2022年度继续教育小企业会计制度负债.pdf
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1、小企业会计制度负债选择1.小企业随同商品出售但单独计价的包装物（按规定收取的增值税销项税额计税）。按规定收取的增值税销项税额计税不计税计税与否由双方商议决定不单独计税，税含在商品销项税种2.应付票据属于（负债类科目）类科目。费用类科目负债类科目收入类科目资产类科目3.从税后利润中提取的福利费主要用于职工集体福利设施，在会计核算中将其作为（所有者权益）。所有者权益资产 收入费用4.销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报交纳营业税，记入（固定资产清理）科目。不动产固定资产固定资产清理营业税5.小企业销售需要交纳消费税的物资时，按规定应交纳的消费税，借记（主营业务税金及附加）。主营业务税金及附
2、加应交税金应交消费税消费税并入增值税核算，应交税金应交增值税6.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的所纳税款（）。不准扣除准予扣除由企业自行决定是否扣除以上均不正确7.应付票据属于（）类科目。费用类科目负债类科目收入类科目资产类科目8.从税后利润中提取的福利费主要用于职工集体福利设施，在会计核算中将其作为（）。所有者权益资产 收入费用9.小企业按规定预提计入本期成本费用的各项支出，实际发生的支出大于已经预提的数额，应当（）。计入资本公积计入预提费用计入当期费用下年由预提费用科目补齐10.小企业销售需要交纳消费税的物资时，按规定应交纳的消费税，借记（）。主营业务税金及附加应交税金
3、应交消费税消费税并入增值税核算，应交税金应交增值税11.发生的短期借款利息应当直接计入当期（）。财务费用管理费用营业费用销售费用12.长期应付款是指小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款，下列属于长期应付款的是（）。应付股利应付所得税应付职工薪酬融资租入固定资产的租赁费13.销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报交纳营业税，记入（）科目。不动产营业税固定资产清理固定资产14.按照规定实行所得税先征后返的小企业，应当在实际收到返还的所得税时（）。冲减收到当期的财务费用冲减收到前期的所得税费用冲减收到前期的财务费用冲减收到当期的所得税费用15.小企业随同商品出售但单独计价的包装物（）。按规
4、定收取的增值税销项税额计税不计税计税与否由双方商议决定不单独计税，税含在商品销项税种16.小企业购进的物资、在产品、产成品等发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目贷记（）。应交税金应交增值税（进项税额）应交税金应交增值税（销项税额）应交税金应交增值税（销项税额转出）应交税金应交增值税（进项税额转出）17.小企业销售免征增值税项目的货物（）。以上均不正确只能开具普通发票可以开增值税专用发票或普通发票只可以开增值税专用发票18.小企业销售需要交纳消费税的物资时，按规定应交纳的消费税，借记（）。主营业务税金及附加应交税金应交消费税消费税并入增值税核算，应交税金应交增
5、值税19.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的所纳税款（）。不准扣除由企业自行决定是否扣除以上均不正确准予扣除20.小企业销售需要交纳消费税的物资时，按规定应交纳的消费税，借记（）。主营业务税金及附加应交税金应交消费税消费税并入增值税核算，应交税金应交增值税21.从税后利润中提取的福利费主要用于职工集体福利设施，在会计核算中将其作为（）。费用 收入 资产所有者权益22.小企业随同商品出售但单独计价的包装物（）。按规定收取的增值税销项税额计税不计税计税与否由双方商议决定不单独计税，税含在商品销项税种判断1.其他应交款是指小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应
6、交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。（）正确 错误2.小企业按规定计算交纳的城市维护建设税，通过“应交税金”科目下设置的“应交城市维护建设税”明细科目进行核算，同时，记入“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目。（）错误 正确3.按照增值税暂行条例的规定，对农业生产者销售的自产农业产品、古旧图书等部分项目免征增值税。（）错误正确4.津贴是指支付给职工个人的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。（）错误 正确5.短期借款一般是小企业为维持正常的生产经营所需资金而借入的，或者为抵偿某项债务而借入的。（）错误 正确6.消费税是国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收的一道税。
7、（）错误 正确7.小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税进项税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计入购入货物的成本。（）错误 正确8.视同销售货物，不需要计算交纳增值税。（）错误 正确9.应收账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的费用。（）错误 正确10.其他应付款属于负债类科目。（）错误 正确11.土地增值税是指小企业转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位交纳的税，个人不需缴纳土地增值税。（）错误 正确12.小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税进项税额均不计入进项税额，不得由销项
8、税额抵扣，而应计入购入货物的成本。（）错误 正确13.从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取，其工资总额的构成与统计上的口径一致，不作任何扣除。（）错误 正确14.为了总括地核算小企业应付职工个人劳动报酬的结算和分配情况，在会计上设置“应付工资”科目。（）正确 错误15.应付税金属于费用类科目，贷方登记应交纳的各种税金；借方登记已交纳的各种税金；余额在贷方，表示尚未交纳的各种税金，余额在借方，表示多交的税金。（）正确 错误文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W
9、10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P9T3C7 HF2V3N2O3W3 ZB2E1I8K1W10文档编码:CR8Y2P
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