第一季度盈利并预缴企业所得税但整年亏损要怎么做账务处理.docx

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1、第一季度盈利并预缴企业所得税，但整年亏损，要怎么做账务处理向幽第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损的账务处理:1、红字冲回，公司预交所得税借:所得税费用贷:应交税费一应交企业所得税2、收到退回多交的所得税借冷艮行存款 贷:所得税3、调整以前年度损益借:所得税贷:以前年度损益调整4、结转借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润纳税人应在次年5月底之前可以向主管税务局提出退税申请, 并提供以下资料：1、退税申请审批表；2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终 申报表原件、复印件；4、纳税人书面申请或其他说明材料。5、应纳税所得额=收入总

2、额-准予扣除项目金额6、企业应纳所得税额二当期应纳税所得额*适用税率7、企业所得税的税率为25%的比例税率，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。根据关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关 问题的通知（国税函2008635号，实际利润额=本年度 利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入。利润总额本期金额填9万元，第一季度为31万元上期 已申报，故累计金额不需填列，表格自动填列为40万元。 以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税；上一年度亏损50万元的，在第一季度报告时应弥补上一年 度亏损50万元，并填写50万元一栏弥补上一年度亏损。第 一季度申报-19万元不

3、缴纳季度所得税，第二季度继续补偿。 本期实际利润为-10万元，不缴纳所得税。上一年度亏损20万元的，第一季度弥补上一年度亏损20万 元，并填写上一年度亏损栏20万元。第一季度所得税由11 万元组成。当期实际利润为9万元，所得税按9万元计算缴 纳。看是本月发生额盈利，还是本月累计发生额盈利？如果本月 发生额盈利，本月累计发生额还是亏损，那今年第一季就不要 预交了。如果第一季度本月发生额盈利10万，本月累计发 生额盈利5万就要预交了。说明你公司上年亏损就是5万。那怎样利润总额呢列如:你上年亏损利润5万，在利润分配-上年未分配利 润累计数5万在（上年记账记凭证是编在借方）所以今年 在利润分配第一季度

4、累计发生额上年亏损利润5万 今年3月终利润分配-未分配利润累计数是10万当 时你要编一张凭证本科目做结转，借：利润分配-未分 配利润 5万贷：利润分配-上年未分配利润 5万 最后你本年3月终利润分配-未分配利润累计数就 是5万*25%预交所得税1.25万。般纳税调整是：指按照税法规定在计算应纳税所得额时, 如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定 不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作 的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入, 会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计 算缴纳企业所得税时需作纳税调整。 业所得税按年计算，分期预缴，季度利润不弥补以前年度亏 损，年度申报时统一弥补。一季度盈利，按利润额申报缴纳企业所得税；二季度以当年 累计利润计算申报企业所得税，一季度已缴的企业所得税肯 定比二季度应缴的金额大（二季度亏损），多缴的部分不退 税，但可以在三季度、四季度累计利润申报所得税时作已缴 数扣除。