《财务会计学模拟实验教程》 记账凭证答案第2单元记账凭证答案.docx

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1、第2单元记账凭证(1)记账凭证2021年3月25 H凭证编号：2-1会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售股票银行存款50000. 00交易性金融资产达天能源股份有限公司股票一成本40000.00交易性金融资产达天能源股份有限公司股票-公允价值变动6000. 00投资收益4000. 00合计50000. 0050000. 00记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售股票公允价值变动损益6000. 00投资收益6000. 00合计6000. 006000. 002021年3月25日凭证编号：2-2附件见号张会计主管记账稽核填制（10）记账凭证摘要总账科目明细科目

2、V借方金额贷方金额确认利息收入债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息 应计利 息5000. 00债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息一一利息调 整1131.00投资收益6131.00合计6131.006131.002021年12月31日凭证编号：2-12附件1张会计主管记账稽核填制注：债权投资利息计算表 2021年12月31日工程期初账面价值投资收益(3%)票面利息利息调整摊销一次付息债券204352613150001131实际利息=204352X696/2=6131 （元）票面利息=200000X5%/2=5000 （元）利息调整摊销=5952-5000=1131 （元）(11)记账凭证摘

3、要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认利息收入应收利息7500. 00投资收益7500. 00合计7500. 007500. 002021年12月31日凭证编号：2T3附件1张会计主管记账稽核填制注：债权投资利息计算表 2021年12月31日工程期初账面价值投资收益(2. 5%)票面利息利息调整摊销分期付息债券300000750075000票面利息=300000X5%/2=7500 (元)(12)记账凭证2021年12月31日凭证编号：2-14摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额子公司宣告分派现金股利应收股利14000. 00附件投资收益14000. 002张合计14000. 001400

4、0. 00会计主管记账稽核填制注：应收股利计算表应收股利=0.4X35000=14000 (元)工程持股数量每股股利应收股利子公司分配股利350000.414000(13)记账凭证2021年12月 31日凭证编号：2-15会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额收到现金股利银行存款14000. 00应收股利14000. 00合计14000. 0014000. 00(14)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付价款长期股权投资润佳科技股 份 一投资本钱101000. 00银行存款101000. 00合计101000. 00101000. 002021年7月1日凭证编

5、号：2-16会计主管记账稽核填制记账凭证2021年7月 1日凭证编号：2-17摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额调整初始投资本钱长期股权投资润佳科技股 份 一投资本钱5000. 00附件见2-16营业外收入5000. 00a张合计5000. 005000. 00会计主管记账稽核(15)填制记账凭证2021年12月19日凭证编号：2-18摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购入打印机库存商品打印机100000.00附应交税费应交增值税（进项税额）13000. 00件3银行存款113000.00张合计113000. 00113000. 00会计主管记账稽核填制(16)记账凭证摘要总账科目明细

6、科目V借方金额贷方金额确认投资收益长期股权投资润佳科技股份一损益调整6400. 00投资收益6400. 00合计 6400. 006400. 002021年12月31日凭证编号：2-19附件2张会计主管记账稽核填制注：投资收益计算表20X1年度润佳科技公司净利 润（半年）折旧调整（半年）内部损益调整调整后净利润投资收益（20%）60000800020000320006400(2)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购入股票交易性金融资产嘉华娱乐股份股票一本钱60000. 00投资收益180. 00银行存款60180. 00合计60180. 0060180. 002021年5月20日凭

7、证编号：2-3附件3张会计主管记账稽核填制记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认公允价值变动交易性金融资产嘉华娱乐股份 股票 一公允价值变 动10000.00公允价值变动损益10000. 00合计10000. 0010000. 002021年6月30日凭证编号：2-4附件3张会计主管记账稽核填制注:交易性金融资产公允价值变动计算表2021年6月30日工程公允价值账面价值公允价值变动嘉华娱乐公司股票700006000010000公允价值变动二(3. 50-60000/20000) X20000=10000 (元)(4)记账凭证2021年8月10日凭证编号：2-5会计主管记账稽核填制摘

8、要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售股票银行存款20000. 00交易性金融资产嘉华娱乐股份股票一本钱15000.00交易性金融资产嘉华娱乐股份 股票 一公允价值变 动2500. 00投资收益2500. 00合计20000. 0020000. 00记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售股票公允价值变动损益2500. 00投资收益2500. 00合计2500. 002500. 002021年8月10日凭证编号：2-6附件见2-5a张会计主管记账稽核填制(5)记账凭证2021年12月31日凭证编号：2-7会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额调整交易性金融资产账

9、面余额交易性金融资产嘉华娱乐股份 股票 一公允价值变 动22500.00公允价值变动损益22500.00合计22500. 0022500. 00交易性金融资产公允价值变动计算表2021年12月31日工程公允价值账面价值公允价值变动嘉华娱乐公司股票750005250022500公允价值变动=(5-3.5) X 15000=22500 (元)(6)记账凭证(7)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额调整其他权益工具投资账面余额其他综合收益12270. 00其他权益工具投资邦净环保股份 股票 一公允价值变 动12270. 00合计12270. 0012270. 002021年6月30日凭证编

10、号：2-9附件3张会计主管记账稽核填制注:其他权益工具投资公允价值变动计算表 2021年6月30日工程公允价值账面价值公允价值变动邦净环保公司股票7800090270-12270公允价值变动=2. 6X30000-90270=12270 (元)(8)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认利息收入债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息 应计利 息5000. 00债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息一一利息调 整952. 00投资收益5952. 00合计5952. 005952. 002021年6月30日凭证编号：2-10附件1张会计主管记账稽核填制注:债权投资利息计算表 2021年6月30日工程期初账面价值投资收益（3%）票面利息利息调整摊销一次付息债券19840059525000952实际利息=198400X6%/2=5952 （元） 票面利息=200000X5%/2=5000 （元） 利息调整摊销=5952-5000=952 （元）(9)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购入债券债权投资郑新达股份一一面值300000. 00银行存款300000. 00合计 300000. 00300000. 002021年7月1日凭证编号：2-11附件2张会计主管记账稽核填制