九月初级会计师《经济法基础》期中综合练习（附答案）.docx

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1、九月初级会计师经济法基础期中综合练习（附答案）一、判断题（每题2分，共30分）1、当事人申请仲裁解决经济纠纷的，一定要有事先在合同中达成 的书面仲裁协议。（）【参考答案】：错误【解析】：仲裁协议，包括事先在合同中约定的仲裁条款，也包 括事后先达成的书面仲裁协议。2、行使不安抗辩权的当事人应承当举证责任。（）【参考答案】：正确【解析】：合同法对行使不安抗辩权的当事人规定了两项义 务：（1）举证责任；（2）通知义务。所以这句话是对的。3、审计业务约定书必须由会计师事务所与委托方签订，注册会计 师不能以个人名义承接业务。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核审计业务的承接。注册会计师不能以个人名

2、义承接业务，而必须由会计师事务所同意接受委托，并与委托人签订 审计业务约定书。4、根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴印花税、 土地增值税；购买方可以免缴印花税、契税。（）【参考答案】：错误司于4月28日提示承兑，那么乙公司最迟于2007年（）向承兑人提示付款。A、 5月20日6月20日B、 7月30日8月8日【参考答案】：D【解析】：此题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。依据 票据法的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内 向承兑人提示付款。该汇票于2007年7月28日到期，那么提示付款 的最后期限为2007年8月8日。13、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消

3、费品或馈赠、 赞助等方面。应在移送使用时纳税。如果没有同类消费品的销售价格, 应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）OA、组成计税价格-本钱+利润B、组成计税价格-本钱+费用C、组成计税价格-（本钱+利润）（1-消费税税率）D、组成计税价格-（本钱+利润）+ （1+消费税税率）【参考答案】：C【解析】：此题考核点是自产自用的应税消费品组成计税价格的 计算公式。14、我国会计法规定：“各单位不得任用（聘用）不具备会计 从业资格的人员从事会计工作。”该法律规范属于（）。A、任意性规范B、禁止性规范C、义务性规范D、授权性规范【参考答案】：B【解析】：此题考核法律规范的分类。根据

4、规定，禁止性规范是 禁止人们作出一定行为的法律规范。授权性规范是授予人们可以作出 某种行为或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。义务性规范 是要求人们作出一定行为，承当一定积极作为义务的法律规范。15、根据仲裁法的规定，以下各项中，不正确的选项是（）。A、仲裁实行自愿原那么B、当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的 规定向人民法院申请执行C、仲裁实行地域管辖D、仲裁不实行级别管辖【参考答案】：C【解析】：（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实行级别管辖和地域管辖。16、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为 不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的

5、增值税属于（）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税【参考答案】：C【解析】：此题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区 外，其他地区实行的是生产型增值税。17、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税 所得额时，企业取得的捐赠收入较大，符合法定条件的，可以在不超 过（）的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。A、2年B、3年C、5年D、10 年【参考答案】：C【解析】：企业取得的捐赠收入较大，可以在不超过5年的期间 内均匀计入各年度的应纳税所得。18、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报 的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正

6、常户。被列为 非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。A、2年B、3个月C、6个月D、3年【参考答案】：B【解析】：此题考核注销税务登记的有关规定。纳税人被列为非 正常户超过3个月的，税务机关可以注销其税务登记。19、根据我国税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税 人采取税收保全措施的情形是（）。A、纳税人账目混乱难以查账的B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾 期仍不申报的C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担 保的【参考答案】：D【解析】：对于选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额。 如果纳税

7、人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入 迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提 供纳税担保时.经县以上税务局长批准.税务机关才可以采取税收保 全措施。因此，选项C是错误的。20、根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得税中，免征 个人所得税的是（）。A、劳动分红B、出版科普读物的稿酬所得C、年中奖金D、转让自用6年惟一家庭生活用房所得【参考答案】：D【解析】：此题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减 免”知识点。21、以下各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A、来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机

8、构的所得弥补C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D、投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补【参考答案】：C【解析】：此题考核税收法律关系中的权利主体。税收法律关系 中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承当义务的当事人，包括 征纳双方。22、根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理 记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批 机关是（）。A、县级以上工商行政管理部门B、县级以上人民政府财政部门C、县级以上国家税务机关D、县级以上人民政府审计部门【参考答案】：B【解析】：从事代理记账业务，应当经所在地县级以上（含县级） 人民政府财政部门批准。

9、23、根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员 每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的 时间不得少于（）小时。A、12B、16C、20D、24【参考答案】：D【解析】：此题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计 人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计 不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。24、根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于 投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算征收消费税。A、最低销售价格B、销售价格的简单算术平均数C、销售价格的加权算术平均数D、最高销售价格【参考答案】：

10、D【解析】：此题考核点为消费税计税依据。根据我国消费税暂 行条例的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和 抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高 销售价格作为计税依据计算征收消费税。25、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位 的税法要素是（）。A、课税对象B、税目C、税率D、计税依据【参考答案】：C【解析】：此题的考核点为我国的现行税率。税率是指应纳税额 与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心 要素，税率的高低，直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担 轻重。26、根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应缴纳 个

11、人所得税的是（）OA、财产租赁所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息【参考答案】：A【解析】：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属 于个人所得税的免税工程。27、以下可以不办理纳税登记的是（）。A、外贸企业B、诊所C、市公安局D、残疾人员开办的超市【参考答案】：C【解析】：此题考核税务登记的范围。根据税收征管法的规定， 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外， 其他的企业、单位都应办理税务登记。28、根据发票管理方法的规定，纳税人已开具的发票存根联 和发票登记簿的保存期限是（）年。A、3B、5C、10D、15【参考答案】：B【解析】：（1）已开具的发票存根联、发

12、票登记簿应当保存5年; （2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为 10年。29、按照我国个人所得税法的规定，以下利息收入应缴纳个 人所得税的有（）。A、国债利息收入B、金融债券利息收入C、储蓄存款利息收入D、教育储蓄存款利息收入【参考答案】：C【解析】：此题考核利息所得征收个人所得税的规定。根据个 人所得税法规定，选项ABD均为免征个人所得税的利息收入。30、根据民法通那么的规定，只有在诉讼时效期间的最后()内发生不可抗力等法定事由，才能中止时效的进行。A、3个月B、6个月C、1年D、2年【参考答案】：B【解析】：此题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期问的最 后6个月内

13、发生不可抗力的情况和其他障碍，才能中止时效的进行。31、以下各项中，不属于税务机关税款征收的权利措施有()OA、加收滞纳金B、追征税款C、核定应纳税额D、撤消营业执照【参考答案】：D【解析】：此题考核税务机关的征税权限。根据规定，选项D属 于工商行政管理部门的权限。32、王某交付胡某人民币1万元，约定当甲股票价格低于10元时, 那么委托胡某买进该股票，该约定属于()OA、附生效条件的合同B、附失效条件的合同C、附生效期限的合同D、解除期限的合同【参考答案】：A【解析】：因为题目中没有涉及到具体的期限，所以题目属于附 条件的合同，不属于附期限的合同，因为题目说是当股票价格低于10 元时就委托胡某

14、买进，所以属于附生效条件的合同，所以正确答案是A.33、2009年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提 供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括 货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0. 3%o,货物 运输合同适用的印花税率为0. 5%oo根据印花税法律制度的规定，甲 企业应纳印花税额是（ ）万元。A、 0. 240. 15B、 0. 090. 06【参考答案】：B【解析】：依据规定，载有两个或两个以上应适用不同税率经济 事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后 按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。300X0.

15、 5%oD=0. 15（万元）34、根据支付结算方法的规定，以下款项中，关于托收承付 结算说法不正确的选项是（）。【解析】：根据现行政策规定，个人购买住房契税不是免征，而 是有条件的减征：只有个人首次购买90平方米及以下普通住房，契税 税率下调为1%o5、商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的 追索权。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根 据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追 索权。6、国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年 一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。（）【参考答案】：正确【解析

16、】：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当 至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。7、期货交易保证金账户可以支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核专用存款账户使用的规定。期货交易保证金 账户不得支取现金。8、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以 在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规 定比例加计扣除。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开 发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税 所得额时加计扣除。A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的 次日

17、算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的 金额起点为5000元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项【参考答案】：B【解析】：此题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结 算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。35、根据房产税暂行条例的规定，以下各项中，不符合房产 税纳税义务发生时间规定的是（）。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳 房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房 产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，

18、缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产 税【参考答案】：A【解析】：此题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有 房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。36、以下工程中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）OA、电车B、客车C、船舶D、摩托车【参考答案】：C【解析】：此题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托 车以“辆”为计税依据。37、根据票据法制度的规定，以下有关汇票未记载事项的表述中, 正确的选项是（）。A、汇票上未记载付款日期的，为出票后1个月内付款B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居 住地为付款地C

19、、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效【参考答案】：D【解析】：此题考核点为票据的相对记载事项。根据票据法 规定：如果汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。如果汇票 上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所、住所或者经常居住 地。我国票据法不允许签发无记名汇票，故汇票上应将收款人 名称作为应记载的绝对之事宜。汇票上记载的收款人名称，不可以授 权补记（支票可以）。汇票上的出票日期，为绝对应记载事项。汇票 未记载绝对应记载事项之一的，汇票无效，所以D正确。38、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不 正确的选项是（）。A、居民企业以企

20、业登记注册地为纳税地点B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇 总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民 企业，以纳税人所在地为纳税地点【参考答案】：D解析】：39、根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，属于土地增 值税征税范围的是（）。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市土地使用权所有人通过教育部门将土地使用权赠与某学校C、某市房产所有人将房屋产权出售给他人D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【参考答案】：C【解析】：土地增值税的

21、征税范围包括转让国有土地使用权或者 地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。此题C 项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。40、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应 纳税额计算时可作（）处理。A、分国分项的限额扣除B、分国不分项的限额扣除C、提供完税凭证原件的，据实扣除D、提供完税凭证原件的，也不予扣除【参考答案】：A【解析】：我国对居民纳税人境外所得已纳税额，实行限额扣除, 个人所得税法中的扣除限额采用分国分项方法计算。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、以下政策符合城市维护建设税法规

22、定的有（）。A、城市维护建设税纳税地点与三税纳税地点相同B、城市维护建没税的纳税期限与三税相同C、代征代扣三税时.同时代征代扣城市维护建设税D、代征代扣三税时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率【参考答案】:A,B,C【解析】：ABC项符合城市维护建设税法规定。代征三税时代征的 城市维护建设税适用受托方所在地税率。2、根据营业税的有关规定，以下各项中，属于营业税法律规定的 计税依据的有（）。A、某足球俱乐部的门票收入B、某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入C、某拍卖行向委托人收取的手续费D、某企业生产销售邮票、首日封取得的收入【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核营业税的征收范围。

23、根据规定，集邮商品（如 邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位 和个人销售的，均应征收增值税。因此，选项D邮票、首日封生产销 售取得的收入，不属于营业税的征收范围，应当征收增值税。3、根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，可以办理现金支 付的是（）。A、一般存款账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、个人存款账户【参考答案】:B,C,D【解析】：（1） 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金 支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。4、根据行政诉讼法的规定，以下各项中，当事人可以提起行 政诉讼的案件有（）。A、对行政机关限制人身自由的强制措施不服

24、B、对行政机关的罚款决定不服C、对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服D、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服【参考答案】:A,B【解析】：人民法院不受理当事人对以下事项提起的诉讼：（1）国防、外交等国家行为；(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的 决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。5、根据行政诉讼法的规定，以下各项中，不应当提起行政诉 讼的有()。A、XX直辖市局部市民认为市政府新公布的道路交通管理方法 侵犯了他们的合法权益B、某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法

25、C、李某认为某公安局对其罚款的处分决定违法D、某商场认为某教育局应当归还所欠的购贷款【参考答案】：A,B,D【解析】：(1)选项C可以提起行政诉讼；(2)选项D属于民事诉 讼。6、根据民法通那么的有关规定，以下选项中，适用于诉讼时效 期间为1年的情形有()。A、拒付租金的B、履行买卖合同违约的C、寄存财物被毁损的D、货物买卖合同争议【参考答案】：A,C【解析】：此题考核诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒 付租金和寄存财物被丧失或者毁损的诉讼时效期问为1年，履行买卖 合同违约的，适用普通诉讼时效期间2年。7、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，以下各项中，应征 收城镇土地使用税的有（）。A

26、、某市证券交易所用地B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C、某大型钢铁企业生产车间用地D、某市一大型超市用地【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核点是城镇土地使用税的征税对象。凡在城市、 县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不管是属于国家所有的土地， 还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。其中建制镇 是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政 府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。据此，B选项不 是城镇土地使用税的征税对象。8、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算 应纳税所得额时扣除。其中包括（）。A、企业生产的本钱、费用B、企业的

27、税金C、企业的损失D、赞助支出【参考答案】：A,B,C 解析】：9、根据中华人民共和国会计法的规定，对于保管期满的会计 档案，不得销毁的有（）。A、未了结的债权债务的原始凭证B、月度财务会计报告C、季度财务会计报告D、建设单位在工程建设期间的会计档案【参考答案】：A,D【解析】：此题考核会计档案保管期满的规定。会计档案期满， 对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷.由 档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案, 不得销毁。10、根据营业税法律制度的规定，以下关于个人销售住房征收营 业税的表述中，正确的有（）。A、个人将购买缺乏5年的住房对外销售的，全额征收

28、营业税B、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征 营业税C、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减 半征收营业税D、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按 其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税【参考答案】：A,B,D【解析】：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销 售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以 选项C错误。11、以下各项中属于税款缴纳方式的有（）。A、纳税人直接向国库经收处缴纳B、税务机关自收税款并办理入库手续C、代扣代缴和代收代缴D、委托代征【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核税款的缴

29、纳方式。税款的缴纳方式有五种， 题中四项所述均属于税款缴纳方式。12、以下工程中，不缴纳增值税的有（）。A、邮政部门销售的集邮商品B、供应或开采未经加工的天然水C、典当业的死当销售业务D、融资租赁业务【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核不缴纳增值税的情形。此题中只有选项C典 当业的死当销售业务需要缴纳增值税；选项AD属于营业税的征税工程； 选项B供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工 厂自采地下水用于生产的，不征收增值税。13、根据会计基础工作规范的规定，以下各项中，属于原始 凭证应当具备的内容有（）。A、凭证的名称。B、经济业务事项的数量、单价和金额C、应记会计科目、方

30、向D、接受原始凭证的单位【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核原始凭证的内容。原始凭证应当具备以下内 容：（1）原始凭证名称；（2）填制原始凭证的日期；（3）填制原始凭证的 单位名称或者填制人员的姓名；（4）接受原始凭证的单位；（5）经济业 务事项名称；（6）经济业务事项的数量、单价和金额。C选项属于记账 凭证应当具备的内容。14、根据规定，以下行为属于车辆购置税应税行为的是（）。A、购买并使用电车的行为B、进口自用农用运输车行为C、销售豪华小轿车的行为D、以获奖方式取得并自用摩托车的行为【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税是对购 置汽车、摩托车、电车

31、、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自 用，进口自用，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税 车辆。15、根据车辆购置税暂行条例规定，以下行为属于车辆购置 税应税行为的有（）。A、购买使用应税车辆B、销售应税车辆C、自产自用应税车辆9、个人担任公司董事，但不在公司受雇、任职的，其所取得的董 事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得工程征税。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核个人所得税的征税工程。10、国家统一的会计制度由国务院制定和公布。（）【参考答案】：错误【解析】：国家统一的会计制度（会计规章）是由国务院财政主 管部门制定和公布的，国务院制定的是会计行政法规11、甲、乙双

32、方签订了一份买卖合同，合同约定如有争议应通过 仲裁解决。后乙方违约，甲方向人民法院提起诉讼。人民法院受理后, 乙方在开庭审理时提交了仲裁协议，人民法院应当驳回甲方的起诉。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核点是行政复议的效力。行政复议机关作出行 政复议决定，应当制作行政复议决定书，加盖印章。行政复议决定书 一经送达，即发生法律效力。12、商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发， 但银行承兑汇票只能由付款人签发。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核商业汇票的概念。题中所述是正确的。13、某生产企业本月接受委托加工应税消费品（没有同类消费品销 售价格），收取的加工费为18万元

33、、增值税3. 06万元；委托方提供 的原材料本钱为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为106. 41 万元（应税消费品消费税税率为15%） o （）D、以获奖方式取得并自用应税车辆【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的应税 行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲，这 种应税行为包括以下几种情况：购买使用行为；进口使用行为；受赠 使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；其他使用行为。16、根据印花税法律制度的有关规定，以下凭证中属于印花税征 税范围的有（）。A、原始凭B、商营业执照C、购销合同D、借款合同【参考答案】：B,C,D【解析】：

34、此题考核印花税的征税范围。会计凭证不属于印花税 的征税范围。17、现行企业所得税法规定的企业所得税的税收优6惠方式 包括（）。A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核企业所得税的税收优惠方式。企业所得税 法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、 加速折旧、减计收入、税额抵免等。18、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，纳税人在计 算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金工程有（）。A、车船税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置 税是

35、对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车辆 购置本钱，不作为税金扣除。19、根据会计档案管理方法的规定，以下各项中，属于会计 档案的有（）。A、信贷计划B、会计档案销毁清册C、辅助账D、银行存款余额调节表【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核会计档案的范围。根据规定，会计档案包括: 会计凭证；（2）会计账簿（包；括总账、日记账、明细账、辅助账）； 财务会计报告；（4）会计核算专业资料（包括会计移交清：册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册）。：但各单位的预算、计划、制度 等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。20、根据营业税法律制度的规定，以下属于混合销售行为应当征 收营业

36、税的有（）。A、邮局提供邮政服务并销售集邮商品B、商店销售空调并负责安装C、汽车制造厂销售汽车并提供修车服务D、建筑公司包工包料承揽工程【参考答案】：A,D【解析】：此题考核营业税与增值税的征税范围划分。选项BC属 于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。21、根据车船税法律制度的规定，以下使用中的交通工具，属于 车船税征收范围的有（）。A、轮式专用机械车B、货船C、摩托车D、三轮汽车【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围包括 行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领 海的船舶两大类。22、个人所得税的纳税义务人包括（）。A、个体工

37、商户B、私营企业C、个人独资企业D、在中国有所得的外籍个人【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核个人所得税的纳税人。个人所得税的纳税人 既包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，又包括外 籍人员；B选项属于企业所得税的纳税人。23、根据增值税法律制度的规定，以下各项业务的处理方法中， 不正确的有（）。A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收 取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不管折扣额是否在同一张发 票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后 的销售额为计税销售

38、额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理, 以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货 物核算购货额并计算进项税额【参考答案】：B,C【解析】：此题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人 以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣 额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣 除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应 按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格， 因此选项C的说法错误。24、以下应税工程中，按次计算征收个人所得税的是（）。A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所

39、得D、特许权使用费所得【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核个人所得税的相关规定。工资薪金所得按月 计征个人所得税。25、根据行政复议法规定，公民、法人或其他组织认为行政 机关的具体行政行为所依据的（ ）不合法，在对具体行政行为申 请复议时，可一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A、国务院部门的规定B、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C、乡、镇人民政府的规定D、国务院部委规章【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核在申请行政复议过程中可以一并提出审查申 请的事项。可以一并提出审查申请的是效力等级较低的文件，国务院 部、委规章效力等级较高，不可以一并提出审查申请。26、根据

40、消费税法律制度的规定，以下各项中，属于消费税征税 范围的消费品有（）。A、高档手表中华会计网校B、木制一次性筷子C、实木地板D、高档西服【参考答案】:A,B,C【解析】：消费税征税范围：主要有烟.酒及酒精.化妆品.成品油. 贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、 木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、小汽车、摩托车等。27、依据我国资源税暂行条例及实施细那么的规定，以下单位和个 人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、军事单位开采石油D、中外合作开采天然气【参考答案】：B,C【解析】：此题考核资源税的征税范围。资源税纳税义务人是

41、在 我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品 不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费, 暂不征资源税。28、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对 甲行使追索权”。以下有关该背书效力的表述中正确的有（）。A、背书转让无效B、背书转让有效C、乙可以对甲行使追索权D、乙不得对甲行使追索权【参考答案】：B.C【解析】：此题考核背书不得记载的内容。根据票据法规定, 背书不得附条件，否那么所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让 有效。29、根据票据法的规定，以下各项中，属于票据丧失后可以 采取的补救措施有（）。A、挂失止付B、公示催告C、普通诉

42、讼D、仲裁中【参考答案】：A,B,C【解析】：票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼 三种形式进行补救。30、以下各项中，可以作为我国法律关系主体的有（）。A、农业部B、某有限责任公司C、社会团体D、公民【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核法律关系主体的具体范围。法律关系主体是 指参加法律关系，依法享有权利和承当义务的当事人，包括自然人、 机构和组织、国家、外国人和外国社会组织等。所以此题A、B、C、D 均为法律关系的主体。【参考答案】：正确【解析】：此题考核点是消费税的计算。组成计税价格二（材料成 本十加工费）: （1 -消费税税率）二（585+18） : （1-15%）

43、=709. 41 （万元）委 托加工代收代缴消费税二709. 41 X15%=106. 41（万元）14、在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入， 收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所 得税中，.只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。15、保证人在票据上的签章不符合规定的，该票据无效。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核保证人签章不符合规定的法律后果。根据规 定，保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其 他符合规定签章的效力。二、单项选择题（每题1分，共40分）1、根据

44、发票管理方法及其实施细那么的规定，纳税人已开具的 发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10 年D、15 年【参考答案】：B【解析】：此题考核发票的保管期限。（1）已开具的发票存根联、 发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其 他纳税资料的保存期限为10年。2、根据我国税收法律制度的规定，以下税种中，实行从量计征的 是（）。A、契税B、车辆购置税C、房产税D、城镇土地使用税【参考答案】：D【解析】：从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税 依据，其课税数额与征税对象的数量相关而与价格无关。城镇土地使 用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从

45、量计征。3、依据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得， 应属（）征税工程。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特权使用费所得【参考答案】：B【解析】：此题考核个人所得税财产转让所得的范围。个人转让 有价证券取得的所得属于财产转让所得，但目前对境内上市公司股票 转让所得暂不征收个人所得税。4、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人， 税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之 日起()内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A、10 日B、15 日C、30 日D、60 日【参考答案】：C【解析】：此题考核税务管理的变更登记。变更登记是指纳税人 在

46、办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理 变更的税务登记。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化 的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行 政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务机关申报办 理变更或者注销税务登记。5、某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区 全部捐赠出去，因此，该人()OA、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得 税B、可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得 税C、可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所

47、得税【参考答案】：D【解析】：此题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理。 根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元捐赠的扣除限额二2200 X 30%=660元应纳税所得额=2200-6601540元6、以下各项中，不符合资源税法律制度规定的表述是（）。A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税B、中外合作开采石油资源征收资源税C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D、资源税采用定额税率，从量定额征收【参考答案】：B【解析】：此题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开 采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。7、赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某被委 托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业造成了较大的 损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙某和李某一致同意将钱 某除名，并作出除名决议，