（2022年-2023年）纳税基础与实务-.docx

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1、2022年-2023年最新纳税基础与实务-0023试卷总分：100单项选择题（共25题，共50分）开始说明：选择一个正确答案。结束说明：1 .（2 分）位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商 品房相关的土地使用权支付额和开发本钱共计3600万元；销售费用600万元，管理费用 400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产工程计算分摊借款利息；该省政府规定， 纳税人不能按转让房地产工程计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值 税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元， 城建税12.6

2、万元，教育费附加5.4 ,印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税c A、194.4B、199.8rC、181.8rD、180.（2 分）某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税 280万元，本月又出租门面房缴纳营业税20万。该企业应纳的城建税为（）万元。CA、20.1B、15CC、21CD、9.（2 分）某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全 部销售，取得收入4000万元，固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度 的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。CA、180（?B、200C

3、、1202022年-2023年最新17D、土地使用证.（2 分）我国现行资源税征税范围只限于（）资源。|7A、矿产品C、土地r LD、水.（2 分）以下关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。F A、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务 机关申报纳税|7B、自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税 务机关申报纳税r C、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所 管辖的税务机关申报纳税|7D、法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地 所管辖的税务机关申报纳税.

4、（2 分）以下属于契税的纳税义务人的有（）。F A、销售房地产的企业17B、购买别墅的外籍个人F C、承租房地产的个体工商户|7D、购进厂房用于生产经营的企业.（2 分）以下关于契税的税收优惠，符合规定的有（）。2022年-2023年最新A、对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税|7B、国家机关承受土地、房屋用于办公，免征契税|7C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免|7D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税35 .（2 分）以下车辆中，应当缴纳车船税的有（）。|7A、出租汽车F B、警用车船|7C、事业单位

5、自用车辆F D、捕捞、养殖渔船36 .（2 分）根据印花税相关法规规定，以下各项中，免征印花税的有（）。|7A、已缴纳印花税凭证的副本|7B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据|7C、无息、贴息贷款合同F D、个人出租、承租住房签订的租赁合同37 .（2 分）以下各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）。|7A、城镇土地使用税按照实际占用的土地面积为计税依据|7B、城镇土地使用税实行差异幅度税额F C、土地使用权未确定或权属纠纷为解决的，暂不缴纳城镇土地使用税2022年-2023年最新17D、城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地.（2 分）纳税人转让旧房，在计算土地增值

6、税时，允许扣除的工程金额有（）。F A、旧房的账面价值|7B、旧房的评估价格|7C、转让旧房时缴纳的营业税|7D、因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加.（2 分）印花税的纳税方法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（）纳税办 法。A.自行贴花方法|7A、汇贴或汇缴方法|7B、委托代征方法|7C、代扣代缴方法.（2 分）根据车船税法律制度的规定，以下各项中，以每辆为计税单位的有（）。|7A、载客汽车F B、载货汽车|7C、三轮汽车7D、摩托车.（2 分）以下印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有（）。F A、财产租赁合同B、权利、许可证照2022年-2023年最新C、“营业账

7、簿”税目中记载资金的账簿|7D、”营业账簿，税目中记载资金的账簿以外的其他账簿判断题（共5题洪10分）开始说明：判断正误，正确的写T ,错误的写F。结束说明：38 .（2 分）城镇土地使用税只是针对城镇的土地征税。（）C7（?X.（2 分）甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。0CV（?X.（2 分）车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（）7CX.（2 分）印花税自行购买、自行贴花，自行销花，称为“三自”纳税方法。（）7CX.（2 分）我国土地增值税实行按次征收。（）72022年-2023年最新2022年-2023年最新D、140.（2 分）某企业2011年3月

8、开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/ 吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（）元。CA、 10000CB、 3000CC、 15000D、 12000.（2 分）某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业 办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税 为（）元。C_A、 50000 元C_B、 2500 兀C、 4000 元C_D、 3500 元.（2 分）以下属于房产税征税对象的是（）oG A、办公楼rB、露天游泳池CC、围墙CD、独立烟囱.（2 分）以下属于资

9、源税征税范围的是（）oA、人造石油B、洗煤C、选煤2022年-2023年最新D、固体盐.（2 分）某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承当 联营风险），投资期为5年。该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房 产余值的扣除比例为20%0此题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有 （）oA. 12% , 3.6 万元CB. 12% , 288 万元CC、1.2% ,28.8 万元D、1.2% , 0.36 万元.（2 分）陈某2011年1月将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套 三居室住房（市场价格50

10、万元），支付差价15万元；当地政府规定的契税税率为3% , 关于陈某与他人互换房产的契税处理，以下说法正确的有（）。 A、陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500元B、另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500元CC、另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000元D、陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500元4 .（2 分）2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税（）元。CA、200CB、140CC、130（?D、50.（2 分）甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到

11、北京，合同注明：货物价款 为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税（）70oA、120 B.125 C.140 D.1582022年-2023年最新5 .（2 分）2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企 业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴 纳印花税（）元。CA、200CB、140CC、280（?D、150.（2 分）某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资 金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花

12、税（）元。CA、 4000（?B、 1000CC、 7000CD、 3000.（2 分）甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的 纳税义务人，以下说法正确的选项是（）。CA、甲B、乙CC、甲和乙D、甲和乙都不用缴纳契税.（2 分）根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产工程计算分摊利息支出 或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额 与房地产开发本钱之和的（）计算。CA、5%CB、磁以内2022年-2023年最新D、10%以内.（2 分）某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日

13、用于投资联营（收取固定收入，不承当 联营风险），投资期为5年。该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房 产余值的扣除比例为20%o该房产的房产税处理正确的有（）。,A、该房产的计税依据是余值2400万元rB、该房产的计税依据是原值3000万元 C、该房产的计税依据是当年租金30万元D、该房产的计税依据是5年的租金150万元.（2 分）以下不属于房产税征税范围的是（）oCA、县城CB、建制镇C、农村CD、工矿区.（2 分）以下企业是资源税纳税人的是（）oA、销售洗煤的贸易公司CB、进口石油的企业C、在境内开采销售原矿的企业D、在境外开采销售原矿的企业6 .（2 分）某工厂转让一栋200

14、0年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准， 建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的 评估价值为（）万元。CA、 1000（?B、 2500C、 50002022年-2023年最新D、 2000.（2 分）某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400 万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30 %。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房 产税为（）万元。CA、33.6（?B、3.36CC、4.8CD、48.（2 分）某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3 %。该借款

15、合同应缴纳印 花税（）元。CA、243.8B、115C、230CD、115.69.（2 分）以下各项中，应当征收土地增值税的是（）。rA、出让国有土地使用权1* B、以出售方式转让国有土地使用权rc、出租国有土地使用权D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的7 .（2 分）以下合同中，不属于印花税应税合同的是（）。rA、财产租赁合同rB、仓储保管合同C、法律咨询合同2022年-2023年最新D、技术转让合同.（2 分）以下各项中，需要缴纳土地增值税征税的是（）。A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿 B、房地产企业出售房产C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D

16、、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住8 .（2 分）以下各项中，免征房产税的是（）。rA、个人拥有的出租房产 B、老年服务机构自用的房产CC、人民团体拥有的对外出租的房产,D、公园内附设影剧院使用的房产多项选择题（共20题，共40分）开始说明：选择2个或2个以上正确答案，多项选择、漏选或错选都不得分。结束说明：9 .（2 分）陈某2011年1月参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）b已 知当地政府规定的契税税率为3% ,以下说法正确的有（）。F A、竞赛获奖取得商品房，可以享受契税免税优惠|7B、竞赛获奖取得商品房，需要缴纳契税r C、竞赛获奖取得商品房，按照房产

17、的历史本钱缴纳契税|7D、竞赛获奖取得商品房，按照市场价格缴纳契税，税款为7500元.（2 分）采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（）。|7A、自产自用的，以自用数量为课税数量；2022年-2023年最新B、直接对外销售的，以产量为课税数量；|7C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；D、|7纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。28.（2 分）以下属于印花税的纳税义务人的有（）o|7A、因其创造创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人|7B、在国外领受但在国内使用应税凭证的某人|7C、签订产权转移书据的双方|7D、与银行

18、签订借款合同的外商投资企业.（2 分）房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许作为“与转让房地产有关的税金”工程 扣除的税金有（）。|7A、营业税r B、房产税17C、城市维护建设税7D、印花税.（2 分）以下关于契税的表述，正确的有（）。|7A、契税属于财产转移税|7B、契税由财产承受人纳税r C、出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税|7D、契税实行3%的幅度税率31.（2 分）2022年-2023年最新城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一种税。17A、消费税F B、土地增值税|7C、营业税17D、增值税.（2 分）以下各项中，属于免征城镇土地使用税的有（）。17A、个人办的幼儿园用地|7B、个人所有的居住房屋及院落用地|7C、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地|7D、非营利性医疗机构自用的土地.（2 分）以下各项中属于资源税扣缴义务人的有（）。17A、收购未税矿产品的独立矿山|7B、收购未税矿产品的联合企业F C、收购未税矿产品的采矿厂r D、收购未税矿产品的个体工商户.（2 分）根据印花税法律制度的规定，以下属于应纳印花税的权利、许可证照的有（）。17_A、房屋产权证|7B、工商营业执照C、税务登记证