2022年工会货币资金内部控制制度 .pdf

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1、杭州经济技术开发区工会货币资金内部控制制度为了加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范货币资金等法律法规，制定本制度。第一章总 则第一条 本制度所称货币资金指工会所拥有的现金、银行存款及其他货币资金。第二条 本制度适用于本级工会及所属各工会。所属各级工会应根据本制度规定，建立适合本工会管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。第三条 工会主席对本工会货币资金内部控制制度建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二章岗位分工及授权批准第四条 工会货币资金业务由财务人员负责办理，财务人员应明确岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗

2、位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。其他部门或人员未经授权，不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。第五条 工会办理货币资金业务,实行工会主席一支笔审批。经办人应当在职责范围内，按照工会主席的批准意见办理货币资金业务。第六条 应按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。各部门或个人用款时，应填写相关单据，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）支付审核。财务人员对支付申请进行具体审核，审核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关

3、单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。（三）支付审批。工会主席对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，应当拒绝批准。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第三章现金和银行存款管理第七条严格遵守现金管理暂行条例，超出现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。第八条加强现金库存的管理，库存现金应控制在银行核定限额内，对于超过库存限额的现金应及时存入开户银行。单位现金收入应及时存入开户银行，不得坐支现金。第九条 工会取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

4、文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J

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11、发现不符，应及时查明原因，做出处理。并应建立不定期的现金查库制度。第十一条 严格按照中国人民银行颁布的支付结算办法规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。第十二条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。第十三条 财务人员应当定期核对银行账户，按月编制银行存款余额调节表，保持银行存款账面余额与银行对账单余额相符。第四章印章及票据的管理第十四条 加强银行票据管理，票据的购买、保管、领用符合规定。财务部门应建立银行票据登记簿，及时

12、登记票据购入、使用和注销情况。出纳员负责空白票据的管理和票据登记簿的记录工作。第十五条 加强银行预留印鉴和有关印章的管理。银行预留印鉴由出纳员与指定人员分别保管；财务专用章、法人章以及财务部门公章分别设专人保管；严禁一人保管支付款项所需的全部印章。文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码

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19、J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1第十六条 所有收费票据必须与收费专用章分开保管；现金支票、转账支票以及所有银行空白凭证必须与财务专用章和法人章分开保管。第十七条 开具票据时若发生错误，应加盖作废章，并完整保存全部联次作为原始凭证附件装订存档。第五章内部会计控制的检查第十八条 工会经审组织负责对货币资金业务的监督检查。第十九条 内部会计控制检查的主要内容。1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。2、货币

20、资金审批或授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的审批或授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。5、全部货币资金业务，是否经过工会财务人员，是否有私设“小金库”现象；有关会计业务处理是否及时。第六章附则第二十条 本制度自发布之日起实施。文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编码:CN9X9N7F5G5 HQ4E10I5A10J8 ZT9E7M1I10J1文档编

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