《财务会计学模拟实验教程》 记账凭证答案第3单元 记账凭证答案.docx

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1、第3单元记账凭证（1）记账凭证2021年5月 31日凭证编号：3-1会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买需要安装 的设备在建工程经营用设备 一工程本钱200000.00应交税费应交增值税（进项税额）26000. 00银行存款226000.00合计226000. 00226000. 00(2)凭证编号：3-2记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付安装劳务 费在建工程经营用设备 一工程本钱5000. 00应交税费应交增值税 （进项税额）650. 00银行存款5650. 00合计5650. 005650. 00附件2张2021年6月 8日会计主管记账稽核填制（3

2、）记账凭证2021年6月 9日凭证编号：3-3会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额设备安装完成 投入使用固定资产205000.00在建工程经营用设备 一工程本钱205000.00合计205000. 00205000. 00注：原始价值二200000+5000=205000 （元）记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买设备并投 入使用固定资产80000.00应交税费应交增值税（进项税额）10400.00银行存款90400.00合计90400. 0090400. 002021年6月 25日凭证编号：3-4会计主管记账稽核填制(5)记账凭证2021年7月 2日凭证编

3、号：3-5摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额清理固定资产固定资产18400. 00附清理件A累计折旧1600. 00固定资产20000.001张合计20000. 0020000. 00会计主管记账稽核填制记账凭证2021年7月 2日凭证编号：3-6摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售固定资产银行存款18080. 00附固定资产16000.00件清理2应交税费应交增值税（销项税额）2080. 00张合计18080. 0018080. 00会计主管记账稽核填制凭证编号：3-7凭证编号：3-7记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额处置固定资产 损益资产处置 损益2400. 00固定

4、资产 清理2400. 00合计2400. 002400. 00附件0张会计主管记账稽核填制2021年7月 2日(6)凭证编号：3-8记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付设备维修 费管理费用3000. 00应交税费应交增值税（进项税额）390. 00银行存款3390. 00合计3390. 003390. 00附件2张会计主管记账稽核填制2021年8月 23日(7)凭证编号：3-9记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提固定资产 折旧销售费用110640.00管理费用70240. 00累计折旧180880.00合计180880. 00180880. 00附件1张会计主管记账

5、稽核填制2021年12月31日注：固定资产折旧计算表经营用设备增加折旧额=205000X (1-4%) 4-10X1/2=9840 (元) 管理用设备增加折旧额=80000X (1-4%) 4-10X1/2=3840 (元) 管理用设备减少折旧额=20000X (1-4%) 4-10X5/12=800 (元)工程上年折旧额本年增加折旧额本年减少折旧额本年计提折旧额经营用固定资产1008009840110640管理用固定资产67200384080070240合计16800013680800180880（8）记账凭证2021年12月 31日凭证编号：3-10会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目

6、V借方金额贷方金额支付出包设备 工程款在建工程仓库自动化 管理设备一 工程本钱200000.00应交税费应交增值税（进项税额）26000. 00银行存款226000.00合计226000. 00226000. 00(9)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买无形资产无形资产经营管理软 件10000. 00应交税费应交增值税 （进项税额）1300.00银行存款11300. 00合计11300. 0011300. 00凭证编号：3-11附件3张2021年7月 6日会计主管记账稽核填制(10)3-12记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额摊销无形资产销售费用15400. 00管理

7、费用9600. 00累计摊销土地使用权24000. 00累计摊销仓库管理软件1000. 00合计25000. 0025000. 00凭证编号:附件1张会计主管填制记账稽核2021年12月 31日注:无形资产摊销计算表土地使用权摊销二1200000 50=24000 （元）工程摊销额合计经营用管理用土地使用权24000144009600仓库管理软件10001000合计25000154009600仓库管理软件摊销二10000 + 5X1/2=1000 （元）(11)记账凭证2021年1月 3日凭证编号：3-13摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额收取投资性房 地产租金银行存款43600.00其他业务 收入40000.00应交税费应交增值税 （销项税额）3600. 00合计43600. 0043600. 00会计主管记账稽核填制（记账凭证2021年12月 31日凭证编号：37 4会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提投资性房 地产折旧其他业务 本钱19200.00投资性房 地产累计 折旧已出租房屋19200.00合计19200. 0019200. 00注:折旧计算表工程原始价值预计净残值预计使用年限年折旧额已出租房屋1000000400005019200