山推股份：山推投资有限公司拟股权转让所涉及山东中建西部建设有限公司股东全部权益价值资产评估报告（2020）.PDF

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1、 本资产评估报告依据中国资产评估准则编制本资产评估报告依据中国资产评估准则编制 北京中天华资产评估有限责任公司北京中天华资产评估有限责任公司 2012019 9年年1212月月2 20 0日日 山推投资有限公司山推投资有限公司拟股权转让拟股权转让所涉及所涉及 山东中建西部建设有限公司山东中建西部建设有限公司 股东全部权益价值股东全部权益价值 资产评估报告资产评估报告 中天华资评报字中天华资评报字20201919 第第1 1916916号号 （共（共一一册，第册，第一一册）册）山东中建西部建设有限公司股东全部权益价值项目-资产评估报告 网址：http:/www.caa- 电话：010-88395

2、166 传真：010-88395661 邮编：100044 地址：北京市西城区车公庄大街 9 号院五栋大楼 B1 栋 13 层 邮箱： 目目 录录 声 明.3 摘 要.4 资产评估报告.6 一、委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况.6 二、评估目的.9 三、评估对象和评估范围.9 四、价值类型.12 五、评估基准日.13 六、评估依据.13 七、评估方法.15 八、评估程序.24 九、评估假设.26 十、评估结论.26 十一、特别事项说明.28 十二、评估报告使用限制说明.29 十三、评估报告日.30 资产评估报告附件目录.32 声声明明 一、本资产评估报告依据

3、财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定及本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本资产评估机构及资产评估师不承担责任。本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认

4、为是对评估对象可实现价格的保证。三、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。四、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。五、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。六、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必

5、要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。七、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。山推投资有限公司山推投资有限公司拟股权转让所涉及拟股权转让所涉及 山东中建西部建设有限公司山东中建西部建设有限公司 股东全部权益价值股东全部权益价值 摘摘 要要 中天华资评报字中天华资评报字2012019 9 第第1 1916916号号 北京中

6、天华资产评估有限责任公司接受山推投资有限公司和山东中建西部建设有限公司的委托，对山东中建西部建设有限公司股东全部权益价值进行了评估，为拟进行的股权转让行为提供价值参考依据。根据评估目的，本次评估对象为山东中建西部建设有限公司股东全部权益价值，评估范围是山东中建西部建设有限公司于评估基准日的全部资产及相关负债。具体评估范围以山东中建西部建设有限公司提供的经审计资产负债表和资产评估申报表为基础。评估基准日为2019年6月30日。本次评估的价值类型为市场价值。本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合评估对象的实际情况，综合考虑各种影响因素，采用资产基础法与收益法对山东中建西部建设有限公司股东全部权益

7、价值进行评估，然后加以分析比较。根据以上评估工作，在评估前提和假设条件充分实现的条件下，采用收益法评估结果作为最终评估结论：山东中建西部建设有限公司股东全部权益价值为7,421.36万元，评估值8,003.00万元，评估增值581.64万元，增值率7.84%。在使用本评估结论时，特别提请报告使用人使用本报告时注意报告中所载明的特殊事项以及期后重大事项。本报告评估结论自评估基准日起一年内有效，即有效期至2020年6月29日。超过一年，需重新进行评估。在使用本评估结论时，提请报告使用人关注以下事项：在使用本评估结论时，提请报告使用人关注以下事项：委托人和其他相关当事人委托资产评估业务，应当依法提供

8、资产评估对象法律权属等资料，并保证其真实性、完整性、合法性。资产评估师对委托人和其他相关当事人提供的资产评估对象法律权属资料进行核查验证，并对核查验证情况予以披露。资产评估师执行资产评估业务的目的是对资产评估对象价值进行估算并发表专业意见，对资产评估对象法律权属确认或者发表意见超出资产评估专业人员的执业范围，资产评估专业人员不得对资产评估对象的法律权属提供保证。企业申报无形资产-其他无形资产中已授权专利技术、已受理未授权技术，共计31项，专利权人及申请人均为个人，山东中建西部建设有限公司承诺全部专利技术为在职员工申请，其所有权为山东中建西部建设有限公司所有。以上内容摘自评估报告正文，以上内容摘

9、自评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和合欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。理理解评估结论，应当阅读评估报告正文。山推投资有限公司山推投资有限公司拟股权拟股权转让转让所涉及所涉及 山东中建西部建设有限公司山东中建西部建设有限公司 股东全部权益价值项目股东全部权益价值项目 资产评估报告资产评估报告 中天华资评报字中天华资评报字 2012019 9 第第19161916号号 山推投资有限公司山推投资有限公司、山东中建西部建设有限公司山东中建西部建设有限公司：北京中天华资产评估有限责任公司接受贵公司的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，采用资产

10、基础法和收益法，按照必要的评估程序，对山东中建西部建设有限公司股东全部权益在评估基准日2019年6月30日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、一、委托人委托人、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况用者概况 本项目委托人为山推投资有限公司，被评估单位为山东中建西部建设有限公司。评估报告使用者包括委托人、业务约定书中约定的其他评估报告使用者和国家法律、法规规定的评估报告使用者。除上述之外，任何得到报告的第三方都不应被视为评估报告使用者，评估机构和资产评估师也不对该等第三方因误用评估报告而产生的损失承担任何责任。(一)委托人

11、1 概况 1.公司名称：山推投资有限公司 2.统一代码：9137080056522540XB 3.公司地址：济宁高新区 327 国道 58 号山推国际事业园办公楼 4.法定代表人：张民 5.注册资本：78550 万元人民币 6.公司类型：有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)7.成立日期：2010 年 11 月 12 日 8.经营范围：以自有资金投资(未经金融监管部门批准,不能从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)(二)委托人 2 及被评估单位概况 1.公司名称：山东中建西部建设有限公司 2.统一代码：91370212325

12、9309782 3.公司地址：山东省青岛市即墨市青岛汽车产业新城龙泉河四路以北、规划路以西 4.法定代表人：黄人杰 5.注册资本：5000 万元人民币 6.公司类型：有限责任公司(国有控股)7.成立日期：2014 年 12 月 17 日 8.经营范围：商品混凝土及原材料的生产、销售及咨询,水泥制品的生产、销售,建筑材料开发、生产及销售,建筑机械设备租赁,普通货运(依据交通运输部门核发的道路运输许可证开展经营活动),货物运输代理,仓储服务(不含危险品),场地租赁。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。9.历史沿革 山东中建西部建设有限公司（以下简称：公司）系 2014 年 1

13、2 月 17 日由青岛市即墨区市场监督管理局批准，由中建西部建设股份有限公司和山推投资有限公司共同投资成立的预拌混凝土专业生产企业。2019 年 4 月 28 日企业法定代表人由申泽强变更为黄人杰。截至评估基准日 2019 年 6 月 30 日，山东中建西部建设有限公司的股权结构如下表：金额单位：万元 股东名称 出资额(万元)持股比例%中建西部建设股份有限公司 4,250.00 85.00 山推投资有限公司 750.00 15.00 合 计 5,000.00 100.00 10.公司简介 治理结构：山东中建西部建设有限公司按照公司法规定建立了法人治理结构，股东会为公司的最高权力机构，董事会为股

14、东会的常设权力机构，监事会为股东会的派出监督机构。按公司章程规定举行定期和临时会议，按各自的权限对相关的重大事项做出决策。山东中建西部建设有限公司经营范围主要包括：商品混凝土及原材料的生产、销售及咨询,水泥制品的生产、销售,建筑材料开发、生产及销售,建筑机械设备租赁,普通货运(依据交通运输部门核发的道路运输许可证开展经营活动),货物运输代理,仓储服务(不含危险品),场地租赁。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。企业资质：预拌混凝土专业承包不分等级，资质证书号 D337139344。11.财务状况 山东中建西部建设有限公司近期经审计的主要资产经营数据如下：金额单位：人民币万

15、元 项目 2017年末 2018年末 2019年6月末 资产总额 28,572.65 41,557.92 50,168.17 负债总额 22,935.45 34,474.52 42,746.81 净资产 5,637.19 7,083.40 7,421.36 项目 2017年度 2018年度 2019年1-6月 主营收入 25,476.23 34,614.04 16,302.94 主营业务成本 22,747.45 30,423.25 14,827.07 净利润 730.58 1,446.21 333.54 以上财务数据来自山东中建西部建设有限公司提供的财务报表，其中：基准日各项资产及负债账面值已

16、经过北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具中证天通（2019）审字第 0502121 号标准无保留意见审计报告。评估是在经审计后的基础上进行的。12.主要会计政策 山东中建西部建设有限公司执行国家颁布的 企业会计准则、企业会计准则应用指南以及其它相关规定进行经济业务的会计处理和会计报表编制。山东中建西部建设有限公司执行主要税项如下：(1)主要税率 税目 纳税（费）基础 税（费）率 备注 增值税 销售货物或提供应税劳务 3%城市维护建设税 应缴流转税税额 7%教育费附加 应缴流转税税额 3%地方教育附加 应缴流转税税额 2%企业所得税 应纳税所得额 25%注：根据财政部、国家税务总

17、局以财税201457 号文通知，决定简并和统一增值税征收率，将 6%和 4%的增值税征收率统一调整为 3%。(2)税收优惠政策 无。(3)固定资产折旧政策 固定资产类别 折旧年限（年）年折旧率（%）房屋建筑物 8-35 2.71-12.00 机器设备 6-15 6.33-16.00 运输工具 5-10 9.50-19.20 其他设备 3-10 9.50-32.00 (4)采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账 龄 应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)政府部门及中央企业 海外客户 其他 应收保证金、押金及备用金 应收代垫款 其他 1年以内（含1年）2 6 4.5 2 3 4 12

18、年 5 12 10 4 7 8 23年 15 25 20 10 13 20 34年 30 45 40 17 20 30 45年 45 70 60 30 35 40 5年以上 100 100 100 100 100 100 13.委托人和被评估单位之间的关系 委托人 1 山推投资有限公司为本次股权转让方，拟转让委托人 2 及被评估单位山东中建西部建设有限公司股权。二、二、评估目的评估目的 根据山推工程机械股份有限公司办公会会议纪要2019 年 7 月 27 日，同意山推投资公司转让所持 15%山东中建西部建设有限公司股权。本次评估目的是反映山东中建西部建设有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价

19、值，为山推投资有限公司拟转让山东中建西部建设有限公司股权之经济行为提供价值参考依据。三、三、评估对象和评估范围评估对象和评估范围（一）评估对象（一）评估对象 评估对象是山东中建西部建设有限公司股东全部权益价值。（二）评估范围（二）评估范围 评估范围为山东中建西部建设有限公司在评估基准日的全部资产及相关负债，账面资产总计 501,681,731.52 元，负债总计 427,468,086.82 元，净资产74,213,644.70 元。具体包括流动资产 470,981,509.01 元，非流动资产 30,700,222.51元；流动负债 427,468,086.82 元。山东中建西部建设有限公司

20、纳入评估范围的资产类型、账面构成如下：金额单位：人民币元 项目项目 账面价值账面价值 流动资产 470,981,509.01 非流动资产 30,700,222.51 其中：固定资产 23,726,811.18 在建工程 1,000,000.00 无形资产 505,020.18 递延所得税资产 5,468,391.15 资产总计资产总计 501,681,731.52 流动负债 427,468,086.82 非流动负债 负债总计负债总计 427,468,086.82 净资产净资产 74,213,644.70 基准日各项资产及负债账面值已经过北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具中证天

21、通（2019）审字第 0502121 号标准无保留意见审计报告。评估是在经审计后的基础上进行的。1.实物资产情况 本次评估范围中的实物资产为存货、固定资产、在建工程，具体包括存货-原材料、构筑物、机器设备、车辆、电子设备。资产主要分布在山东中建西部建设有限公司各厂区内。（1）存货 本次申报评估的存货为原材料，原材料品种多、数量大，主要为各种施工材料等，其实物均分布在仓库。具体情况详见下表：金额单位：人民币元 科目名称 账面价值 原材料 6,290,084.94 减：存货跌价准备 合 计 6,290,084.94（2）房屋建（构）筑物类资产 本次纳入评估范围的构筑物及其他辅助设施共 8 项，主要

22、有集成房屋、板房、砂石分离机彩板封装、生产线外封装彩板房、生产线基础、场坪道路、围墙大门、储料仓。构筑物及其他辅助设施结构形式主要有钢结构、钢混结构等，委估建(构)筑物维护、保养一般可正常使用。具体情况如下：金额单位：人民币元 项目 项数 账面原值 账面净值 固定资产-建(构)筑物合计：8 13,053,800.74 11,452,643.92 固定资产-构筑物及其他 8 13,053,800.74 11,452,643.92（3）设备类资产 本次纳入评估范围内机器设备共计 98 项。其中机器设备主要有混凝土生产线、混凝土回收设备、汽车衡、发电机组、箱式变压器、水泥助吹系统等设施。车辆主要为办

23、公经营用轿车、绿化喷洒车等，截止评估基准日，使用、维护、保养基本正常。电子设备主要有电脑、打印机、空调、服务器、监控、投影等，大部分设备价值量相对较小。截止评估基准日评估范围内设备使用、维护、保养基本正常。具体情况如下：金额单位：人民币元 项目 项数 账面原值 账面净值 设备类合计 98 16,024,289.53 12,274,167.26 固定资产-机器设备 44 14,374,762.64 11,135,061.28 固定资产-车辆 6 870,194.89 713,894.80 固定资产-电子设备 48 779,332.00 425,211.18（4）在建工程-土建 本次纳入评估范围的

24、在建工程账面价值 1,000,000.00 元，为胶州厂技改项目。截止评估基准日，该项目于 2019 年 3 月开工，预计于 2020 年 3 月完工，项目付款比例 85%，形象进度 85%。2.企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况（1）本次纳入评估范围账面记录无形资产为其他无形资产系统软件，主要为 ERP 系统、天津工控系统、土建计量系统等。金额单位：人民币元 项目 项数 账面值 无形资产合计 8 505,020.18 无形资产-其他无形资产 8 505,020.18（2）账面未记录无形资产-其他无形资产，已授权专利技术 18 项、已受理未授权技术 13 项，共计 31 项。已授权专利

25、技术 序号 名称和内容 取得日期 预计使用年限/申请号 类型 专利权人/申请人 受理阶段 1 一种粉煤灰烧失量的测试方法 2016-07 201610575132.6 发明 刘文燕、申泽强、孟玉冰、王振林、王延增、高群 已授权 2 一种混凝土原料仓防打错打冒系统 2016-11 201621174293.6 实用新型 申泽强、曹剑、张占民 已授权 3 一种预拌泡沫混凝土及其制备工艺 2016-11 2016.10961449.3 发明 曹剑、孟宪荣 已授权 4 便于清洗的试验用搅拌机 2018-12 20182215270.0 实用新型 王晴、刘文燕 已授权 5 大平面喷射混凝土制样装置 20

26、18-12 20182215328.1 实用新型 王延增、刘文燕、王振林 已授权 6 带计量料功能的料仓 2018-12 201822214471.9 实用新型 张涛、王宇、盛江波 已授权 7 道床混凝土用抗拉试验装置 2018-12 201822215367.1 实用新型 王振林、孟玉冰、孟宪荣 已授权 8 防堵型搅拌机下料装置 2018-12 20182221537.7 实用新型 王振林 已授权 9 海水耐冲刷试验模拟装置 2018-12 201822214404.7 实用新型 孟玉冰、王晴、刘文燕、王振林、王延增 已授权 10 混凝土抗渗试验装置 2018-12 201822215329

27、.6 实用新型 于海泉、王晴、刘文燕、王延增、孟宪荣 已授权 11 混凝土坍落度测试装置 2018-12 201822215326.2 实用新型 刘文燕 已授权 12 具有除尘工程的砼余料清理废水回收系统 2018-12 201822214475.7 实用新型 宫海童、盛江波 已授权 13 耐冲刷实验用混凝土试验工装 2018-12 201822215369.0 实用新型 孟玉冰 已授权 14 皮带输送机的除尘装置 2018-12 201822214401.3 实用新型 曹剑 已授权 15 石屑筛分装置 2018-12 201822214402.8 实用新型 孟宪荣、王晴、刘文燕、王振林 已授

28、权 16 一种便于检测余料的防堵水泥储料罐 2018-12 201822214506.9 实用新型 韩超、马海龙 已授权 17 一种防止细集料堵塞的装置 2018-12 201822214405.1 实用新型 刘文燕、孟玉冰、王振林 已授权 18 一种智能型砼贯入阻力仪 2018-12 201822215330.9 实用新型 孟玉冰、王晴、刘文燕、王振林 已授权 已受理未授权技术 序号 名称和内容 取得日期 预计使用年限/申请号 类型 专利权人/申请人 受理阶段 1 强制式搅拌机夹楔碎石的破碎率测定方法 2016-11 201610997086.9 发明 申泽强、孟玉冰、刘文燕、王振林、王延增

29、、高群、朱云雷 已受理 2 一种C55聚丙烯纤维混凝土及其应用、U 型梁的制备方法 2018-08 201810994296.1 发明 刘文燕、孟玉冰、王振林、解玉坚 已受理 3 一种细集料快速进场快速检验方法 2018-08 201810994268.X 发明 刘文燕、孟玉冰、王延增、王晴 已受理 4 一种绿色超轻高性能泡沫混凝土及其制备工艺 2019-03 201910215586.6 发明 曹剑、孟宪荣 已受理 5 便于观察内部混凝土状态的砼车 2018-12 20182215426.5 实用新型 蒋大伟、刘文燕、王晴、于海泉 已受理 6 高效搅拌站 2018-12 2018222153

30、70.3 实用新型 申泽强 已受理 7 高效蒸养釜 2018-12 201822214474.2 实用新型 解玉坚、刘文燕、王振林 已受理 8 混凝土搅拌除尘装置 2018-12 201822214403.2 实用新型 雷斌 已受理 9 混凝土抗渗仪用试模 2018-12 201822214472.3 实用新型 刘文燕 已受理 10 基坡喷射混凝土防溅结构 2018-12 201822214507.3 实用新型 李建功、王晴、刘文燕 已受理 11 降噪减震式震实台 2018-12 201822215366.7 实用新型 王延增 已受理 12 具有循环间歇除尘功能的混凝土搅拌站 2018-12

31、201822214473.8 实用新型 盛江波、宫海童 已受理 13 预拌混凝土用辅料自动投放装置 2018-12 201822215368.6 实用新型 孙有学、刘文燕、孟玉冰、于海泉 已受理 3.企业申报的表外资产的类型、数量；截止至评估基准日 2019 年 6 月 30 日，山东中建西部建设有限公司申报表外资产为无形资产-其他无形资产已授权专利技术 18 项、已受理未授权技术 13 项，共计 31 项。（三）委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。（四）引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账面金额；本次评估中基准日各项资产及负债账面值已经过北京中证天

32、通会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具中证天通（2019）审字第 0502121 号标准无保留意见审计报告。本次评估依据以经审计的财务报表作为资产评估账面价值。四、四、价值类型价值类型 根据评估目的及具体评估对象，本次评估采用市场价值类型。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。选择市场价值类型是由于本次评估的评估目的、评估对象等资产评估基本要 素满足市场价值定义的要求。五、五、评估基准日评估基准日 资产评估委托合同约定的评估基准日为 2019 年 06 月 30 日。选定该基准日主要考虑该日期与评估目的预计实

33、现的时间相近，以保证评估结果有效服务于评估目的，尽量减少和避免评估基准日后的调整事项对评估结果造成较大影响。六、六、评估依据评估依据(一一)经济经济行为依据行为依据 山推工程机械股份有限公司办公会会议纪要2019 年 7 月 27 日。(二二)法律法律法规依据法规依据 1.中华人民共和国资产评估法；2.中华人民共和国公司法；3.中华人民共和国企业国有资产法；4.中华人民共和国城市房地产管理法；5.中华人民共和国企业所得税法；6.国有资产评估管理办法（国务院令第 91 号）；7.国有资产评估管理办法施行细则（国资办发199236 号）；8.关于转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评

34、估监督管理工作意见的通知（国办发2001102 号）；9.国有资产评估管理若干问题的规定（财政部令第 14 号）；10.企业国有资产评估管理暂行办法（国资委令第 12 号）；11.关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知（国资委产权2006274 号）；12.关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知（国资产权（2009）941 号；13.企业国有资产评估项目备案工作指引（国资发产权201364 号）；14.企业国有资产交易监督管理办法（国资委、财政部令第 32 号）；15.关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财政部、国家税务总 局，财税2008170 号）；16.关于全面推开

35、营业税改征增值税试点的通知（财政部、国家税务总局财税201636 号）；17.关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)；18.其他与评估工作相关的法律、法规和规章制度等。(三三)评估准则依据评估准则依据 1.资产评估基本准则（财评201743 号）；2.资产评估职业道德准则（中评协201730 号）；3.资产评估执业准则资产评估程序（中评协201836 号）；4.资产评估执业准则资产评估报告（中评协201835 号）；5.资产评估执业准则资产评估委托合同（中评协201733 号）；6.资产评估执业准则资产评估档案（中评协201837 号）；7

36、.资产评估执业准则利用专家工作及相关报告（中评协201735 号）；8.资产评估执业准则企业价值（中评协201838 号）；9.资产评估执业准则无形资产（中评协201737 号）；10.资产评估执业准则不动产（中评协201738 号）；11.资产评估执业准则机器设备（中评协201739 号）；12.企业国有资产评估报告指南（中评协201742 号）；13.资产评估机构业务质量控制指南（中评协201746 号）；14.资产评估价值类型指导意见（中评协201747 号）；15.资产评估对象法律权属指导意见（中评协201748 号）；(四四)权属依据权属依据 1.机动车行驶证；2.重要资产购置合同或

37、凭证；3.其他与企业资产的取得、使用等有关的合同、法律文件及其他资料。(五五)取价依据取价依据 1.基本建设财务规则（财政部令 81 号）；2.基本建设项目建设成本管理规定（财建2016504 号）；3.中华人民共和国车辆购置税暂行条例（国务院令2000第 294 号）；4.机动车强制报废标准规定（商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012 年第 12 号）；5.2019 年机电产品报价手册（机械工业信息研究院）；6.房屋完损等级评定标准（原国家城乡建设环境保护部颁布）；7.中国人民银行贷款利率表2015 年 10 月 24 日起执行；8.山东省建设工程费用项目组成及计算规则（鲁建标字201

38、640 号；9.山东省建筑工程消耗量定额2016 版；10.山东省安装工程消耗量定额2016 版；11.山东省青岛市建设工程造价信息（2019 年第 6 月）；12.山东中建西部建设有限公司规划资料；13.评估人员现场座谈、勘察记录；14.评估人员市场调查所了解、收集的资料；15.其他相关资料。(六六)其他参考依据其他参考依据 1.房地产估价规范（GB/T502912015）；2.山东中建西部建设有限公司提供的资产清查申报明细表；3.山东中建西部建设有限公司以前年度及评估基准日的审计报告；4.资产评估常用数据与参数手册（第二版）（北京科学技术出版社）；5.wind 资讯相关数据 6.其他相关资

39、料。七、七、评估方法评估方法(一一)评估方法的选择评估方法的选择 企业价值评估需根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析资产评估基本方法的适用性，恰当选择一种或多种资产评估基本方法。依据中国资产评估准则，企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基础法三种评估基本方法。企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象 价值的评估方法。企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估企业评估基准日的资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，确定

40、评估对象价值的评估方法。根据我们对被评估单位的企业性质、资质、未来收益可预测情况等的了解，以及对其所依托的相关行业、市场的研究分析，我们认为该公司在未来时期里具有可预期的持续经营能力和盈利能力，具备采用收益法评估的条件。由于被评估企业有完备的财务资料和资产管理资料可以利用，资产的再取得成本的有关数据和信息来源较广，因此本次评估可采用资产基础法。由于我国非上市公司的产权交易市场发育不尽完全，类似交易的可比案例来源较少；上市公司中该类公司在经营方向、资产规模、经营规模等多个因素方面与被评估单位可以匹配一致的个体较少，选用一般案例进行修正时修正幅度过大，使参考案例对本项目的价值导向失真，不能满足市场

41、法评估条件，因此，市场法不适用于本次评估。通过以上分析，本次评估采用资产基础法和收益法进行评估，在比较两种评估方法所得出评估结论的基础上，分析差异产生原因，最终确认评估值。（二）（二）资产基础法介绍资产基础法介绍 资产基础法各类资产及负债的评估方法如下：1.关于流动资产的评估（1）银行存款：对所有银行存款账户进行了函证，以证明银行存款的真实存在，同时检查有无未入账的银行借款，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进账情况。银行存款以核实后账面值确定评估值。其他货币资金为银行承兑汇票保证金，评估人员对其进行了核验，以证明其他货币资金的存在的真实性。经核实，评估基准日的金额

42、全部与账面记录的金额相符。以核实后的账面值确定评估值。（2）应收票据：评估人员首先进行总账、明细账、会计报表及清查评估明细表的核对。其次，监盘库存票据，核对应收票据登记簿的有关内容。然后了解基准日后票据的承兑情况，确认票据所涉及的经济行为真实，金额准确，以经核实的账面值确认评估值。（3）应收账款（预付账款、其他应收款等）：评估人员通过核查账簿、原始凭证，在进行经济内容和账龄分析的基础上，通过个别认定及账龄分析相结合，并对应收账款单位进行询证，综合分析应收款项的可收回金额及未来可收回金额的评估风险损失确定应收款项的评估值。（4）存货-原材料：评估时，先核对明细账与总账、报表余额是否相符，核 对与

43、委估明细表是否相符。根据评估要求对原材料实物进行抽查盘点，制作存货盘点表，根据盘点数与基准日到盘点日账务记载的收发数倒推出基准日实有数量，原材料核实结果账表单金额相符。经调查，企业大部分原材料、辅助材料周转较频繁，且保管质量较好，全部为近期购置，对于冷背、残次、毁损变质物品处理较及时。申报评估的原材料、辅助材料全部为近期购置，本次按照账面价值确认。2.关于房屋建(构)筑物的评估 根据各类房屋建(构)筑物的特点、评估价值类型、资料收集情况等相关条件，对自建房屋建(构)筑物采用成本法评估。成本法 根据建筑工程资料和竣工结算资料按建筑物工程量，以现行定额标准、建设规费、贷款利率计算出建筑物的重置全价

44、，并按建筑物的使用年限和对建筑物现场勘察的情况综合确定成新率，进而计算建筑物评估净值。其他建筑物是在实地勘察的基础上，以类比的方法，综合考虑各项评估要素，确定重置单价并计算评估净值。成本法计算公式：评估值重置全价 综合成新率（1）重置全价的确定 委估企业为混凝土行业一般纳税简易征收，不可抵扣增值税，故本次评估采用含税价值计算。房屋建(构)筑物的重置全价一般包括建筑安装工程费用、建设工程前期及其他费用和资金成本。房屋建(构)筑物重置全价计算公式如下：重置全价含税工程造价+含税前期及其他费用+资金成本 A.工程造价的确定 评估人员根据建筑物的结构特征、装修标准与建筑物的工程预算、结算文件，对于有工

45、程预算、结算文件的建筑物采用预决算调整法测算工程价格。根据待估建筑物的工程竣工资料、图纸、预决算资料和建筑物建成后历年来进行的维修决算工程量为基础，结合现场勘察结果，对决算工程量根据实际情况进行调整后，按套用山东省建筑工程消耗量定额2016 版、山东省安装工程消耗量定额2016 版、山东省青岛市建设工程造价信息（2019 年第 6 月）等。套算青岛地区人、材、机价格计算工程建安造价。B.前期及其他费用的确定 工程前期及其他费用有建设单位管理费、勘察设计费、工程建设监理费等，计算过程见下表：工程建设前期及其它费费率表 序号 项目名称 取费基数 含税费率%依据 1 建设单位管理费 工程造价 1.3

46、5%财政部 财建2016504 号 2 工程监理费 工程造价 2.90%发改价格2015299 号 3 环境评价费 工程造价 0.41%发改价格2015299 号 4 项目建议书费及可行性研究费 工程造价 0.90%发改价格2015299 号 5 勘察费设计费 工程造价 3.70%发改价格2015299 号 6 招投标代理费 工程造价 0.56%发改价格2015299 号 小计 9.82%C.资金成本的确定 资金成本系在建设期内为工程建设所投入资金的贷款利息，其采用的利率按基准日中国人民银行规定标准计算，工期按建设正常情况周期计算，并按均匀投入考虑：资金成本(含税工程建安造价+含税前期及其它费

47、用)建设工期 贷款利息 50%(2)综合成新率 对于价值大、重要的建(构)筑物采用综合成新率方法确定其成新率，计算公式为：综合成新率年限法成新率 40%+现场勘察成新率 60%其中：年限法成新率(耐用年限已使用年限)耐用年限 100%现场勘察：将影响构筑物成新率程度的主要因素分为三部分：基础部分、结构部分、维护部分。通过上述建(构)筑物造价中的 3 类影响因素各占的权重，确定不同结构形式构筑物各因素的标准分值，根据现场勘察实际情况确定各分类评估分值，根据此分值确定现场勘察成新率。对于单位价值小，结构相对简单的建(构)筑物，主要采用年限法确定成新率。(3)评估值计算 评估值重置全价 综合成新率

48、3.关于机器设备的评估（1）重置成本法 1）重置全价的确定 机器设备重置全价由设备购置费、运杂费、安装工程费、设备基础费、其他费用和资金成本等部分组成。被评估单位为增值税一般纳税人简易征收，不参与抵扣，因此本次评估设备为含税价值。公式为：重置全价设备购置价格+运杂费+安装调试费+基础费用+前期费及其他费用+资金成本 式中：A.设备购置价：主要设备的价格，通过向设备经销商询价、近期同类设备市场价以及参考近期同类设备的合同价格确定。对少数未能查询到购置价的设备，采用同年代、同类别设备的价格变动率推算确定购置价。对价值量较高的设备，其重置全价应包括设备购置费、运杂费、安装调试费、基础费、其他费用及资

49、金成本；对价值量较低，不需要安装或安装量较小，以及运输费用较低的设备重置全价，由评估人员结合当地具体情况，区别对待，予以估算。如询价中由供货商负责运输和安装时(在购置价格中已含此部分价格)，则不加运输及安装费。B.运杂费及运杂费率：设备运杂费是指设备的采购、运输（从设备制造厂家运到项目所在地设备仓库）费用，以购置价为基础，根据所处地区不同和设备的具体情况，根据运输距离远近和难易程度，参照国产设备运杂费率表，按不同运杂费率计取。对按照惯例或约定由供货厂(商)送货到家，或方便运输所需费用较少的一般设备，重置时不计运杂费。C.安装调试费及安装调试费率：依据机械工业建设项目概算办法及各项概算指标第六篇

50、设备安装费概算指标，根据设备大小、安装难易程度，综合确定安装调试费率。对于无固定安装或不需安装，或按照惯例或约定由经销商协助安装的设备，重置时不计安装调试费。D.基础费：依据机械工业建设项目概算办法及各项概算指标确定。E.其他费用：前期及其他必要费用包括建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、招标代理费、环境评价费、可行性研究费等，是依据国家有关文件规定及所在地建设工程其他费用标准，结合所属项目建设的投资规模确定进行计算。前期及其他费用名称、计费基础、计费标准、计费依据如下表：前期及其它费用表 序号 项目名称 取费基数 含税费率%依据 1 建设单位管理费 工程造价 1.35%财政部 财建201