《税法》课程标准.docx

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1、税法课程标准课程名称：税法、纳税实务课程类型：专业基础课学 时：64学时学 分：4学分适用专业：财税大数据应用、大数据与会计、大数据与审计、大数据与财务管理等 财经商贸类专业一、课程定位课程对应财税大数据应用、大数据与会计等财经商贸类专业学生的税收基础理论知 识和税费计算的专业基础能力要求开设。主要通过培养学生理解税收法律法规和运用税 法基础知识的技能，到达了解税收基础理论、掌握税法基本要素、能准确计算重要税种 的应纳税额、了解基本纳税流程的目的，为进一步学习后续课程，如税务会计、智能化 税费申报与管理、智能化财务审计、智能化本钱核算与管理、纳税筹划等课程，打下坚 实的税收理论和技能基础。二、

2、设计思路课程以我国税收实体法、税收程序法和国际税法的核心内容作为教学内容，其中税 收实体法包括我国现行18个税种的法律法规，主要讲授各税种重要的税收法律法规、 税法基本要素和税费计算方法，让学生了解税收基础理论知识和掌握税费计算方法。税 收程序法主要讲授税收征管法的税务管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任 等，让学生了解税收征管方法，培养流程规范意识和法律意识。国际税法主要讲授国际 税法体系、国际税收管辖权和重复征税、国际税收协定和国际税收抵免，让学生理解国 际税收的基本原理，具备国际税法基础知识。课程在知识传授和技能培养的同时注重价值素养的塑造，将国家利益与纳税人义务、 职业道德与法

3、律遵从、知识技能与从业规范等价值观念与“依法纳税”的公民底线贯穿 教学始终，将有关税务工作岗位的职业修养、职业判断、从业规范等潜移默化地融入教 学过程，充分表达“诚信、操守、廉洁、公正”的道德法治理念。各个教学章节均融入 价值提升点，将中华传统美德、中国文化、职业道德和社会主义核心价值观等思政元素 融入教学过程，学生学习税收知识的同时提升思想政治素质和人文素质。三、课程目标课程旨在培养学生熟练运用税法的能力，具体包括知识目标、技能目标和素质目标。1 .知识目标了解我国的税法体系和税制基本要素(2)理解我国现行各税种的基本含义、特征和法律体系学习中的短板问题。（3）图书文献资源。图书文献应能满足

4、本课程培养目标的需要，方便师生查询、借 阅。具体可包括：有关税收的经典文献；税收相关法律法规和政策资料；税收业务培训、 业务案例等资料；专业相关报纸杂志等。六、教学方法1 .课堂讲授法教师可通过口头语言解释税法有关概念、税法基本要素、计税原理和方法，讲述课 程思政内容，帮助学生理解各税种的纳税范围的界定、计税依据确实认、税率的应用、 减免税的条件等内容的准确含义，使学生全面、系统地掌握每个教学章节的整体结构以 及知识技能点之间的逻辑联系。教师可在学生开展一项工作任务之前讲授必要的理论知 识和技能点，也可以在学生做完工作任务后再进行理论知识和技能的总结和点拨。2 .启发式教学法启发式教学是根据教

5、学目的和内容，通过设计启发、诱导型问题，引导学生养成多 思考、善思考、勤思考的习惯，将问题解决贯穿于教学的每一环节，启迪学生思考，活跃 学生思维，促进学生身心开展，提高学生学习的主动性、积极性和创造性，更好地激发 学生的学习兴趣，加深对课程内容的理解。3 .案例教学法教学案例包括讲解型案例和讨论型案例两种。讲解案例法，是将案例教学融入传统 的讲授教学法之中的一种方法。教学中使用的案例，通常是针对课程知识体系中的重点、 难点问题设计的，也称“知识点案例”。例如可引入企业实际案例讲解各主要税种的纳税 义务确实认、应纳税额计算、纳税业务操作和应遵循的相关法律法规。讨论案例法，是 以学生课堂讨论为主，

6、案例是学生讨论的主题，学生通过对案例的剖析，提出各自的解 决方案，并予以充分讨论。例如可引入违法处理的警示案例供学生讨论，以及经去敏的 企业真实案例引导学生完成学习性工作任务。4 .情境教学法在教学过程中，教师有目的地引入或采用虚拟企业、虚拟职能部门、虚拟业务流程 等现代技术手段，将教学内容以视频、动漫等方式展示，提高学习的现场感、趣味性， 引起学生一定的态度体验，激发学生的情感，使学生能够尽快适应、了解和掌握将来所 从事的工作所必备的知识和技能，直至熟悉可能遇到的各种方法，帮助学生做出正确的 决策，有效调动学生学习的主动性、积极性和创造性，培养学生职业能力。5 .工程教学法重点或难点教学可以

7、教学内容为依据设计教学工程，根据典型企业的纳税业务资料, 学生要完成从原始业务资料到税费计算的工作过程，最终提交符合实际工作标准的标志 性工作成果，在工作过程中同时掌握相应的知识和技能，达成工程教学目标。工程教学 法应以学生为中心开展教学活动，学生是主动的学习者,教师是学生学习的指导者。6 .任务驱动法以课程专业基础能力养成为核心，可设计不同场景的工程任务来组织教学，从获取 信息到制定步骤、再到决策和付诸行动、直至检查、反思与评估，完成一个完整的工作 过程。教师只扮演一个“咨询者”“协调者”和“观察员”的角色，引导学生自主学习， 向学生提供资源、给予建议和操作指导，可加深学生对基础知识和基本技

8、能的掌握，也 有助于学生职业判断能力、决策能力的提升和团队合作精神的培养。7 .线上线下混合教学法应建设本课程配套的线上课程（或利用税法基础（杨那么文主编）教材配套建设的 智慧职教在线MOOC）,设计课前、课中、课后环节，采用翻转课堂等多种线上线下混合 教学方式开展理论与实践相结合的教学。线上课程主要完成税法基本理论知识的学习、 进行税法知识的练习和相关讨论，培养学生自主学习能力。线下课程主要完成重难点知 识的学习、解决在线上学习遇到的问题和开展税务实训I。七、重点难点1 .教学重点教学重点：增值税法、消费税法、企业所得税法、个人所得税法。教学建议：课前，教师可通过课程学习平台发布学习任务和推

9、送学习资源，要求学 生研读资源库视频和相关阅读材料，结合教材完成预习笔记（或思维导图）和课前小测。 可采用问题导入法或案例导入法引发学生学习兴趣。例如个人所得税法可针对“你家要 交多税？ ”这一主题，要求学生调查家庭工资数据表，初步了解工资计税。教师整合学 生课前反应，聚焦教学重难点，调整教学策略。课中，教师可针对课前反应，结合教学 重点设计工作任务，可通过案例教学法、讲授法、启发式教学法、自主探究式教学法、 小组合作学习等方法让学生由浅入深的掌握重要知识点和技能点，同时通过线下师生即 时互动，掌握学生易错点，帮助学生及时解决学生困难。针对教学重点，还应利用课后 拓学对学习效果进行跟踪测评，可

10、给学生发布课程资源列表，指引学生完成课后作业， 进一步巩固新课知识。2 .教学难点教学难点：增值税一般计税法、企业所得税应纳税额的计算、个人所得税综合所得 预扣预缴应纳税额的计算与汇算清缴应纳税额的计算。教学建议：针对增值税一般计税法，可利用企业真实的业务凭证代替文字描述性的 业务，让学生能够从企业业务层面去理解销项税额的计算和进项税额确实定方法；针对 企业所得税应纳税额的计算，可利用真实上市公司利润表和有关业务材料开展实训工程; 针对个人所得税综合所得预扣预缴与汇算清缴，应设计四项综合所得的个人全年收入的 案例，要求学生分别以雇主的身份完成个人所得税按月或按次的预扣预缴和以个人的身 份完成年

11、度汇算清缴。八、教学评价本课程主要考核学生知识目标、技能目标及素养目标的达成情况。理论知识的掌握 情况主要通过期末闭卷考试进行考核，占总成绩的40%；技能目标主要通过对学生提交 的工作成果的完成情况进行考核，占总成绩的30%；素质目标主要通过对线下出勤与课 堂表现、线上学习、素养活动参与情况、知识学习情况、团队合作情况等进行考核，占 总成绩的30%o(3)掌握我国现行各税种的税法要素基本内容(4)掌握我国现行各税种的计税原理和方法(5)熟悉我国现行各税种的纳税时间、纳税期限及纳税地点(6) 了解国际税法体系、理解国际税收基本原理(7)熟悉我国税收征管制度、了解税收违法违规的法律责任2.技能目标

12、(1)能根据实际经济业务确定征税对象、纳税义务人和适用税率(2)能确定征税对象的计税依据，准确计算各税种应纳税额(3)能分析税法热点问题，具备理解和解决税法问题的能力3.素质目标(1)具备良好的税收职业道德、职业操守和敬业精神(2)具备初步的税收风险意识，能依法诚信纳税，自觉成为守法公民(3)具备较强的组织观念、集体意识和团队合作精神，能够进行有效的人际沟通和 协作(4)具备较强的流程规范意识，养成严谨细致的工作作风(5)具备较强的创新意识，能积极主动学习税法新知识四、教学内容要求及学时分配序 号教学 单元教学内容教学要求学 时知识和素养要求技能要求1税法认知L税收与税法2 .税收立法与我国税

13、 法体系3 .税法要素1 .理解税收与税法的概 念，了解税收法律关系的 主体与客体2 . 了解税法基本原那么3 .熟悉税收立法权和我国 现行行税法体系4 .掌握税法基本要素的含 义和基本内容5 ,树立正确的法律意识和 法制观念，做学法、懂法和 守法公民1 .能说明税法基本原那么在 税收立法中的运用2 .能区分各级权力机构的 税收立法权，能描述我国现 行税法体系3 .能结合实际初步分析税 法的新变化，能说明税法对 国家、经济和社会的作用42增值税法1,增值税法的基本要 素2 . 一般计税法应纳税 额的计算3 .简易计税法应纳税 额的计算4 .增值税征收管理1 .理解增值税的含义和特 点2 .熟悉

14、增值税法要素的主 要内容3 .掌握一般计税法和简易 计税法原理4 .理解增值税出口退税原 理5 . 了解增值税的纳税时 间、纳税期限及纳税地点 6 .深刻理解增值税对于促 进专业协作和技术进步对 于制造强国的意义7 .具备税收风险意识，对 增值税专用发票有职业敬 畏感，自觉做守法公民8 .能积极主动学习增值税 及相关产业知识，拥有自 主学习新知识的能力1 .能判定增值税的征税范 围和纳税人，能确定增值税 税率的适用对象2 .能按照一般计税法和简 易计税法准确计算增值税 税额3 .能准确计算增值税出口 退税额4 .能分析增值税法热点问 题，具备理解和解决增值税 法律问题的能力123消费 税法1

15、.消费税法的基本要 素2 .消费税应纳税额的 计算3 .消费税征收管理1 .理解消费税的含义和特 点2 ,熟悉消费税法要素的主 要内容3 .掌握消费税的计税方法4 .理解消费税出口退税原 理5 . 了解消费税的纳税环 节、纳税时间及纳税地点6 .践行节约、低碳、环保的 健康生活方式7 .具备税收风险意识，能 理解消费税“寓禁于征”的 重要意义，自觉做守法公 民1.能区分消费税的征税范 围，能判断消费税的纳税人 2.能运用消费税的税率，能 准确计算消费税应纳税额3.能分析消费税法热点问 题，具备理解和解决消费税 法律问题的能力68.能积极主动学习消费税 及相关产业新知识，拥有 自主学习能力4企业

16、 所得 税法1 .企业所得税法的基 本要素2 .企业所得税应纳税 所得额的计算3 .企业所得税应纳税 额的计算4 .企业所得税征收管 理1 .理解企业所得税的含 义和特点2 .熟悉企业所得税法要 素的主要内容3 .掌握企业所得税的计 税方法4 .了解企业所得税的纳 税时间、纳税期限及纳税 地点5 .深刻理解企业所得税 对于促进技术进步和社 会和谐的重要意义6 .具备税收风险意识，严 格控制企业所得税扣除 范围和标准，依法诚信纳 税7 .能积极主动学习企业 所得税新知识，拥有自主 学习新知识能力1 .能归纳企业所得税的纳 税人、征税范围和税收优 惠2 .能利用直接计算法和问 接计算法确定企业所得

17、税 的应纳税所得额3 .能准确计算企业所得税 应纳税额4 .能分析企业所得税法热 点问题，具备理解与解决 企业所得税法律问题的能 力105个人 所得 税法1 .个人所得税法的基 本要素2 .个人所得税应纳税 额的计算3 .个人所得税税征收 管理1 .理解个人所得税的含 义和特点2 .熟悉个人所得税法要 素的主要内容3 .掌握个人所得税综合 所得与分类所得的计税 方法4 .了解个人所得税的纳 税时间、纳税期限及纳税 地点5 .树立自觉纳税意识，做 诚信纳税的守法公民1 .能区分居民个人和非居 民个人，能判断个人所得 税的征税范围2 .能确定个人所得税的适 用税率，能准确计算个人 所得税的应纳税额

18、3 .能完成个人所得税的自 行申报纳税4 .能分析个人所得税法热 点问题，具备理解和解决 个人所得税法律问题的能 力86 .能够理解个人所得税 对于促进共同富裕建设 和谐社会的重要意义7 .能积极主动学习个人 所得税新知识，拥有自主 学习能力6资源税法L资源税法2 .城镇土地使用税法3 .耕地占用税法4 . 土地增值税法1 .熟悉资源税法的基本 要素2 .熟悉城镇土地使用税 的基本要素3 .熟悉耕地占用税法的 基本要素4 .熟悉土地增值税法的 基本要素5 .具备保护环境、珍惜资 源的意识，能自觉理解开 发与保护的关系6 .能够自觉理解保护耕 地、合理使用土地的政策 导向7 .能积极主动学习资源

19、 税新知识，拥有自主学习 能力1 .能准确计算资源税的应 纳税额2 .能准确计算城镇土地使 用税的应纳税额3 .能准确计算耕地占用税 的应纳税额4 .能准确计算土地增值税 的应纳税额5 .能分析资源税法热点问 题，具备理解和解决资源 税法律问题的能力47财产税法1 .房产税法2 .契税法3 .车船税法4 .车辆购置税法1 .熟悉房产税法的基本要 素2 .熟悉契税法的基本要素3 .熟悉车船税法的基本要 素4 .熟悉车辆购置税法的基 本要素5 .具备公平正义的价值取 向，深刻理解新时期“房住 不炒”的政策要求6 .树立正确的契约意识、1 .能准确计算房产税的应 纳税额2 .能准确计算契税的应纳 税

20、额3 .能准确计算车船税的应 纳税额4 .能准确计算车辆购置税 的应纳税额5 .能分析财产税法热点问 题，具备理解和解决财产税 法律问题的能力4平安意识，具备健康的财 富观和财产观7.能积极主动学习财产税 法新知识，拥有自主学习 能力8行为 目的 税法L印花税法2 .环境保护税法3.附加税费1 .熟悉印花税法的基本 要素2 .熟悉环境保护税法的 基本要素3 .熟悉城市维护建设税 法的基本要素4 .熟悉教育费附加的征 收规定5 .具有爱国情怀、环境保 护意识、绿色开展意识6 .具备税收风险意识，能 依法诚信纳税，自觉做守 法公民7 .能积极主动学习行为 目的税新知识，拥有自主 学习能力1 .能准

21、确计算印花税的应 纳税额2 .能准确计算环境保护税 的应纳税额3 .能准确计算城市维护建 设税的应纳税额4 .能准确计算教育费附加 的应纳税额5 .能理解行为目的税法热 点问题，具备分析和解决 行为目的税法律问题的能 力49关税法1 .关税法的基本要素2 .关税应纳税额的计 算3 .关税征收管理4 .行李和邮递物品进 口税5 .船舶吨税1 .了解关税法律体系、理 解关税的概念与作用2 .熟悉关税法的基本要 素3 .掌握关税应纳税额的 计算方法4 . 了解行李和邮递物品 税的征收规定5 . 了解船舶吨税的征收 规定6 .具有民族情怀和开放、 包容、互利互赢的国际视 野1 .能归纳描述关税的征税

22、范围和纳税人2 .熟知关税税率确实定规 贝能准确查找进出口货 物关税税率3 .能准确计算关税应纳税 额4 .能分析关税法热点问 题，具备理解和解决常见 关税法律问题能力47,增强忧患意识、坚持底 线思维，具备应对复杂困 难局面的信心与韧性8.能积极主动学习关税 和相关的国际贸易新知 识，拥有自主学习能力10国际 税法1 .国际税法概述2 .税收管辖权与国际重复征税3 .国际税收协定4 .国际税收抵免1 .理解国际税法的概念2 . 了解国际税法体系3 .理解国际税法精神和 基本原那么4 .熟悉国际税收协定的 作用5 . 了解税收管辖权、国际 重复征税的原因和类型6 .具有合作精神与大局 意识7

23、.具有开放、包容、互利 互赢的国际视野8 .具备对社会、集体的价 值认同感，增强社会使命 感和责任感L能运用税收抵免方法计 算境外所得税额抵免2.能理解国际税法领域的 热点问题，能分析国际税 法变化对我国的利弊411税收 征管 法1 .税务管理2 .法律责任3 .纳税担保、税收保 全及强制执行4 .税务行政处分与行 政救济1 .熟悉税务管理内容和 纳税信用管理制度2 . 了解纳税担保、税收保 全和强制执行的适用范 围和流程3 .理解不同类型的税收 违法违规行为应承当的 法律责任4 .熟悉税务行政处分的 类型和程序5 . 了解税务行政复议和 税务行政诉讼的适用范 围和程序1 .能正确行使税收行政

24、救 济权维护自身税收权益2 .能理解有关税收征管的 热点问题，具备分析和解 决税收征管常见法律问题 的能力46 .具备流程规范意识，养 成严谨细致的工作作风7 .具备风险意识与信用 意识8 .树立正确的法律意识 和法制观念，做学法、懂 法和守法公民五、教学条件1 .师资队伍（1）专任教师具有扎实的税收理论功底和一定的税务审计或税务会计岗位工作经历，熟悉国家税 收法律法规知识和企业纳税工作流程。能够熟练计算各税种的应纳税额，能依据企业和其他纳税人的财务会计资料、交易 记录、存货等资料，依据税收法律法规、财务会计准那么和其他法律法规完成税务处理, 以确定纳税人税费核算和申报应纳税额的完整、真实、准

25、确。具有较强的信息化教学能力，能够运用各种信息化教学手段和教学工具指导学生进 行税收知识学习和开展纳税业务实践教学。（2）兼职教师现任企业税务会计，能进行税务管理、税费计算、纳税申报、税款缴纳以及财产损 失、亏损弥补、税收优惠事项报批等内容的教学。现任企业税务审计师，能检查企业是否依照税收规定纳税、减免税，能识别企业可 能存在的税务风险以及是否存在有偷税、逃税等违法行为。现任税务师事务所或会计师事务所审计人员，能进行企业所得税纳税审核、编制正 确的纳税申报资料和出具企业所得税汇算清缴审计报告。现任税务机关税收征管业务工作人员，能够进行税务登记管理、账证管理、发票管 理、纳税申报、税款征收、欠税

26、管理、税务稽查等方面的教学。2 .实践教学条件（1）支持信息化教学的智慧课室或实训室。建议在具有可利用的数字化教学资源 库、教学平台的智慧课室或一体化专业实训室进行教学，需要每个座位配置一台电脑, 网络应流畅，能播放在线教学视频。有条件的情况下应配备与本课程相适应的智能化教 学软件。（2）教学软件平台。（如：金蝶）模拟电子纳税申报平台、仿真出口退税操作软件 等，可在机上进行无纸化纳税实务操作。借助教学软件虚拟真实企业的生产环境、生产 工艺流程及相关单据，帮助学生学习智能化税务核算和管理企业本钱。（3）实训工具设备。配备涉税工作所需的办公文具，如办公设施、票据、打印机、 扫描仪、计算器、文件柜及

27、各种日用耗材，配置具有税费计算与申报功能的网络及计算 机设备。（4）仿真实训资料。配备各税种教学仿真空白表样的纳税申报表及附表，各种空白 税务处理文书。配备仿真的工业企业、服务业的涉税经济业务资料及其他相关资料。（5）实训指导资料。配备纳税操作手册，相关法律、法规、制度等文档。3 .教材选用与编写教材应符合职业院校教材管理方法等文件规定和要求，探索使用新型活页式、 工作手册式教材并配套信息化资源。教材编写应以本课程标准为依据，充分表达任务引 领、实践导向的设计思想，基于税法实施的工作过程，采用工程教学的方式组织教学内 容。（1）教材应以习近平新时代中国特色社会主义思想作为基本指导思想，涵盖党的

28、 十八大以来的税收政策法令精神，表达家国情怀、责任担当、法治意识和公民意识等价 值元素，将国家利益与纳税人义务、职业道德与法律遵从、知识技能与从业规范等价值 观念与“依法纳税”的公民底线贯穿教材始终。（2）教材应根据高职高专学生的特点，从培养技能型人才出发，内容安排上要深入 浅出、适度、够用、突出实用，语言组织要简明扼要、科学准确、通俗易懂，形式上应 图文并茂、可操作性强，配备大量实务题，可支持学中做、做中学。（3）教材内容应表达先进性、准确性、通用性和实用性，要将最新的税法知识及时 地纳入教材，使教材更贴近本专业的开展和实际需要。（4）教材中的活动设计内容要具体，并在实训室环境下具有可操作性

29、。教材中的案 例可以采用企业真实案例，提高学生对业务操作的仿真度。（5）教材应配有全套数字化资源并通过二维码链接，可以随扫随学实现泛的碎片 化学习。配套资源可包括系列微课、PPT、视频、习题、案例及拓展资源。通过“一书、 一课、一空间”使教材与网络教学资源成为有机整体，充分表达了职业教育最新开展理 念和职业性、实践性、开放性的要求。（6）建议采用高等教育出版社杨那么文主编的税法，高等教育出版社杨那么文主编 的纳税实务习题与实训。4.教学资源及平台（1）线上教学资源。支持混合教学和MOOC开放的公共教学资源库或自建教学资源。 建议利用智慧职教等平台建设教学资源库和在线开放课程，为实施线上线下混合教学提 供条件。（2）线上教学平台。采用符合国家有关互联网平台条件的公共教学平台。建议使用 智慧职教等教学平台，利用职教云建设在线课程，设计教学活动；利用云课堂实施课堂 教学；借助职教云强大的学习活动分析功能关注和分析学生的学习情况，及时解决学生