2022年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案.docx

《2022年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案.docx（42页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -一、单项挑选题 以下每道题各有四项备选答案,其中只有哪一项符合题意的正确答案.多项、错选、不选均不得分.此题共30 分,每道题1 分. 1. 审计机关依法对被审计单位作出审计处理惩罚打算,最能表达的审计职能是：A. 经济评判B. 经济鉴证C.经济服务D.经济监督2. 与国家审计相比,不属于社会审计特点的是：A. 独立性B. 托付性C.有偿性D.宏观性3. 确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是：A. 中华人民共和国宪法B. 中华人民共和国审计法C.中华人民共和国国家审计准就D.中华人民共和国审计法

2、实施条例4. 以下关于审计准就的表述,错误选项：A. 审计准就是衡量审计质量的尺度B. 审计准就是评判被审计单位的标准C.审计准就是确定和解脱审计责任的依据D.审计准就是审计人员在实施审计过程中必需遵守的行为规范可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5. 依据国家审计准就的规定,应当对审计项目总体质量负责的是：A. 审计组成员B. 审计组主审C

3、.审计组组长D.审计机关业务部门6. 在财务审计项目的一般审计目标中,完整性指的是：A. 记录或列报的金额在总体上正确B. 各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7. 以下各项中,不属于内部审计预备阶段的工作是：A. 编制审计方案B. 发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8. 审计机关开展营业税征管审计时,以下适用审计标准中层次最低的是：A. 中华人民共和国税收征收治理法B. 中华人民共和国营业税暂行条例C.中华人民共和国营业税暂行条例实施细就D.财政部、国家税务总局关于建筑业营业税如干政策问题的通知9. 以下各项

4、中,属于判定审计事项是非优劣准绳的是：A. 审计证据可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -B. 审计程序C.审计标准D.审计记录10. 审计证据的相关性是指：A. 审计证据与审计目标的内在联系程度B. 审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C

5、6. D7.C8.D9. C10.A11. 取证次序与反映经济业务的会计资料形成过程相一样的审计取证方法是：A. 详查法B. 抽查法C.顺查法D.逆查法12. 某一治理层财务报表认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发觉这种错报的风险,指的是：A. 固有风险B. 掌握风险C.检查风险D.重大错报风险可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - -

6、 - - - -13. 以下各项中,不属于审计人员收集审计证据方法的是：A. 检查B. 评判C.观看D.询问14. 以下各项中,属于内部掌握中掌握活动要素的是：A. 治理当局的观念B. 凭证与记录掌握C.人力资源制度D.员工的素养15. 以下各项中,属于内部掌握中实物掌握的是：A. 顾客赊销限额的批准B. 凭证的预先连续编号C.财产物资的定期盘点D.重大资产购置的授权16. 以下各项中,可以用来调查明白内部掌握的方法是：A. 分析B. 观看C.函证D.重新运算17. 审计机关受本级人民政府托付,向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情形的报告是：可编辑资料 - -

7、 - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A. 审计结果公告B. 审计工作报告C.审计结果报告D.审计打算书18. 以下关于挑选效益审计项目应考虑因素的表述,正确选项：A. 公众关注程度越低的项目,被选作效益审计项目的机会越大B. 缺乏统一明确评判标准的项目,被选作效益审计项目的机会越大C.项目的治理风险越小,被选作效益审计项目的机会越大D.项目的资金规模越大,被选

8、作效益审计项目的机会越大19. 以下关于运算机技术对审计产生影响的表述,错误选项：A. 审计的信息化程度越来越高B. 特的的运算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分20. 以下关于审计治理的表述,错误选项：A. 审计治理要听从审计目标B. 审计治理要留意对审计人员的治理C.审计治理主要在审计实施阶段执行D.审计治理的目的是提高审计工作的质量和效率【答案】11.C12.C13.B14.B15.C16.B17.C18.D19.C20.C可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - -

9、 -第 5 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -21. 依据内部掌握的要求,企业以下人员中可以批准销售退回的是：A. 出纳员B. 销售部门主管C.仓库保管人员D.应收账款会计22. 审计人员对赊销内部掌握的有效性进行测试时,可以采纳的审计程序是：A. 审查是否调查客户信用并依据赊销政策确定赊销限额B. 核对应收账款总账和明细账是否相符C.询问生产部门经理赊销掌握是否有效D.审查坏账预备的计提和冲销是否合理23. 为证明发生的销售业务是否记录在正确的会计期

10、间,以下程序中最有效的是：A. 审查主营业务收入明细账并与总账核对B. 审查应收账款明细账并与总账核对C.审查发运单并追查至主营业务收入明细账D.审查银行存款日记账并与总账核对24. 以下各项中,不属于应收票据贴现审查内容的是：A. 票据贴现款项是否准时足额人账B. 票据贴现金额运算是否正确C.已贴现票据到期发生拒付是否准时做出账务处理D.票据登记簿是否由专人保管25. 以下各项中,违反选购与付款循环内部掌握要求的是：A. 验收单预先连续编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 21 页 - - - - - -

11、 - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -B. 定期与供应商核对往来款项C.选购部门提出选购申请D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查26. 审计人员对被审计单位存货实施监盘时,以下做法中错误选项：A. 参加制订盘点方案B. 将盘点结果与材料明细账余额核对C.毁损存货按盘亏处理D.抽查盘点记录进行复核27. 在薪酬业务审计中,审计人员抽取考勤单并检查有无工资发生部门主管的签字,其目的是证明：A. 薪酬业务内部掌握的有效性B. 薪酬总额的真实性C.薪酬安排的正确性D.薪酬业务的合法性28.

12、 审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示,主要是为了查明：A. 资本公积使用是否合法B. 资本公积分类是否正确C.资本公积记录是否真实D.资本公积披露是否恰当29. 被审计单位以下货币资金业务的内部掌握制度中,与银行存款无直接关系的是：A. 每日清点现金,做到账实相符B. 当日收入的现金准时送存银行可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -

13、C.对货币资金业务实施内部审计D.货币资金收支与记账岗位分别30. 以下各项中,审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：A. 会计政策变更B. 会计估量变更C.会计差错更正D.会计软件变更【答案】21.B22.A23.C24.D25.C26.C27. A28.D29.A30.D二、多项挑选题 以下每道题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意的正确答案,全部选对得满分.多项、错选、不选均不得分.在无多项和错选的情形下,选对一项得0.5分.此题共40 分,每道题2 分. 31. 国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：A. 促进被审计单位提高治理水平B. 监督宏观调控政策的贯彻执行

14、C.为宏观政策的制定供应决策依据D.追踪反馈宏观调控政策的运行成效E. 供应关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告32. 以下各项中,属于内部审计机构应当履行的职责有：A. 对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计B. 对本单位及所属单位经济治理及效益情形进行审计C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - -

15、 - -D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查E. 对本单位及所属单位预算外资金的治理使用情形进行审计33. 依据中国内部审计准就第1201 号内部审计人员职业道德规范,内部审计人员的基本道德原就包括：A. 客观性B. 诚信正直C.保密D.专业胜任才能E. 保持良好客户关系34. 我国国家审计的总目标是监督被审计单位财政财务收支以及有关经济活动的：A. 真实性B. 合法性C.公允性D.效益性E. 合理性35. 以下关于国家审计工作底稿作用的表述,正确的有：A. 编写审计报告的依据B. 明确审计人员责任的依据C.掌握审计工作质量的手段D.考核审计人员业绩的依据E. 确定审计收费的基

16、础36. 财政财务审计中常用的分析取证方法有：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A. 比较分析法B. 风险分析法C.比率分析法D.趋势分析法E. 描述分析法37. 以下关于内部掌握局限性的表述,正确的有：A. 内部掌握可能因经营环境的转变而失效B. 内部掌握一般仅针对特别业务活动而设置C.内部掌握可能因有关人员内外串通而失效D.内部掌握可能

17、因人员疏忽而失效E. 内部掌握的设置和运行需遵循成本效益原就38. 以下关于我国国家审计报告的表述,正确的有：A. 包括审计评判看法B. 通常是简式审计报告C.不包括以往审计打算的执行情形D.包括针对审计发觉问题提出的改进建议E. 是国家审计机关向被审计单位作出审计打算的依据39. 我国效益审计是对被审计单位资源治理和使用的有效性进行检查和评判的活动,其中“有效性”的含义包括：A. 经济性B. 效率性C.成效性可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 -

18、 - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -D.充分性E. 全面性40. 审计机构或审计人员可以掌握的风险因素有：A. 审计人员的素养B. 审计方法的选用C.国家经济形势的变化D.审计机构对审计工作的治理E. 被审计单位内部掌握健全程度【答案】31. BCD32. ABE33. ABCD34. ABD35. ABCD36. ACD37. ACDE38. ADE39. ABC40. ABD41. 企业在收到客户订单之后,应编制销货单作为处理订货的依据,销货单常用于：A. 赊销的批准B. 发货的审批C.产品的入库D.款项的支付E. 坏

19、账的审批42. 以下各项中,审计人员判定被审计单位可能虚增本期收入的有：A. 将本期产成品盘盈在下期确认B. 将托付他人代销的商品在发出时确认为销售C.将发往本单位外的仓库的货物确认为销售D.将收到的预收账款直接确认为收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -E. 将本期的利息收入在下期确认43. 以下关于应收账款函证的表述,正确的有：A.

20、函证过程应由审计人员掌握B. 回函可由被审计单位代收C.函证可以证明客户是否存在D.函证可以证明应收账款是否真实E. 函证汇总分析表应由审计人员编制44. 对应对账款明细账进行审计时,应重点审查的有：A. 月结单核对相符的账户B. 关联单位的账户C.长期挂账未结清的账户D.积欠已久而突然结清的账户E. 具有特别交易的账户45. 被审计单位将以下各项列入生产成本支出,其中属于混淆生产成本支出范畴的有：A. 固定资产购置支出B. 直接材料费支出C.对外投资支出D.税收滞纳金支出E. 对外捐赠支出46. 以下各项中,薪酬业务循环使用的文件有：A. 材料领用单B. 客户订货单可编辑资料 - - - 欢

21、迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -C.工资扣款通知单D.员工录用和调配单E. 产量与工时记录47. 在对薪酬业务循环进行审计时,应审查的内容有：A. 职工工资、奖金和津补贴B. 工会经费和职工训练经费C.职工医疗保险费D.职工福利费E. 职工借款48. 以下各项中,符合筹资和投资业务循环内部掌握要求的有：A. 由内部审计人员定期对投资业务进行审查B. 由投资业务执

22、行部门作出重大投资决策C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核E. 筹资业务执行与财会部门监督相互独立49. 以下各项中,属于资本公积实质性审查程序的有：A. 编制资本公积明细表并与财务报表核对B. 审查资本溢价账务处理的正确性C.审查有无挪用资本公积发放现金股利D.审查举债筹资的溢价或折价运算是否正确E. 审查资本公积的核算范畴是否符合规定50. 以下各项中,属于财务报告舞弊风险信号的有：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页,共 21 页 - - - - - - - - -

23、 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A. 毛利率与上年相比略有下降B. 季末或年末销售收入大幅度增长C.应收账款回收天数略低于行业平均水平D.资产负债表日后几天内销售退回大幅度增加E. 销售收入和盈利才能很高,但经营活动的现金流量较低【答案】41. AB42. BCD43. ACDE44. BCDE45. ACDE46. CDE47. ABCD48. ACDE49. ABCE50. BDE三、案例分析题 此题包括三个案例答题,每个案例答题10 分,共 30 分.每个案例答题包括 5 道小题,每道小题2 分

24、.每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案,全部选对得满分.多项、错选、不选均不得分.有多项正确答案的小题,在无多项和错选的情形下,选对一项得 0.5 分. 案例一 一 资料20XX年 3 月,某审计组对甲公司20XX年度财务收支进行了审计.有关选购与付款循环审计 的情形和资料如下：1. 甲公司的选购分为两类：A 类为重点物资选购,主要通过招标程序确定供应商;B 类为一般物资选购,主要利用电子商务平台通过网络选购.2. 审计组发觉, 20XX年度甲公司选购环境没有较大变化,并存在以下情形：(1) 某投标方频繁中标 ;(2) 合同变更的次数较多 ;(3) 选购人员建议实行准

25、时的付款政策,以防止因拖延付款而支付违约金 ;(4) 与以往年份相比,当期选购成本有较大提高.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3. 20XX年年初,甲公司购入了一台机器设备.审计组发觉其人账价值只包括买价,与该机器设备相关的其他费用,如运杂费和安装成本等,计入了当期治理费用.4. 20XX年 8 月,甲公司自行建造的一条生产线已达到预定

26、可使用状态,但甲公司始终未编制竣工决算报告.5. 审计组在对“累计折旧”账户进行审查时,发觉其期末余额较以前年度削减. 二 要求：依据上述材料,为以下问题从备选答案中选出正确的答案.51. 针对“资料1”,即使被审计单位利用网络平台进行物资选购,审计人员认为仍应当相 互独立的职责有：A. 提出选购申请与批准选购申请B. 批准选购与执行选购C.物资验收与货款支付D.选购合同的签订与审核52. 针对“资料2”,审计人员认为可能存在问题的情形有：A. 某投标方频繁中标B. 合同变更的次数较多C.选购人员建议实行准时的付款政策,以防止因拖延付款而支付违约金D.与以往年份相比,当期选购成本有较大提高53

27、. “资料 3”中,甲公司仅将买价计人设备的人账价值,而将其他相关费用计人当期治理费用的账务处理,对该公司20XX年度财务报表产生的影响有：A. 固定资产原值虚减B. 累计折旧虚减C.负债总额虚增D.利润总额虚减可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -54. 针对“资料4”,审计组认为甲公司应实行的措施有：A. 甲公司对自行建造的工程,应当直接

28、以账目记录为基础确定固定资产的入账价值B. 甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查D.甲公司应对自行建造工程价款的运算方法是否符合标准和合同商定进行审查55. “资料 5”中所述“累计折旧”期末余额削减的情形,可能的缘由有：A. 甲公司当期清理、报废了较多的固定资产B. 甲公司当期购买了较多的固定资产C.甲公司当期显现了固定资产盘亏D.甲公司期末在建工程余额较大【答案】案例一51. ABCD52. ABD53. ABD54. BCD55. AC案例二 一 资料20XX年 3 月,某审计组对乙公司20XX年度的财务收支进行了审计.乙

29、公司主要从事钢材产 品的加工和贸易业务.有关审计的情形和资料如下：1. 为了检查乙公司生产和存货业务循环内部掌握的有效性,审计组预备实施如下审计程序：(1) 检查生产通知单是否连续编号;(2) 检查永续盘存记录是否由财会部门负责;(3) 抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;(4) 抽查乙公司如干月份的存货盘点记录.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - -

30、- - - -2. 经审计组确认,乙公司20XX 年产成品发运单的最终一个次序编号是8498.在检查主营业 务收人相关账簿与凭证时,审计组发觉以下情形：(1) 编号为 8478 的发运单于20XX年入账 ;(2) 编号为 8513 的发运单于20XX年入账 ;(3) 编号为 8512 的发运单于20XX年入账 ;(4) 编号为 8486 的发运单于20XX年人账.3. 在对产品成本的审查中,审计人员留意到20XX年末原材料明细账显示,螺纹钢数量为零,而金额为红字1350 万元.4. 审计组发觉,乙公司仓库中存放着以下类型的存货：(1) 第三方寄销的镀锌板;(2) 来料加工的电工钢;(3) 已办

31、理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;(4) 已验收入库但尚未付款的螺纹钢.5. 依据审计人员以往的体会,某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩,即在产品实物不转移的情形下,将货物销售给客户后再进行回购,为防止过高税费支出,其出售与回购的价格差异较小.审计组打算将该问题列为审计重点. 二 要求：依据上述材料,为以下问题从备选答案中选出正确的答案.56. “资料 1”中,在所列示的审计程序中,合理的有：A. 检查生产通知单是否连续编号B. 检查永续盘存记录是否由财会部门负责C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D.抽查乙公司如干月份的存货盘点记录57. “资料 2”中,审计人

32、员认为主营业务收入存在错报风险的情形有：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 17 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -A. 编号为8478 的发运单于20XX年人账B. 编号为8513 的发运单于20XX年人账C.编号为8512 的发运单于20XX年人账D.编号为8486 的发运单于20XX年人账58. “资料 3”中,审计组认为可能的缘由是：A. 领用原材料尚未入账B. 购入原材

33、料尚未入账C.原材料未入库即领用D.多结转了原材料成本59. “资料 4”中,审计人员认为存放在乙公司仓库中的以下存货,全部权不属于乙公司的有：A. 第三方寄销的镀锌板B. 来料加工的电工钢C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢60. “资料 5”中,为了查找产品销售业务真实性方面的疑点,审计人员下一步可以采纳的审计程序有：A. 追踪产品发运单审查货物是否发出B. 对比挑选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比较产品销售与选购价格差异较小的批次D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次【答案】案例二可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资

34、料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 18 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -56. ABCD57. BD58.D59. ABC60. ABCD案例三 一 资料20XX年 2 月初,某审计组对丙公司20XX年度财务收支进行审计.有关货币资金业务 审计的情形和资料如下：1. 审计实施方案对货币资金业务的详细审计程序及所要实现的审计目标做出支配,部分摘录如下：(1) 运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性;(2) 抽查现

35、金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性;(3) 查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权掌握的有效性;(4) 函证银行存款账户,检查银行存款的真实性.2. 审计人员在对货币资金业务内部掌握进行调查的过程中明白到：(1) 出纳员和会计人员分别保管支票和印章;(2) 出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;(3) 会计人员编制银行存款余额调剂表;(4) 会计人员可以直接办理5 万元以下的付款业务.3. 审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300 元; 库存现金盘点数是2700 元; 除一张 20XX年 11 月经销售经理签字

36、批准的金额为3500 元的差旅费借据外,无其他未人账凭证; 在保险柜中发觉一本个人活期存折,20XX年 10 月 9 日开户,户名为出纳员姓名,开户当天存人现金8000 元,经询问是边角料变卖收入.4. 审计人员收到举报,称丙公司领导20XX年 10 月初擅自打算将本公司50 万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用,20XX年 10 月底归仍,但资金借出与收回业务均未 人账核算. 二 要求：依据上述材料,为以下问题从备选答案中选出正确的答案.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 19 页,共 21 页 - - -

37、 - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -61. “资料 1”中,所实施的审计程序不能实现审计目标的是：A. 运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性B. 抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权掌握的有效性D.函证银行存款账户,检查银行存款的真实性62. “资料 2”中,审计人员认为不符合内部掌握要求的有：A. 出纳员和会计人员分别保管支票和印章B. 出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

38、C.会计人员编制银行存款余额调剂表D.会计人员可以直接办理5 万元以下的付款业务63. 对于“资料2”中反映的内部掌握缺陷情形,可能导致丙公司发生的错弊行为有：A. 应收账款明细账与总账不符B. 应收账款明细账少记C.截留现金销售收款D.循环挪用销售货款64. “资料 3”中,该公司存在的主要问题有：A. 库存现金账实不符B. 业务发生未准时登记入账C.私存边角料变卖收入D.少计 20XX年度主营业务收入8000 元65. “资料 4”中,为核实此问题,猎取有效证据,审计人员应实施的程序是：A. 抽查现金日记账记录,追查至收付款凭证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 20 页,共 21 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -B. 抽查收付