2023年保荐代表人考试《投资银行业务》客观题在线测试.docx

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1、2023年保荐代表人考试投资银行业务客观题在线测试I .甲公司拟以要约收购的方式收购某上市公司，收购报告书局部内容 如下：（1）预定收购股份的数量为10000万股，比例为30%； （2）收 购期限为：2017年4月1日5月26日（2226日均为交易日）；（3） 要约收购价格为：10元/股。以下说法正确的有（）oI .乙公司可以在2017年5月15日，发出竞争要约的提示性公告， 以每股12元的价格收购该上市公司股份.在要约收购期间，该上市公司董秘刘某可以辞职III. 2017年5月10日，甲公司可以以竞价交易的方式在交易所以9 元的价格出售1万股该上市公司股份2017年5月10日，甲公司可以变更

2、收购要约价格为12元/股， 并重新发出要约IV. 收购期限届满，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购 人应当按照先预受收购的原那么收购预受要约的股份II、IV、VA. IIL IV、VII、IIIB. II、IVI 、 II 、 V【解析】:根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）具体 分析如下：A项，境外投资者不得投资外商投资准入负面清单中禁止外商投 资的领域；投资外商投资准入负面清单之内的非禁止投资领域， 须进行外资准入许可；投资有股权要求的领域，不得设立外商投资合 伙企业。B项，根据规定，证券公司的外资股比不超过51%,证券投资基金管 理公司的外资股比不超过51%

3、（2021年取消外资股比限制）。国务 院金融稳定开展委员会办公室关于进一步扩大金融业对外开放的有 关举措规定，将原定于2021年取消证券公司、基金管理公司和期 货公司外资股比限制的时点提前到2020年。C项，根据规定，禁止投资中国法律事务（提供有关中国法律环境影 响的信息除外），不得成为国内律师事务所合伙人。D项，境外投资者不得作为个体工商户、个人独资企业投资人、农民 专业合作社成员，从事投资经营活动。7.关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。I .注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于2个月后重新提 交注册文件.企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，并向企业出具

4、接受注册通知书，注册有效期1年.首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布 发行文件II .注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家 参加. 2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结 论为推迟接受注册；其他情况下，会议结论为接受注册A. I、II、IIIII、III、IVB. IIL IVI、IH、IV、VC. II、III、IV、V【答案】：c【解析】：I项，非金融企业债务融资工具注册发行规那么（2016版）第16条 规定，注册会议评议结论为接受注册的，交易商协会向企业出具接 受注册通知书，注册有效期2年。注册会议评议结论为推迟接受注 册的，企业

5、可于3个月后重新提交注册文件。II项，第25条规定，企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协 会接受注册，并向企业出具接受注册通知书，注册有效期2年。III项，第29条规定，企业公开发行债务融资工具，应通过交易商协 会认可的平台公布当期发行文件。首次公开发行债务融资工具，应至 少于发行日前3个工作日公布发行文件；非首次公开发行债务融资工 具，应至少于发行日前2个工作日公布发行文件；公开发行超短期融 资券，应至少于发行日前1个工作日公布发行文件。W项，第9条规定，债务融资工具公开发行注册实行注册会议制度， 由注册会议决定是否接受债务融资工具发行注册。注册会议由注册办 公室从注册专家名单中随机抽取

6、5名注册专家参加。V项，第14条规定，注册专家意见分为“接受注册”“有条件接受注 册”“推迟接受注册”三种。5名注册专家均发表“接受注册”意见 的，会议结论为接受注册；2名（含）以上注册专家发表“推迟接受 注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；除上述两种情形外，会议 结论为有条件接受注册。第15条规定，注册会议评议结论为有条件接受注册的，企业或相关 中介机构按照注册专家意见对注册文件进行补充、修改，并通过注册 办公室发送至原发表“有条件接受注册”或“推迟接受注册”意见的 注册专家。注册专家就注册文件补充信息情况进行评议，发表“接受 注册”或“推迟接受注册”的意见。2名（含）以上注册专家发表“推

7、 迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；其他情形下，会议 结论为接受注册。8.关于上市公司国有股东发行可交换公司债券，以下说法正确的选项是 （）oA.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按 照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方 案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核8 .国有股东为中央单位的，由国务院国有资产监督管理机构审核；国 有股东为地方单位的，由所在市级国有资产监督管理机构审核C.上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率不得超过同期银 行贷款利率40%D.上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股 份的价格应不低

8、于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交 易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】：A【解析】：A项，关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股 上市公司发行证券有关事项的通知（国资发产权2009）125号） 第10条规定，国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发 行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工 作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。 国有资产监督管理机构在上市公司相关股东大会召开前5个工作日 出具批复意见。B项，第5条第2款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过 集团母公司报国务院国有资产监督管理

9、机构审核；国有股东为地方单 位的，由地方单位通过集团母公司报省级国有资产监督管理机构审 核。C项，第4条规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利 率应当在参照同期银行贷款利率、银行票据利率、同行业其他企业发 行的债券利率，以及标的公司股票每股交换价格、上市公司未来开展 前景等因素的前提下，通过市场询价合理确定。D项，第3条规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为 上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前1个交 易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高 者。9 .根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引一一软件 和信息技术服务公司，以下关

10、于软件和信息技术服务挂牌公司年度 报告中行业信息的披露，说法正确的有（）oI .该指引所称软件和信息技术服务公司是指根据全国股转公司制定 并发布的挂牌公司投资型行业分类指引中属于软件和信息技术服务业的挂牌公司II.公司应披露报告期内相关业务许可资格或资质的变动情况，包括 但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业务所需的资质等 in.公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。知识产权增加的, 应披露取得方式及取得时间；知识产权减少的，应披露其账面价值、 减少原因及对公司经营的影响IV.公司应结合业务运营模式披露收入确认方法，包括确认收入的时 点、依据、条件V.公司应披露报告期内的研发支出情

11、况，包括研发支出前十名的研 发工程名称、研发费用明细及其占营业收入的比重；如存在研发支出 资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影响I、II、IIIA. II、IIL IVIV、VB. I、II、IIL IVII、III、IV、V【答案】：B【解析】： 根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引一一软件和 信息技术服务公司的规定，具体分析如下：I项，第2条第2款规定，本指引所称软件和信息技术服务公司是指 根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称全国股转公 司）制定并发布的挂牌公司管理型行业分类指引中属于软件和信 息技术服务业的挂牌公司。II项，第7条规定，公司应披露报告期内相

12、关业务许可资格或资质的 变动情况，包括但不限于业务经营许可、行业准入许可、其他开展业 务所需的资质等。III项，第8条规定，公司应披露报告期内重要知识产权的变动情况。 知识产权增加的，应披露取得方式及取得时间。涉及职务成果的，应 披露作者或创造人在公司任职情况、该成果注册登记情况；受让取得 知识产权的，应披露受让程序（包括合同签署情况及登记备案情况 等）、计价方法、入账价值、摊销政策等。知识产权减少的，应披露 其账面价值、减少原因及对公司经营的影响。涉及无形资产评估的， 应披露评估方法、评估价值、不同评估方法导致的评估结果差异情况。 W项，第22条规定，公司参照公开发行证券的公司信息披露编报

13、规那么第15号一一财务报告的一般规定披露财务报表附注时，应当 同时按照以下要求履行信息披露义务：（一）结合业务运营模式披露 收入确认方法，包括确认收入的时点、依据、条件。（二）结合业务 运营模式披露本钱构成及本钱核算方法。涉及人工本钱的，应披露人 工本钱的归集方法、分配方法、结转方法以及内控措施，包括工程人 员工时统计及核算方法，归集于人工本钱或期间费用的依据等。V项，第11条规定，公司应披露报告期内的研发支出情况，包括研 发支出前五名的研发工程名称、研发费用明细及其占营业收入的比 重；如存在研发支出资本化，应披露研发支出资本化对公司损益的影 响。10.甲公司只生产一种产品，产品变动本钱率为6

14、0%,盈亏临界点作 业率为30%,那么息税前经营利润率为（）o 2016年5月真题18%A. 28%42%B. 12%【答案】：B【解析】：销售息税前利润率=平安边际率X边际贡献率=（1 盈亏临界点作 业率）X （1 变动本钱率）=（1 30%） X （1 60%） 28%O 1L以下关于金融负债的说法，正确的有（）0 2016年5月真题I .企业应将所有的衍生工具确认为交易性金融负债.对于交易性金融负债，可以按摊余本钱进行后续计量II .对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按 公允值进行初始计量和后续计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，其初始 计量时发生

15、的相关交易费用应当计入当期损益III .金融负债应当以公允价值进行初始和后续计量I、IIIA. IIL IVII、IIL IVB. IIL IV、VI、II、III、IV【答案】：B【解析】：I项，被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具不能被确认为 交易性金融负债；n项，交易性金融负债属于以公允价值计量且变动 计入当期损益的金融负债，应按照公允价值进行后续计量；v项，金 融负债应当以公允价值进行初始计量，后续计量那么根据不同情况有不 同的选择。12.发行人持有、控制保荐

16、机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐 发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职 责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。A. 5%6%B. 7%8%【答案】：C【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第39条规定， 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份 合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保 荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共【答案】：D【解析】：I、IV两项，上市公司收购管理方法（2014年修订）第37条规定, 收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出 现竞争要约

17、的除外。在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销 其收购要约。第40条规定，收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要 约；但是出现竞争要约的除外。出现竞争要约时，发出初始要约的收 购人变更收购要约距初始要约收购期限届满缺乏15日的，应当延长 收购期限，延长后的要约期应当不少于15日，不得超过最后一个竞 争要约的期满日，并按规定追加履约保证。发出竞争要约的收购人最 迟不得晚于初始要约收购期限届满前15日发出要约收购的提示性公 告，并应当根据本方法第28条和第29条的规定履行公告义务。II项，第34条规定，在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。III项，第38条规定，采取要约收购方式的

18、，收购人作出公告后至收 购期限届满前，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以 外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。V项，第43条规定，收购期限届满，发出局部要约的收购人应当按 同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。13.根据关于试行全面加强企业债券风险防范的假设干意见的函，申 请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按 担保额的（）计入本企业负债额。A. A/3B.皿C.蚱D. A/2.【答案】：D【解析】：关于试行全面加强企业债券风险防范的假设干意见的函第8条规 定，增强债券担保的有效性。重点关注抵押担保是否存在一物多押， 抵质押资产是否为变现

19、有效资产，是否经过具有证券期货相关业务资 格的评估机构进行价值评估，第三方担保是否存在互保或连环保。申 请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按 担保额一半计入本企业负债额，在考察发债规模时按担保额的组计 入该企业已发债余额。14.根据上市公司证券发行管理方法，以下说法正确的有（）oI .可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年II.公开发行可转换公司债券，必须提供担保III,可转换公司债券自发行结束之日起六个月后方可转换为公司股票.可转换公司债券募集说明书不可以约定发行人赎回条款IV .可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变募集资金用 途的，赋予债券持有人一次回

20、售的权利IIL VA. I、III、Vc. I、n、m、ivD. II、III、IV、Ve. I、n、m v【答案】：A【解析】：I项，上市公司证券发行管理方法第15条规定，可转换公司债券 的期限最短为1年，最长为6年。n项，第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。in项，第21条规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方 可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限 及公司财务状况确定。W项，第23条规定，募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司 可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券。

21、V项，第24条规定，募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有 人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司。募集说明 书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债券持有人 一次回售的权利。15.根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知的规定，以 下说法正确的有（）o 2015年9月真题I .保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通 过征信平台获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信 用信息报告（明细版）所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信 息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告（简 单版）可不用核查H.保荐机构应当将企业的征信平台

22、信用信息纳入尽职调查范围，通 过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信 息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说 明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因III .如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构 应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息比照分析， 并解释差异产生的原因.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐 机构不需要分析说明IV .如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构 应对查询结果和信息披露之间的差异是否构成虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏发说明确的核查意见I、WA. II、I

23、IL Vc. I、n、in、vD. II. IIL IV、VI、Ik IIL IV、V【答案】：B【解析】：根据关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知（创业板发行监 管函2011） 135号），保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳 入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版） 和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进 行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因。对 于其中招股说明书不需要披露或未披露的信息亦需予以分析说明。如 专项核查意见的必备内容为招股说明书披露事项，发行人、保荐机构 应分析以上事项与招股说明书披露事项是否一致，并解释差异

24、产生的 原因，保荐机构应对查询结果与信息披露之间的差异是否构成虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏发说明确的核查意见。如以上事项为非披 露事项，发行人、保荐机构应分析以上事项中的异常情况，并说明异 常事项产生原因及对本次首发申请的影响。16.保荐机构推荐企业首次公开发行股票并在主板上市时，根据发 行证券的公司信息披露内容与格式准那么第27号一一发行保荐书和发 行保荐工作报告，以下属于发行保荐工作报告必备内容的有（）。I .详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审 议情况II.详细说明证券服务机构在尽职调查过程中发现和关注的主要问题 以及对主要问题的研究、分析与处理情况，重点说明对主

25、要问题的解 决情况III .详细说明内部核查部门关注的主要问题，逐项说明对内部核查部 门意见的具体落实情况.详细说明内核小组会议讨论的主要问题及审核意见，逐项说明对 内核小组意见的具体落实情况IV .陈述核查证券服务机构出具专业意见的情况I、IK IVA. Ik IIL IVI、IIL IV、VB. Ik IIL IV、Ve. i、n、in、w、v【答案】：c【解析】：根据发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第27号一一发行保 荐书和发行保荐工作报告具体分析如下：I项，第28条规定，保荐机构应详细说明立项评估决策机构成员意 见、立项评估决策机构成员审议情况。n项，第29条规定，保荐机构应详细

26、说明工程执行成员在尽职调查 过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情 况（如协调发行人和证券服务机构召开定期会议、专题会议以及重大 事项临时会议的主要内容等），重点说明对主要问题的解决情况。III项，第30条规定，保荐机构应详细说明内部核查部门关注的主要 问题，逐项说明对内部核查部门意见的具体落实情况。IV项，第31条规定，保荐机构应详细说明内核小组会议讨论的主要 问题及审核意见，逐项说明对内核小组意见的具体落实情况。V项，第32条规定，保荐机构应陈述核查证券服务机构出具专业意 见的情况，说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在 的差异，对其中的重大差异，应详细说

27、明研究并予以解决的过程。17.根据深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南， 发行人提交可交换债票面利率公告的时间是（）oA.发行开始的前4交易日16:00前B.发行开始的前3交易日16:00前C.发行开始的前1交易日16:00前D.发行开始的前2交易日16:00前E.发行开始的前5交易日16:00前【答案】：C【解析】：深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南第2条第 3项规定，发行人应于发行开始前一交易日（T1日）16:00前提交 可交换债发行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊 登，可同时提交至指定纸质媒体上刊登。18.甲公司为非上市公众公司，根据非上市公众公司监

28、督管理方法, 甲公司定向发行的对象可以是（）。I .某上市公司，注册资本为5000万元.甲公司的监事王某，有一年的证券投资经验II .甲公司经股东大会认定的50名核心员工.甲公司的原有股东，共50名III .某合伙企业，其实缴出资额为300万元A. I、II、Vb. n 、 ivn、in、ivc. n、iil vE. IIL IV、V【答案】：B【解析】：非上市公众公司监督管理方法（2013年修订）第39条规定，本 方法所称定向发行包括向特定对象发行股票导致股东累计超过200 人，以及股东人数超过200人的公众公司向特定对象发行股票两种情 形。前款所称特定对象的范围包括以下机构或者自然人:公司

29、股东; 公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；符合投资者适当 性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。公司确定 发行对象时，符合本条第2款第2项、第3项规定的投资者合计不得 超过35名。核心员工的认定，应当由公司董事会提名，并向全体员 工公示和征求意见，由监事会发说明确意见后，经股东大会审议批准。 投资者适当性管理规定由中国证监会另行制定。全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细那么（股转系统公 告2017196号）第3条规定，以下机构投资者可以申请参与挂牌 公司股票公开转让：实收资本或实收股本总额500万元人民币以上 的法人机构；实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。

30、II项, 根据第5条规定，在签署协议之日前，自然人投资者本人名下最近 10个转让日的日均金融资产应在500万元人民币以上。19.根据证券发行上市保荐业务管理方法，保荐机构首次公开发行 股票辅导工作完成后，进行辅导验收的机构是（）oA.发行人所在地的中国证监会派出机构B.发行人所在地的金融办C.中国证券业协会D,发行人所在地的发改委【答案】：A【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第22条规定， 保荐机构辅导工作完成后，应由发行人所在地的中国证监会派出机构 进行辅导验收。20.企业以预期信用损失为基础，进行减值会计处理的金融工具有 （）oI .以公允价值计量且其变动计入当期损益

31、的金融资产II .租赁应收款.收入准那么定义的合同资产III .企业做出的贷款承诺（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负责除外）.以摊余本钱计量的金融资产A. I、II、Vn、IIL IVB. I、II、III、IVII、IIL IV、VC. I、II、IIL IV、V 照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股 份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要 约的股份；以终止被收购公司上市地位为目的的，收购人应当按照收 购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的全部股份；未取得中国 证监会豁免而发出全面要约的收购人应当购买被收购公司股东预受 的全部股份。

32、2.以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到 12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的, 撤销其保荐代表人资格的有（）o 2014年6月真题A.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题B.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以 上C.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏D.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏E.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审 核委员会的审核工作【答案】：A|E【答案】：D【解析】：【说明】非常抱歉，此题没有提供

33、详解。21.甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013 年4月5日，实际报出日为4月7 Ho 2013年甲公司发生的以下事 项应作为资产负债表日后调整事项的有（）o 2014年6月真题2013年4月6日宣告分派股票股利A. 2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未 入账2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000 万元，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末 确认预计负债600万元B. 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协 议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订【答案】：B|C【解

34、析】:资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间 发生的有利或不利事项。B项，固定资产盘盈视作前期会计过失，资 产负债表日后发现了财务报告舞弊或过失属于调整事项，在批准报出 日之后，实际报出日之前又发生与资产负债表事项有关的事项，那么资 产负债表日后截止日期以再次批准后的时间为准；C项，资产负债表 日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现 时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认 一项新负债。AD两项属于资产负债表后非调整事项，作为重要事项, 需要在附注中予以披露。22.以下关于上市公司财务信息更正及审计意见处理的说法，正确的 有（）o

35、I .带解释性说明的无保存意见，是标准审计意见的一种II.公司对已经公布的年度财务报表进行更正，如果会计过失更正事 项对财务报表不具有广泛性影响，且该事项未导致公司相关年度盈亏 性质发生改变，会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并 出具新的审计报告III .如上市公司拒绝就明显违反会计准那么及相关信息披露规范规定的 事项做出调整，或调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准那么及 相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保存审计意见的，交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理IV .上市公司发生会计过失更正事项的，独立董事和监事会应当对更正事项发表意见A. I 、 I

36、VI、II. IIIc. n 、 ivIllD. IV【答案】：E【解析】：I项，公开发行证券的公司信息披露编报规那么第14号一一非标准无 保存审计意见及其涉及事项的处理（2018年修订）第2条规定，本 规定所称非标准无保存审计意见是指注册会计师出具的除标准无保 留审计意见外的其他类型审计意见，包括带解释性说明的无保存意 见、保存意见（含带解释性说明的保存意见）、无法表示意见和否认 意见。II、IV两项，公开发行证券的公司信息披露编报规那么第19号一一财 务信息的更正及相关披露（2018年修订）第5条规定，公司对已经 公布的年度财务报表进行更正，需要聘请具有证券、期货相关业务资 格的会计师事务

37、所对更正后的财务报表进行全面审计或对相关更正 事项进行专项鉴证。如果会计过失更正事项对财务报表具有广泛性影 响，或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所 应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告。根据第6 条第1款第5项，公司在临时报告中应当披露公司独立董事和监事会 对更正事项的相关意见。III项为旧公开发行证券的公司信息披露编报规那么第14号一一非标 准无保存审计意见及其涉及事项的处理第7条的规定，18年修订 后已删除。深交所股票上市规那么第12.5条规定，上市公司财务会 计报告被出具非标准无保存意见，且该意见所涉及事项属于明显违反 会计准那么及相关信息披露规范性规

38、定的，自公司公布相关定期报告 起，本所对公司股票及其衍生品种实施停牌，直至公司按规定作出纠 正后复牌。同时:上交所股票上市规那么中也有相同的规定。23.以下不属于发行保荐书必备内容的是（）。A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定C.对发行人开展前景的评价D.保荐机构与发行人的关联关系E.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排【答案】：E【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法第27条规定，保荐机构推荐发 行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项 授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐 书应当包括以下内容：

39、逐项说明本次发行是否符合公司法证 券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发行是否符合中国证 监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据；发 行人存在的主要风险；对发行人开展前景的评价；保荐机构内部 审核程序简介及内核意见；保荐机构与发行人的关联关系；相关 承诺事项；中国证监会要求的其他事项。E项属于上市保荐书的必 备内容。24 .以下关于上市公司国有股东发行可交换公司债券交换价格的说 法，正确的选项是（）oA.应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前30个交易日、 前60个交易日连上市公司股票均价中的最高者B,应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交

40、易日该上市公司股票价格中的最高者C.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前120个交易日该上市公司股票均价中的最高者D.应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】：D【解析】：关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市 公司发行证券有关事项的通知（国资发产权（2009） 125号）第3 条规定，上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每 股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20 个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者。25 .以下关于深交所中小企业

41、板上市公司配股的发行条件，说法正确 的有（）。2016年5月真题I .拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%.采用证券法规定的余额包销或代销方式发行II .最近24个月内曾发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年 下降50%以上的情形.最近3年及1期的财务报告审计意见不得为非标准无保存意见 V.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,净利 润以扣除非经常性损益后孰低者为计算依据A. In、in、ivb. ik in、vi、w、vD. i、IIL IV【答案】：A【解析】：I、n两项，上市公司证券发行管理方法第12条第i款规定，向 原股东配售股份（简称“配股”），除符合本

42、章第1节规定外，还应当 符合以下规定：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%；控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量； 采用证券法规定的代销方式发行。III项，第7条第7项规定，上市 公司的盈利能力具有可持续性，符合“最近24个月内曾公开发行证 券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形”的规定。IV项，第8条第2项规定，上市公司的财务状况良好，符合“最近3 年及1期财务报表未被注册会计师出具保存意见、否认意见或无法表 示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保存意见审 计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大 不利影响已经消

43、除”的规定。V项，第13条第1项规定，向不特定 对象公开募集股份（简称“增发”），应当符合“最近3个会计年度加 权平均净资产收益率平均不低于6%o扣除非经常性损益后的净利润 与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依 据”的规定。即该项属于上市公司增发的条件。26.根据证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见，以下 说法正确的选项是（）oA.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作 专项披露。债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发说明 确意见B.重点支持已纳入全国股转系统（新三板）的挂牌公司发行创新创业 公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得

44、附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具 有创新业态、创新商业模式的中小型公司【答案】：D【解析】：根据证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见具体分析 如下：AD两项，根据该意见的适用范围规定，创新创业公司，是指从事高 新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的 中小型公司。创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新 创业特征作专项披露。B项，重点支持已纳入全国中小企业股份转让系统（新三板）创新层 的挂牌公司。C项，非公开发行的创新创业公司债，可以附可转换成股份的条款。 附可转换成股份条款的创新创业公司债，应当符合中国证监

45、会相关监 管规定。27.发行人在持续督导期间出现以下（）情形的，中国证监会可根据 情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人 具体负责的推荐。I .证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符.公开发行证券并在创业板上市的当年营业利润比上年下滑60%II .首次公开发行股票并上市之日起12个月内实际控制人发生变更.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产发生重组.控股股东违规占用发行人资源，涉及金额较大A. IV、VI、HR IVB. II、IIL VI、IIL IV、VC. I、II、III、IV、V【答案】：D【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（

46、2017年修订）第68条规定， 发行人在持续督导期间出现以下情形之一的，中国证监会可根据情节 轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体 负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格： 证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符； 公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上； 首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制 人发生变更；【解析】:AE两项，根据证券发行上市保荐业务管理方法（2017年修订）第 64条规定，保荐代表人出现尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒 重要问题，或唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审

47、核委员会的审核工作的情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认 之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐； 情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。B项，根据第68条第2 项规定，应为：公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑 50%以上。C项，根据第67条规定，该情形的处分措施为：暂停保荐 机构的保荐机构资格3个月，撤销相关人员的保荐代表人资格。D项, 根据第65条规定，该情形的处分措施为撤销其保荐代表人资格；情 节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。3.以下属于其他综合收益核算的内容的有（）o 2015年9月真题I .可供出售外币货币性工程的汇兑差额.权益结算的股份支付

48、的行权II .企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投 资性房地产，其账面价值大于公允价值的.现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期局部III .可供出售金融资产的公允价值下降首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者 主营业务发生重组；上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50% 以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露； 实际盈利低于盈利预测达20%以上；关联交易显失公允或者程序违规，涉及金额较大；控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金 额较大；违规为他人提供担保，涉及金额较大；违规购买或出售资产、借款、委托