行政事业单位预算业务管理制度模板.docx

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1、预算业务管理制度第一章总那么第一条为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行、决 算、绩效评价程序，强化监督约束机制，特制定本制度。第二条本制度适用于单位内部的预算业务管理。第二章预算管理原那么第三条预算管理原那么内容包括：（一） 全面预算原那么。根据年度目标和任务，将单位的各项 收入和支出全部纳入部门预算，做到不遗漏、不隐瞒、不少列。（二） 优先保障的原那么。首先保障单位基本支出中的办案性 支出的合理需要，以保证单位的日常工作正常运转。（三） 零基预算原那么。预算安排不受往年基数影响，在核定 各部门的人员、资产情况的基础上，按规定确定人员支出，按定员 定额标准核定各部门部门的公用支出，按轻

2、重缓急核定工程支出。（四）定员定额原那么。严格按照上级的预算定额和单位定员 情况编制预算。（五） 收支平衡原那么。量入为出、量力而行，既表达实际需 要，又考虑抵支可能，综合平衡，不编赤字预算。部门审核汇总，报预算管理领导小组审批后，随同部门预算上报财 政部门。第二十二条 建立预算执行监控机制。财务部门和归口管理部门 加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对 各业务部门预算执行情况进行跟踪问效，及时发现和纠正预算执行 中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均符合预算要求，并依 据相关工作计划和定额标准严格执行预算。第二十三条建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效 评价工作

3、，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核 和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理领导小组审 查，结果反应给各业务部门，并按要求上报财政部门。第二十四条加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好 的业务部门，在以后年度分配方面给予优先考虑；对于绩效评价结 果较差的业务部门，应进行整改，并对以后年度的工程立项和预算 分配从严把关和控制。第七章预算公开第二十五条认真开展预算公开工作，每月公布预算执行情况， 便于干警对预算执行情况的了解和监督。第二十六条预算公开的内容为年度预算和预算分月执行进度， 年度预算包括基本支出预算和工程支出预算。第八章附那么第二十七条 本制度由本单位办公室

4、负责解释。第二十八条本制度自发布之日起实施。（六）绩效评价原那么。加强预算执行考核管理，构建预算绩 效评价体系，提高预算资金使用效益，坚持预算安排与工作计划紧 密结合，杜绝无计划支出。第三章预算管理职责第四条 我院预算管理领导小组组长由单位负责人担任、副组长 由主管副院长、政治部主任、纪检组长、党组成员、办公室主 任担任，成员由各部门负责人和财务会计、干部管理员、资产 管理员、网络管理员担任。预算管理领导小组下设预算管理职 能部门在办公室第五条预算管理领导小组根据上级预算管理要求和单位长远规划，结合年度工作目标，制定年度预算和分配方案，其主要职责 是：（一）审定预算业务内部管理制度。（二）确定

5、单位预算管理的政策，方法和要求。（三）审定年度预算编制总体目标和总体要求。（四）研究审定单位预算草案，特别是重大工程立项和经 费分配使用计划。（五）协调解决预算编制和执行中的重大问题。（六）听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行 分析会议，催促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行 中存在的问题。（七）审批预算追加调整方案。（A）审定单位决算和绩效评价报告。（九）其他相关决策事项。第四章预算编制第六条预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重 点的原那么编制，当年实现收支平衡。第七条 财务部门应按财政部门预算年度部门预算编制原那么、内 容、方法、要求部署本单位预算编报工作，提出本

6、部门和单位预算编 制总体要求。（一）归口管理部门根据归口管理工程情况，提出分管工程预 算编制要求。业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预 算年度工作计划和经济活动内容，对完成各项工作任务所需的基本 支出和工程支出进行合理测算，提出预算建议数。（二）归口管理部 门对业务部门提交的预算建议数，根据业务部门的具体工作计划、 工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核。（三） 财务部门对各项基本支出和工程支出预算是否符合人 员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效 管理目标等合规性要求进行审核，并形本钱部门

7、预算草案。（四）财务部门将预算草案上报预算管理领导小组审批。对 建设工程、大型修缮、信息化工程及大宗物资采购等重大事项，应 按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的 合理性等方面进行综合立项评审。第八条经预算管理领导小组批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送财政部门。第九条财务部门对财政部门在“一下”阶段下达的预算控制数 进行分解，上报预算管理领导小组审批后下达给业务部门。业务部 门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的工程重新细化调整，经 归口管理部门审核、财务部门审核汇总形成调整后的预算草案，预 算管理领导小组审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二 上”阶段报送财

8、政部门。第十条财政部门在批复预算后。财务部门将财政部门在“二 下”阶段批复的预算数分解下达给业务部门，明确各项业务工作的 预算额度、支出方向和支出标准。第十一条预算科目安排顺序办公室按轻重缓急进行预算支出排列，确保“硬性支出二（一）人员经费预算人员经费预算包括：人员支出、对个人和家庭补助支出。预算 明细科目安排顺序依次为：I .离、退休费；2.基本工资；3.社会保障缴费；4.医疗费；5.住 房公积金；6.津贴；7.奖金；8.其他人员支出。（二）日常公用支出预算优先安排“硬性支出”，压缩“弹性支出”，做好“节支”工 作，由职能部门确定公用支出的节支目标，并于单位签订节支协 议。预算明细科目安排顺

9、序依次为：II 水电费；2.取暖费；3.维修费；4.专用设备购置费；5.办共设 备购置费；6.办公费；7.邮电费；8.车辆使用费；9.差旅费；10.会议 费；招待费；12.培训费；13.福利费；14.其他公用支出。根据部门预算科目的支出范围，由各职能部门具体编报预算和 执行预算。第十二条预算编制内容部门预算包括基本支出预算和工程支出预算。（一）基本支出预算基本支出预算包括人员经费预算和公用经费预算。1 .人员经费预算 人员经费中的工资福利支出（基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资）和对个人和家庭补助支出（离休费、退休费、 抚恤金、遗属费、医疗费、住房公积金)，由干部科按照国家和地方 工

10、资政策制度规定的计缴比例编报。2 .公用经费预算公用支出预算由各职能部门根据“定员定额”的预算编制原 那么，以需要为依据，据实上报。(1)院长办公室负责编报印刷费、邮寄费、会议费、公务 用车运行维护费、执法执勤车辆运行维护费、办公设备购置费预 算；(2)办公室负责编报 费、水电费、取暖费、维修费、 专用设备购置费预算，并提供相关的维修合同、供热合同。(3)干部科 负责编报培训费、福利费、职工教育经费、取暖补贴、 补贴、 值班值勤补贴预算，按规定标准和计提比列编制。(4)办公室负责编制服装费、消防器材、安防维护等平安保卫 支出预算。(5)办公室负责编制固定资产保管保养支出预算。(6)办公费、差旅

11、费、招待费由各部门根据本年实际需要编 报。(7)其他弹性支出由办公室根据上年支出情况和本年支出需要编报。（二）工程预算编报工程预算包括基本建设工程预算和行政类 工程。1 .基本建设工程支出由办公室根据本年基本建设维修改造计划编报，并提供本年度 基本建设计划。根据具体业务事项各明细支出实行对口编报，由办公室、干部 科等分别编报。以上支出为专项支出，必须专款专用，不得挤占、挪用，超预 算不得列支。第五章预算执行第十三条业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改 变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。第十四条业务部门根据实际工作需要、工程实施进度及批复的 预算，编制本部门的月份

12、资金使用计划报归口管理部门和财务部门 审核。（一）归口管理部门和财务部门重点对月份资金使用计划是否 在预算指标范围内、是否符合规定的支出标准和支出方向、是否符 合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面 进行审核。（二）财务部门汇总形成单位月份资金使用计划提交预算 管理领导小组讨论审批通过后，每月3日前报送财政部门审核、汇 总。（三）业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和工程建设，需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关 手续。财务部门在财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具 体规定支付资金。第十五条由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或 根据实

13、际需要必须增加的支出，应办理预算追加调整。（一） 业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理 由、建议方案、调整前后预算指标的比拟及所带来的影响等内容， 报归口管理部门审核。（二） 归口管理部门审核后，报财务部门审核汇总，形成预 算调整方案，报预算管理领导小组审批通过后，由财务部门向主管 部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原那么，认 真研究提出意见，经部门预算管理领导小组集体研究后，报财政部 门审批。第十六条建立预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务 部门预算执行情况，重点通报建设工程、大宗物资采购等重大预算 工程执行情况。预算管理领导小组定期召开预算执行分析会议，审 议

14、预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改 进措施，提高预算执行的有效性。第六章决算和预算绩效管理第十七条财务部门负责本单位会计核算，按照财政部门决算编 制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报 告。第十八条 决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成 后，应由专人进行审核。重点对决算报表内容是否完整，数据是否 真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务 部门提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各工程间 的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。第十九条财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算 执行情况、资金和实物资产使用情况、各项支出安排是否合理、项 目支出是否到达既定的效果，对存在的问题提出改进建议，形成分 析结果报告，报送预算管理领导小组，并反应给各业务部门，强化 决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进 的机制。第二十条加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执 行有监控、预算完成有评价、评价结果有反应、反应结果有应用” 的全过程预算绩效管理机制。第二十一条 业务部门根据单位总体开展目标和各自的职能分工 及工程建设情况，考虑经济效益、社会效益和环境效益等因素，制 定本部门具体的工程预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测 算资金投入、编制预算，报归口管理部门和财务部门审核。经财务