审计学复习题一.doc

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1、审计学复习题一第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当【 】。A以或有收费形式收取审计费用B对报表发表非标准无保留意见C将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D拒绝承接业务或解除业务约定3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是【 】。A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，

2、以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性5以下审计程序中，不属于分析程序的是【 】。A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是【 】。A.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函9. 注册会计师应当了解的被审计单位及其环境的内容不包括【 】。A被审计单

3、位所在行业的关键指标和统计数据B与被审计单位所处行业和所从事经营活动不相关的环保要求C被审计单位不纳入合并范围的投资D. 被审计单位担保情况及表外融资情况11.注册会计师针对评估的被审计单位财务报表层次的重大错报风险，可以选择的总体应对措施不包括【 】。A向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性B分派更有经验的审计人员，提供更多的督导或利用专家的工作C考虑涉及的各类交易、帐户余额和列报的特征，以制定合理的审计方案D在选择进一步审计程序时，注意某些程序不能被被审计单位管理层预见或事先了解12以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是【 】。A从应付账款明细

4、账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证B检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D向供应商函证零余额的应付账款13在对询证函的以下处理方法中，正确的是【 】。A在粘封询证函时进行统一编号B寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收C有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务。14.应付款项实质性分析程序的内容不包括【 】。A.将本期期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动的原因B.将本期各月应付账款余额进行比较，

5、分析变动的趋势是否正常C.计算应付账款对流动负债的比率，并与以前期间对比分析D.分析存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性E. 计算应付账款与存货的比率,并与以前年度相关比率对比分析16.注册会计师通过分析程序发现被审计单位存货周转率波动，分析其原因不可能存在( )情况。【 】A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动17.注册会计师对存货进行审计时，下列提法不正确的是【 】。A对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序B对存货实施监盘是注册会计师对存货进行审计时最重要的程序C按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31

6、日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，注册会计师不应纳入盘点范围D对存货进行计价审计，一般采用分层抽样法18. 注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是【 】。A.监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认19. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应【 】。A实地盘点投资证券 B获取被审计单位管理当局声明C向代保管机

7、构发函询证 D逐笔检查被审计单位相关会计记录20. 下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是【 】。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)1下列关于顺查法的说法中正确的是【 】A审计质量高B工作量大，不利于提高审计工作效率C适用于内控系统比较健全的被审计单位D适用于规模较小的被审计单位E审计的目的性针对性比较强2关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是【 】。A鉴证对象只能是财务状况B审计

8、时所使用的标准是鉴证业务准则C注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括【 】。A鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B对鉴证业务采取或有收费的方式C为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录5.注册会计师应当实施的风险评估程序有【 】。A. 观察经营场所B. 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C. 计算内部控制生成和记录D

9、. 询问公司有关人员E. 穿行测试第二部分 非选择题三、判断题（每小题2分，共20分）1. 审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。【 】 2. 经济效益审计只能由内部审计机构来进行【 】3. 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。【 】 5. 国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。【 】7. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。【 】 9. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。【 】10. 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。【 】四、名词解释（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1、认定：2、控制活动：五

10、、实务题（第1题25分，第2题15分，共40 分）1. A公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于2008年10月20 日 至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。资料：注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责

11、签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。（2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。要求：针对资料第(1)和第(2)项，假定不考虑其他条件，

12、请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。2. 迪南会计师事务所注册会计师N 、M 已于2008 年3 月10 日完成金山股份有限公司2007 年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2008 年3 月25 日提交，在复核审计工作底稿时，发现在2007 年12 月31 日对金山公司产品进行监盘时，数量短缺1000 件，该产品单位成本870 元，但金山公司未作调整。要求（1）金山公司应如何作调整（写调整分录）? （2）如果金山公司未接受调整建议，应发表何种审计意见（假定重要性水平为50万元）？