（2022年-2023年）纳税基础与实务形考-0003.docx

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1、2022年-2023年最新纳税基础与实务形考-0003试卷总分：100单项选择题（共25题共50分）开始说明： 结束说明：1. （2 分）某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆 品取得销售收入70200元，销售工业用清洁 剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收 入）。此题中需要交纳消费税的物品有（）。 r A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都 是B、只有化妆品r C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清 洁剂2022年-2023年最新c A、 896伶 B、 868r C、 1280r D、 100819. （2 分）某企业2019年度发生税金及附加2

2、00万元, 另外发生增值税20万元。该企业2009年度 允许扣除的税金为（）。（? A、200 万元r B、220万元r C、180万元r D、20万元20. （2 分）以下合同中，不属于印花税应税合同的是（）or A、财产租赁合同r B、仓储保管合同伶C、法伴管向合I可r D、技术转让合同21. （2 分）2022年-2023年最新以下企业是资源税纳税人的是（）。r A、销售洗煤的贸易公司r B、进口石油的企业俗C、在境内开采销售原矿的企业r D、在境外开采销售原矿的企业22. （2 分）以下属于资源税征税范围的是（）。r A、人造石油r B、洗煤r C、选煤汗D、固体盐23. （2 分）江

3、苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳 税人，生产的彩电零售额为4000元每台, 那么每台彩电的应税销售额是（）。r A、 4000 元r B、4000+ （1+3%） =3883. 5 元r C、4000 （1+17%） =3418.8 兀g D、4000+ （1+13%） =3539. 82 元24. （2 分）2022年-2023年最新某企业2009年国内应纳税所得额为300万 元，境外所得20万元，按照国外的税率20% 缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳 的企业所得税为（）。r A、75万元B、76万元r C、80万元r D、60万元25. （2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一

4、般纳 税人，该企业适用的增值税税率为（）。行 A、 17%r B、 13%r C、3%r D、6%多项选择题供20题共40分）开始说明：结束说明：26. （2 分）以下哪些是企业所得税的纳税人（）。2022年-2023年最新A、在中国境内成立的法人企业7B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所厂 D、个人独资企业、合伙企业27. （2 分）关于稿酬的税率说法正确的有（）。A、稿酬在预缴时税率为20%r B、稿酬的税率有加成的规定|7C、在预缴时，稿酬的税率有减征30%的优惠r D、稿酬适用累进税率28. （2 分）

5、关于企业所得税的税率的说法正确的有（）。A、基本税率为25967B、高新技术企业可以享受15%的优惠税率|7C、小型微利企业可以享受20%的优惠税率|7D、税法规定的预提所得税税率为20%29. （2 分）个体户允许从收入中扣除的工程包括（）。2022年-2023年最新A、本钱B、费用C、税金D、个体户主的个人工资（按照一定的标准）30. （2 分）以下各项中，属于免征城镇土地使用税的有（）。|7A、个人办的幼儿园用地B、个人所有的居住房屋及院落用地C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地|7D、非营利性医疗机构自用的土地31. （2 分）以下各项中，属于综合所得的有（）A、经营所得|7B、劳务

6、报酬所得|7c、稿酬所得17D、特许权使用费所得32. （2 分）某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地 震侵袭的灾区，该批帐篷本钱价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问以下说法 正确的有（）。2022年-2023年最新A、该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税；|7B、该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税；厂C、该行为应计算销项税额，按照本钱价计算；17D、该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；33. （2 分）以下关于关税的说法正确的有（）|7A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金r B、未在期限内缴纳关税

7、的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金|7C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关 可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。厂D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关 可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。34. （2 分）计算居民个人的综合所得应纳税所得额中的专项附加扣除，包括（）。|7A、子女教育支出底B、住房租金支出出|7c、继续教育支出17D、赡养老人支出35. （2 分）以下关于契税的税收优惠，符合规定的有（）。2022年-2023年最新A、对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税|7B

8、、国家机关承受土地、房屋用于办公，免征契税c、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免|7D、承受荒ft、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税36. （2 分）按照现行增值税制度规定，以下货物中适用9%税率的有（）。A、粮食、食用植物油|7B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭|7C、图书、报纸|7D、农药、化肥、农机、饲料37. （2 分）房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许作为“与转让房地产有关的税金” 工程扣除的税金有（）。A、营业税B、房产税C、城市维护建设税D、印花税38. （2 分）以下属于印花税的纳税义务人的有（）。2022年-2

9、023年最新A、因其创造创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B、在国外领受但在国内使用应税凭证的某人C、签订产权转移书据的双方D、与银行签订借款合同的外商投资企业39. （2 分）以下各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）。A、城镇土地使用税按照实际占用的土地面积为计税依据B、城镇土地使用税实行差异幅度税额C、土地使用权未确定或权属纠纷为解决的，暂不缴纳城镇土地使用税D、城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地40. （2 分）以下车辆中，应当缴纳车船税的有（）。7A、出租汽车B、警用车船|7c、事业单位自用车辆I）、捕捞、养殖渔船41. （2 分）消费型增值税（）。2022

10、年-2023年最新A、不允许扣除固定资产的进项税金7B、允许一次性扣除固定资产的进项税金厂C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同42. （2 分）以下关于契税的表述，正确的有（）。A、契税属于财产转移税B、契税由财产承受人纳税厂 C、出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税|7D、契税实行3%5%的幅度税率43. （2 分）以下属于劳务报酬所得的有（）。A、受托从事翻译取得的收入B、作者出幅员书获得的报酬C、受托提供设计劳务获得的收入D、受托审稿取得的收入44. （2 分）关于稿酬的税率说法正确的有（）。A、稿酬的税率为20%B、稿酬的税率有

11、加成的规定C、稿酬的税率有减征30%的优惠D、稿酬适用累进税率2022年-2023年最新45. (2分）以下哪些是企业所得税的纳税人（）。|7A、在中国境内成立的法人企业B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的 场所r D、个人独资企业、合伙企业判断题（共10题，共10分）开始说明：结束说明：46. （1 分）我国土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据。（）伶r X47. （1 分）2022年-2023年最新e D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化 妆品2. （2 分）某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实 现不含

12、税销售收入70万元；当月从一般纳 税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值 税专用发票注明的购货金额15万元；另外 从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当 月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税 专用发票上注明的税款是4800元；为职工 幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的 专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4 月份应缴纳的增值税为（）。A、7. 62 万元B、7. 15万元r C、56. 664 万元r D、55万元3. （2 分）某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得2022年-2023年最新消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物

13、品往往都还需要缴纳增值税。（）r X48. （1 分）甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。（）r 7x49. （1 分）一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。 （）G X50. （1 分）消费税纳税期限的规定和增值税相同。（）x51. （1 分）关税的减免政策只有政策性减免。（）2022年-2023年最新bx52. （1 分）税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。伶X53. （1 分）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（）伶r X54. （1 分）固定业户到外县销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开

14、具外出经营活动的税 收证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。与r X55. （1 分）小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。（）2022年-2023年最新2022年-2023年最新国债利息收入10万元；发生业务招待费40 万元，那么允许扣除的业务招待费用为（）。 r A、24万元伞B、23万元r C、40万元 D、 16 万（2 分）某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆 品取得销售收入70200元，销售工业用清洁 剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000元（以上销售收入均为含增值税的收 入），此题应缴纳的消费税税金是（）。r A、 21060 元B、18000

15、 元r C、 171060 元r D、 146205.13 元（2 分）以下工程包含的进项税额，不得从销项税额 中抵扣的是（）A、库存材料毁损2022年-2023年最新r B、购进的劳保用品r C、购进的办公用品r D、购进的包装物（2 分）某企业为增值税一般纳税人，2015年8月 初，外购货物一批，支付增值税进项税额18 万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初 购进的该批货物一局部发生霉烂变质，经核 实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的 进项税额为（）万元。r A、0B、6伶 C、12r D、18（2 分）按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实 行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高 是

16、指（）or A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额 超过5000元2022年-2023年最新B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额 超过20000元r C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元 r D、一次取得的劳务报酬收入超过20000 元（2 分）个体户的生产经营所得适用超额累进税率， 假设某个体户2019年的应纳税所得为40000 元（此为计税依据），请用超额累进税率的 计算方法求出2019年他需要缴纳的个人所 得税金额。（）r A、 1200 元c B、 2000 元伶C、 2500元c D、 1400 元（2 分）关于允许扣除的捐赠的说法正确的有（）。r A、直接向党育人的直接捐赠口以扣

17、除r B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%2022年-2023年最新e C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12% r D、捐赠的扣除为实际发生数（2 分）2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一 批料件，合同注明丙企业提供原材料16万 元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6 万元。甲企业应缴纳印花税（）元。r A、 200r B、 140r C、 130 D、50（2 分）某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销 售800吨，取得不含税销售额16000000元, 铝矿石适用的资源税税额为5%。根据资源税 法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源 税为（）元。r A、 1OOOOr B、

18、 30002022年-2023年最新r C、 15000e D、 80000（2 分）某服装厂将自产的服装作为福利发放给本 厂职工，该批产品制造本钱共计10万元， 按当月同类产品的平均销售价格计算为18 万元，计征增值税的销售额为（）。r A、10万元r B、10. 9 万元r C、11万元? D、18万元（2 分）马先生出租住房，2019年每月取得租金收入 8000元。每月发生的合理可扣除税费为500 元，4月份发生修缮费用900元，均取得合 法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳 的个人所得税为（）元。r A、 368r B、 3942022年-2023年最新伶 C、 1072r D、 4

19、88（2 分）关于企业所得税的计税依据- “应纳税所 得额”的说法正确的有（）。r A、应纳税所得额就是企业收入总额r B、应纳税所得额就是企业的会计利润r C、应纳税所得额就是企业的增值额伶D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除 各项本钱、费用、税金、损失等支出后的净 所得额（2 分）我国增值税对购进免税农产品的扣除税率 为（）.r A、7%r B、 13% C、9%r D、 17%（2 分）2022年-2023年最新某国有企业生产经营用地适用税率为5元每 平米，实际占用面积10000平方米，其中企 业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占 地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地 使用税为（）元。c A、 50000 元r B、 2500 元（? C、4000 元c D、 3500 元（2 分）我国个人所得税的征收方式主要是（）。r A、代扣代缴r B、委托代征伶C、代扣代缴和自行纳税申报r D、自行纳税申报（2 分）孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000兀；I可年该小说在一冢周刊上分10次 连载，每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的 个人所得税为（）。