财务部程序与制度.doc

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1、 运 作 手 册 财 务 部财务部程序与制度财务制度总则001资金的筹集管理002固定资产管理办法003无形资产、长期资产管理004流动资产管理办法006成本管理方法007营业收入、利润及其分配办法008总帐管理制度及程序009应收帐款管理制度及程序010应付款管理制度及程序011财务计划与程序012资金管理规定013会计凭证及帐簿的管理014营业用品的管理及核算规定015帐簿设置程序016原始凭证审核程序017预算编制程序018客户信用分析程序019报表编制前准备程序020会计报表编制程序021财务分析要点及程序022会计档案管理程序023办理会计交接程序024现金报销程序025采购方式02

2、6 定货程序027 月结帐方式028 现金采购程序029 支票结算程序030 采购单的完成程序031 市场调查程序032 供应商的管理程序和制度033 紧急采购程序.034 仓库的收、发及盘存程序035仓库紧急领用程序036收货037食品及饮料存货-定价，标志与与贮藏038食品及饮料存货永续记录039发货、申请领货管理040标准存货041食品及饮料存货实地盘存程序042食品及饮料存货餐饮盘存的会计计期间043其他存货废品或不再使用的项目044食品成本控制程序045食品标准成本计算程序046食品标准成本核算程序047餐饮招待费用程序048菜肴的产销核对程序049酒水标准成本制作程序050饮料成本

3、控制程序051饮料销售还原表建立程序052鲜活食品价格的制订程序053干货水果等验收程序054鲜活食品验收单据填写程序055成本控制部制度056收银员管理制度与程序057审计员管理制度与程序058现金管理制度与程序059收银员有关规定060付款方式的有关规定061收银印章使用的有关规定062转帐支票授理程序063客人离店时间的控制程序064房租减免的内部控制程序065 夜间稽核工作程序066信贷政策067预算编制程序068客人损坏酒店财物处理程序069第三方信用卡结帐070 员工招待071退还客人的余额072 现金短缺/盈余程序073外流资产处理程序074财务部表格培训员每周培训回顾075预收

4、款收据076 杂项单077 交款袋投入保险箱登记本078 调拨单079 收银员交款袋080 钥匙专用袋081 杂项调整单082 宴请申请单083 折扣单084 差旅费报销单085 存货卡086 制度Policy财务制度总则编号Ref. CodeAc2005-000 执行职位Position Responsible成本 总帐 经理 总监涉及部门Dept. Concerned酒店各部门C 目的OBJECTIVE： C 执行程序PROCEDURES：第一章 总 则第一条为了规定酒店的财务管理，加强财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据新颁布的财务制度及旅游、饮食服务企业财务制度，特制定本办法。

5、第二条本制度适用于酒店。第三条酒店的经营活动和财务管理工作，应认真遵守国家法律并接受当地财政税务机关的检查和监督。第四条本酒店年度报表必须经注册会计师审查、验证，出具报告方可对外提供，并按规定，公告由注册会计师签证的财务报告，及必要的附件和说明。酒店报表必须经总经理、财务总监签证方可上报。第五条财务管理要做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用酒店各项资产，努力提高经济效益。第六条酒店要做好财务管理的基础工作。存货的消耗、收支、领料、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并定期进行财产

6、、物资的清查工作。第二章 资金的筹集管理第一条 财务部是资金管理的日常机构，统一调度、使用、管理资金，以便提高资金利用效率，降低成本。第二条 财务部在总经理的授权范围内行使职能，不得越权。本酒店所有的划拨款均需总经理、财务总监签字方可有效，出纳员不得在无签字的情况下划拨款项，否则将追究责任。第三条 本酒店向金融机构借款由财务部统一安排。财务部向外借款时，应竭力维护酒店利益，并要得到总经理的批准方可进行。本酒店对外借款应严格保密，借款合同由财务部统一保管。第四条 财务部要严格借款管理工作。每次将借款、借款期限及利率、还款方法、借款方式汇报给财务总监和总经理。同时，财务部应协同本酒店有关部门进行产

7、权的登记工作，以便为抵押贷款做准备。第三章 固定资产管理办法第一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第二条固定资产的分类1房屋及建筑物。2机器设备类。3交通运输类。4电子设备类。5其他类。第三条 固定资产的计价1购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的原价加上支付的运费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。2自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3其他单位建造转入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价格计价

8、。4在原有固定资产基础上，进行改建、扩建的固定资产，按原有资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出计价。5盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。第四条 固定资产的折旧固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限和折旧率分别按旅游、饮食服务企业财务制度、固定资产分类折旧年限表执行。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产，其损失计入营业外支出，不得补提折旧。第五条 固定资产的修理及变价收入1固定资产的修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡，数额较大的，可以采用待摊或者预提的方法。采取预提办法的，实际发生的修理费支出冲减预提费用，实际支出数大于预

9、提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费用。2固定资产清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额计入营业外收入或者营业外支出。固定资产变价净收入是指固定资产转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理后的净额。固定资产净值是指资产原值减累计折旧后的净额。第六条 固定资产盘点清理固定资产应当定期或者不定期盘点清查，年度终了前必须进行一次全面盘点清查，做到帐、卡、实相符。1盘盈的固定资产，按照原价减折旧的差额计入营业外收入。2盘亏及损毁的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。第七条 固定资

10、产的报废及购置，需经办单位写出报告，工程部门进行技术鉴定，经总经理批准方可进行。旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限表房屋、建筑物分类一房屋营业用房 2040年非营业用房 3545年简易房 510二 建筑物 1025年机器设备分类一供电系统设备 1520年二供热系统设备 1118年三中央空调设备 1020年四通讯设备 810年五洗涤设备 510年六维修设备 10年七厨房用具设备 510年八电子计算机系设备 610年九电梯 10年十相片冲印设备 810年十一复印、打字设备 38年十二其他机器设备 10年交通运输工具分类一客车大型客车（33座以上） 30万公里 810年中型客车（32座以下） 3

11、0万公里 810年小轿车 20万公里 57年二行李车 30万公里 78年三货车 50万公里 12年四摩托车 15万公里 5年家具设备分类一家具设备 营业用家具设备 58年办公用设备 1020年二地毯纯毛地毯 510年混织地毯 35年化纤地毯 3年电器及影视设备分类一闭路电视播放设备 10年二音响设备 5年三电视机 5年四电冰箱 5年五空调器 柜式 5年窗式 3年六电影放映机及幻灯机 10年七照相机 10年八其他电器设备 5年文体娱乐设备分类一高级乐器 10年二游乐场设备 510年 三健身房设备 510年其他设备分类一工艺摆设 10年二消防设备 6年 第四章 无形资产、长期资产管理第一条 本酒店

12、无形资产（包括专利权、商标权、专利技术、土地使用权、商誉）按下列规定计算入帐。1股东投入的无行资产，按实际支付的价款入帐。2购入的无形资产，按实际支付的价款入帐。3自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按实际发生的成本入帐第二条 无形资产按直线法计算摊销。在规定使用年限内，按规定年限分期摊销；没有规定年限的，按预计受益年限平均摊销；无法估计受益年限的，摊销期限不得少于十年。（土地 按50年摊销。）第三条本酒店开办费五年摊销完毕，开办费预算定额须由总经理签批。第四条本酒店长期摊销费用设明细分类帐核算。在费用项目的受益期限内分期限摊销完毕。第五章 流动资产管理办法第一条 流动资产包括：现金、各种

13、存款、短期投资、应收及预付款项、存货。第二条 现金管理1现金是指酒店全部库存的现款。2本酒店现金的使用范围按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，现金只能用于：a.职工工资、各种工资性津贴、奖金、福利补助金和差旅费；b.支付不能转帐的集体或个人的劳动报酬，备用金款项；c.结算点500 以下的零星支出；d.确实需要现金支付的其他支出。（财务总监审批，方可支取）。3酒店一切现金收支和保管业务，由酒店指定的现金出纳员和收款员负责办理，其他人员不得收取现金。总出纳每日收入款全部送存银行，隔夜库存现金不能超过银行核定的定额。4在3，000元以上现金存取必须两人同行，10，000元以上现金存取，酒店派车和

14、保安护送。5采购借款，出差借款回酒店后七日内结清，不结清者不能连续借款。借款一个月偿还不清，无正当理由者，从下个月的工资扣除。6严格按照银行核定使用现金，超过库存限额的现金及时送存银行，严禁坐支现金，白条顶库；现金必须日清日结，帐实相符。第三条 银行存款及结算管理1根据银行存款开户办法的规定，企业向所在地银行申请开立存款帐户。根据中国人民银行总行发布的银行结算办法办理日常收支业务。2银行存款余额必须日清月结，银行出纳员每日要到开户银行办理有关款项的收、付票据的传递，金融行情咨询等业务，并每日向总经理及财务总监上报银行存款的报表及资金收支表，及时反映资金动态及住处，合理调度资金。3同城结算一般采

15、用支票，按钱货两清的原则结算。购货付款时，以货物验收入库单和有款审批单据做付款依据；支付劳务（运输费等）以税务部门认可的有效发票或收据，经有关人员审批后作为付款依据。以货物入库单和有款审批单据作为付款依据的，经办人员必须在付款后五日内，将购物发票送交会计人员手中，会计人员审定后及时入帐。4异地结算。一般采用汇票、信汇方式结算。第四条 应收及预付款项的管理1应收票据的管理应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。它作为流动资产，银行出纳人员必须妥善保管，设置“应收票据备查簿”。到期应及时办理兑付手续；未到期的应收票据需要转让或申请贴现时，需经财务总监或总经理同意，方可办理转让或申请贴现。发生的贴现

16、利息支出计入财务费用。2应收帐款的管理1）商品销售结算，应根据客户的信用状况，使用不同的结算方式。对初次认识，信用状况不了解的单位应当使用风险较少的结算方式。2）每月末清理应收款项余额，对于借方余额较大的，应及时向财务总监报告，组织专人清收。对于无法收回的坏帐损失，应由清帐人查明原因写出书面报告，报总经理审批后再行处理核销。3预付帐款的管理预付帐款时，经办人员必须提供有效的合同或协议的复印件，财务人员严格按合同规定的时间和方式支付。4其它应收款的管理1）其它应收款包括除应收票据和应收帐款以外的各种应收及暂付款项。如备用金、各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项。其它应收款项按其项目分类，并

17、按不同的债务人设户进行明细核算。2）酒店职工的差旅费、零星采购、零星费用开支在其他应收款下备用金帐户核算。这些费用由有关人员填写借款申请单，报部门领导和财务审批后，领取现金预备支出，支出后立即向财务部门报帐。对需经常性小额支付费用支出的人员确定备用金定额，定额内给付现金，超过定额给予开具收据冲帐。5待摊费用酒店已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在一年内的各项费用。如低值易耗品摊销，预付保险费，固定资产修理费用。各核算单位，必须按期摊销，不得提前或推后摊销，调节利润。6存货的管理存货是指一个酒店拥有的各种商品和货物。1）酒店存货分为：原材料：食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关

18、半成品、成品等。燃料：酒店所储备的各种固体、液体、气体燃料。低值易耗品：不作为固定资产核算的各种用具和家具。物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品。主要包括： l 客用备品：为客人备用的物品，如一次性备品、茶叶、小食品、纪念品等。l 清洁包装用品：包括清洁用品、纸制品、塑料制品及各种桶、箱、瓶、坛、袋等包装物品。l 玻璃器皿：指瓷器、玻璃器皿、银器和餐具等。l 办公用品：为客人备用的各种纸张、表格单据、笔墨、文具等。l 针棉织品：各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾、毛毯，鸭绒被，床罩，枕芯等针棉织品和统一制作的制服。l 五金工具：指五金交电、配件等维修材料l 其他物品：除上

19、述物品以外的物料用品。 库存商品：商品部、饮食部门对外直接出售的各种商品。存货按照实际成本计价，各部门领用、支出的存货，按实际成本核算。采用先进先出法，确定其实际成本。2）各部门领用的低值易耗品周转使用的包装物和材料，一次摊销。同时库管部门建备查帐。3）存货仓库每月28日盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人员或者保险公司赔款和残料价值之后，计入营业外支出。7存货的具体管理办法1）原材料、物料用品、工程用品、商品按类分库单独保管。货到后保管员会同验货人员及时验收入库，并核对实收数量、金额、质量

20、是否与购进合同中数量、金额、质量相符，并将验收入库情况迅速反馈给财务部和采购人员，如验收与合同有差异，业务人员迅速与供货方联系协商解决办法，款项在问题解决后再付款。自带汇票或汇款采购，由采购员现场及时验收，发生短缺、质量问题，由采购员负全部经济责任。2） 财务部门设立库存明细帐，负责存货的品种、数量、单价、金额管理。保管员负责登记品名、数量的管理。第六章 成本管理方法第一条 酒店在经营过程中发生的各项直接支出，计入营业成本。1餐饮营业成本：直接耗用的各种食品、饮料的原材料、调料、配料成本。2商品进价成本。第二条 酒店为管理和组织经营活动所发生的营业费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。1

21、营业费用是指各营业部门在经营中发生的各项费用。包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料消耗、折旧费、修理费、营业人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、其他营业费用。2管理费用是指酒店管理生产经营活动而发生的费用以及由饭店统一负担的费用。包括：公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费董事会费、外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、

22、存货盘亏和毁损、上级管理费及其它管理费用。1）公司经费包括行政管理部门的人员工资、职工福利费、工作餐费、服装费、办公费、会议费、差旅费、物料消耗以及其他行政经费。2）劳动保险费：退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补贴费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退休人员的各项经费以及实行社会统筹办法的酒店按规定提取的退休统筹基金。3）待业保险费：按职工标准工资及当地财政部门规定缴纳。4）董事会费：指酒店最高权利机构（如董事会）及其成员为履行职能而产生的各项费用，包括差旅费、会议费等。5）审计费是指酒店聘请中国注册会计师进行查帐验

23、资以及进行资产评估等发生的各项费用。6）咨询费：指聘请经济技术顾问，法律顾问等支付的费用。7）诉讼费：酒店因起诉或者应诉而发生的各项费用。8）绿化费：指酒店用于环境绿化方面的费用。9）排污费：指酒店按规定交纳的排污费用。10）税金：指按规定交纳的房产税、车辆牌照税、土地使用税、印花税。11）交际应酬费：按全年营业收入净额的一定比例控制使用，据实列支。3财务费用是指酒店内筹集经营所需资金等而发生的一般财务费用。包括经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、息及筹资发生的其他费用。第三条 酒店下列支出不得列入成本费用：1 为购置和建造固定资产、无形资产和其它资产而发生的支出。2 对投资支出

24、和分配给投资者的利润。3 违反有关法律造成的被没收财物的损失。4 支付各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚款以及赞助、捐赠支出。5 国家规定不得列入成本费用的其它支出以及国家法律、法规规定的各种付费，包括各个地方、部门对企业的滥摊派、罚款等。第七章 营业收入、利润及其分配办法第一条 营业收入是指酒店在经营活动中由于提供劳务或销售商品等取得的收入。营业收入的确认两个原则：一是业务已提供，或商品已发出；二是已取得价款或已取得收取价款权利的证据。营业收入包括客房、餐饮、商场、其他收入。第二条 利润总额是酒店在一定时期内实现盈亏的总额，是酒店最终的财务成果的反映。第三条 利润总额由营业利润、投资净收益、营业

25、外收支净额组成。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整第四条 投资收益包括对外投资后的报酬。投资到期收回或中途转让取得款项与帐面价值的差额。第五条 营业外收入包括固定资产盘盈和变卖的净收益、罚款，因债权人原因无法支付的应付款项等。第六条 营业外支出包括固定资产盘亏和毁损、报废、和出售的净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐助等。第七条 酒店税后利润按以下顺序分配。1被没收的财产损失。2支付各项税收的滞纳金和罚款。3弥补以前年度亏损。4提取法定盈余公积金。5提取公益金。6向投资者分

26、配利润。第八条 法定盈余公积金按税后（减弥补亏损）的10%提取，法定盈余公积金超过注册资本的50%时不可再提取。第九条 当年无利润时，可以用盈余公积金弥补亏损。盈余公积金按国家规定转增资本金等，但转增后留存企业的盈余公积金以不及于注册资金的25%为限。公益金主要用于企业职工集体福利设施支出。制度Policy总帐管理制度及程序编号Ref. Code AC2005-001执行职位Positioin Responsible总帐人员涉及部门Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：正确及时编制各种财务报表，上交各种税费。C 执行程序PROCEDURES：1对于酒店所有银行开立的每一个

27、帐户的余额进行核对，月末作银行调节表。对于在银行对帐过程中发生的未达帐项，应及时查明原因，对于时间较长的要及时与银行、收款单位等有关方面联系解决。2对资产类帐户中的应收款、库存物品、出差人员预支旅差费及其他流动资产帐户的余额与总帐相对应的帐户余额进行核对。3根据酒店财务电脑系统结出的各种报表，将相应的内容转入中英文的政府报表，由酒店负责人签阅后，报送有关部门。4每月逐笔审查、核对总帐科目中的本期发生额及余额，并将审核记录登记存档，发现错误当月调整。5做好工资汇总的核算，编制会计凭证，按部门进行分配。6将本月洗衣费、员工食堂所发生的费用合计数和福利费等进行归集，分别按工资额、洗衣件数为基准分配记

28、入各经营部门和管理部门。7将当月计算出的本月利润或亏损转入本年利润科目。8所有会计报表都应及时准确，满足上级对报表的要求，使帐表相符。9调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。对需要调整的帐项要附有原始单据，特殊情况必须经财务总监批准，保证做到帐帐相符。 10. 对所有入帐资料要在结帐前及时完成，组织好每月的结帐工作。制度Policy应收帐款管理制度及程序编号Ref. Code AC2005-002执行职位Positioin Responsible应收帐人员涉及部门Dept.Concerned C 目的OBJECTIVE：协助信贷催收各种应收款项，做好有关催收各种款项的帐务处理。并负

29、责与总帐、日审等有关帐户进行核对。C 执行程序PROCEDURES：1.负责催收住店客人在酒店消费金额中超过酒店规定信贷限额的款项。 2.负责审核并处理由前台转来的应收帐款。3.做好月结工作，并做出应收帐款分析报告。4.负责督促信用卡的帐务处理及追帐，妥善处理取消预定客人的收费问题和已付帐款的调整。5.负责审核发送客户帐单。6.负责保管客户与酒店所签的挂帐协议、合同等文件。7.为收款提供充分准确的资料。8.做好预定金的管理，定期复核、对帐。9.妥善保管好客户档案。10在业务上与前台、销售等有关部门保持紧密配合。11.调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。12.保持帐目整洁、清楚，及

30、时调整有关的帐目余额（包括汇率差调整、房价包含早餐的帐务整理等）。13.做好月结、日结、调帐的帐务处理。14.负责组织每月应收款的结帐，每天与日审平帐。月末与总帐有关科目进行对帐并编制月报。 制度Policy应付款管理制度及程序编号Ref. CodeAC2005-003执行职位Position Responsible 应付款人员涉及部门Dept.Concerned C 目的OBJECTIVE： 负责做好月末结帐、对帐，坚持财务制度和应付款程序，及时办理付款手续。C 执行程序PROCEDURES：1负责酒店所有应付帐款，审核原始凭证、收货报告、有关合同等原始资料，遵守国家有关财务规定和酒店付款程

31、序，准确支付各种应付款项。A审核付款申请单，该单必须写清付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，由部门经理、总帐主管审核，报财务总监签批，并由总经理审批，方可付款。B审核发票及收据的填制内容，核对填制日期，开具发票单位名称（公章），经办人签名，经济业务内容、数量、单价、金额、检查发票上是否有税务专用章。2付款、审核入帐。3签发的付款凭证与登记的日记帐核对，并查看付款凭证是否有漏签、错签、丢失现象，如有问题及时解决。4负责登记应付款的入帐和结帐工作。A将所有付过款的凭证整理、复核后，填制记帐凭证。B逐笔登记记帐凭证，保证准确输入电脑，不串号。C在应付款日记帐上逐笔登记用支票支付的款项，并复印支票

32、。D每月结帐后编制未达帐一览表，查清那些帐款银行已付，酒店未入帐的原因，或酒店已开出支票，而银行没有支付，并及时与银行核对，将该表交总帐及财务总监查阅。E按应付款的要求合理使用分配资金，配合总帐做好银行存款的对帐工作。5协助总帐做好月末结帐、对帐及各种报表等工作。制度Policy 财务计划与程序编号Ref. Code AC2005-004执行职位Positioin Responsible筹备期所有酒店人员涉及部门Dept. Concerned C 目的OBJECTIVE：根据酒店财务管理制度，制订财务计划与程序，使会计人员有章可循，按规定办事。C 执行程序PROCEDURES：计划的制定，主要

33、根据总经理对酒店经营活动的要求，在对市场和酒店经营情况分析的基础上，由各部门编制各自的经营计划，在总经理的领导下，由财务部汇总编制。酒店的财务计划主要包括：经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、外汇收支计划、人员编制和工时利用计划等等。A. 经营计划主要依据旅游市场客源以及价格方面的变化，结合物价上升指数考虑酒店经营支出的水平，结合董事会的意见，在总经理领导下，通过销售部、客房部、前台、餐饮部、人事部、财务部、工程部，保安部集体讨论后确定。该计划（预算）一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦需在半年后调整。下年度经营计划的编制时间大约在每年89月份。B.资本性计划是根据酒店的实际状况

34、，根据工程部专业人员提出的维修改造的计划，以及各个部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据董事会的意见，按照计划的现金需求量，编制成表，报总经理与董事会批准。C.现金收支计划主要根据经营计划、资产支出计划、外汇收支计划等编制，报董事会批准后执行。所有计划报总经理批准后，由财务部将批示下达各个部门，并且按月实际考核计划的完成情况，同时根据近期市场经营预测不断地调整月、季、年的计划。酒店计划按时间划分成（1）年度计划，（2）每个月末做一次三个月的预测计划，计划制定之后，要对各个部门的指标按计划进行考核。资本性支出等计划要报董事会批准，其目的是保证开支的经济性、合理性。酒店财务部按每一笔

35、开支，对没有作支出计划的临时急需，则需要报总经理批准后才能支付。制度Policy资金管理规定 编号Ref. Code AC2005-005执行职位Positioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned所有部门 C 目的OBJECTIVE：加强酒店资金管理，保证酒店经营的正常运作，使酒店资金管理处于良性循环。C 执行程序PROCEDURES：1流动资金管理流动资金管理是以既要保证酒店经营所需的资金，同时又要加快资金周转为原则。财务部依据酒店报董事会批准的现金流量计划表执行，加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算占用的资金，及时催收应收款项，合

36、理安排应付款的支付，来加强流动资金的管理。2固定资产管理酒店固定资产的主要来源是银行存款，即现金中形成的。按照酒店营业收入的2%来提取预算大修费，主要用于各项固定资产的维修、改造。当年未支用的部分，在年终还要冲减费用、调整损益。凡是已列入并被董事会批准的资本性支出计划的固定资产投资项目，可不再向董事会申报，由总经理、财务总监负责资金的筹措。但必须将详细的有关资料附上批准后才能实施。如未列入当年资本性支出计划，则必须向董事会申报，待批准后才能实施。所需资金可由董事会拨款，也可以由酒店自筹资金。3现金管理（1）酒店现金管理采用备用金制度，根据实际经营情况，向各个收款点和总出纳等有关部门配备一定数量

37、的现金（备用金）。备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按照七天的用量进行核定。核定出的备用金由各个使用部门填制备用金申请表，报财务总监批准后，从银行提款。财务总监和总帐主管要定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务总监批准。由于酒店支付500元以下的款项都是通过总出纳的备用金支付的，因此，总出纳的备用金是根据支出情况随时补充。总出纳申请补充备用金，需填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在制度Policy资金管理规定 编号Ref. Code AC2005-005执行职位Posit

38、ioin Responsible酒店会计人员涉及部门Dept. Concerned所有部门 申请表后，送总帐主管逐一审核后，填制支票申请，报财务总监审批后，从银行提款补足备用金。（2）对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点并编制总出纳收入表，每日送存银行。任何人不得从营业收入中坐支现金。（3）对于酒店使用转帐支票付款，一律由使用部门填写支票申请，由部门总监根据所附采购订单或其他有关明细凭证审批。（4）由应付款填写支票后，送财务总监签字批准。支票领用者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。凡领用后的支票应于七日内将发票送回应付款，并注销登记。超过一个月未回的支票，由财务部督促回收。（5）工会经费和福利基金管理，酒店当局根据国家财务部门有关规定按职工工资总额23%提取社会养老统筹。（暂不适用）（6）每月定期编制年度现金流量表。财务总监根据现金流量表来安排日常财务收支计划。管理公司应按现金流量表，按时足额上缴董事会经费。管理公司对于工程款的支付也要按计划和有关报批手续进行。现金流量表是按月编制，每月都要修正现金收支计划，使管理当局在日常管理中能按计划进行。4外汇管理规定（1）酒店严格按照国家外汇管理的各项制度和规定办事。酒店以中国人民银行外汇牌价作为兑