2022年中国投资银行业务保荐代表人通关提分题.docx
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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题,每题1分,选项中,只有一个符合题意)1. 【问题】 乙企业应付甲企业账款的账面余额为520万元,由于乙企业无法偿付该应付账款,经双方协商同意,乙企业以增发其普通股偿还债务,假设普通股每股面值为1元,市价6元,乙企业以80万股抵偿该项债务,并支付给有关证券机构佣金手续费2万元。乙企业应确认的债务重组利得及资本公积的金额分别为()万元。A.40,398B.40,320C.38,398D.360,0【答案】 A2. 【问题】 关于非货币性资产交换的内容,下列各项表述中错误的是()。A.对于换入资产,企业应当在换入资产符合资产定义并满足资
2、产确认条件时予以确认B.对于换出资产,企业应当在换出资产满足资产终止确认条件时终止确认C.换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同,则该非货币性资产交换具有商业实质D.换入资产尚未满足资产确认条件,换出资产满足终止确认条件的,资产负债表日不应终止确认换出资产【答案】 D3. 【问题】 以下事项中,构成企业合并的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B4. 【问题】 以下关于要约收购的说法正确的有()。A.收购要约约定的收购期限不得少于15日,并不得超过60日;但是出现竞争要约的除外B.以终止上市地位为目的的要约收购,必须以现金方式支付收购价款C.收购人作出要
3、约收购提示性公告后,在公告要约收购报告书之前,拟自行取消收购计划的,自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D.在收购要约约定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约【答案】 D5. 【问题】 以下哪些属于公司必须登记的事项?()A.、B.、C.、D.、【答案】 C6. 【问题】 地方政府一般债券的发行期限为()年。A.、B.、C.、D.、【答案】 D7. 【问题】 甲公司发行面值为100元的优先股100万份,甲公司能自主决定是否派发股息,当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款,该金融工具属于()。A.金融负债B.衍生金融工具C.金融资产D.权益工具E.复合金融
4、工具【答案】 D8. 【问题】 关于上交所科创板新股配售经纪佣金,下列说法正确的是()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C9. 【问题】 根据证券公司短期融资券管理办法,下列说法正确的是()。A.证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%B.证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易C.中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限,并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示D.中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整【答案】 D10. 【问题】 根据上海证券交易所公司
5、债券存续期信用风险管理指引(试行),受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果,可以将债券划分为()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C11. 【问题】 关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、【答案】 B12. 【问题】 假如不考虑其它因素,以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有()。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 C13. 【问题】 以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有()。A.、B.、C.、D.、【答案】 A14. 【问题】 挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票
6、分三批解除转让限制,每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的1/3,解除转让限制的时间分别为()。A.、B.、C.、D.、【答案】 B15. 【问题】 某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权,甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80的股权,该宗土地公允价值3600万元,乙企业账面净资产价值6000万元,公允价值7000万元,公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值,则关于甲公司会计处理的说法正确的有()。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A16. 【问题】 根据公司法的规定,公司章程对下列哪些人员具有约束力()。A.、B.、C.、D.、【答案】 A
7、17. 【问题】 以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是()。A.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告B.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告C.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告D.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告【答案】 A18. 【问题】 在非上市公众公司的收购,以下哪些属于信息披露义务人?()A.、B.、C.、D.、【答案】 B19. 【问题】 以下属于上市公司的内幕信息的有()。A.、B.、C.、D.、【答案】 D20. 【问题】 下列选项中,被列入资产支持证券的基
8、础资产负面清单的有( )。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D二 , 多选题 (共20题,每题2分,选项中,至少两个符合题意)1. 【问题】 下列属于非货币性资产交换的有()A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以交易性金融资产换入长期股权投资D.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货【答案】 CD2. 【问题】 关于法定公积金和资本公积,以下说法正确的有()A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10的法定公积金;B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25;C.法定公积金提取达到注册资本的50后可以不再提取;
9、D.法定公积金可以弥补亏损,资本公积不能。【答案】 ABCD3. 【问题】 2008年2月,甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算,该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中,错误的是:A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值
10、确认销售收入并结转销售成本【答案】 BCD4. 【问题】 下列属于非货币性资产交换的有()A.以其他应收款换入投资性房地产B.以持有至到期债券投资换入固定资产C.以交易性金融资产换入长期股权投资D.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货【答案】 CD5. 【问题】 下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有( )。A.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益B.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本C.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量D.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本E.以外币计价的可供出售货币性金融资产发生的汇兑差
11、额应计入当期损益【答案】 AB6. 【问题】 A上市公司2012年末,未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元),经股东大会批准,A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销,下列会计处理正确的是()A.库存股的入账价值1000万元B.注销库存股冲减资本公积500万元C.注销库存股冲减盈余公积300万元D.注销库存股不影响所有者权益E.注销库存股影响所有者权益200万元【答案】 ABCD7. 【问题】 可能影响所有者权益变动表,但不影响净利润的有()A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为
12、可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回。E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】 ABC8. 【问题】 下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有()A.购建固定资产过程中发生非正常中断,并且非连续中断时间累计达3个月,应当暂停借款费用资本化B.购建固定资产过程中发生正常中断,并且中断时间连续超过3个月,应当暂停借款费用资本化C.在购建固定资产过程中,某部分固定资产己达到预定可使用状态,且该部分固定资产可供独立使用,则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D.在购建固定资产过程中,某部分固定资产已达到预定可使用状态,虽该部分固定资产可供独立使用,但仍需
13、待整体完工后停止借款费用资本化E.在购建固定资产过程中,某部分固定资产虽已达到预定可使用状态,但必须待整体完工后方可使用,则需待整体完工后停止借款费用资本化【答案】 C9. 【问题】 下列关于持续督导说法正确的有()A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作目内向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司债券的,持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】 AB10. 【问题】 禁止证券公司及
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