《经济法基础 》教学大纲 及 考试大纲.docx

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1、经济法基础（第三版）课程标准（教学大纲） 一、课程介绍全国初级会计专业技术资格考试实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大 纲、统一考试命题、统一合格标准。全国初级会计专业技术资格考试，每年举行一次。 在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织中从事会计工作，并符合报名条 件的人员，均可报考。全国初级会计专业技术资格考试共有两科，分别是“初级会计 实务”“经济法基础”。“经济法基础”课程配套的经济法基础（第三版）教材内容包括总论，会计法 律制度，支付结算法律制度，增值税、消费税法律制度，企业所得税、个人所得税法 律制度，其他税收法律制度，税收征收管理法律制度，劳动合同与社会保险法律制度

2、共八章。“经济法基础”课程配套的经济法基础（第三版）教材在讲解知识的同时，加 入【点睛】【提示】【举例】【比拟】【答疑】【链接】【补充】【总结】等模块，使得全书 重难点突出，知识结构层次清楚，有利于考生全面、系统、扎实地掌握所学知识。一 方面，主教材经济法基础（第三版）配备配套的经济法基础机考习题集（第三 版），考生可以通过强化练习来顺利通过考试；另一方面，主教材经济法基础（第 三版）有大量实务性的例题和案例，满足了培养技术技能型人才的需要，让考生真正 做到理实一体、学做合一。本课程采用理论教学为主、实践教学（习题与案例教学或者实训或者实验教学） 为辅的教学方式。二、章节内容及建议课时章节内容

3、及建议课时一览表（假设为学期课，假设为学年课那么课时乘以1.5至2）章理论教学任务实践教学任务课时安排理论实践第一章 总论第一节法律基础第二节经济纠纷的解决途径第三节法律责任实训一经济 纠纷的解决途 径62第二章 会计法律 制度第一节会计法律制度概述第二节会计核算与监督第三节会计机构和会计人员第四节会计职业道德第五节违反会计法律制度的法律责任实训二会计 核算与监督42第一章总 论基本要求（-）掌握法和法律、法律关系、法律事实、法的形式和分类（二）掌握仲裁、民事诉讼（三）掌握行政复议、行政诉讼（四）熟悉法律部门与法律体系（五）熟悉法律责任的概念、法律责任的种类（六）了解经济纠纷的概念与解决途径考

4、试内容第一节法律基础一法和法律（-）法和法律的概念法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的 社会行为规范及其相应的规范性文件的总称。狭义的法律专指拥有立法权的国家机关（国家立法机关）依照法定权限和程序制定公布的规范性文件；广义的法律那么指法的整体，即法。（二）法的本质与特征1 .法的本质。法是统治阶级的国家意志的表达。2 ,法的特征。二 法律关系法律关系是由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成的O法律事实法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。按照是否以当事人的意志 为转移作为标准， 可以将法律事实划分为两大类：法律事件和法律行为。三 法的

5、形式和分类（-）法的形式法的形式，即法学上所称的法的形式渊源，是指法的具体的表现形态，即法是由何种国家机关，依照什么方式或程序创制出来的，并表现为何种形式、具有何种 效力 等级的规范性法律文件。（二）法的分类五、法律部门与法律体系第二节经济纠纷的解决途径一、经济纠纷的概念与解决途径解决经济纠纷的途径主要有仲裁、民事诉讼、 行政复议和行政诉讼。二、仲裁（一）仲裁的概念和特征（二）仲裁的适用范围平等主体的公民、 法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠 纷，可以仲裁。（三）仲裁的基本原那么自愿原那么；依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原那么；独立仲裁原贝h 一裁终局原那么。（四）仲裁机构

6、（五）仲裁协议仲裁协议应当具有以下内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（ 3）选定的仲裁委员会。仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、 终止或者无效， 不影响仲裁协议的效力。（六）仲裁裁决三、民事诉讼（-）民事诉讼的适用范围公民之间、法人之间、其他组织之间以及他们相互之间因财产关系和人身 关系发生纠纷，可以提起民事诉讼。（二）审判制度合议制度；回避制度；公开审判制度；两审终审制度。（三）民事诉讼管辖.级别管辖。1 .地域管辖。（四）诉讼时效.诉讼时效的概念。1 .诉讼时效期间。（1）普通诉讼时效期间。（2）最长诉讼时效期间。2 .诉讼时效的中止

7、。3 .诉讼时效的中断。4 .不适用诉讼时效的情形。（五）判决和执行四、行政复议（）行政复议范围公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益, 符合行政复议法 规定范围的，可以申请行政复议。（二） 行政复议申请和受理（三）行政复议参加人和行政复议机关行政复议参加人包括申请人、 被申请人和第三人。履行行政复议职责的行政机关是行政复议机关。（四）行政复议决定五、行政诉讼（-）行政诉讼的适用范围公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵 犯其合法权益， 有权向法院提起行政诉讼。（-）行政诉讼管辖.级别管辖。1 ,地域管辖。（三）起诉和受理（四）审理和判决第二节

8、法律责任、 法律责任的概念二、法律责任的种类（一）民事责任承当民事责任的方式主要有：停止侵害；排除阻碍；消除危险；返还 财产；恢复原状；修理、 重作、 更换；继续履行；赔偿损失；支付违约金消除影响、恢复名誉;赔礼抱歉。()行政责任行政责任包括行政处分和行政处分。行政处分的种类有：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产 停业；暂扣或者撤消许可证、暂扣或者撤消执照；行政拘留；法律、行政法 规规定的其他行政处分。行政处分的种类有：警告；记过；记大过；降级；撤职;开除。(三)刑事责任刑事责任主要通过刑罚而实现 刑罚分为主刑和附加刑两类。主刑的种类有：管制；拘役；有期徒刑；无期徒刑；死刑。附加

9、刑的种类有：罚金；剥夺政治权利；没收财产；驱逐出境。第1章会计法律制度基本要求（-）掌握会计核算、 会计档案管理、 会计监督（二）掌握会计机构、 会计岗位的设置、 会计人员（三）熟悉会计职业道德的概念和主要内容（四）熟悉违反会计法律制度的法律责任（五） 了解会计法律制度的概念、 适用范围和会计工作管理体制（六）了解代理记账考试内容第一节会计法律制度概述一、 会计法律制度的概念会计法律制度的适用范围国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（统称单位）办 理会计事务必须依照会计法 的规定0三、会计工作管理体制（一）会计工作的行政管理国务院财政部门主管全国的会计工作。 县级以上地方各级人民

10、政府财政部 门管理 本行政区域内的会计工作。（二）单位内部的会计工作管理单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第二节会计核算与监督一、会计核算（一）会计核算基本要求（二）会计核算的主要内容（三）会计年度（四）记账本位币会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位 可以选定其中一种货币作为记账本位币但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（五）会计凭证和会计账簿（六）财务会计报告（七）账务核对和财产清查二、会计档案管理（一）会计档案的概念（二）会计档案的归档1 .会计档案的归档范围。2 .会计档案的归档要求。（三）会计档案的移交和利用（四）会计档案的保

11、管期限（五）会计档案的鉴定和销毁（六）特殊情况下的会计档案处置二、会计监督（-）单位内部会计监督L单位内部会计监督的概念。3 .单位内部会计监督的要求。4 .单位内部控制制度。（二）会计工作的政府监督（三）会计工作的社会监督第二节会计机构和会计人员、会计机构各单位应当根据会计业务的需要 设置会计机构 或者在有关机构中设置会 计人员并指定会计主管人员不具备设置条件的 应当委托经批准从事会计代 理记账业务 的中介机构代理记账。二、代理记账（-） 代理记账机构的审批（二） 代理记账的业务范围（三）委托人、代理记账机构及其从业人员各自的义务三、会计岗位的设 置（-）会计工作岗位设置 要求（二）会计人员

12、回避制度四、会计人 员（-）会计人员的概念和范围（二）对会计人员的一般要求（三）会计工作的禁人规定（四）会计专业职务与会计专业技术资格（五）会计人员继续教育（六）总会计师五、会计工作交 接（一）会计工作交接的概念与责任（二）会计工作移交前的准备工作（三）会计工作交接与监交第四节会计职业道德一、 会计职业道德的概 念二、会计职业道德的主要内 容会计职业道德主要包括爱岗敬业、 老实守信、 廉洁白律、 客观公正、 坚 持准那么、提高技能、 参与管理、 强化服务等八个方面内容。第五节违反会计法律制度的法律责任一、 违反国家统一的会计制度行为的法律责任。二、 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会

13、计报告行为的法 律责任。三、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 行为的法律责任。四、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭 证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会 计凭证、会计账簿、 财务会计报告行为的法律责任。五、单位负责人对依法履行职责、抵抗违反 会计法 规定行为的会计人 员实行打击报复的法律责任。六、财政部门及有关行政部门工作人员职务违法行为的法律责任。11第三章支付结算法律制度基本要求（-）掌握支付结算的原那么、支付结算的基本要求（二）掌握票据的概念与特征、票据权利与责任、票据行为、票 据追索（二）掌握银行

14、汇票、商业汇票、银行本票、支 票（四）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息 与收费（五）掌握汇兑、委托收款（六）熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销（七）熟悉各类银行结算账户的开立和使用（A）熟悉银行结算账户的管理（九）熟悉预付卡（十）熟悉结算纪律、违反支付结算法律制度的法律责任（十一）了解支付结算的概念和支付结算的工具（十二）了解银行结算账户的概念和种类（十二）了解银行卡的概念和分类、银行卡清算市场、银行 卡收羊（十四）了解网上银行、第二方支付（十五）了解国内信用证考试内 容2第三章 支付结算 法律制度第节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据第四节银行卡第五节网上支付第六节结算方式和其他支付工

15、具第七节结算纪律与法律责任实训三支付 结算124第四章 增值税、 消费税法 律制度第一节税收法律制度概述 第二节增值税法律制度 第三节消费税法律制度实训四增值 税、消费税的 计算146第五章 企业所得 税、个人 所得税法 律制度第一节企业所得税法律制度 第二节个人所得税法律制度实训五企业 所得税、个人 所得税的计算124第六章 其他税收 法律制度第节房产税法律制度 第二节契税法律制度 第三节土地增值税法律制度 第四节城镇土地使用税法律制度 第五节车船税法律制度第六节印花税法律制度 第七节资源税法律制度 第八节其他相关税收法律制度实训六其他 税种的计算146第七章 税收征收 管理法律 制度第一节

16、税务管理第二节税款征收与税务检查第三节税务行政复议 第四节税收法律责任实训七税务 行政复议42第八章 劳动合同 与社会保 险法律制 度第一节劳动合同法律制度 第二节社会保险法律制度实训八劳动 合同法律事项124课时合计：108课时理论教学课 时合计：78实践教学课 时合计：30三、教学目标1 .基本知识教学目标(1)熟悉经济法基础知识；(2)熟悉会计法律制度；(3)掌握支付结算法律制度；(4)掌握增值税、消费税法律制度；(5)掌握企业所得税、个人所得税法律制度;(6)熟悉其他税收法律制度；了解税收征收管理法律制度；第一节支付结算概述- 支付结算的 概念二 支付结算的工具本票、支 第三方支付我国

17、目前使用的人民币非现金支付工具主要有三票一卡（汇票 票、银行卡）、结算方式（汇兑、托收承付H委托收款）、网上银行、 以及预付卡H国内信用证等。三 支付结算的原那么银行不垫恪守信用、履约付款原那么；谁的钱进谁的账、由谁支配原那么；款原那么。3四、 支付结算的基本要求第二节银行结算账户一、 银行结算账户的概念和种类银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 单位银 行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临 时存款账户。个人银行账户分为I类银行账户、e类银行账户和in类银行账户O二、 银行结算账户的开立、变更和撤销三、 各类银行结算账户的开立和使用基本存

18、款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户、临时 存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户的开立和使用。四、 银行结算账户的管理银行结算账户的实名制管理、银行结算账户变更事项的管理、存款人预留银 行签章的管理、 银行结算账户的对账管理。第二节票 据一、票据的概念与特征票据是指由出票人签发的、 约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日 期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券包括汇票、本票和支票。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人非基本当事人包括承兑人、 背书人、被背书人、保证人等。二、票据权利与责任（-）票据权利的概念和分类票据权利包括付款请求权和追索权。（二）票据

19、权利的取得（三）票据权利的行使与保全（四）票据权利丧失补救票据丧失后 可以采取挂失止付、 公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。（五）票据权利时效持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的4汇票、5本票自出票日起2年。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。持票 人对前于的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。持票人对前于 的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。（六）票据责任二、票据行为（一）出票票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记 载不产生 票据法 上的效力的事项等。（-）背书以背书的目的为标准，将背书分为转让背书和非转

20、让背书。以背书转让的票 据，背书应当连续。（三）承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为， 仅适 用于商业汇票。（四）保证被保证的票据， 保证人应当与被保证人对持票人承当连带责任。四、票据追索票据追索适用于到期后追索和到期前追索两种情形。持票人行使追索权， 可以不按照票据债务人的先后顺序， 对其中任何一人 、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行 追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。被追索人依照规定清偿债务后 , 其责任解除，与持票人享有同一权利。五、银行汇票（一）银行汇票的概念和适用范围银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算

21、金额无条件支付 给收款人或者持票人的票据。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（二）银行汇票的出票（三）填写实际结算金额（四）银行汇票背书银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际 结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（五）银行汇票提示付款银行汇票的提示付款期限自出票日起1个6月。（六）银行汇票退款和丧失7六、商业汇票（-）商业汇票的概念、种类和适用范围商业汇票是出票人签发的 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额 给收款 人或者持票人的票据。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银 行承兑汇票。在银行开立存款账户的法人及其他组织之间的结

22、算 才能使用商业 汇票。（二）商业汇票的出票商业汇票的付款期限记载有三种形式：定日付款、出票后定期付款和见票 后定期付款。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。电子承兑汇票期 限自出票日至到期日不超过1年。（三）商业汇票的承兑商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用 也可以在出票后先使 用再向付款人提示承兑。（四）票据信息登记与电子化（五）商业汇票的贴现（六）票据交易（七）商业汇票的到期处理商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。七、银行本票（一）本票的概念和适用范围本票是指出票人签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款 人或者持票人的票据。在我国 本票仅限于银行本票。 单位

23、和个人在同一票据 交换区域需要 支付各种款项 均可以使用银行本票。（-）银行本票的出票（三）银行本票的付款银行本票见票即付提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（四）银行本票的退款和丧失八、支票（一）支票的概念、种类和适用范围支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为现金支票、转账支票和普通支票三 种。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算 均可以使用支票。 全 国支票影像系统支持全国使用。（二）支票的出8票（三）支票付款支票的提示付款期限自出票日起 10 日。9第四节银行卡一、 银行卡的概念和分类银行卡是指经批准由商业

24、银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取 现金等全部或局部功能的信用支付工具。 按不同标准可以对银行卡做不同的分类。二、银行卡账户和交易(-)银行卡申领、注销和丧失(-)银行卡交易的基本规定三、银行卡计息与收费四、银行卡清算市场五、银行卡收单(-)银行卡收单业务概念(二)银行卡收单业务管理规定(三)银行卡RB收单业务交易及结算流程(四)结算收费第五节网上支付一、 网上银行网上银行是银行在互联网上设立虚拟银行柜台使传统的银行服务不再通过物理 的银行分支机构来实现 而是借助于网络与信息技术于段在互联网上 实现。按照不同的标准 网上银行可以分为不同的类型。二、第三方支付第三方支付是指非金融机构在

25、收付款人之间作为中介机构提供的网络支付 等支付服务。第六节结算方式和其他支付工具一、 汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的 各种款1项的结算 均可使用汇兑结算方式1二、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭 已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用 委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。三、国内信用证国内信用证是指银行依照申请人的申请开立的、 对相符交单予以付款的承 诺。信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算 服务。信用证 按付款期限分为即期信用证和远期信用证。支

26、付结算法律制度对信用证业务当事人和办理国内信用证的基本程序等作 出了具体规定。四、预付卡预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商 品或服务的预付价值。预付卡按是否记载持卡人身份信息分为记名预付卡和不记名预付卡O第七节结算纪律与法律责任一、结算纪律结算纪律是银行、单位和个人办理支付结算业务所应遵守的基本规定。二、违反支付结算法律制度的法律责任（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票，未构成犯罪行为的法律责任（二）无理拒付，占用他人资金行为的法律责任（三）违反账户规定行为的法律责任（四）票据欺诈等行为的法律责任1（8）掌握劳动合同与社会保险法律制度。2.职业能力培养目标（

27、1）能够通过法律手段来解决经济纠纷；（2）能够办理支付结算；（3）能够遵守会计法律制度；（4）能够计算增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和其他税种;（5）能够遵守税收征收管理法律；（6）能够处理劳动合同法律事项；（7）能够处理社会保险法律事项。3.思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有遵守法纪的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的会计职业道德。四、课程设计指南1 .本课程以理论教学（含课堂讲授中的学生讨论和课堂练习）为主，大约占课程 的70%；实践教学（含习题与案例的练习、讨论和讲解）为辅，大约占课程的30%。有 条件的学校还可以在实践教学增加仿真实训（或实验）课

28、来进一步掌握课程的主要内 容和重点难点。2 .教学过程中建议通过PPT等形式进行多媒体教学，有条件的学校还可以通过仿 真实训（或实验）来提高学生的知识应用能力。3 .课后作业通过习题作业、调查报告、企业调研、撰写小论文等方式进一步巩固 课程知识。五、成绩考评设置方案一：传统方式成绩考评设置一览表第四章 增值税、消费税法律制度成绩 考核 评价 内容理论教学考核评价（20%）实践教学考核评价（20%）课后作业考核评价（20%）期末知识 考核评价 （40%）出勤情况课堂表现习题与案例 完成数量习题与案例 完成质量作业完成数量作业完成质量10分10分10分10分10分10分40分成绩考核评价标准全勤为

29、10分， 旷课一次扣1 分，迟到一次 扣0.5分，请 假一次扣 0.25分，扣完 为止。每次积极回 答问题得0.5 分，加满为 止。及时完整地 完成习题与 案例任务，每 少一次扣1 分，扣完为 止。习题与案例 完成的质量 情况进行评 分。及时完整地上 交作业，每少 一次扣1分， 扣完为止。根据作业完成 的质量情况进 行评分。任课教师出 试卷进行闭 卷考试，实 行百分制， 按成绩比（40% ）折 算。基本要求（一）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算（二）掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算（三）熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发 票使用规定（四）熟悉消费税纳

30、税人、 消费税税目、 消费税征收管理（五）了解税收与税收法律关系、税法要素（六）了解我国的现行税种与征收机关（七）了解增值税税率和征收率（A） 了解消费税税率考试内容第一节税收法律制度概述一 税收与税收法律关系（一）税收与税法（二）税收法律关系二税法要素1 .纳税人。2 .征税对象。3 .税目。4 .税率。5 .十税依据。6 .纳税环节。7 ,纳税期限。8 .纳税地点。9,税收优惠。10 .法律责任。1三、现行税种与征收机 关第二节增值税法律制度一、增值税纳税人和扣缴义务人（一）纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称“劳务”），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物

31、的单位和个人，为增值税的纳税人。（二）纳税人的分类（三）扣缴义务人二、增值税征税范围（一）销售货物（二）销售劳务（三）销售服务（四）销售无形资产（五）销售不动产（六）进口货物（七）非经营活动的界定（A）境内销售服务、无形资产或者不动产的界定（九）视同销售货物行为（十）混合销售（十一）兼营（十二）不征收增值税1工程三、增值税税率和征收率(-)增值税税率(二)增值税征收率四、 增值税应纳税额的计算(-)一般计税方法应纳税额的计算增值税应纳税额=当期销项税额号期进项税额销项税额4肖售额又适用税率1 .销售额确实定。2 .进项税额确实定。1.进项税额抵扣期限的规定。（-）简易计税方法应纳税额的计算增值

32、税应纳税额嘴售额又征收率销售额=含税销售额7（1 + 征收率）（三）进口货物应纳税额的计算增值税应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格的构成分为两种情况：1 .如果进口货物不征收消费税 那么上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格我税完税价格+ 关税.如果进口货物征收消费税那么上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格我税完税价格+ 关税+ 消费税（四）扣缴计税方法应口缴增值税税额可勾买方支付的价款7（1 + 税率）X税率五、增值税税收优惠六、增值税征收管理（一）纳税义务发生时间（二）纳税地点（三）纳税期限七、 增值税专用发票使用规定第二节消费税法律制度一、 消费税纳税人在中华

33、人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消 费品的单位和个人 以及国务院确定的销售 消费税暂行条例规定的消费品的 其他单位和个人为消费税的纳税人。二、消费税征税范围.生产应税消费品。1 .委托加工应税消费品0.进口应税消费品。2 .零售应税消费品。3 .批发销售卷烟。三、消费税税目四、消费税税率五、 消费税应纳税额的计算（-）销售额确实定（-）应纳税额的计算1 .生产销售应纳消费税的计算。（1）实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：消费税应纳税额斗肖售额义比例税率（2）实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：消费税应纳税额蹴售数量X定额税率实行从价定率和从量定额复合方法计征消费

34、税的，其计算公式为：消费税应纳税额*肖售额X比例税率骑售数量X定额税率,自产自用应纳消费税的计算。（1）实行从价定率方法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=（本钱+ 利润）7（l-t匕例税率）消费税应纳税额4且成计税价格X比例税率（2）实行复合计税方法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格二（本钱+ 利润+自产自用数量X定额税率）7（1 T匕例税率）消费税应纳税额=组成计税价格X比例税率+自产自用数量X定额税率.委托加工应纳消费税的计算。（1）实行从价定率方法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格二（材料本钱+ 加工费）7（1 T匕例税率）消费税应纳税额图成计税价格X比例税率（2）实

35、行复合计税方法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格二（材料本钱+ 加工费+ 委托加工数量X定额税率）7（1 -t匕例税率）消费税应纳税额=组成计税价格X比例税率+ 委托加工数量义定额税率2 .进口环节应纳消费税的计算。（1）从价定率计征消费税的，其计算公式为：2组成计税价格=（关税完税价格+关税）7（1 -消费税比例税率）消费税应纳税额当成计税价格X消费税比例税率（2）实行复合计税方法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税逸口数量X定额税率）7（1肖费税比例税率）消费税应纳税额=组成计税价格X消费税比例税率 琏口数量 义定额税率 （三）已纳消费税的扣除2 .外购应税

36、消费品已纳税款的扣除，其计算公式为：当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价X外购应税消费品适用税率当期准予扣除的外购应税消费品买价二期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价 法末库存的外购应税消费品的买价.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除，其计算公式为：当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款二期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款 制末库存的委托加工应税消费品已纳税款六、消费税征收管理（一）纳税义务发生时间（二）纳税地点（三）纳税期限22第五章 企业所得税、个人所得税法律制度基本要求（一）掌握企业所得

37、税征税对象、应纳税所得额的计算（二）掌握资产的税务处理、企业所得税应纳税额的计算（三）掌握个人所得税应税所得工程、应纳税所得额确实定（四）掌握个人所得税应纳税额的计算（五）熟悉企业所得税纳税人、税收优惠（六）熟悉个人所得税纳税人和所得来源确实定、税收优惠（七）了解企也所得税税率、征收管理（八）了解个人所得税税率、征收管理考试内容第一节企业所得税法律制度一、 企业所得税纳税人（-）居民企业（二）非居民企业企业所得税征税对象（-）居民企业的征税对象（二）非居民企业的征税对象（三）来源于中国境内、境外所得确实定原那么三、企业所得税税率四、 企业所得税应纳税所得额的计算应纳税所得额刃攵入总额 坏征税收

38、入 f 税收入项扣除一以前年度亏损 （-）收入总额（二）不征税收入（三）税前扣除工程23（四）扣除标准L工资、薪金支出。2 .职工福利费、 工会经费、 职工教育经费。3 .社会保险费。4 .借款费用。5 .利息费用。6 .汇兑损失。7 .公益性捐赠。8 ,业务招待费。9 .广告费和业务宣传费。10 .环境保护专项资金。11 保险费。12 .租赁费。13 .劳动保护费。14 .有关资产的费用。15 .总机构分摊的费用。16 .于续费及佣金支出。17 .党组织工作经费。18 .依照有关法律、 行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他工程。（五）不得扣除工程（六）亏损弥补（七）非居民企业的应纳税所得

39、额五、资产的税务处理（一）固定资产（二）生产性生物资产（三）无形资产（四）长期待摊费用（五）投资资产（六）存货（七）资产损失六、 企业所得税应纳税额的计算企业所得税应纳税额=应纳税所得额X适用税率免税额F氐免税额七、 企业所得税税收优惠（一）免税收入1 .国债利息收入。242 .符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收 益。3 .在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场 所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益。4 .符合条件的非营利组织的收人o （二）减、免税所得（三）不同类型企业税收优惠（四）民族自治地方的减免税（五）加计扣除（六）应纳税所得额抵扣（七

40、）加速折旧和设备、器具一次性税前扣除（八）减计收人（九）应纳税额抵免（十）西部地区的减免税（十一）债券利息减免税八、企业所得税征收管 理（）纳税地点（二）纳税期限（三）纳税申报第二节个人所得税法律制度一、个人所得税纳税人和所得来源确实定（一）个人所得税的纳税人（二）个人所得税纳税人的纳税义务（三）所得来源确实25定二、个人所得税应税所得项 目（一）工资、薪金所 得（二）劳务报酬所得（三）稿酬所得（四）特许权使用费所得（五）经营所 得（六）利息、股息、红利 所得（七）财产租赁所 得（八）财产转 让所得（九）偶 然所得26方案二：以证代考全国初级会计专业技术资格考试实行全国统一组织、统一考试时间、

41、统一考试大 纲、统一考试命题、统一合格标准。学生通过报名参加考试，以“经济法基础”科目 的考试成绩作为本门课程的成绩。六、初级会计职称考试课证融通教材配套教材经济法基础（第三版）（根据2020新大纲，13%、9%新增值税税率等编写）适用学生层次：中职、高职高专、本科 全国会计专业技术资格考试课证融通教材编委会出版时间：2020年8月第3版出版社：高等教育出版社定价：59元ISBN： 978-7-04-054749-8经济法基础考试大纲三、个人所得税税率个人所得税应纳税所得额确实定（一）个人所得的形式（二）应纳税所得额确定方式1 .居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项

42、扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2 .非居民个人的工资、 薪金所得， 以每月收入额减除费用5 000元后的余 额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收 入额为应纳税所得额。3 .经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额， 为应纳税所得额。4 .财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20 %的费用，其余额为应纳税所得额。5 .财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。6 .利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得

43、额。（三）其他费用扣除规定（四）每次收入确实定个人所得税应纳税额的计算（-）应纳税额的计算L综合所得应纳税额的计算。个人所得税应纳税额=应纳税所得额X适用税率也算扣除数二（每一纳税年度的收入额 嘴用6万元 T项扣除 3项附加扣 除一依法确定的其他扣除）X适用税率一边算扣除数2.扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许 权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算。（1）工资、薪金所得预扣预缴个人所得税的计算。本期应预扣预缴税额二（累计预扣预缴应纳税所得额X预扣率 也算扣除数）计减免税额 一I计己预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入遂计免税收入一1计减除费用逐计专项扣除

44、逐计专项附加扣除27嘴计依法确定的其他扣除(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算28劳务报酬所得应预扣预缴税额可页扣预缴应纳税所得额义预扣率Ti算扣除数 稿酬所得、 特许权使用费所得应预扣预缴税额 m扣预缴应纳税所得额 X20% 3,扣缴义务人对非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特 许权使用费所得扣缴个人所得税的计算。非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，应纳税 亡工耳力 边算二X税率一稿酬所得，特许权使用费所得应纳税 所得扣除数额额4 .经营所得应纳税额的计算。个体工商户的生产、 经营所得应纳税额的计算：个人所得税应纳税额=应纳税所得额X适用税率Ti算扣除数二（全年收入总额贽本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度亏损）x适用税率T力算扣除数5 .利息、股息、 红利所得应纳税额的计算。个人所得税应纳税额=应纳