并计算其减免税额。21、商品房买卖过程中，购房人因故解除商品房买卖合同，同时介绍他人与房地产开发企业续签商品房买卖合同，并从他人处取得收入。根据个人所得税法有关规定，对购房人取得的上述收入，应按照“ ”应税项目缴纳个人所得税，以购房人取得的实际收入减除合理支出后的余额为应纳税所得额，税款由取得收入的个人自行申报纳税。22、安徽省地方税务局个人所得税纳税人信息资料保密规定（试行）中司

6、法、检察、公安、纪检以及其他行政机关因办案和工作需要，根据法律、法规规定申请查询纳税人信息的，税务机关应要求对方提供正式的 、 和 ，经 以上税务局（分局）局长批准后方可查询。税务机关不得向任何个人提供除本人以外其他纳税人信息查询权。23、个人所得税法所说的特定行业，是指 、 、 以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。24、个人所得税全员全额扣缴申报管理工作分阶段目标。具体要求是：2008年底前，年度扣缴个人所得税款 万元以上的单位，纳入全员全额扣缴申报管理； 年底，全面实现全员全额扣缴申报管理。25、单位和个人分别在不超过职工本人 月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许

7、在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市 职工月平均工资的 倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。26、酒店产权式经营业主（以下简称业主）在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入，应按照 所得项目征收个人所得税。27、保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照

8、税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为 %。28、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后 日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后 日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在 个月内进行汇算清缴。29、不具备查账征收条件的律师事务所，其投资者的个人所得税实行核定应税所得率方式征收个人所得税的律师合伙人，其个人所得税应税所得率不得低于 %。 30、商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋

9、价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“ ”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的 代扣代缴。31、个人住房转让所得征收个人所得税时，个人按国家房改政策购买公有住房的时间，以购房合同的生效日期、缴款收据的开具日期或 注明日期，按照“ ”原则确定；个人购买其他住房的时间，以其 注明日期或 注明日期，按照“ ”原则确定。个人转让住房的日期，以 注明的时间为准。32、转让住房在转让前实际发生的装修费用，可在个人所得税税前按以下规定比例扣除：已购公有住房、经济

10、适用房：最高扣除限额为房屋原值的 %；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的 %。纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的, 扣除装修费用。33、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭 、 等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除 、转让住房过程中缴纳的税金及有关 。商品房的房屋原值为购置该房屋时实际支付的 及 。34、转让住房过程中可以个人所得税前扣除的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、 、 等税金。35、自2008年 月1日起，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度

11、发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照 的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 。36、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的 的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内 扣除。37、按照中华人民共和国个人所得税法实施条例规定，单位为个人缴付和个人缴付的 、 、失业保险费、 ，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。38、自2008年3月1日起，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的

12、纳税义务人，附加减除费用标准为 元。 39、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（即 ）低于购买日公平市场价（指该股票当日的 ）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。 40、某公司代雇员负担个人所得税税款，2008年4月支付给王某税后工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为 元。二、单项选择题1、下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。A、邮政储蓄存款利息5000元 B、个人取得的体育彩票中奖收入5000元 C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D、企业改制支付给解聘职工相

13、当于上年职工平均工资4倍的一次性补偿收入50000元2、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按照（ ）项目征收个人所得税。A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、利息、股息、红利所得 D、其他所得3、股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的（）为收入额,计征个人所得税。 A、转让收入 B、股票票面金额 C、股票票面金额与原购买金额的差额 D、股息 4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ）。A、文学作品发表取得的所得 B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、摄影作品发表取得的所得 D、书画作品发表

14、取得的所得5、某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（ ）。A、4600元 B、4720元 C、5200元 D、7200元6、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A、若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的视同再版稿酬分别征税D、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税7、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。A、发表论文取得的报酬 B、供著作的版权而取得

15、的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬。8、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承组方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）征税。A、工资薪金 B、承包转包 C、劳务报酬 C、个体户经营所得9、2008年5月，某地税机关发现辖区内某事业单位2008年1月少代扣代缴个人所得税1万元，地税机关处理正确的是（ ）。A、责令该单位缴纳B、责令该单位缴纳，并处以1万元罚款C、责令该单位补扣补缴，并处以1万元罚款D、责令该单位补扣补缴，对纳税人进行罚款10、2008年3月韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留6

16、0天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）。A、4000元 B、5650元 C、9650元 D、10250元11、王某的一篇论文被某出版社选入论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某当年所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。A、728元 B、784元 C、812元 C、868元12、以下可以免纳个人所得税的补贴有（ ）。A、差旅费津贴 B、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴D、外籍个人取得的伙食补贴13、张某2008年3月1日办理了内部退养

17、手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入2100元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税（ ）。A、5元 B、4650元 C、2385元 D、3490元14、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。A、800 B、1152 C、1240 D、128015、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）元。A、0 B、8000 C、5600 D、760016、2008

18、年3月张某承揽一项房屋装饰工程。工程 2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。忽略营业税等情况下，张某应缴纳个人所得税。（ ）A、6600元 B、6000元 C、6200元 D、 6400元17、某工程师2008年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。忽略营业税等情况下，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（ ）。A、7640元 B、7650元 C、9240元 D、9200元18、某个人独资企业2008年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为（ ）

19、。A、4800元 B、9600元 C、10150元 D、14065元19、下列所得中,可以暂免征收个人所得税的有（ ）。 A、外籍个人取得的境外出差补贴 B、个人举报违法行为获得的奖金 C、个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得 D、职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金 20、在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（ ）。A、增值税 B、消费税 C、印花税 D房产税21、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（ ）。 A、个体工商户的生产经营所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、跨年度分期取得稿酬 22

20、、下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是（ ）。 A、参加企业集资取得的利息 B、国债利息 C、国家发行的金融债券利息 D、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 23、税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择应是（ ）。 A、收入来源地 B、个人户籍所在地 C、税务局指定地 D、其中固定一地 24、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国， 2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日

21、离华回国，则该纳税人（ ）。A、2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B、2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C、2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人D、2007年度和2008年度均为我国居民纳税人25、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。A、728 B、784 C、812 D、86826、张某于2008年3月份将其自有的住房出租，租期2年，年租金18000元。2月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1

22、200元（取得合法有效凭证）。则张某2008年4月份应缴纳个人所得税额（ ）元。A、24 B、51 C、55.5 D、11127、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照 （ ）项目征收个人所得税。A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得 D、其他所得28、下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。A、个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除29、某高级工程师200

23、2年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。A、0 B、180 C、200 D、28030、王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付 30000元。营业税税率3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（ ）元。A、7674 B、8074.76 C、12400 D、11937.7631、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，

24、法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）元。A、0 B、3360 C、4800 D、520032、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ ）元。A、10000 B、13157.89 C、13210.52 D、13235.2933、对于在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，下列规定正确的是：（ ）。A、应就来源于中国境内外所得纳税B、仅就来源于中国境内所得纳税C、不负有纳税义务D、其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可

25、以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。34、计算个体工商户生产经营所得时，不允许税前直接扣除得是：（ ）。A、业主的工资B、按规定缴纳的工商管理费C、以经营租赁方式租入固定资产得租金D、于生产经营有关的财产保险35、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是：（ ）。A、分国不分项 B、分国分项 C、分项不分国 D、可全部扣除36、利息、股息红利所得得应纳税所得额是：（ ）。A、每年收入额 B、每季度收入额 C、每次收入额 D、每月收入额37、王某2008年5月给一家酒店装潢，当月共取得劳务报酬30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000

26、元，王某当月应当缴纳个人所得税：（ ）。A、5880 B、5000 C、5200 D、4800 38、某纳税人为一企业董事会成员，2008年3月工资为2200元，奖金500元，取得董事费收入1000元，则当月应当缴纳个人所得税为：（ ）。A、170 B、85 C、45 D、14539、下列所得中应当记入工资、薪金所得的是：（ ）。A、加班补贴 B、独身子女补贴 C、托儿补贴 D、按国家规定的误餐补贴40、下列所得应当缴纳个人所得税的是：（ ）。A、个人履行代扣代缴税款义务，按规定取得的扣缴手续费B、个人举报违法犯罪行为获得的奖金C、按国家统一规定领取的退休工资D、银行以超过中国人民银行规定的存

27、款利率支付的超额利息41、个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税的缴纳方法是：（ ）。A、代扣代缴 B、按月纳税 C、按季纳税 D、按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补42、演员参加任职单位的演出取得的报酬，应该：（ ）。A、不纳税 B、按工资、薪金所得纳税C、按劳务报酬所得纳税 D、按其他所得纳税43、甲、乙二人共同承担一项装修工程，共计获得装修劳务报酬6000元。二人协商，甲得3800元，乙得2200元，则甲乙双方分别应缴个人所得税：（ ）。A、600，280 B、608，352 C、659，381 D、624，30644、下列有关个人所得税的表述正确的是：（ ）。A、个体工商户在生

28、产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除B、个体工商户在生产经营过程中发生的不超过销售营业收入千分之五的业务招待费可以扣除C、个体工商户在生产经营过程中发生的经营亏损不得弥补D、个体工商户在生产经营过程中发生的各种赞助支出（非广告性质）不得在税前扣除45、我国现行税法规定，个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以（ ）。A、全额在本次的劳务报酬所得中抵扣B、全额在下次的劳务报酬所得中抵扣C、可以在本次的劳务报酬所得中抵扣30%D、可以在下次的劳务报酬所得中抵扣30%46、下列各项，可以免征个人所得税的是（ ）。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所

29、得B、个人以股份形式取得企业量化资产参与利润分配而分得的红利C、储蓄机构的办税人员办理代扣代缴利息税取得的扣缴手续费D、个人出版科普读物取得的稿酬47、扣缴义务人进行个人所得税全员全额扣缴申报（以下简称扣缴申报）时，哪些人员可以不纳入（ ）。A、不属于本单位人员，并支付的应税所得没有达到纳税标准B、属于本单位人员，并支付的应税所得没有达到纳税标准C、不属于本单位人员，但支付的应税所得达到纳税标准D、以上都不是48、下列个人收入，比照年终一次性奖金计税方法计算个人所得税的有（ ）。A、因内部退养取得的一次性收入B、职工实际支付的购房价款低于单位房屋的购置或建造成本价格的差额C、职工取得的超过国家

30、或地方政府规定标准部分的住房补贴收入D、 上市公司雇员取得的已行权的股票，其实际购买价低于购买日股票市场价值的差额49、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、工资、薪金所得D、利息、股息、红利所得50、某个人一次性取得劳务报酬8万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困山区，为此，该个人（）。A、不需要缴纳个人所得税B、需要缴纳个人所得税11440元C、需要缴纳个人所得税11200元D、需要缴纳个人所得税8960元 三、多项选择题1、个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是（

31、）。 A、在中国境内无住所、居住不满1年的个人,来源于中国境内的所得 B、在中国境内无住所,但居住超过5年的个人,从第6年起,其来源于中国境内外的全部所得C、在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,其来源于中国境内的各种所得D、在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人,实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资、薪金所得。2、下列所得属于劳务报酬所得的有（ ）。A、个人从事设计取得的所得 B、个人从事审稿业务取得的所得C、个人从事翻译取得的所得 D、个人担任董事职务取得的董事费收入3、在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包

32、括（ ）。A、在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得B、在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得C、来源于中国境内的劳务报酬所得D、来源于境外的外国银行支付的利息。4、下列各项所得中，征收个人所得税的有（ ）。A、境内股票转让所得 B、保险公司返还的红利C、国家发行的金融债券利息 D、从股份公司取得的股息。E、为投资者个人向商业机构投保的人寿保险。5、计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。A、各种赞助支出 B、个体户业主的工资支出 C、财产保险支出D、缴纳的城市维护建设税 E、缴纳的个人所得税。6、按照个人所得税的有关优

33、惠规定，下列各项所得免征个人所得税的有（ ）。A、购买福利彩票中奖2万元 B、退休工资C、取得保险赔款1万元 D、股票转让所得7、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，应合并为一次计算个人所得税的有（ ）。A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版社分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬8、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D、职工个人以股份形式取得的

34、以量化资产参与企业分配而获得的股息9、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。A、企业集资利息 B、从股份公司取得股息C、企业债券利息 D、国家发行的金融债券利息10、下列各项中，适用5%35%的超额累计税率计征个人所得税的有（ ）。A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得C、对企事业单位的承包经营所得D、合伙企业的生产经营所得11、个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（ ）。A、时间标准 B、住所标准 C、公民标准 D、经营、工作地标准12、享受附加减除费用的个人包括（ ）。A、境内工作的港澳台同胞 B、在国外打工的中国居民C、在我国工作的外籍专家 D、

35、在我国境内的外国企业中工作的中方人员13、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ）。A、增值税 B、企业所得税C个人所得税 D、契税14、应分次征税的取得稿酬行为有（ ）。A、作品加印后按印次取得稿酬B、在两处或两处以上发表同一作品取得稿酬C、同一作品先在报刊上连载取得稿酬，又出书取得稿酬D、同一作品出版前取得预付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬15、王先生出租房屋取得的财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（ ）。A、租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B、根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准C、王先生付出的该出租财产的修缮费用D、王先生贷款购买房屋的利息16、

36、以下个人所得税税目确定正确的是（ ）。A、上海电影制片厂一专职编剧，某月其撰写的剧本被上影厂采用，获得剧本使用费20000元，对此，应当按照“特许权使用费所得”征税B、上海一出租汽车公司，将出租车作价卖给驾驶员后，驾驶员继续挂靠出租汽车公司，驾驶员取得的客货运收入，应当按照“个体工商业户的生产经营所得”征税C、个人出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版，作者取得的稿费收入，应按“稿酬所得”征税D、承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“劳务报酬所得”征税17、以下不应当按照劳务报酬征收个人所得税的是（ ）。A、某著名演员以形象作广告取得的收入B、编剧从

37、非任职的电视剧制作单位取得剧本使用费C、私人诊所的医生提供医疗服务取得的收入D、承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同取得的承包收入18、以下“次”的判定正确的是（ ）。A、对同一劳务报酬项目的连续性收入，以一个月内取得的收入为一次B、对个人同一作品先连载后出书的，应视同作者取得两次稿酬收入分别计税（连载一次，出书一次）。C、特许权使用费的“一次”指一项特许权的一次许可使用D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次19、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在

38、境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人20、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（ ）。A、公司职工购买国有股权的劳动分红B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参预分配获得的股息C、内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D、单车承包的出租车司机从事客货营运取得的收入21、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有（ ）。A、投资者的工资支出 B、从业人员工资支出（规定标准以内）C、投资者及其家庭发生的生活费用 D、财产保险支出22、某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿

39、费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ ）。A、此笔稿酬共纳税3920元 B、四人各自纳税980元C、主编一人纳税1400元 D、除主编以外的三人各纳税840元23、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。A、购买国家金融债券取得的利息B、个人出售已购公有住房的收入C、个人取得的教育储蓄存款利息所得D、个人出租自有居住用房的收入24、有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税（ ）。A、残疾、孤老人员和烈属所得 B、因严重自然灾害造成重大损失的 C、军人的转业费、复员费 D、国有企业下岗失业人员 25、下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有（ ）。A、个体工商户从

40、事手工业的所得B、个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入C、经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D、专营属于农业税范畴的捕捞业，并已缴纳了农业税的所得E、个人从事彩票代销业务而取得的所得26、下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（ ）。A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B、个人举报违法行为获得的奖金C、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D、个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得E、职工内部退养取得超过规定标准的退养金27、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指（ ）。A、一次离境不超过30天 B

41、、一次离境不超过90天C、多次离境累计不超过30天 D、多次离境累计不超过90天E、多次离境累计不超过183天28、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（ ）。A、增值税 B、消费税 C、教育费附加 D、印花税 E、房产税29、个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ ）。A、军人的转业安置费 B、外籍人员的探亲费 C、职工加班费补贴D、参加有奖销售获得的赠品 E、财产转租收入30、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。A、经营租赁费用 B、新产品开发费用 C、计提的存货跌价准备金 D、投资者的家庭支出 E、各种赞助

42、支出31、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。A、参加企业集资取得的利息 B、国债利息C、国家发行的金融债券利息D、个人按规定缴付住房公积金而存人银行账户取得的利息E、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息32、下列属于我国个人所得税纳税义务人的是：（ ）。A、在我国境内有住所的中国人 B、个体工商户C、在我国境内有所得的外国人 D、个人独资企业E、在我国境内有住所的外国人33、目前适用5%35%五级超额累进税率的有：（ ）。A、个人独资和个人合伙企业 B、劳务报酬C、个体工商户生产经营所得 D、对企事业单位承包承租经营所得34、下列属于劳务报酬所得的有：（ ）。A、个人从事设计取得的所得 B、个人从事安装取得的所得C、个人从事翻