2022年吉林省内审师《实施内部审计业务》:统计分析(过程控制技术)考试试卷.pdf
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1、1 2017年吉林省内审师实施内部审计业务:统计分析(过程控制技术)考试试卷本卷共分为1 大题 50 小题,作答时间为180 分钟,总分100 分,60 分及格。一、单项选择题(共50 题,每题2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求,即A:可衡量的和可实现的。B:经预算和被批准。C:经计划和可实现性。D:应要求和经批准。2.有限合伙公司的形式一般用于控制A:合伙公司的总体责任B:一些合伙人的责任范围C:合伙公司的持续时间D:合伙人提取资金的情况3.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型,几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息
2、收入。审计师针对当年情况应用了该模型,发现的R2值已大幅减少,而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的?A:转用跨部门回归分析应该导致R2 值的增加。B:回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C:模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D:线性回归分析将增强模型的可靠性。4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是 _ A:提出改进建议。B:识别那些可以更好开展的工作。C:确定审计活动是否达到专业标准。D:提供独立的评价。5.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A:审核时间;B:业务目标;C:未经审核的活动;
3、D:所开展的工作的性质和程度。6.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A:按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。7.以下哪种情形违反了IIA 道德规范?A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被
4、法庭传唤,他在法庭上泄2 漏了机密审计信息。B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。C:一位内部审计师在当地举办的IIA 会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。8.一个恰当记录的工作底稿应A:简洁但完整;B:遵守唯一的格式和安排;C:含有业
5、务客户使用的所有的格式和程序的例子;D:不包含业务客户记录的复印件。9.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A:计算不正常数据的总数;B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;D:确定计算的总数和进行的分析。10.在通货膨胀时期,某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?A:调低银行贴现率B:鼓励收取更高的税率C:出售政府证券D:调低银行准备金要求11.在选择培训内部审计人员的指导策略时,首席审计执行官首先考虑A:组织的目标B:学习内容C:预算约束D:学员的学习愿望12.与封闭型系统相比,开放型系统的特点是A:更
6、多依赖特定卖方。B:可移植性受到进一步的限制。C:较廉价的组件。D:互通性降低。13.资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。A:只有和是对的B:只有是对的C:只有是对的D:、都对14.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响?A:价格通货膨胀随时间影响财务比率,同时影响公司在不同年度之间的可比性B:价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性C:价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D:价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析。15.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实,审计人员签于
7、无法证实文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1
8、 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2
9、U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1
10、 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2
11、U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1
12、 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2
13、U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E33 违法行为的发生,决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A:未违反道德标准与标准,因为保密原则优先于其他原则;B:未违反道德标准与标准,因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题;C:已违反 道德标准,因为非法行为应当报告给适当的管理机构,
14、以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况;D:已违反道德标准,因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。16.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告,这是为了、确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。A:只有是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:只有、和是对的。17.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试A:应用软件控制(application control)B:组织控制(organ
15、izational control)C:环境控制(environmental control)D:系统控制(system control)18.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0 的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV 与成本。、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。A:I,II,III,B:I,II,III C:,I,I
16、II,II D:II,III,I 19.工作底稿档案应该保留A:5 年,这与国际货物销售合同的保管协定一致;B:到首席审计执行官确定的期限;C:直到审计委员会释放它们;D:直到后续追踪结束。20.某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物,那么,审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会?1.循环再利用;2.从源头上消除;3.能源节约;4.作为有用产品进行回收;5.进行处理。A:排列顺序应该是5,2,4,1,和 3 B:排列顺序应该是4,2,1,3,和 5 C:排列顺序应该是1,3,4,2,和 5
17、 D:排列顺序应该是3,4,2,5,和 1 21.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3
18、G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5
19、 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3
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23、 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E3文档编码:CI3G5E5U4I1 HP2D8B9G7F5 ZJ5J5I2U3E34 A:置信水平不能被量化;B:精确度会提高;C:存货预计价值的可靠性下降;D:误受风险增加。22.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是A:确定用于记录实际成本的系统的准确性;B:考评标准成本系统的有效性
24、;C:评估标准成本的合理性;D:协助管理层对其效果和效率进行评价。23.在 COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为A:运营、财务报告及合规B:运营、信息及合规C:信息、财务报告及监控D:运营、信息及监控24.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?A:使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;B:开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;C:使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;D
25、:开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。25.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实,审计人员签于无法证实违法行为的发生,决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A:未违反道德标准与标准,因为保密原则优先于其他原则;B:未违反道德标准与标准,因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题;C:已违反 道德标准,因为非法行为应当报告给适当的管理机构,以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况;D:已违反道德标准,因为在可能存在舞弊的情形
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