卡莱特：财务报表及审计报告2019-2022.6.PDF

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1、3-2-1-1 卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 已审财务报表已审财务报表 截至截至2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度、2019年度年度 3-2-1-2 卡莱特云科技卡莱特云科技股份有限公司股份有限公司 目目 录录 页页 次次 审计报告 1-8 已审财务报表 合并资产负债表 9-10 合并利润表 11-12 合并股东/所有者权益变动表 13-16 合并现金流量表 17-18 公司资产负债表 19-20 公司利润表 21 公司股东/所有者权益变动表 22-25 公司现金流量表 26-27 财务报表附注 28-179 补充资料 1

2、.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率和每股收益 2 1 3-2-1-3 审计报告审计报告 安永华明（2022）审字61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 卡莱特云科技股份有限公司全体股东：一、审计意见一、审计意见 我们审计了卡莱特云科技股份有限公司的财务报表，包括2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日的合并及公司资产负债表，截至2022年6月30日止6个月期间、2021年度、2020年度及2019年度的合并及公司利润表、股东/所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的卡莱特云科技股份有限公司的财务

3、报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了卡莱特云科技股份有限公司2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日的合并及公司财务状况以及截至2022年6月30日止6个月期间、2021年度、2020年度及2019年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于卡莱特云科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我

4、们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。2 3-2-1-4 审计报告（续）审计报告（续）安永华明（2022）审字第61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对截至2022年6月30日止6个月期间、2021年度、2020年度及2019年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事

5、项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。3 3-2-1-5 审计报告（续）审计报告（续）安永华明（2022）审字第61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 三、关键审计事项（续）三、关键审计事项（续）关键审计事项：关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：该事项在审计中是如何应对：收入确认 截至2022年6月30日止6个月期间、2021年度、2020年度及2019年度合并财务报表营业收入分别为人民币270,593,139.84元、5

6、82,436,957.34元、人民币394,883,398.79元、人民币329,694,257.43元。卡莱特云科技股份有限公司及其子公司目前的经营模式主要包括：直销和经销（买断式经销）两种形式，均在客户收到商品并签收时确认收入。由于收入的金额对于整体财务报表而言重大，且收入是关键绩效指标，存在管理层为达到特定目的而虚增收入的固有风险，因此我们将营业收入确认作为关键审计事项。相关信息分别披露于财务报表附注三、21“与客户之间的合同产生的收入（自2020年1月1日起适用）”，附注三、22“收入（适用于2020年1月1日以前）”及附注五、34“营业收入及成本”。我们在审计过程中对收入确认执行的程

7、序主要包括：1）了解公司收入确认的会计政策，检查销售合同条款，评价收入确认是否符合企业会计准则的规定；2）了解和评价管理层与收入相关流程的内部控制设计，对报告期内其执行的有效性实施测试；3）执行细节测试，查看客户的订单、签收记录、物流单据、银行收款单以及发票等；4）基于交易的金额、性质向客户函证交易金额及应收款项的余额；5）了解公司与客户的结算方式，检查收款与应收款项及预收款项/合同负债的对应关系，并核对至收款的原始单据；6）执行收入的截止性测试，检查报告日前后1个月的出库单及物流信息，与记账凭证核对，查看是否属于同一会计期间；7）对主要客户实施走访，以及对主要客户的客户抽样并实施走访和背景调

8、查；8）对营业收入进行分析性复核，包括月度收入变动趋势分析，各类型产品收入变动趋势分析、各类型产品毛利率分析、与同行业公司毛利率进行比对等。4 3-2-1-6 审计报告（续）审计报告（续）安永华明（2022）审字第61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 三、关键审计事项（续）三、关键审计事项（续）关键审计事项：关键审计事项：该事项在审计中是如何应对：该事项在审计中是如何应对：应收账款减值 于2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日，合并财务报表应收账款的账面价值分别为人民币155,699,526.06 元、156,115,875

9、.62 元、人 民 币124,178,252.12元、人民币85,776,949.78元，已计提的坏账准备分别为人民币10,349,419.95元、人 民 币 8,792,302.45 元、人 民 币6,873,295.94元及人民币4,751,268.53元。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确

10、定应计提的坏账准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。相关信息分别披露于财务报表附注三、8“金融工具”，附注五、4“应收账款”及附注八、3“金融工具风险”。我们在审计过程中对应收账款减值执行的程序主要包括：1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；3）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；4）对于单独进行减值

11、测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；5）对于采用组合方式进行减值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等，评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合预期信用损失率）；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；6）执行函证程序，验证应收账款的存在性；7）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；8）检查与应收账款减值相关

12、的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。5 3-2-1-7 审计报告（续）审计报告（续）安永华明（2022）审字第61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 四四、管理层和治理层对财务报表的责任、管理层和治理层对财务报表的责任 卡莱特云科技股份有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估卡莱特云科技股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督卡莱

13、特云科技股份有限公司的财务报告过程。6 3-2-1-8 审计报告（续）审计报告（续）安永华明（2022）审字第61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 五五、注册会计师对财务报表审计的责任、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我

14、们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对卡莱

15、特云科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致卡莱特云科技股份有限公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。7 3-2-1-9 审计报告（续）审计报告（续）安永华明（2022）审字第61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 五五、注册会计师对财务报表审计的

16、责任（续）、注册会计师对财务报表审计的责任（续）在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（续）（6）就卡莱特云科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理

17、层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对截至2022年6月30日止6个月期间、2021年度、2020年度及2019年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。8 3-2-1-10 审计报告（续）审计报告（续）安永华明（2022）审字第61647772_H02号 卡莱特云科技股份有限公司 （本页无正文）安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：邓冬梅 （项目合伙人）中国注册会计师：陈叻治 中国

18、 北京 2022年9月9日 卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 28 3-2-1-30 一、一、基本情况基本情况 卡莱特云科技股份有限公司（以下统称“本公司”）是一家在中华人民共和国广东省深圳市注册的股份有限公司，于2012年1月6日成立，营业期限为长期。法定代表人为周锦志。本公司总部位于广东省深圳市南山区西丽街道西丽社区留新四街万科云城三期C区八栋A座3801房(37-39层)。本公司主要经营视频及LE

19、D显示控制系统设备研发和销售。本公司经营范围：一般经营项目是：电子监控系统的技术开发，管理软件及即时通通讯软件，互联网管理软件及增值业务软件开发与销售，信息系统集成，软件技术服务，计算机软件、信息系统软件的开发、销售；信息系统设计、集成、运行维护；信息技术咨询；集成电路设计、研发；信息传输、软件和信息技术服务；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许可后方可经营）。许可经营项目是：光电显示产品、网络通信产品、电子产品、灯光高化产品、计算机软件产品的技术开发、生产制造与销售；互联网信息服务业务（除新闻、技术咨询、出版、教育以外的内容）。本公司的母公司为深圳三涵

20、邦泰科技有限责任公司，最终控股方为自然人股东周锦志。本公司系由自然人周锦志和邓玲玲共同出资，在深圳注册成立的有限责任公司。本公司于2011年11月22日取得深圳市市场监督管理局核发的2011第80345352号名称预先核准通知书，设立时公司名称为深圳市立鼎光电技术有限公司。本 公 司 于 2012年 1 月 6日 取 得 深 圳 市市 场 监 督管 理 局 核发 的 注 册号 为440301105945211的企业法人营业执照，注册资本和实收资本均为人民币1,000,000.00元，其中股东周锦志以货币出资人民币850,000.00元，占注册资本的85；股东邓玲玲以货币出资人民币150,000

21、.00元，占注册资本的15。三证合一后，本公司持有统一社会信用代码为914403005891698012号的营业执照。2014年8月8日，经股东会决议，股东周锦志将其占公司15%股权以人民币150,000.00元转让给何志民。本公司股权结构变更为：周锦志出资人民币700,000.00元，出资比例70%；邓玲玲出资人民币150,000.00元，出资比例15%；何志民出资人民币150,000.00元，出资比例15%。上述股权转让经广东省深圳市南山区公证处公证并出具(2014)深南证字第14404号公证书。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2

22、022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 29 3-2-1-31 一、一、基本情况基本情况（续）（续）根 据 2020 年 7月 8 日 的 股 东会 决 议，本 公 司 申请 增 加 注册 资 本 人民 币19,000,000.00元，其中，本公司股东何志民100%控股的深圳佳和睿信科技有限责任公司出资人民币2,850,000.00元，本公司股东邓玲玲100%控股的深圳安华创联科技有限责任公司出资人民币2,850,000.00元，本公司股东周锦志100%控股的深圳三涵邦泰科技有限责任公司出资人民币13

23、,300,000.00元。2020年7月20日，本公司完成工商登记变更手续，变更后注册资本为人民币20,000,000.00元。上述增资经深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）进行验资并出具深皇嘉所验字2020118号验资报告。根据2020年8月27日的股东会决议，本公司申请增加注册资本人民币1,505,376.00元，由新增股东认缴。深圳纳百川创新企业（有限合伙）向本公司出资人民币56,000,000.00元（人民币1,505,376.00元增加注册资本，其余人民币54,494,624.00元增加资本公积）。2020年8月28日，本公司完成工商登记变更手续，变更后注册资本从人民币20,000,00

24、0.00元增加至21,505,376.00元。上述增资经深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）进行验资并出具深皇嘉所验字2020209号验资报告。根据2020年10月26日的股东会决议，本公司申请增加注册资本人民币3,072,197.00元，由新增股东认缴。其中，深圳市利鑫企业管理合伙企业（有限合伙）出资人民币16,000,000.00元（人民币245,776.00元增加注册资本，其余人民币15,754,224.00元增加资本公积），深圳市高新投创业投资有限公司出资人民币8,000,000.00元（人民币122,888.00元增加注册资本，其余人民币7,877,112.00元增加资本公积），深圳市俊

25、鹏壹号投资合伙企业（有限合伙）出资人民币16,000,000.00元（人民币245,776.00元增加注册资本，其余人民币15,754,224.00元增加资本公积），中金祺智（上海）股权投资中心（有限合伙）出资人民币55,000,000.00元（人民币844,854.00元增加注册资本，其余人民币54,155,146.00元增加资本公积），深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）出资人民币45,000,000.00元（人民币691,244.00元增加注册资本，其余人民币44,308,756.00元增加资本公积），深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）出资人民币5,000,000.00元（

26、人民币76,805.00元增加注册资本，其余人民币4,923,195.00元增加资本公积），重庆极创渝源股权投资基金合伙企业（有限合伙）出资人民币55,000,000.00元（人民币844,854.00元增加注册资本，其余人民币54,155,146.00元增加资本公积）。2020年10月29日，本公司完成工商登记变更手续，变更后注册资本从人民币21,505,376.00元增加至24,577,573.00元。上述增资经深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）进行验资并出具深皇嘉所验字2020191号验资报告。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至20

27、22年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 30 3-2-1-32 一、一、基本情况（续）基本情况（续）根据本公司 2021 年 2 月 3 日股东会决议，本公司以截至 2020 年 11 月 30 日经审计的账面净资产折股整体变更为股份有限公司，变更前后各股东的持股比例不变。于 2020 年 11 月 30 日，本公司经调整后的净资产为人民币 353,946,778.70元，其中人民币 51,000,000.00 元折股为普通股 51,000,000.00 股，注册资本变更为人民币 51,000,000.

28、00 元，每股面值人民币 1 元，净资产超出股本部分人民币 302,946,778.70 元计入本公司资本公积，由全体股东享有。2021 年 2 月 8 日，卡莱特（深圳）云科技有限公司完成整体变更为股份公司的工商变更登记手续，正式更名为卡莱特（深圳）云科技股份有限公司。2021 年 2 月 24 日，本公司股东大会审议批准通过将公司名称由卡莱特（深圳）云科技股份有限公司变更为卡莱特云科技股份有限公司，并于 2021年 2月 25日完成工商变更登记手续。截至2022年6月30日止，本公司的股东出资金额和出资比例情况如下：2022 年 6 月 30 日 股东名称 人民币元 百分比 深圳三涵邦泰科

29、技有限责任公司 27,598,331.00 54.11 深圳佳和睿信科技有限责任公司 5,913,928.00 11.60 深圳安华创联科技有限责任公司 5,913,928.00 11.60 深圳纳百川创新企业（有限合伙）3,123,749.00 6.12 重庆极创渝源股权投资基金合伙企业（有限合伙）1,753,125.00 3.44 中金祺智（上海）股权投资中心（有限合伙）1,753,125.00 3.44 周锦志 1,452,544.00 2.85 深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）1,434,375.00 2.81 深圳市利鑫企业管理合伙企业（有限合伙）510,001.00 1.

30、00 深圳市俊鹏金石投资合伙企业（有限合伙）510,001.00 1.00 邓玲玲 311,259.00 0.61 何志民 311,259.00 0.61 深圳市高新投创业投资有限公司 255,000.00 0.50 深圳市财智创赢私募股权投资企业（有限合伙）159,375.00 0.31 51,000,000.00 100.00 本财务报表业经本公司董事会于2022年9月9日决议批准报出。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，报告期内变化情况参见附注六“合并范围的变动”。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2022年年6月月30日止日

31、止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 31 3-2-1-33 二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则基本准则以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 本公司及其子公司（以下统称“本集团”，合并范围内子公司情况参见附注六“合并范围的

32、变动”）根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、长期资产的减值、收入确认和计量等。1.遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本公司于2022年6月30日、2021年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日的财务状况以及截至2022年6月30日止6个月期间、2021年度、2020年度及2019年度的经营成果和现金流量。2.会计期间会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。惟为编制本财务报表，其中2022年的会计期间为自2

33、022年1月1日起至2022年6月30日止。3.记账本位币记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。4.企业合并企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 32 3-2-1-34 三、三、重

34、要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）4.企业合并（续）企业合并（续）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一

35、控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价

36、值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 33 3-2-1-35 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）5.合并财务报表合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部

37、子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基

38、础对子公司的财务报表进行调整。对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度

39、单位单位:人民币元人民币元 34 3-2-1-36 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）6.现金及现金等价物现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。7.外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建

40、符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算

41、不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。8.金融工具金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至

42、2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 35 3-2-1-37 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）8.金融工具金融工具（续）续）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：（1）收取金融资产现金流量的权利届满；（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务

43、；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资

44、产的日期。金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关

45、交易费用计入其初始确认金额。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 36 3-2-1-38 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）8.金融工具金融工具（续）续）金融资产分类和计量（续）金融资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特

46、定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收

47、益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊

48、余成本进行后续计量。卡莱特云科技股份有限公司卡莱特云科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（续）续）截至截至2022年年6月月30日止日止6个月期间、个月期间、2021年度年度、2020年度年度及及2019年度年度 单位单位:人民币元人民币元 37 3-2-1-39 三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计（续）续）8.金融工具金融工具（续）续）金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量

49、方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团

50、假设其信用风险自初始确认后未显著增加。本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收账款和其他应收款的预期信用损失。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义披露参见附注八、3“金融工具风险”。本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融