涉税基础与实务（周海燕 第4版） 项目五 企业所得税申报与会计处理习题答案.docx

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1、企业所得税练习卷答案一、单项选择题1 .以下利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A企业债券利息B外单位欠款付给的利息收入C购买国库券的利息收入D 银行存款利息收入答案：C.企业缴纳的以下税金，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。A增值税 B消费税 C印花税 D 土地增值税答案：A2 .以下工程中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时，从收入总额中扣除的工程是（）oA资本性支出B无形资产开发未形成资产的局部C违法经营的罚款支出D各项税收滞纳金支出答案：B3 .企业所得税法中所称的小型微利工业企业，应符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人。A

2、 30, 800 B 50, 100 C 20, 800 D 20, 100答案：B4 .根据企业所得税法等有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）oA以经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租入的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D季节性停用的机器设备答案：C7.纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（），向其所在地主管税务机关报送年 度会计报表和所得税申报表。A. 15日B.45日C.5个月D.60日答案：C8.纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12% 以内的局部准予扣除。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.应纳所得税额答案：

3、B10.甲股份2008年亏损300万元，至2012年底用税前利润累计弥补了 260万元，2013年实现 利润350万元，无其他调整工程，该年度应纳税所得额为（）万元A.350B.310C.90D.0答案：B9.根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税纳税人的有（）。A.某国有企业B.个人 C,合伙企业D.个人独资企业答案：A二、多项选择题L以下工程中，在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的工程有（）A.查补的消费税B.多提的职工福利费C.国库券利息入D.多列的无形资产摊销费答案：AC2 .以下应调减企业所得税应纳税所得额的有（）A.向金融机构借款的利息支出B.国债利息收入C.残疾人员的工

4、资支出D.弥补前一年度亏损额答案：BCD3 .以下属于居民企业的是：（）A.注册地与实际管理机构均在中国B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国C.做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国；D.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业； 答案：ABCD 三、判断题1 .企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（）答案：错2 .利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。（）答案：错3 .企业产品的广告宣传费用均可在企业所得税前列支。（）答案：错4 .企业发生的年度亏损，可用以后五个赢利年度的利润弥补。（）答案：错5 .确定

5、应纳税所得额时，对企业生产经营期间，向以人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构的借 款利息支出，可实际发生额从税前扣除。（）答案：错6 .年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为T2万元，因此，当年不需要缴纳企业所得税。（）答案：错四、业务题1.2014年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租车固定资产租金收入5万元。该 企业全年发生的产品销售本钱430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业 外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，其他税金7.2万元。按照 税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除工程

6、金额为23万元，该企业适用所得税税 率为25%。要求：（1）计算该企业2014年度应纳税所得额；（2）计算该企业2014年度应纳所得税税额。答案：2014 年度应纳税所得额=800+40+5-430-80-20-10（3-1） -7.2-23=272.80 （万元）2014年度应纳所得税额二272.80 X25%=682 （万元）2.某生产企业2014年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售本钱300万元，产品销售 费用40万元，发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元），当年出租固定资产取得收入40万元，购 买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，经批

7、准向企业职工集资100万元， 支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%,通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐赠20万元。要求：计算该企业2014年度应缴的企业所得税税额。答案：2014 年度利润总额=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110 万元2014年度应纳税所得额调整工程：业务招待费调整：5X60%=3万元54OX5%o=2.7万元，应调增5-2.7=23万元；国债利息调减10万元；借款利息调增15-100 X10%=5万元；捐赠调增:20-110义12%=6.8万元;2014年度应纳税所得额=110+2.3-10+5+6.8=114.1万元2014年度应纳所得

8、税额二114.1义25%=28.525万元3假定某企业为居民企业，2014年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售本钱1100万元（3）发生销售费用670万元（某种广告费用450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）; 财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付 税收滞纳金6万元）。（6）计入本钱、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费29万元。要求：计算该企业2014年度实际应纳的企业所得税额。答案：2014 年度利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 （万元）2014年度应纳税所得额调整工程：广告费调整：2500义15%=375万元，调增450-375=75万元；业务招待费调整：15X60%=9万元V25OOX5%o=12.5万元，应调增15-9=6万元；税收滞纳金调增：6万元；捐赠调增：30-170义12%=9.6万元;职工福利费调增：29-150X14%=8万元2014年度应纳税所得额=170+75+6+6+9.6+8=274.6万元2014年度应纳所得税额=274.6X25%=6865万元