公司存货管理制度存货采购、计价、收发、领退管理规定.docx

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1、公司存货管理制度、总那么第一条存货是指公司为生产耗费和销售而储藏的各种物资，是公司 的流淌资产。包括原材料、帮助材料、燃料、备品备件、低值易耗品、包装 物、外购商品、托付加工材料、在产品、半成品和产成品等。第二条 存货范围确实定。存货范围确认的标准是公司对货物是否具 有法定全部权。法定全部权属于公司的全部存货，不管其存放地点，都应视 为公司存货。一、凡依照销售合同已经售出，其全部权已转让的存货，即使尚未运离 公司，也不确认为存货。反之存货即使已运离公司，但全部权未转 移的，仍确认为存货。二、已经购入而在运输途中尚未收到入库的材料，假如全部权已经转为 本公司全部，应包括在存货之中。及在途材料。三

2、、托付其他单位代销的货物，由于这局部托付代销货物的全部权仍属 公司，是公司存货。受托代销的商品，在尚未售出以前，仍属寄销 人全部，但为了加强对代销商品的核算和管理，也在本公司资产负 债表中存货一栏反映。四、托付其他单位加工的材料，属于本公司的存货。第三条 存货在公司流淌资产中占有很大的比重，而且种类繁多，分 布广泛，流淌性强，资金占用大，要求公司所属部门要有效利用好各种存货, 杜绝积压、铺张和流失，降低资金占用和耗费，提高资金周转速度和企业经 济效益。二、存货选购方案管理第四条存货选购方案是公司综合生产经营方案的重要组成局部，组 织好存货选购方案的编制是公司生产经营、技术改造等经营活动的关键。

3、选 购资金方案是指与存货选购方案相适应的资金筹集和用法安排的财务收支 预算，为保证存货综合方案的全面完成和资金周转的正常进行，财务收支方 案应当做到收支平衡并略有节余。第五条 依据公司方案管理体制，公司对存货的管理实行统一方案、 分级管理。一、原物料方案。公司方案部依据年度生产方案安排，结合公司生产经 营实际状况及储藏定额制定每月选购方案，报请公司领导平衡审定 后下达原物料选购方案，选购部门按方案安排做好选购接洽。二、物料以外的零星物资（办公用品除外）选购，由各用法部门提出申 请，由公司领导审批后，交选购部门统一选购。三、公司财务部依据公司存货选购方案，负责编制选购资金方案，并负 责各种选购资

4、金的支付，保证公司存货选购方案的全面完成和资金 周转的正常进行。三、存货计价管理第六条 公司各种存货原那么上按取得时的实际本钱计价。一、购入的存货，依据买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、 入库前的加工整理或选择费等实际本钱计价。购入存货用于资本性 支出的，所交纳增值税也一并计入存货的实际本钱。用外汇购入的 存货，假设发生外汇价差也一并计入存货的实际本钱。二、自制的存货，按制造过程中所发生的挺直材料费、挺直人工费、制 造费用等实际支出计价。三、托付加工的存货，按实际耗用的原材料或半成品本钱加运输费、装 卸费、加工费、保险费等实际支出计价。四、投资人投入的存货，按评估确认或合同协议确定价

5、值计价。五、接受捐赠的存货，按发票帐单所列金额加由企业负担的运输费、装 卸费、保险费等实际本钱计价。无发票帐单的，按同类存货的市价 计价。六、盘盈的存货按同类存货的实际本钱计价。七、在产品、半成品、产成品等，按生产过程所发生的实际本钱计价。第七条 期末存货的价值接受“本钱与可变现净值孰低法”应定期或者 至少于年度终了对存货进行全面清查，如因存货毁损、全部或局部陈旧过时 或销售价格低于本钱等缘由，使存货本钱不行收回局部，应提取存货跌价预 备。我公司按分类别提取存货跌价预备。第八条 存货的总分类核算由财务部门进行，对存货的提高、领用或发 出等业务，财务部门依据各种原始凭证填制会计凭证并进行汇总核算

6、，准时 反映存货资金的增减动态和结存状况。第九条 存货的明细分类核算由各仓库保管员负责进行，对存货的收 入、领用或发出等业务，要依据收发料凭证序时逐笔登记存货的收发结存数 量，准时反映存货的动态，并负责定期与财务部门核对，保证帐、卡、物相 符。四、存货转移、收发、领退管理第十条公司各相关部门应建立健全的存货管理基础工作。对各种存 货物资的进厂（库）收发、领退、生产耗用，以及在产品、半成品的生产、 工序转移和交接，自制半成品、产成品的完工交库等，都必需有严格的验收、 计量工作标准及管理措施。准时做好完整的原始记录，做到手续齐全，计量 精确，数据真实，并按规定日期做好原始记录的传递和交接手续。照实

7、反映 存货状况为经济核算供应真实牢靠信息。一、仓管员要留意整理库房、使之洁净有序，并且要生疏存货物资的名 称、存放地点，收发业务做到快捷精确。二、仓库材料物资必需按随货同行货物清单及品质部门检验合格单办 理入库手续。仓库收料人员如觉察数量、质量问题，或名称规格、 型号不符，技术资料不全，包装不良造成物资损坏，要保存原包装, 分析状况，做好记录，准时通知选购部门向供应方或承运方提出索 赔或处理。假设因选购员、计量验收人员或保管员失职造成损失的， 要追究部门主管和经办人员的经济责任。三、车间是生产单位，不得挺直从事选购、外协托付业务等。任何人不 得从公司车间挺直借用原材料、半成品、产成品等。公司各

8、生产车 间必需配备特地领料统计人员，其职责是从仓库领用原材料，然后 发给车间各生产小组。车间统计人员按仓库领料出库单、生产流程 卡、半成品、产成品入库单计算当月产成品半成品生产耗料，于每 月终了后两个工作日内上交财务部门，以进行产成品、半成品本钱 核算。四、公司外协业务由选购部门统一对外托付。由选购部依据方案部下达 方案挺直从仓库领用外协配套物资，外协完工后验收入库。每月结 束后两个工作日内向财务部供应一份当月外协收发存表，完整无误 地反映当月领用配套物料，交回外协完工产品数量及其耗用配套物 料，存放在外协厂物料数量。五、非公司生产用的物料出库必需由业务部门开出领料申请单、发货单 等，经由财务

9、部门签字后方能出库。如有手续不全或单据不清、涂 改等状况，应暂缓发货并准时与开单人联系。如觉察伪造凭证，应 拒绝办理，并准时向领导汇报。六、各部门已领用但暂不需用的物资，或者公司特采或是因检测手段不 完备导致不合格原物料流入车间，车间觉察后可进行转移。实行退 料制度，由退料单位列出清单，写明缘由，经业务部门审核同意后 填写退料单。收料仓库凭业务部门的退料单及实物并办理退库手 续。五、低值易耗品和包装物的管理第十一条 低值易耗品是公司的劳动资料，可屡次地服务于生产经营过 程而保持原有的实物形态，其价值渐渐转移到产品中。具有用法期限较短，价 值比拟低、流淌性较大等特点。低值易耗品的收发由专人管理，

10、建立起收发存 记录。选购部门选购的低值易耗品比照原物料程序办理入库手续。在领用时， 按实际本钱五五摊销法摊入有关生产本钱和费用。各部门按低值易耗品管理规 定，组织实物登记、建卡和核算，实行用法保管负责制。需要报废的低值易耗 品，由公司统一审批并作出处理。第十一条包装物是指包装本公司产品，并陪同产品一起出售、出租、 出借给购货单位的各种包装容器。如纸箱、袋等。一、公司各部门包装物的收发，按要求办理收发料手续，并准时做好包 装物的登记、建卡等保管工作。二、一次领用的包装物，陪同产品一起出售而不收回的，按实际本钱一 次摊入有关生产本钱和费用。三、对领用后屡次周转用法的包装物，在包装物发出时，向购货单

11、位收 取押金，待收回包装物时，再将押金退回购货单位。四、包装物出租或出借给购货单位用法，在用法过程中发生的包装物损 耗，出租的包装物从租金中来补偿，出借的包装物要列销售费用， 从产品销售收入中获得补偿。五、公司的包装物假设发生报废，必需报主管领导审批后再做处理。六、存货清查盘点管理第十二条 存货清查盘点是企业财务管理的一项重要基础工作。公司的各 种存货必需定期或不定期进行盘点，珍贵物资必需常常进行盘点，大宗大量和 计量难度较大的物资更应坚持定期盘点，建立对存货清查盘点制度。一、公司的各种存货，接受永续盘存制。定期按季由财务组织进行清查盘 点，以确保公司存货的帐实相符。并于年终前组织由单位领导、

12、财务人员及挺 直责任人组成的清查小组，对全公司的各种存货进行一次全面清查。二、对于清查盘点消失的盘盈、盘亏、毁损及报废物资，应准时由责任部 门报请领导审批后分别进行帐务处理。批准前，财务部依据存货盘存表通过“待 处理财产损益待处理流淌资产损益”科目核算。批准后，对存货盘盈的 冲减管理费用；对存货盘亏，应分不同状况处理，因计量误差或管理不善造成 的盘亏或毁损，扣除残料价值、可以收回的保险赔款、过失人赔款，然后将净 损失计入管理费用核销；属于自然灾难或意外事故造成的存货毁损，应先扣除 残料价值和可以收回的保险赔款，然后将净损失转作营业外支出。三、对于定额内或合理的损耗，应按月由相关部门填报申请表，经领导审 批后调整存货的帐目，并列支存货本钱或管理费用。