第七章营运资金习题.doc

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1、第七章 营运资金一、单项选择题 1.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是（）。(A)可以缩短票据邮寄时间(B)可以降低现金管理成本(C)可以减少收帐人员(D)可以缩短发票结算时间2.某企业每月现金需要量为元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（）。(A)200元(B)1250元(C)40元(D)5000元3.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)长期投资动机4.对现金折扣的表述，正确的是（）。(A)又叫商业折扣(B)折扣率越低，企业付出的代

2、价越高(C)目的是为了加快账款的回收(D)为了增加利润，应当取消现金折扣5.对信用期限的叙述，正确的是（）。(A)信用期限越长，企业坏账风险越小。(B)信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越。(C)延长信用期限，不利于销售收入的扩大。(D)信用期限越长，应收账款的机会成本越低。6.某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款平均余额由现在的500万元减至400万元，每年增加相关费用10万元，该公司年综合资金成本率为12，则（）。(A)该公司应采用银行业务集中法(B)该公司不应采用银行业务集中法(C)难以确定(D)不应采用银行业务集中法而应采用邮政信箱法7.下列选项中，（

3、）同现金持有量成正比例关系。(A)固定性转换成本(B)机会成本(C)现金的短缺成本(D)管理费用8.基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。(A)所需存货市场供应充足(B)存货价格稳定(C)仓储条件不受限制(D)允许缺货9.大华公司2001年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为500万元，则该公司2001年的应收账款收现保证率为（）。(A)70(B)30(C)25(D)5010.下列项目属于存货储存成本的是（）。(A)进货差旅费(B)存货储存利息成本(C)由于材料中断造成的停工损失(D)入库检验费11.某企业全年需要A

4、材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（）。(A)12(B)6(C)3(D)412.信用条件为“210，n30”时，预计有40的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。(A)16(B)28(C)26(D)2213.企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（）。(A)企业良好的信用地位(B)企业资产的收益性(C)正常情况下的现金需要(D)非正常情况下的现金需要14.下列进货费用中与进货次数成正比例的是（）。(A)采购部门管理费用(B)采购人员的计时工资(C)进货业务费(D)预付订金的机会成本15.信用标准是企业可以接受的客户的信

5、用程度，其判断标准是（）。(A)赊销比率(B)预计坏账损失率(C)应收账款回收期(D)现金折扣16.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。(A)坏账损失增加(B)应收账款增加(C)收账成本增加(D)平均收账期延长17.存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。(A)金额标准(B)品种数量标准(C)重量标准(D)金额与数量标准18.企业目前信用条件“n30”，赊销额为3600万元，预计将信用期延长为“n60”，预计赊销额将变为7200万元，若该企业变动成本率为60，资金成本率为10。该企业维持赊销业务所需资金的变化是（）。(A)增加3600万元(B

6、)增加54万元(C)增加360万元(D)增加540万元二、多项选择题 1.利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。(A)持有现金的机会成本(B)现金短缺成本(C)现金与有价证券的转换成本(D)现金管理费用2.确定信用标准所要解决的问题有（）。(A)确定提供信用企业的坏账损失率(B)确定取得信用企业的坏账损失率(C)确定取得信用企业的信用等级(D)确定提供信用企业的信用等级3.企业持有现金总额通常小于交易、预防、投机三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因有（）。(A)现金可在各动机中调剂使用(B)企业存在可随时借入的信贷资金(C)满足各种动机所需现金的存在形态可以多样化

7、(D)现金与有价证券可以互相转换4.存货的取得成本通常包括（）。(A)订货成本(B)储存成本(C)购置成本(D)缺货成本5.在其他情况不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（）。(A)提高流动比率(B)缩短现金周转期(C)企业减少资金占用(D)企业扩大销售规模6.提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（）。(A)应收账款机会成本(B)坏账损失(C)收账费用(D)现金折扣成本7.企业预防性现金数额大小（）。(A)与企业现金流量的可预测性成反向变动(B)与企业借款能力成反向变动(C)与企业业务交易量成反向变动(D)与企业偿债能力成同向变动8.为了提高现金使用效率，企

8、业应当（）。(A)加速收款并尽可能推迟付款。(B)尽可能使用汇票付款(C)使用现金浮游量(D)用现金支付工人工资9.企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有（）。(A)信用品质(B)偿付能力(C)资本和抵押品(D)经济状况10.企业持有现金的动机有（）(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)在银行为维持补偿性余额11.信用政策主要包括（）。(A)信用标准(B)信用条件(C)收账政策(D)商业折扣12.企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于（）。(A)企业愿意承担风险的程度(B)企业临时举债能力的强弱(C)企业对现金流量预测的可靠程度(D)企业的销售水平13.企业延期支付账款的方

9、法包括（）。(A)合理利用浮游量(B)推迟支付应付款(C)采用汇票付款(D)改进工资支付方式14.下列说法正确的是（）。(A)延长信用期限一定能给企业带来利润(B)延长信用期限，会引起应收账款机会成本、坏账损失和收账费用的增加(C)企业是否提供或在多大程度上提供现金折扣，主要应考虑提供折扣后所得的收益是否大于现金折扣的成本(D)现金折扣就是商业折扣，是为了鼓励客户多购买给予客户在价格上的优惠15.应收账款周转率提高意味着（）。(A)销售成本降低(B)短期偿债能力增强(C)收账费用水平较低(D)赊账业务减少16.在其他情况不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（）。(A)提高流动比率(B)

10、缩短现金周转期(C)企业减少资金占用(D)企业扩大销售规模17.下列各项中，属于存货的储存变动成本的有（）。(A)现金管理人员工资(B)紧急额外购入成本(C)存货的破损变质损失(D)存货的保险费用18.运用存货模式确定最佳现金持有量应当满足的条件有（）。(A)企业预算期内现金需要总量可以预测(B)企业所需现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小(C)证券的利率或报酬率及每次固定性交易费用可以获悉(D)企业现金支出过程稳定19.企业制定收账政策所要解决的问题是（）。(A)最大限度地防止客户拖欠账款(B)客户是否会拖欠或拒付账款(C)明确收账程序、确定收账方式(D)控制收账费用三、判断题

11、1.一般来讲，当某种存货品种数量比重达到70左右时，可将其划分为A类存货，进行重点管理和控制。（）2.采用银行业务集中法或邮政信箱法可以缩短收现时间的原因是这两种方法可以使企业加速票据邮寄时间、票据停留时间和票据结算时间。（）3.赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（）4.一般说来，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，平均存货量大小取决于每次进货数量。（）5.若现金持有量超过总成本线最低点时，表明机会成本上升的代价大于短缺成本下降的好处。（）6.经济订货批量越大，进货间隔越长。（）7.通过编制应收账款账龄分析表，并加以分析可以了解各顾客的欠款金额、欠款期限和偿

12、还欠款的可能时间。（）8.企业加速营运资金周转，能够以原有的流动资金数量完成更多的生产、销售任务，做到增产少增资或增产不增资，这是流动资金的绝对节约。（）9.存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少。（）10.能够使企业的进货成本、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货批量。（）11.一般而言，企业加强收账管理，及早收回货款，可以减少坏账损失和收账费用。（）12.一般来说，企业为满足投机性动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。（）13.现金的流动性强，但盈利性差。（）14.确定应收账款收现保证率的目的是为

13、了确定应收账款最高收现水平的控制标准。（）15.在利用成本分析模式和存货模式确定现金最佳持有量时，都可以不考虑现金管理成本的影响。（）16.如果企业的借款能力较强，保障程度较高，则可适当增加预防性现金的数额。（）17.企业现金管理的目的应当是在收益性与流动性之间作出权衡。企业应把闲置现金投入到流动性高、风险性低、交易期限短的金融工具中，以期获得较多的收入。（）四、计算题 (本题型共6题)1.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示：要求：计算该企业的最佳现金持有量。2.若某企业A材料年需用量为48000公斤，年单位储存成本8元，单位缺货成本12元，每次进货费用50元。试计算A材料

14、允许缺货情况的经济进货批量和平均缺货量。3.某公司每年需用某种材料8000吨，每次订货成本400元，每吨材料的年储存成本为40元，该种材料买价为1500元吨。要求：（1）每次购入多少吨，可使全年与进货批量相关的总成本达到最低？此时相关总成本为多少？（2）若一次订购量在500吨以上时可获2的折扣，在1000吨以上时可获3折扣，要求填写下表，并判断公司最佳经济订货量为多少？：4.某公司预测的年度赊销收入为5000万元，信用条件为（N30），变动成本率为70，资金成本率为10。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。A方案：将信用条件放宽到（N60），预计坏账损失率为4，收账费用80万元。B

15、方案：将信用条件改为（210，120，N60），估计约有70的客户（按赊销额计算）会利用2的现金折扣，10的客户会利用1的现金折扣，坏账损失率为3，收账费用60万元。以上两方案均使销售收入增长10，填表并确定该企业应选择何种信用条件方案。5.星辰公司赊销期为30天，年赊销量为40万件，售价为1元件，单位变动成本为0.7元，现有两种现金折扣方案，第一种为（210，N30）；第二种为(120，N30)。两种方案都有12的客户享受现金折扣，公司的坏账损失为未享受现金折扣赊销余额的3，资金成本率为10。要求：（1）计算星辰公司应选择哪种折扣方案；（2）若第二种折扣方案只有13顾客享受，与第一、第二种折扣相比，该公司应选择哪一种方案。6.某批发公司购进商品3000件，单位进价70元（不含增值税），单位售价100元（不含税），经销商品的一次性费用25000元。若货款来自银行贷款，年利率9，该批存货的月保管费用率2，销售税金及附加为10000元。要求：（1）计算该批存货保本储存期。（2）计算在投资利润率为4时的保利储存期。（3）计算实际储存期为200天时的实际利润。（4）若该批存货平均每天销售30件，计算经销该批货物的预计利润。)